西目屋村

地方公共団体

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地方公営企業の一覧

簡易水道事業（法適用）農業集落排水施設

収集されたデータの年度

2022年度 2021年度 2020年度 2019年度 2018年度 2017年度 2016年度 2015年度 2014年度 2013年度 2012年度 2011年度

指定団体等の指定状況

~~財政健全化等財源超過~~首都近畿中部過疎山振~~低開発指数表選定~~

人口の推移

産業構造

財政比較分析表（2020年度）

財政力

財政力指数の分析欄

津軽ダム建設に伴う水没者の村外移転による人口の減少や高齢化の進展（令和４年２月末４０．４％）に加え、主要産業がないこと等により、財政基盤が弱く、類似団体平均を０．０４ポイント下回っている。事業の選択と集中に努めるともに民間委託等による行政の効率化に努め、財政の健全化を図る。税収については、今後大幅な増収は期待できないことから、財政力指数には影響しないものの、ふるさと納税の取り組みを強化し、自主財源の確保に努める。

類似団体内順位：124/167

財政構造の弾力性

経常収支比率の分析欄

分子となる経常経費充当一般財源等は、令和元より導入した第３セクターへの指定管理料制度が引き続き大きなウエイトを占め、前年度とほぼ同額１，１３４，９２７千円となった。一方、分母となる経常一般財源等＋臨財債が普通交付税の増により前年度比８８，４０１千円の大幅な増となったことから、令和２年度の経常収支比率は前年度比７．２ポイント改善し９２．７％となったが、依然として根本的な財政の硬直化が解消していないことから、財政健全化に向けた取り組みが急がれる。

類似団体内順位：147/167

人件費・物件費等の状況

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

人口が少ないことから、人口１人当たりの経費が高くなる傾向になる。今後も定員管理・給与の適正化及び経費の合理化に努める。

類似団体内順位：121/167

給与水準（国との比較）

ラスパイレス指数の分析欄

国との比較では７．９ポイント、類似団体との比較でも３．５ポイント下回っている。今後も給与の適正化に努める。

類似団体内順位：22/167

定員管理の状況

人口1,000人当たり職員数の分析欄

人口が少ない（県内最小）ことから、人口千人当たりの職員数が多くなる傾向にある。類似団体との比較では５．８９人多い結果となっている。人口は少ないものの、仕事の種類は同じであることから、住民サービスの維持向上も考慮しながら、平成２９年３月に策定した「西目屋村定員適正化計画（第４期）」に基づき計画期間１０年間で７人削減を目標とする。

類似団体内順位：116/167

公債費負担の状況

実質公債費比率の分析欄

分子となる地方債の元利償還金が償還終了（平成２０年度過疎対策事業債、平成１２年度臨時地方道整備事業債等）により前年度を下回ったことから、前年度より０．３ポイント下降した。類似団体との比較では、４．２ポイント上回っていることから引き続き公債費の適正化に努める。

類似団体内順位：147/167

将来負担の状況

将来負担比率の分析欄

基金等充当可能財源額が減少していることから、４５．１％の数値計上となった。今後とも将来負担の抑制に努める。

類似団体内順位：153/167

経常経費分析表（経常収支比率の分析）（2020年度）

人件費

人件費の分析欄

前年度よりも３．６ポイント減となり、類似団体との比較では０．８ポイント差まで近づいた。退職者の不補充等の効果が現われてきており、引き続き人件費の抑制に努める。

類似団体内順位：91/167

物件費

物件費の分析欄

令和元年度より導入した第３セクター管理施設への指定管理料制度の導入及び水陸バス運行に係る運行委託料が大きなウエイトを占め、全体としてはコロナ禍による事業未実施等により、前年度比３．７ポイントの減となった。類似団体との比較では５．１ポイントと大幅に上回っているため、今後とも行財政改革の実施により縮減に努める。

類似団体内順位：154/167

扶助費

扶助費の分析欄

看板政策の一つとして、子ども医療費や保育料の完全無料化等子育て支援対策の充実を図ってきたことから、常に類似団体を上回っている。しかし令和元年度からは国の政策により村単独の部分が減少したこと、子どもの数が減少してきていることから減少傾向にあり、類似団体との比較では１．２ポイントの差となっているが、少子化対策は喫緊の課題であることから、予算の選択と集中を進め、財源の確保に努める。

