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簡易水道事業（法適用）電気事業

収集されたデータの年度

2022年度 2021年度 2020年度 2019年度 2018年度 2017年度 2016年度 2015年度 2014年度 2013年度 2012年度 2011年度 2010年度

指定団体等の指定状況

~~財政健全化等財源超過~~首都近畿中部過疎山振~~低開発~~指数表選定

人口の推移

産業構造

財政比較分析表（2022年度）

財政力

財政力指数の分析欄

財政力指数が低いのは、人口減少や全国平均を上回る高齢化に加え、村内の主要産業である農林業を取り巻く情勢（後継者不足等）が影響し、財政基盤が弱いことが要因となっている。このため、新規就農者受け入れ事業等に取り組みながら基幹産業である農業を活かした村づくりを展開している。本村としては、類似団体平均に追いつくよう、行政の効率化に努めることにより今後も財政の健全化を図っていく。

類似団体内順位：84/151

財政構造の弾力性

経常収支比率の分析欄

類似団体と比較し、１．４ポイント下回っている。物件費＋２５，３８７千円、公債費＋１２，１５３千円など、経常経費が＋５４，７７２千円だったのに対し、一般財源－４１，５２１千円だったために、昨年度から６．７ポイント上昇した。しかしながら、令和３年度が普通交付税の追加交付などで上昇したことが要因のため、令和４は平時に戻ったところである。しかし、経常経費が上昇傾向にあるため、今後も不要な支出は避け、経常収支比率の抑制を図りたい。

類似団体内順位：59/151

人件費・物件費等の状況

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

類似団体と比較すると平均値を上回っている。給与改定、新型コロナウイルス感染症対応による人件費６，１１１千円の増で、人口も減少していることから、１人当たり人件費・物件費等が昨年度を上回った。今後は、定年延長を控えていることから、定員管理計画に沿った職員採用を行うとともに物件費等も含め、行財政改革による取組みを継続し経費削減に努める。

類似団体内順位：86/151

給与水準（国との比較）

ラスパイレス指数の分析欄

類似団体比較で４．５ポイント低く、依然として低い傾向にある。これは、本村が従来から人件費を抑えることで給与水準を低くし、その分で投資単独事業や単独補助事業を実施してきたことが背景にある。ラスパイレスの改善は以前からの課題ではあるものの、急激な変化は村財政に大きな影響があるため、慎重な対応が求められる。なお、若年層におけるラスパイレス指数は概ね平準的であることから、将来的には本数値も上昇するものと考えられる。

類似団体内順位：12/151

定員管理の状況

人口1,000人当たり職員数の分析欄

類似団体と比較して、平均を上回っている。令和４年度２名採用、２名退職により総数は変化なかった。類似団体と比較して平均値を上回っているが、定数条例上は定員数（５０人）を下回って退職者の人数分を補充する形で採用を検討している。少子高齢化等により毎年１％前後の範囲で人口が減少しており、今後も年々減少が続くと想定されるため指数は上昇傾向になると判断している。今後も、引き続き適正な定員管理に努める。

類似団体内順位：95/151

公債費負担の状況

実質公債費比率の分析欄

平成２０年度に起債償還のピークを迎え、以後起債の借入を抑制しているので下降傾向で推移しており、令和４年度は、前年度から０．３ポイント増の７．４％であった。引き続き起債借入を抑制し、水準を抑えていく。

類似団体内順位：72/151

将来負担の状況

将来負担比率の分析欄

将来負担比率は平成２３年度からマイナスを維持しており、持続可能な財政運営であると判断できる。地方債の元利償還金や借入抑制による支出予定額の減少等と併せて、地方税、基金充当などの財源が増加したことなどが主な改善要因となっており、今後も引き続き取組みを継続していく。

