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指定団体等の指定状況
財政健全化等財源超過首都近畿中部過疎山振低開発指数表選定
人口の推移
産業構造
財政比較分析表(2023年度)
財政力
財政力指数の分析欄
令和5年度は前年度と同数値となり、類似団体平均を0.06下回った。直近5年間は横ばいの状況が続いている。基準財政収入額は、企業業績が好調だったことにより法人税収入に回復が見られたことや設備投資による固定資産税の増加により、前年度よりも数値が増加した。しかし現状の動向では、生産年齢人口を中心とした人口減少など市税収入への影響は避けられない状況にあり、今後も厳しい財政運営が予想される。企業誘致による雇用や移住・定住政策、子育て支援などによる人口減少対策を最優先課題とし、将来的な財政基盤の強化に努める。
財政構造の弾力性
経常収支比率の分析欄
前年比0.1ポイント悪化し、類似団体平均との差は0.8ポイントとなった。人件費は常用職員の増加や会計年度職員の市町村職員共済組合への移行による共済負担金と厚生年金保険料の増額、施設の老朽化による維持補修費の増加などにより、比率の分子である経常的経費が増加した。また、地方税は増加したが、地方特例交付金、普通交付税、臨時財政対策債などが減少したため、分母となる経常一般財源が全体として減少したことが比率悪化の要因と考えられる。今後も人口減少が進むことが予想されるとともに、令和2年度の合併算定替の終了などによる普通交付税の減少などから財政規模の縮小は避けられない。一方で公共施設の維持管理費や社会保障費は増加傾向にあることから、人件費、物件費、公債費などの経常費用の抑制に努めるとともに今後の施設管理の検討を行い、比率の改善を図っていく。
人件費・物件費等の状況
人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄
類似団体平均を65,403円上回り、前年度比7,443円増加した。人件費は、常用職員の増加や会計年度職員の市町村職員共済組合への移行による共済負担金と厚生年金保険料が増額した。物件費は、ふるさと納税特産品返礼事業、新型コロナウイルスワクチン接種事業などが減少したが、人件費の増加などによる委託料の増加やコロナ禍で中止・延期していた各種視察・研修等の再開による旅費の増加などにより全体としては増加した。今後も「にかほ市行財政改革大綱」に基づき、事務事業の効率化を進め、行政経費の抑制を図るとともに、「にかほ市公共施設等総合管理計画」を基本とした公共施設の統廃合、計画的改修による管理運営費用等経費の削減に努める。
給与水準(国との比較)
ラスパイレス指数の分析欄
前年度比0.2ポイント減少し、類似団体平均を3.2ポイント、全国市平均を4.7ポイント下回っている。自主削減努力により直近5年間は低水準で推移しており、今後も国や他団体の動向を考慮した上で、本市の実情に合った給与水準となるよう引き続き適正化に努める。
定員管理の状況
人口1,000人当たり職員数の分析欄
前年度から0.61人増加し、類似団体平均を2.03人上回っている。類似団体平均より職員数が多い要因として、消防業務を市単独で行っており、職員数に消防職員が含まれていることなどによる。これまで「にかほ市行財政改革大綱」に基づき、新規採用者を退職者数以下として徹底した定員管理を実施してきているが、早期退職者数の増加による人員不足を解消するため、採用者数を調整している。今後は人口減少に歯止めがかからないため、数値も引き続き微増していくと考えられる。住民サービスの低下に繋がらないよう、年齢構成のバランスに配慮しながら適正な管理に努めていく。
公債費負担の状況
実質公債費比率の分析欄
前年度比0.6ポイント減少し、類似団体平均を0.4ポイント下回った。比率の分子は、特定財源や基準財政需要額算入額の減額はあったものの、元利償還金及び準元利償還金等の減額が大きかったことにより減少した。一方で分母は標準財政規模の減額に比し、基準財政需要額算入額の減額が大きかったことによる増加し、全体として比率減少の要因となっている。今後も財政状況を勘案しながら地方債の発行を抑制し、公債費負担の健全化に努める。
将来負担の状況
将来負担比率の分析欄