類似団体内順位：144/167

その他

その他の分析欄

その他にカウントされる維持補修費及び繰出金を合わせた決算額及び当該経費充当経常一般財源等は、令和元年度と比較し降雪量の増等により前年度よりも２．４ポイント増加し、類似団体との比較では６．９ポイント上回っている。簡易水道事業及び農業集落排水事業特別会計に対する繰出金が繰出金全体の６割以上を占めている状況にあり、平成２０年度を最後に上下水道ともに料金改定を行っていないことから、料金改定も視野に繰出金の抑制に努める。

類似団体内順位：154/167

補助費等

補助費等の分析欄

類似団体との比較では２．７ポイント下回っている。今後も政策目標を達成した補助金を廃止するなど必要な見直しを行っていく。

類似団体内順位：47/167

公債費

公債費の分析欄

平成１９年度に３億超の繰上償還を行った後、公債費負担適正化計画に基づき、計画的な起債発行を行ってきたことから、平成２４年度以降は２０％を切る水準となっているが、平成２７～の集中投資に係る起債の償還が本格化することから、今後は上昇が見込まれる。繰上償還も視野に将来負担を見通し、計画的な地方債発行に努める。

類似団体内順位：47/167

公債費以外

公債費以外の分析欄

前年度と比較すると７．１ポイントの減、類似団体平均との比較では１１．３ポイント上回っている。特に物件費、その他（他会計繰出金）が大きく上回っているため、行政コストの削減、公共料金の改定を検討し、歳入・歳出両面で経常収支比率の改善に努める。

類似団体内順位：155/167

目的別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2020年度）

議会費

労働費

消防費

諸支出金

総務費

農林水産業費

教育費

前年度繰上充用金

民生費

商工費

災害復旧費

衛生費

土木費

公債費

目的別歳出の分析欄

類似団体数値と比較して大きく上回っている科目として、総務費は新型コロナウイルス対策事業、庁舎移転事業によるものであり、前年度比３７４，９６６千円の大幅な増となっている。また商工費は住民一人当たり２５，２６８円増加し、類似団体と比較して一人当たり１０４，５２１円高い状況となっている。これは、観光施設の改修事業や維持管理経費、指定管理料制度導入に基づく指定管理料が大きな要因となっている。

性質別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2020年度）

人件費

補助費等

災害復旧事業費

投資及び出資金

物件費

普通建設事業費

失業対策事業費

貸付金

維持補修費

普通建設事業費（うち新規整備）

公債費

繰出金

普通建設事業費（うち更新整備）

積立金

前年度繰上充用金

性質別歳出の分析欄

扶助費は住民一人当たり１３３，４０８円となっており、類似団体と比較して一人当たり６１，７８８円高い状況となっている。これは、村の看板政策である子ども医療費や保育料の完全無料化に重点的に予算配分を行っている結果である。繰出金についても、住民一人当たり２１１，９２１円となっており、類似団体と比較して一人当９９，５１８円高い状況となっている。これは、集落が点在しているという地理的要因により、上下水道施設が複数個所必要となり、その建設に要した地方債の償還財源としての繰出金が大きなウエイトを占めているためである。また普通建設事業費（うち更新整備）が類似団体との比較で倍近い数値となっているのは、庁舎移転事業が数値を大きく押し上げたものである。

実質収支比率等に係る経年分析（2020年度）

分析欄

令和元年度までは地方創生に向けた大型事業があったため、実質単年度収支の赤字を、財政調整基金の取崩しにより賄ってきた。令和２年度からは庁舎移転事業により更なる残高の減少となったが、令和３年度の庁舎移転事業は、事業内容が起債の発行でほぼ賄え、基金の残高に大きく影響を及ぼさないことから、次年度以降は増加傾向に転ずるものと思われ、あわせて行財政改革の実施により実質単年度収支の黒字化を目指す。

連結実質赤字比率に係る赤字・黒字の構成分析（2020年度）

分析欄

特別会計については、一般会計からの繰り入れにより黒字を維持しており、近年の連結実質黒字額は標準財政規模比５％～９％程度で推移している。今後は、大型事業の借入金の償還が始まるため、黒字額は減少傾向にあると思われる。