類似団体内順位：1/151

経常経費分析表（経常収支比率の分析）（2022年度）

人件費

人件費の分析欄

全国平均、県平均、類似団体平均を下回る結果となっている。前年度から、１．２ポイント増加したが、コロナ対応や給料改訂に伴うものである。今後も、経常収支比率が上昇すると考えられる。定年延長を控えていることから、今後も給与制度についての是正や定員管理に基づく適正な職員採用を行っていく。

類似団体内順位：70/151

物件費

物件費の分析欄

類似団体平均比較で、２．１ポイント上回っている。物価高の影響等うけ、前年度からは２．４ポイント増加している。今後も物件費の内容を見直すとともに不要な支出は避け、経費削減に向けた取組みを行っていく。

類似団体内順位：112/151

扶助費

扶助費の分析欄

類似団体平均比較で、０．４ポイント下回っており、前年度から０．５ポイント増加している。今後は、支出額は減少しても、経常収支比率は概ね３．０％前後で推移するものと考えられる。

類似団体内順位：74/151

その他

その他の分析欄

全国平均、県平均及び類似団体平均を下回っているが、前年度と比較して０．４ポイント増加した。この主な要因は、介護保険や簡易水道特別会計への繰出金が増加していることであり、今後も普通会計の負担額を減らしていくよう努める。

類似団体内順位：57/151

補助費等

補助費等の分析欄

類似団体平均比較で、０．１ポイント上回っている。昨年度は地方交付税の追加交付、地方特例交付金等の増額が影響し、一時的に減少していたが、平時の数値に戻っている。今後もその必要性や優先度を厳しく点検し、見直しも含めて経常経費の削減に努める。

類似団体内順位：91/151

公債費

公債費の分析欄

類似団体平均比較で１．１ポイント下回っている。また、前年度から１．５ポイント増加している。今後は、公共施設の老朽化等に伴い発生する事業のため、地方債の発行額も増え、公債費も増加するものと考えられる。中長期的な財政計画を立て、適正な財政運営を行う必要がある。

類似団体内順位：62/151

公債費以外

公債費以外の分析欄

全国平均、県平均及び類似団体平均を下回っているが、前年度から５．２ポイント増加した。人件費などの義務的経費の削減は難しく、定年延長などが控えていることから、補助費や物件費の見直しは必須と考えられる。

類似団体内順位：74/151

目的別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2022年度）

議会費

労働費

消防費

諸支出金

総務費

農林水産業費

教育費

前年度繰上充用金

民生費

商工費

災害復旧費

衛生費

土木費

公債費

目的別歳出の分析欄

土木費は、平成２８年熊本地震や豪雨災害関連の災害復旧が一旦落ち着き、事業量を抑えていた土木関係が近年伸び始め、令和元年度から類似団体平均を上回る状況となっている。村道等のインフラ施設はその多くが同時期に整備されており、現在は老朽化による補修や改良が行われている。村道の整備更新は引き続き実施していく必要があり、類似団体平均上回る状況は続くと考えられる。公債費は概ね類似団体水準で推移しているものの、徐々に増加傾向にある。適正な財政計画を立て、健全的な運営をしていかなければ、公債費の増加はさらに進むものと考えられる。

性質別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2022年度）

人件費

補助費等

災害復旧事業費

投資及び出資金

物件費

普通建設事業費

失業対策事業費

貸付金

維持補修費

普通建設事業費（うち新規整備）

公債費

繰出金

普通建設事業費（うち更新整備）

積立金

前年度繰上充用金

性質別歳出の分析欄

人件費は前年度から２，２７９円の増となっている。職員数に増減はないが、人口減少に伴い住民一人当たりの経費が増加している。普通建設事業費の更新整備では道路改良、修繕事業が増加したことで、一人当たりの経費が４３，１６１円増加している。また比較でも平均を大きく超えており、今後施設の老朽化などへの対応で多額の経費を要することが考えられるので、必要経費の見直しなどをさらに進めていく必要がある。