前年度比3.0ポイント増加し、類似平均団体を60.6ポイント上回っている。比率のうち、分子は充当可能基金の減少や基準財政需要額算入見込額が減少したことにより増加し、分母は基準財政需要額算入公債費等の減少により増加している。将来負担額のうち地方債残高は、防災行政無線強靭化事業などを実施しながらも令和5年度に繰上償還を実施し、残高の増加を抑制している。また、下水道事業が令和6年4月1日に公営企業化することから打ち切り決算となり償還額が減少したため、公営企業債等繰入金も大幅に減少した。下水道整備事業の実施に伴い繰入金額が増減するため、資本費平準化債を発行することで将来負担の平準化を図っている。充当可能基金は、ふるさと納税を原資とするみらい創造基金が寄附額の減少により積立額が減少したこと、財政調整基金取崩額が増加したことなどから基金残高が減少した。今後も地方債の新規発行の精査や使用料金見直し等の経営改善のほか、充当可能基金の確保を図り、将来負担の軽減に努める。
経常経費分析表(経常収支比率の分析)(2023年度)
人件費
人件費の分析欄
前年度比1.9ポイント増加し、類似団体平均は1.4ポイント上回った。経常的な経費としては会計年度職員の市町村職員共済組合への移行による共済負担金と厚生年金保険料が増加した一方、臨時財政対策債の減少により比率の分母が減少したことが、増加の要因となっている。今後も「にかほ市行財政改革大綱」に基づいた定員管理を行い、年齢構成のバランスに配慮しながら人件費の抑制に努める。
物件費
物件費の分析欄
前年度比0.1ポイント増加し、類似団体平均を3.9ポイント上回った。エネルギー価格高騰が落ち着いたことにより公共施設等の燃料費は減少したが、人件費の増加などによる委託料の増加やコロナ禍で中止・延期していた各種視察・研修等の再開による旅費の増額などが要因となっている。併せて、他団体では一部事務組合で実施していると思われる一般廃棄物処理や消防業務などを、市単独で行っていることが類似団体平均を上回る要因であると考えられる。今後も「にかほ市行財政改革大綱」に基づいた取り組みや、事務事業の見直しによる経費削減を継続する。
扶助費
扶助費の分析欄
前年度比0.3ポイント増加し、類似団体平均を1.4ポイント下回った。自立支援・自立支援医療給付事業の増加などが主な要因である。今後も、少子高齢化の影響による児童福祉費の減少はあるものの、障害者福祉費や老人福祉費の増加が見込まれるため、地方税等の収納率向上など財源の確保を進め、安定した財政基盤の維持に努める。
その他
その他の分析欄
前年度比1.7ポイント減少し、類似団体平均は6.1ポイント上回った。国民健康保険事業特別会計、後期高齢者医療特別会計、公共下水道事業特別会計への繰出金は増加しているが、降雪量の減少により維持補修費が減少したことが要因である。引き続き「にかほ市公共施設等総合管理計画(個別施設計画)」により施設の統廃合による維持管理経費の縮減や、老朽化対策費の平準化に努める。
補助費等
補助費等の分析欄
前年度と同数値となり、類似団体平均は8.0ポイント下回った。新型コロナウイルス感染症対策事業、フレッシュワーク奨励金、一次産業支援事業が事業終了のため皆減となった一方で、本荘由利広域市町村圏組合への埋立処分地施設やし尿処理施設の分担金などが増加の要因となっている。一方、類似団体平均を大きく下回る要因としては、一般廃棄物処理や消防業務を市単独で行っていることにより、一部事務組合への負担金が少ないことが挙げられる。
公債費
公債費の分析欄
前年度比0.5ポイント減少し、類似団体平均は1.2ポイント下回った。比率の分子である元利償還金が平成24年度の消防救急デジタル無線整備事業などの償還終了により減少したことが主な要因である。これまでも地方債発行の精査等により公債費負担の健全化を図ってきたが、今後も財源確保による地方債発行の抑制に努める。
公債費以外
公債費以外の分析欄
前年度比0.6ポイント増加し、類似団体平均を2.0ポイント上回った。比率の分子のうち物件費、補助費等は減少したがその他の費目は一般財源等を財源とする経常的な歳出が増加している。併せて、経常一般財源、臨時財政対策債の減少により分母が減少したことが比率増加の要因となっている。今後も「にかほ市行財政改革大綱」に基づき、公共施設の統廃合など合併効果を発現させる取り組みや、人件費の縮減など経常的な経費の削減への取り組みを継続していく。