実質公債費比率（分子）の構造（2020年度）

分析欄

公営企業債の元利償還金に対する繰入金は前年度比＋１５百万円（平成２８年度過疎債及び簡易水道事業債の償還開始）、一般会計債は償還開始（平成２８年度過疎債等）により元利償還金は前年度比＋１４百万円となったが、同時に算入公債費等も増加したため、総じて実質公債費比率の分子は現状維持となった。今後は平成２９・３０年度の子育て定住エコタウン整備など大型事業に充てた地方債の償還が始まることから、実質公債費比率の分子は増加する見込みである。

分析欄：減債基金

将来負担比率（分子）の構造（2020年度）

分析欄

平成２７年度以降年々充当可能基金は減少しており、令和元年度においては初めて将来負担額が充当可能財源等を上回り、将来負担比率の数値計上となった。一般会計等に係る地方債現在高は、平成２８年度に旧小学校の改修や水陸両用バスの導入、平成２９・３０年度に子育て定住エコタウン整備など大型事業があったことから、増加に転じており、令和２～令和３年度の庁舎移転事業により令和３年度にピークを迎えるものと思われる。今後は将来負担比率の分子は当分プラスが継続することが想定されるが、行財政改革の実施や建設事業実施の適正化を図り、財政の健全化に努める。

基金残高に係る経年分析（2020年度）

基金残高合計

基金全体

（増減理由）津軽ダム建設に伴う財産収入が平成２６年度以降なくなり、普通交付税や臨財債の減少分補填のほか、平成２８年度以降、誘致企業に係る空き校舎改修、水陸両用バスの導入、子育て定住エコタウン整備事業、令和２～３年度の庁舎移転事業と大型事業が続いており、財源不足分を財政調整基金の取り崩しにより補っている。結果、令和２年度は基金全体で１４９百万円の減となった。（今後の方針）年々基金残高が減少していることから、行財政改革に着手し基金取り崩しに依存しなくとも収支均衡のとれる財政構造への転換を急ぐ。

財政調整基金

（増減理由）令和２年度末現在において基金残高の約７３％を財政調整基金が占める。普通交付税＋臨財債が前年度比で約８８百万円増加したが、庁舎移転事業、指定管理料等の経常経費に充てるため、１５１百万円の取り崩しを行った。（今後の方針）基金全体の今後の方針に同じ。

減債基金

（増減理由）令和２年度において３０百万円積み立てたことによる増加。（今後の方針）財政健全化に向け、取り崩しのうえ繰上償還の実施を検討。

その他特定目的基金

（基金の使途）健康で心豊かな村づくり基金：村総合計画に位置付けられている健康で心豊かな村づくり構想を実現するための基金好きです西目屋応援基金：好きです西目屋応援寄付金を財源として、寄付者が指定する事業に要する経費の財源に充てるための基金教育振興基金：教育基盤の整備、教育活動の推進及び中学生海外派遣事業、奨学金貸与の充実等村の教育振興を図るための基金ふたば施設管理基金：（一財）ブナの里白神公社が管理する施設について、施設の維持管理費の増嵩による財源不足に対処し、健全な施設管理に充てるための基金森林環境基金：森林環境譲与税を原資とし、森林環境整備及び木材利用の普及啓発等の実施に必要な財源に充てるための基金（増減理由）健康で心豊かな村づくり基金を廃止し、全額（２２．７百万円）取り崩したこと等による減少。（今後の方針）好きです西目屋応援基金において、企業版ふるさと納税の活用も視野に、村の特産物、観光名所等のＰＲ強化と所得向上、賑わいづくりを目指していく。

公会計指標分析・財政指標組合せ分析表（2020年度）

有形固定資産減価償却率

有形固定資産減価償却率の分析欄

令和２年度は昨年度に引き続き、有形固定資産減価償却率に影響する新規の大規模建設事業の実施がなかったことも要因し、前年度比＋０．９ポイントの増加となり、依然として高い状況が続き、施設の老朽化が進んでいる。なお当村では、西目屋村公共施設等総合管理計画（令和３年度改定）において、施設の統廃合、除去、譲渡を検討し、保有する公共建築物の延床面積の約２８％削減を目指すこととしている。

類似団体内順位：123/160

（参考）債務償還比率

債務償還比率の分析欄

令和２年度は前年度比１３９．７ポイントの大幅な減となった要因として、普通交付税の増、新型コロナ感染症の流行による、事業の中止等の影響が大きいことがあげられる。平成２８年度以降、旧小学校の改修、水陸バスの導入、子育て定住エコタウン整備など大型事業が続き、地方債残高が増加に転じた一方、充当可能基金残高が減少してきており、類似団体と比較して比率が高い状況にある。。今後は行財政改革の実施等により、経費削減、普通建設事業費及び起債発行の抑制に努めていく。