実質収支比率等に係る経年分析（2022年度）

分析欄

昨年は基金取り崩しがなかったことから、標準財政規模比で増加となった。単年度収支においても、近年は黒字となっているため、今後も継続して健全な財政運営に取り組みたい。

連結実質赤字比率に係る赤字・黒字の構成分析（2022年度）

分析欄

標準財政規模比で一般会計が大きく黒字となっている。前年度よりも黒字比率は下がっているものの、依然として高い。今後は中長期的な財政計画を立て、健全財政運営を実施していく。

実質公債費比率（分子）の構造（2022年度）

分析欄

平成２８年熊本地震災害復旧事業、産山学園校舎の大規模改修、村道新設改良を実施してきた結果、元利償還金の額は年々増加している。今後も小さな拠点事業などの借入の償還が控えており、元利償還金は増加していくと考えられ、令和７年から９年に償還額のピークを迎える。今後とも、緊急度・住民のニーズの把握に基づいた的確な事業実施を行い、起債の新規発行抑制と併せて計画的な活用に努めていく。

分析欄：減債基金

平成２８年熊本地震における災害廃棄物処理に係る地方債の元利償還金相当額を積立たことにより増加。その後取崩し行っていることから、徐々に減少している。

将来負担比率（分子）の構造（2022年度）

分析欄

地方債残高は前年度から大きな変動はなく、分子全体は２６４百万円減少している。また、充当可能基金の増額などで、将来負担比率はマイナスを維持している。

基金残高に係る経年分析（2022年度）

基金残高合計

基金全体

（増減理由）決算余剰金の積立が主な要因。これにより、財政調整基金は１８１百万円増加した。（今後の方針）財政調整基金に関しては１０億円を一旦目安として、今後はその他基金の確保に努める。

財政調整基金

（増減理由）決算余剰金の積立が主な要因。これにより、財政調整基金は１８１百万円増加した。（今後の方針）財政調整基金に関しては１０億円を一旦目安としていく。

減債基金

（増減理由）償還分に充てたため。（今後の方針）償還時に財源として充当予定。熊本地震以前の３４百万円前後まで戻す予定。

その他特定目的基金

（基金の使途）産山村創生基金：人材育成、地方創生ふるさと寄附基金：環境保全、教育振興等熊本地震復興基金：熊本地からの復興、災害対策災害対策基金：災害対応森林環境譲与税交付金基金：森林保全（増減理由）産山村創生基金：利子分の増加ふるさと寄附基金：寄附額の増加災害対策基金：宅地災害復旧への財源として取崩したため森林環境譲与税交付金基金：譲与額増加に伴うもの（今後の方針）ふるさと寄附金、熊本地震復興基金、環境譲与税交付金基金は毎年度活用しているため取崩しはあるが、寄附金と森林環境譲与税交付金の金額次第では増加することもある。各基金ともに事業目的に沿った運用をしていく。

公会計指標分析・財政指標組合せ分析表（2021年度）

有形固定資産減価償却率

有形固定資産減価償却率の分析欄

整備時がら有形固定資産減価償却率は増加傾向にあり、類似団体と同水準で推移している。令和２年度から令和３年度にかけて１．２％増加した。令和３年度は片俣団地や上止り団地、アグリセンター等の整備が実施されたが減価償却費が上回ったためである。

類似団体内順位：52/145

（参考）債務償還比率

債務償還比率の分析欄

債務償還比率は類似団体と同水準で推移してる。令和２年度から令和３年度にかけては地方債の残高は増加したものの、地方交付税の増加で経常一般財源等が増加したため債務償還比率が改善した。

類似団体内順位：90/151

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

将来負担比率、有形固定資産減価償却率どちらも類似団体と同水準である。令和3年度には片俣団地や上止り団地、アグリセンター等の資産整備が行われたため施設の維持補修費用や改修費用等が発生する見通しである。そのため、計画的な施設マネジメントを立てて施設の予防保全努めていく。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