目的別歳出決算分析表(住民一人当たりのコスト)(2023年度)
議会費
労働費
消防費
諸支出金
総務費
農林水産業費
教育費
前年度繰上充用金
民生費
商工費
災害復旧費
衛生費
土木費
公債費
目的別歳出の分析欄
住民一人当たりのコストについて、総務費は154,288円で前年度(159,886円)より3.5%減少し、類似団体平均を39,968円上回った。金浦こ線橋改修事業や旧上郷小学校整備事業の減少などの一方、旧上浜小学校利活用事業の増加や旧釜ケ台小中学校解体事業の新規実施などが主な要因である。商工費は33,846円で前年度(43,111円)より21.5%減少し、類似団体平均を3,865円上回った。新型コロナウイルス感染症対策事業、アウトドア拠点づくり事業、企業立地促進事業などの減少が主な要因である。労働費は565円で前年度(1,196円)より52.8%減少し、類似団体平均を609円下回った。事業終了によるフレッシュワーク奨励金の皆減が主な理由である。議会費は5,403円で前年度(5,031円)より7.4%増加し、類似団体平均を383円上回った。議員報酬月額の改定や、コロナ禍に中止していた視察等の再開による旅費の増加が主な要因である。土木費は75,205円で前年度(69,521円)より8.2%増加し、類似団体平均を12,089円上回った。橋梁補修事業などの減少の一方、象潟大竹線道路改良事業、天ヶ町・堺田2号線歩道整備事業などの増加が主な要因である。消防費は47,127円で前年度(30,214円)より56.0%増加し、類似団体平均を20,210円上回った。事業終了による災害対応特殊救急自動車購入事業、避難路整備事業の皆減の一方、防災行政無線強靭化事業、高機能消防指令センター更新事業などの増加が主な要因である。
性質別歳出決算分析表(住民一人当たりのコスト)(2023年度)
人件費
補助費等
災害復旧事業費
投資及び出資金
物件費
普通建設事業費
失業対策事業費
貸付金
維持補修費
普通建設事業費(うち新規整備)
公債費
繰出金
普通建設事業費(うち更新整備)
積立金
前年度繰上充用金
性質別歳出の分析欄
歳出決算総額は、住民一人当たり765,082円となっており、前年度(745,445円)より2.6%増加した。人件費は112,137円で前年度(105,255円)より6.5%増加し、類似団体平均を14,294円上回った。常用職員の増加や、会計年度任用職員の市町村職員共済組合への移行による共済負担金と厚生年金保険料の増加、議員報酬月額の改定による増加が主な要因である。普通建設事業費は97,432円で前年度(93,454円)より4.3%増加し、類似団体平均を5,420円上回った。仁賀保庁舎改修事業や金浦こ線橋改修事業が終了した一方、防災行政無線強靭化事業の工事実施や井戸尻倉庫改修事業の実施などが主な要因である。公債費は89,262円で前年度(74,071円)より20.5%増加し、類似団体平均を17,787円上回った。平成25年度臨時財政対策債の任意繰上償還の実施や令和4年度金浦駅こ線橋改修事業などの償還開始による元利償還金の増加が主な要因である。補助費等は49,904円で前年度(56,755円)より12.1%減少し、類似団体平均を50,698円下回った。機構集積協力金交付事業などの減少や、事業終了による新型コロナウイルス感染症対策事業、フレッシュワーク奨励金、一次産業支援事業などの皆減が主な要因である。災害復旧事業費は1,186円で前年度(4,664円)より74.6%減少し、類似団体平均を4,586円下回った。令和3年度凍上災害道路復旧工事の事業終了に伴う皆減が主な要因である。
実質収支比率等に係る経年分析(2023年度)
分析欄