類似団体内順位：153/167

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

大規模建設事業の実施等により平成26年度以降、充当可能基金額が減少に転じ、ついに令和元年度に将来負担比率の数値計上となり、令和2年度も前年度比41.7ポイントの増となった。有形固定資産減価償却率は令和2年度において前年度比+0.9ポイントの増加となり、依然として高い状況が続いており、施設の老朽化が進んでいる。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

大規模建設事業の実施等により平成26年度以降、充当可能基金額が減少に転じ、ついに令和元年度に将来負担比率の数値計上となり、令和2年度も前年度比41.7ポイントの増となった。実質公債費比率は、平成27年度に新たに発生した電算クラウドサービス利用料（債務負担行為）により上昇に転じ、平成28年度以降は横ばいの状況となっている。令和2年度は元利償還額が増加したものの、普通交付税の増により、結果として前年度比0.3ポイントの減少となった。

施設類型別ストック情報分析表①（2020年度）

道路

橋りょう・トンネル

公営住宅

港湾・漁港

認定こども園・幼稚園・保育所

学校施設

児童館

公民館

施設情報の分析欄

類似団体と比較して特に有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は、道路、橋りょう・トンネルである。類似団体平均とほぼ同じなのは、学校施設、公民館である。唯一公営住宅のみが類似団体を大きく下回っており、これは４棟すべてが２００５年以降に建築されたものであり、比較的築年数が浅いためである。なお認定こども園・幼稚園・保育所に関して、平成２９年度より有形固定資産減価償却率が１００％となっているのは、村唯一の保育所を民間に無償譲渡したためである。

施設類型別ストック情報分析表②（2020年度）

図書館

体育館・プール

福祉施設

市民会館

一般廃棄物処理施設

保健センター・保健所

消防施設

庁舎

施設情報の分析欄

類似団体と比較していずれの施設も有形固定資産減価償却率が高くなっている。福祉施設と庁舎は１９７０年代の建築、消防施設も築３０年以上の建物が過半を占めるためである。

財務書類に関する情報①（2020年度）

資産合計

負債合計

1.資産・負債の状況

一般会計等においては、資産総額が前年度から189百万円の減(▲2.5%)となった。金額の変動の主な要因は財政調整基金であり基金の取崩し150百万円(▲13.6%)である。一方、負債総額は前値度から102百万円(+4.3%)となった。金額の最も大きいものは1年以内償還予定地方債+300百万円(+62%)であり、公債費負担の平準化を目的として、平成30年度借入の過疎対策事業債の一括繰上償還を予定しているためである。

純経常行政コスト

純行政コスト

2.行政コストの状況

一般会計等においては、経常費用の46.7%を占める物件費等(1,054百万円、前年度比120百万円)は、降雪量の増による維持補修費の増(+45百万円)、新型コロナ対応地方創生臨時交付金事業等による物件費の増(+70百万円)となり、前年度比327百万円の増(+16.9%)となった。経常収益は、新型コロナウイルスの流行による水陸両用バスの使用料収入の減、臨時利益として建設用重機の資産売却益(+5百万円)が影響し、結果として行政コストの増となったことから、引き続き公共施設等の適正管理に努めることにより、経費の縮減に努める。

本年度差額

本年度末純資産残高

本年度純資産変動額

3.純資産変動の状況

一般会計等においては、税収等の財源(1,893百万円)が純行政コスト(2,178百万円)を下回っており、本年度差額は285百万円となり、純資産残高は291百万円の減少となった。今年度より実施中の行財政改革(行政コストの見直し)の推進により、収支均衡を目指す。

業務活動収支

投資活動収支

財務活動収支

4.資金収支の状況

一般会計等においては、業務活動収支は65百万円であったが、投資活動収支については、庁舎移転事業が本格化したことから、公共施設等整備費支出が327百万円の増となっている。財務活動収支については、発行額が地方債償還支出を上回ったことから、+116百万円となっており、本年度末資金残高は前年度から28百万円増加し122百万円となった。今後は、次年度も庁舎移転事業等が控えていることから、投資活動収支はマイナス、財務活動収支はプラスになるものと考えられる。

