日光市

財政力指数の分析欄

０．６７で、類似団体の平均（０．６５）は上回るものの、県内市町の平均（０．７３）よりは低く、１４市中１２番目と低い位置にある。特に、市税の徴収率が８１．５と前年度より１．３上昇したものの、１４市中１３番目と低い位置にあることから、市税の徴収率向上に努めるとともに、企業誘致を推進し、工場などの進出による法人市民税や固定資産税、雇用の場の確保による個人市民税の増収を図ることにより、歳入の確保に努めていく。

経常収支比率の分析欄

広域圏の合併により一部事務組合の事業を引き継ぎ、単独自治体として実施していることや、面積が広く観光施設が点在し、分散型の消防防災体制を整える必要から、類似団体と比較して消防関係職員が多いことなどにより、特に人件費の経常収支比率が高いことから、経常収支比率も類似団体と比較して高い状況にある。過去に借り入れた市債の償還終了により、公債費が減少しているものの、社会保障関係経費の増加による扶助費の増加や指定管理者制度の導入による物件費の増加により、前年度と比較し１．１増加した。今後も扶助費の増加は避けられないものと見込まれるため、人件費や、物件費といった経常経費の圧縮により、経常収支比率の削減を図る必要がある。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

１５８，３５９円で、類似団体の平均（１２０，０４０円）や県内市町の平均（１１１，２０７円）をともに大きく上回っている。特に、職員数が類似団体と比較して多いため、人口１人当たりの人件費が高くなっている。その理由は、広域圏の合併により一部事務組合の事業を引き継ぎ、単独自治体として実施していることや、面積が広く観光施設が点在し、分散型の消防防災体制を整える必要から、類似団体と比較して消防関係職員が多いことなどが挙げられる。今後、職員定員適正化計画に沿って職員数を削減するとともに、民間でも実施可能な部分は指定管理者制度の導入などにより委託化を進めながら、コストの低減を図っていく。

ラスパイレス指数の分析欄

１０５．４で、類似団体の平均（１０６．０）及び全国市平均（１０６．９）をやや下回っている。国家公務員が実施した給与削減措置を実施していないことによる影響で前年度より７．７ポイント上昇しているが、この影響を除いて比較すると現給保障の段階的廃止等により０．３ポイント減少している。今後も引き続き現給保障の減額を実施し、平成２６年度には全額廃止する。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

１１．４２で、類似団体の平均（７．３７）や県内市町の平均（６．９４）と比較すると大幅に多い数値となっている。職員数が多い理由は、広域圏の合併により一部事務組合の事業を引き継ぎ単独自治体として実施していることや、面積が広く観光施設が点在し、分散型の消防防災体制を整える必要から、類似団体と比較して消防関係職員が多いことなどが挙げられる。そのため、平成１８年度に定めた職員定員適正化計画に基づき、退職者不補充や早期退職者制度などを活用し、職員数の削減を行い、実績として平成２３年度末までに平成１８年４月比で１８９人（普通会計ベース）の職員を削減した。今後は、平成２３年度に改訂した職員定員適正化計画に沿って職員数の削減を図っていく。

実質公債費比率の分析欄

９．４で、類似団体の平均（１１．１）は下回るものの、県内市町の平均（８．７）を上回っている。臨時財政対策債や過疎対策事業債のほか、クリーンセンター建設事業や小中学校耐震化事業などの大型事業に伴う合併特例事業債の発行額は増えているが、これらの起債は交付税措置の割合が高いため、比率への影響が少ないことや、地域総合整備事業債や一般廃棄物処理事業債などの償還終了により元利償還金の額が減ったことなどにより、前年度より１．０低下した。今後、緊急度や住民ニーズを的確に捉えた事業の集中と選択を徹底し、交付税措置のある市債の計画的な活用を図りながら、適正な財政運営に努めていく。

将来負担比率の分析欄

５３．６で、類似団体の平均（６９．２）は下回るものの、県内市町の平均（３５．４）を大幅に上回り、１４市中で５番目に高い状況にある。市債残高は増加しているものの、臨時財政対策債や過疎対策事業債のほか、合併振興基金の積立やクリーンセンター建設事業、小中学校耐震化事業などの財源として合併特例事業債を活用しており、交付税措置率の高い市債の割合が増えているため、前年度と比較して６．６減少した。しかし、地方債への過度な依存は避けなければならないことから、緊急度や住民ニーズを的確に捉えた事業の集中と選択を徹底し、交付税措置のある市債の計画的な活用を図りながら、適正な財政運営に努めていく。