【財政調整基金残高】令和5年度はコロナ禍後の事業再開などにより取崩額が増加したため、残高が減少した。今後も市税や地方交付税の減少、コロナ禍後の事業再開による取崩額の増加が見込まれるが、標準財政規模の15%程度の残高を目標とし、災害対応ほか緊急に必要な施策の財源とする。【実質収支額】直近5年間は増加傾向にあり、令和5年度は繰越金の増などにより7%台まで増加している。【実質単年度収支】財政調整基金での歳出歳入調整による積戻し額の減少や取崩額の増加により積立金が大幅に減少したため、前年度より比率が減少した。【今後の見通し】本市は自主財源比率が3割程度であり、地方交付税に依存する財政運営となっている。今後も税収の大幅増は見込めないため、財政調整基金を取り崩しながらの厳しい財政運営が予想されるが、新たな財源確保について積極的に検討し、財源創出と経常経費の抑制などに努め、適正な財政運営を行う。
連結実質赤字比率に係る赤字・黒字の構成分析(2023年度)
分析欄
【現状】一般会計及びすべての特別会計において黒字となっている。【水道事業】給水戸数、有収水量、年間給水量のいずれも前年度より減少した。営業収益・営業外収益とも減少しており総収益は前年度より減少したが、営業費用など総費用の減少幅が大きかったことから経常利益が増加し、比率は上昇している。今後は人口減少に伴い、給水量・給水収益ともに減少していくことが予想されるため、新たな水需要の開拓に努め健全な事業運営に努める。【公共下水道事業】料金収入は前年度より減少したが、令和6年4月1日の公営企業化に伴う打ち切り決算により地方債償還金が減少したことなどから前年度より比率が大幅に上昇している。公営企業化後も人口減少の進行及び節水意識の定着などにより大幅な伸びは期待できず、現在の料金水準では経費を賄えない状況が想定される。支出についても、事業実施や老朽化により地方債償還金や修繕費が増加する見通しであるため、料金改定の検討など健全な事業運営に努める。【国民健康保険事業事業勘定】保険税や都道府県等支出金は減少しているが、保険給付費や県に納付する国民健康保険事業費納付金などの減少幅が大きかったため、前年度より黒字幅が増加した。今後は健康増進を促し、保険給付費の抑制を図るとともに税率の見直しなどについて検討する必要がある。【国民健康保険事業施設勘定】物価高騰等の影響で維持管理経費が増加した一方、診療収入が減少したことなどから、前年度より黒字幅が大きく減少している。今後は地域医療における診療所のあり方を検討していく必要がある。【今後の見通し】今後も人口減少が進み、料金・税収の大幅な増加は見込めないことから、税率の見直しや料金改定等の財源確保に努め、各会計で身の丈に合った財政運営・企業運営を行っていく。
実質公債費比率(分子)の構造(2023年度)
分析欄
【元利償還金】償還開始額が令和4年度よりも減少したことから、前年度より減少した。【公営企業の元利償還金に対する繰入金】令和5年度は下水道事業が令和6年4月1日に公営企業化することから打ち切り決算となり償還額が減少したため、前年度から大幅な減少となった。【今後の見通し】早期健全化基準未満ではあるが、財政状況を勘案しながら任意繰上償還の実施を検討するとともに、地方債の新規発行の精査などにより、比率の改善を図る。
分析欄:減債基金
本市では満期一括償還の地方債を発行していないため、減債基金残高と減債基金積立相当額に該当する数値は現在ない。
将来負担比率(分子)の構造(2023年度)
分析欄
【一般会計等に係る地方債の現在高】地方債発行内容の精査に加え、元利償還の終了や平成19~令和2年度まで実施した任意繰上償還を令和5年度に再開したことにより、着実に減少している。【公営企業債等繰入見込額】令和3年度以降は減少傾向であるが、公共下水道整備事業の進捗により増減することから、資本費平準化債の発行により繰入金の平準化を図っている。【充当可能財源等】充当可能基金は令和2年度以降、増加傾向だったが、令和5年度は取崩額が積立額を上回ったことから減少している。基準財政需要額算入見込額は算入開始より償還終了が多いことなどから直近5年間で減少し続けており、前年度に引き続き充当可能財源等が全体で減少したため、将来負担比率の分子は令和3年度以降増加している。【今後の見通し】早期健全化基準未満ではあるが、今後、充当可能財源等の減少が避けられないことから、財政状況を勘案しながら地方債の新規発行の精査などにより比率の改善を図る。また、公営企業においても一般会計からの繰入金に依存しないよう、料金改定を行うなど経営改善を実施し、将来負担の軽減に努めていく。
基金残高に係る経年分析(2023年度)
基金残高合計
基金全体