将来負担比率と実質公債費率は同水準である。実質公債費率は平成29年度から減少傾向にある。令和3年度においては片俣団地や上止り団地、アグリセンター等の施設整備が実施されたため、今後地方債の償還額増加による実質公債費率が増加する可能性がある。より有利な起債発行をし、公債費の適正化に取り組んでいく。

施設類型別ストック情報分析表①（2021年度）

道路

橋りょう・トンネル

公営住宅

港湾・漁港

認定こども園・幼稚園・保育所

学校施設

児童館

公民館

施設情報の分析欄

類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が特に高い施設類型は認定こども園・幼稚園・保育所と公民館で特に低い施設類型は学校施設である。認定こども園・幼稚園・保育所はうぶやま保育園園舎１施設だが、過去５年で外壁補修工事のみ資産計上となっており、有形固定資産減価償却率の増加が著しい。予防保全に努めていく必要がある。また公民館は４地区の公民館と基幹集落センターの５施設があるが、各施設に太陽光、蓄電池設備工事を資産計上したため有形固定資産減価償却率は減少した。学校施設は大規模改修工事を実施しているため、継続して有形固定資産減価償却率は低い水準にある。

施設類型別ストック情報分析表②（2021年度）

図書館

体育館・プール

福祉施設

市民会館

一般廃棄物処理施設

保健センター・保健所

消防施設

庁舎

施設情報の分析欄

類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が特に高い施設類型は図書館、福祉施設、庁舎となっている。図書館は整備時から償却済であり、有形固定資産減価償却率が１００％となっている。一人当たりの面積が類似団体と比較すると低いため、施設の更新や改修を実施する際はあわせてニーズの把握を行い今後の方針に活かしていく必要がある。福祉施設は高齢者活動支援センターとなでしこの里の２施設あり、一人当たりの面積が類似団体と比較すると大幅に上回っている。こちらもニーズの把握を行っていく必要がある。庁舎は工事をしていないため、毎年度の償却により有形固定資産減価償却率が増加した。

財務書類に関する情報①（2021年度）

資産合計

負債合計

1.資産・負債の状況

一般会計等においては、資産総額が前年度末から894百万円(+6%)となった。金額の変動が大きいものは事業用資産と基金であり、事業用資産はアグリセンター整備事業等の実施による資産の取得額(219百万円)が、減価償却による資産の減少を上回ったこと等から49百万円増加し、基金は、臨時財政対策債積み立て分として、減債基金が39百万円増加した。また、負債については、事業実施に伴う地方債残高の増加、退職手当引当金の増加により、前年度末から240百万円増加した。全体、連結共に一般会計等の増額を影響を受け、増加している。

純経常行政コスト

純行政コスト

2.行政コストの状況

一般会計等においては、経常費用は2105百万円となり、前年度比40百万円の減少(△16.3%)となった。そのうち、人件費等の業務費用は1600百万円、補助金や社会保障給付等の移転費用は621百万円であり、業務費用の方が移転費用よりも多い。最も金額が大きいのは物件費等(1045百万円、前年度比△63百万円)、次いで人件費(536百万円、前年度比+92百万円)であり、純行政コストの75%を占めている。

本年度差額

本年度末純資産残高

本年度純資産変動額

3.純資産変動の状況

一般会計等においては、税収等の財源(2,141百万円)が純行政コスト(2,288百万円)を下回り、本年度差額は△146百万円(前年度比+96百万円)となり、資産評価差額が830百万円(前年度比+830百万円)となったことから、純資産残高は655百万円の増加となった。

業務活動収支

投資活動収支

財務活動収支

4.資金収支の状況

一般会計等においては、業務活動収支は382百万円であったが、投資活動収支については、アグリセンター建設等の事業を行ったことから、△397百万円となった。財務活動収支については、地方債の地方債発行収入が償還額を上回ったことから、112百万円となっており、本年度末資金残高は前年度から97百万円増加し、149百万円となった。