人件費の分析欄

職員数が類似団体と比較して多いことから、人件費に係る経常収支比率が高くなっている。その理由は、広域圏の合併により一部事務組合の事業を引き継ぎ、単独自治体として実施していることや、面積が広く観光施設が点在し、分散型の消防防災体制を整える必要から、類似団体と比較して消防関係職員が多いことなどが挙げられる。そのため、今後も引続き職員定員適正化計画に沿って全体の職員数削減を図っていく必要がある。退職者不補充や早期退職者制度などを活用し、実績として、平成２３年度末までに平成１８年４月比で１８９人（普通会計ベース）の職員を削減し、人件費の抑制に努めている。

物件費の分析欄

広域合併により一部事務組合の施設を引き継いだことや市域が広いこと、また、世界的な観光地を有し市営の観光施設を多く有することなどから、その維持管理に要する費用が大きく、物件費に係る経常収支比率が高くなっている。また、類似団体と比較して職員数が多いため人件費の削減を進めている一方で、民間委託、指定管理者制度の導入を行っていることから、物件費に係る経常収支比率は上昇している。今後も、職員の定員管理適正化を進めていくことから、人件費が減って物件費が増える傾向は続くものと見込まれる。

扶助費の分析欄

扶助費に係る経常収支比率は、類似団体や県内市町と比較するとやや低い状況にあるものの、高齢化の進行や生活保護費の増、市独自の社会保障施策の実施などから増加傾向にある。そのため、今後、単独扶助費の見直しや資格審査などの適正化を図ることにより、上昇を抑制していく必要がある。

その他の分析欄

維持補修費、投資及び出資金、貸付金、繰出金などに係るその他の経常収支比率は、類似団体や県内市町と比較して低くなっている。これは、主に投資及び出資金や貸付金などに係る比率が低いことが理由として挙げられる。平成２３年度は１０．８で、前年度より０．５増加しているが、主な理由は、下水道事業特別会計への繰出金が増加したことによるものである。特別会計については、独立採算が原則であることから、財政健全化計画に基づき、基準外繰出を抑制し、適正化を図っている。

補助費等の分析欄

補助費等に係る経常収支比率は、類似団体や県内市町と比較して大幅に低くなっている。これは、広域合併により一部事務組合の事務を引き継いだため、一部事務組合への負担金（補助費等に区分される）が大幅に減少したことによるものである。なお、補助金については、平成１８年度に見直し基準を設け、整理合理化を行ったところである。今後も、財政の健全化を進めるため、補助費等を含めた歳出全般の見直しを図っていく。

公債費の分析欄

公債費に係る経常収支比率については減少傾向にあるものの、広域合併により一部事務組合の地方債を引き継いだことや、合併特例事業債や過疎対策事業債などの活用により、類似団体や県内市町と比較し高い状況にある。合併振興基金の設置やクリーンセンターの建設といった大型事業により合併特例事業債の発行が多額であることや、臨時財政対策債の発行が増加していることなどから、公債費はしばらく高止まりする見込みである。しかし、地方債への過度な依存は避けなければならないことから、緊急度や住民ニーズを的確に捉えた事業の集中と選択を徹底し、交付税措置のある市債の計画的な活用を図りながら、適正な財政運営に努め、実質公債費比率などの指標の改善を図っていく。

公債費以外の分析欄

人件費や物件費の経常収支比率が類似団体と比較して高いことから、公債費以外の経常収支比率も類似団体と比較して高い状況にある。過去に借り入れた市債の償還終了により、公債費が減少しているものの、社会保障関係経費の増加による扶助費の増加や指定管理者制度の導入による物件費の増加により、全体の経常収支比率も増加したことから、公債費以外の経常収支比率も前年度と比較し１．４増加した。今後も扶助費の増加は避けられないものと見込まれるため、人件費や物件費といった経常経費の圧縮により、経常収支比率の削減を図る必要がある。

基金全体

財政調整基金

減債基金

その他特定目的基金

有形固定資産減価償却率の分析欄

債務償還比率の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析