財務書類に関する情報②（2020年度）

①住民一人当たり資産額（万円）

②歳入額対資産比率（年）

③有形固定資産減価償却率（％）

1.資産の状況

住民一人当たり資産額は類似団体を下回っている(類似団体の77.6%)一方、有形固定資産減価償却率は類似団体を上回っている(+6.2ポイント)。これは、1970年代前半と1990年代後半に整備された資産が多く、減価償却が進んでいるためである。今後とも、公共施設等総合管理計画に基づき、公共施設等の適正管理に努める。

④純資産比率（％）

⑤将来世代負担比率（％）

2.資産と負債の比率

純資産比率は類似団体を下回っている(▲11.2ポイント)が、負債の大半を占めているのは、元利償還額の7割が普通交付税に算入される過疎対策事業債である。しかし将来世代負担比率も上昇傾向にあることから、行財政改革を実施し、大型事業及び地方債発行の抑制を図り、比率の上昇を抑えていく。

⑥住民一人当たり行政コスト（万円）

3.行政コストの状況

住民一人当たりの行政コストは類似団体平均を上回っている(類似団体の1.25倍)。特に純行政コストの約5割を占める物件費等が、類似団体と比べて住民一人当たり行政コストが高くなる要因となっていると考えられる。有形固定資産減価償却率が高いことによる維持補修費の高止まりなど、やむを得ない事情もあるが、公共施設等の適正管理や、事務事業の見直しにより行政コストの削減に努める。

⑦住民一人当たり負債額（万円）

⑧基礎的財政収支（百万円）

4.負債の状況

基礎的財政収支は、地方創生に向けた大規模事業の終了に伴い、基金の取崩収入及び基金積立支出を除いた投資活動収支の赤字幅が縮減され類似団体平均値に近付いたが、令和2年度より庁舎移転事業が開始し、投資活動収支の赤字幅は事業終了まで同様の傾向が続くものと考える。

⑨受益者負担比率（％）

5.受益者負担の状況

受益者負担比率は類似団体平均を下回っており(▲1.7ポイント)、行政サービス提供に対する直接的な負担の割合は比較的低くなっている。行財政改革により、引き続き経常費用の見直しを実施し経費の削減に努める。

類似団体【Ⅰ－０】

新篠津村知内町鹿部町厚沢部町島牧村蘭越町真狩村留寿都村喜茂別町京極町積丹町仁木町赤井川村由仁町月形町浦臼町妹背牛町秩父別町雨竜町北竜町沼田町比布町愛別町中富良野町南富良野町和寒町剣淵町下川町美深町幌加内町増毛町小平町苫前町初山別村遠別町天塩町猿払村中頓別町豊富町礼文町利尻町利尻富士町幌延町津別町清里町小清水町訓子府町置戸町佐呂間町滝上町興部町西興部村雄武町豊浦町壮瞥町厚真町平取町様似町えりも町上士幌町中札内村更別村豊頃町陸別町浦幌町鶴居村羅臼町つがる市平川市蓬田村西目屋村横浜町大間町風間浦村佐井村田子町新郷村遠野市陸前高田市二戸市八幡平市田野畑村にかほ市大潟村村山市東根市尾花沢市大蔵村鮭川村相馬市田村市湯川村昭和村鮫川村富岡町大熊町双葉町浪江町飯舘村稲敷市行方市鉾田市那須烏山市上野村片品村川場村阿賀野市胎内市粟島浦村中野市小海町川上村南牧村南相木村北相木村中川村根羽村下條村売木村泰阜村大鹿村麻績村朝日村筑北村木島平村小川村栄村御前崎市菊川市牧之原市新城市設楽町和束町南山城村伊根町南あわじ市山添村曽爾村御杖村有田市九度山町日南町日野町江府町飯南町知夫村美作市新庄村久米南町阿武町阿波市勝浦町上勝町佐那河内村神山町東かがわ市東洋町奈半利町田野町安田町北川村馬路村芸西村本山町大豊町土佐町大川村梼原町大月町西海市雲仙市小値賀町南小国町産山村湯前町水上村相良村五木村山江村豊後高田市杵築市国東市姫島村西都市西米良村木城町諸塚村椎葉村美郷町日之影町南九州市十島村宇検村大宜味村東村伊江村南大東村伊是名村多良間村竹富町