財務書類に関する情報②（2021年度）

①住民一人当たり資産額（万円）

②歳入額対資産比率（年）

③有形固定資産減価償却率（％）

1.資産の状況

住民一人当たり資産額(歳入額対資産比率)は、多くの公共施設、特に工作物があり、人口も少ないため、類似団体平均を上回っている。しかし、老朽化した施設が多く、償却率も年々増加していることから、、平成27年度に策定した公共施設等総合管理計画に基づき、公共施設等の集約化・複合化を進めるなどにより、施設保有量の適正化に取り組む

④純資産比率（％）

⑤将来世代負担比率（％）

2.資産と負債の比率

純資産比率は、類似団体平均を多少上回る程度である。また、行政コストは146百万円であったのに対し、立木竹の資産入替に伴い、純資産変動額が655百万円増加したことにより、純資産額は昨年度から5.2%増加した。今後も行政コストの見直しを継続的おこない、不要な支出の削減に取り組むが、人員確保や定年延長に伴い、人件費の増加は避けられず、行政コストは増加していく可能性が高い。

⑥住民一人当たり行政コスト（万円）

3.行政コストの状況

住民一人当たり行政コストは類似団体平均を上回っており、また、比べても増加している。特に、純行政コストのうち2割を占める人件費が、類似団体と比べて住民一人当たり行政コストが高くなる要因となっていると考えられる。人員確保や定年延長に伴い、人件費の増加は避けられず、行政コストは今後も増加していく可能性が高い。

⑦住民一人当たり負債額（万円）

⑧基礎的財政収支（百万円）

4.負債の状況

住民一人当たり負債額は類似団体平均を上回っており、前年度から19.9万円増加している。アグリセンター建設、道路改良、公営住宅建設等により、325百万円の地方債借入を実施し、借入額が償還額を114百万円上回ったことにより、地方債残高が増加したことに起因する。

⑨受益者負担比率（％）

5.受益者負担の状況

受益者負担比率は類似団体平均と同程度であるが、昨年度からは減少している。特に、経常費用が昨年度から135百万円減少しており、中でも経常費用のうち補助金等の減少が顕著である。

類似団体【Ⅰ－０】

新篠津村知内町鹿部町厚沢部町島牧村蘭越町真狩村留寿都村喜茂別町京極町積丹町仁木町赤井川村由仁町月形町浦臼町妹背牛町秩父別町雨竜町北竜町沼田町比布町愛別町中富良野町南富良野町和寒町剣淵町下川町美深町幌加内町増毛町小平町苫前町初山別村遠別町天塩町猿払村浜頓別町豊富町礼文町利尻町利尻富士町幌延町津別町清里町小清水町訓子府町置戸町佐呂間町滝上町興部町西興部村雄武町豊浦町壮瞥町厚真町平取町様似町えりも町上士幌町中札内村更別村豊頃町陸別町浦幌町鶴居村羅臼町つがる市平川市蓬田村西目屋村横浜町大間町風間浦村佐井村田子町新郷村遠野市八幡平市田野畑村普代村角田市にかほ市大潟村村山市尾花沢市大蔵村鮭川村田村市湯川村昭和村鮫川村川内村双葉町葛尾村飯舘村稲敷市行方市鉾田市上野村片品村川場村胎内市粟島浦村中野市小海町川上村南牧村南相木村北相木村中川村下條村売木村大鹿村生坂村朝日村木島平村栄村菊川市牧之原市新城市和束町伊根町南あわじ市山添村有田市九度山町日南町江府町飯南町井原市新庄村久米南町阿武町勝浦町上勝町佐那河内村神山町東洋町安田町馬路村芸西村本山町大豊町土佐町大月町三原村西海市小値賀町菊池市産山村湯前町水上村相良村五木村豊後高田市国東市姫島村西都市西米良村木城町諸塚村椎葉村美郷町日之影町大宜味村東村伊江村南大東村伊平屋村伊是名村多良間村