(増減理由)取崩額の内訳は、ふるさと納税に対する本市特産品の返礼や学校生活・学習サポート事業、不登校児童生徒支援事業などへの充当財源として「みらい創造基金」を727百万円、フェライト子ども科学館の改修・展示リニューアルに伴い「山﨑科学教育振興基金」を70百万円、観光施設の改修工事に伴い「観光振興基金」を49百万円、森林経営管理制度事業などへ「森林環境譲与税基金」を31百万円などとなっている。一方、積立額の内訳は「みらい創造基金」へふるさと納税など745百万円、「森林環境譲与税基金」へ森林環境譲与税23百万円、「自然エネルギーによるまちづくり基金」へ風力発電周辺施設管理協力金など10百万円、「観光振興基金」へ施設使用料ほか7百万円などとなっている。また、令和5年度に新設した「公共施設等総合管理基金」へ「社会教育施設整備基金」の残高400百万円を全額取崩して移管し、50百万円を積み立てた。基金全体としては、前年度比625百万円減の残高5,655百万円となった。減少の主な要因は、地財法第7条による決算上剰余金について「財政調整基金」への積立を行わず地方債の任意繰上償還の財源としたことや、ふるさと納税の積立額が減少したことなど、取崩額が積立額を上回ったことによる。(今後の方針)今後は人口減少による地方税や地方交付税の減収、施設の老朽化や物価高騰などによる維持管理費の増加などにより、取崩額が年々増加していくことが見込まれる。これからも財政調整基金は標準財政規模の15%程度の残高を目標としつつ、災害対応ほか緊急に必要な施策の財源とするため基金全体の残高が大きく減少しないよう、健全な財政運営に努めていく。
財政調整基金
財政調整基金
(増減理由)人件費や物価高騰による維持管理費の増加により取崩額が増えた一方、決算上剰余金を積立せず地方債の任意繰上償還の財源としたため、残高が前年比557百万円減少した。(今後の方針)・財政調整基金の残高は、市税や地方交付税の減少、災害や緊急対応など特別の事情による財源不足を補てんするため、標準財政規模の15%程度となるよう努めている。・今後は人口減少による将来世代の負担増と財政調整基金の残高のバランスを見ながら、基金への積立と地方債の任意繰上償還を検討していく。
減債基金
減債基金
(増減理由)・平成30年度に地方債の任意繰上償還の財源として全額取崩を行った。(今後の方針)・今後、積立は行わない見込である。
その他特定目的基金
その他特定目的基金
(基金の使途)・地域振興基金:市民の連帯強化及び地域振興に係る施策・みらい創造基金:豊かな自然環境の保護や美しい景観の保全事業、伝統芸能や地域文化の伝承並びに史跡等の保全・継承事業、環境保全や環境浄化並びに循環型社会の形成事業、その他活力あるふるさとづくりとして、寄付者の想いに沿うと認められる事業・公共施設等総合管理基金:公共施設の計画的な更新、保全及び活用のための整備、長寿命化、統廃合、除却等に関する事業・白瀬南極探検隊記念館施設整備基金:白瀬南極探検隊記念館の施設整備及び周辺環境の整備・山﨑科学教育振興基金:フェライト子ども科学館及び学校教育を通じて科学的な知識及び想像力を養い、次代に貢献し得る有為な人材の育成を図る施策(増減理由)・地域振興基金:地域振興交付金事業、国際交流事業、本荘由利広域市町村圏組合負担金、公共交通活性化事業などの財源として19百万円を充当した一方で、基金運用収入を6百万円積み立てたことによる減少・みらい創造基金:ふるさと納税特産品返礼事業、学校生活・学習サポート事業、不登校児童生徒支援事業、アウトドア拠点づくり事業などの財源として727百万円を充当した一方で、ふるさと納税など745百万円を積み立てたことによる増加・公共施設等総合管理基金:社会教育施設整備基金を全額取崩し移管したほか50百万円積み立てたことによる皆増・白瀬南極探検隊記念館施設整備基金:施設修繕工事の財源として5百万円を充当した一方で、寄付金等を3百万円積み立てたことによる減少・山﨑科学教育振興基金:施設改修工事や展示リニューアル事業の財源として70百万円を充当したことによる減少(今後の方針)・地域振興基金:旧合併特例債を原資としており、市民の連帯強化や地域振興を図ると認められる事業の財源として、令和6年度は25百万円、令和7年度は23百万円の取崩を予定しており、基金利子分を積み立てる予定・みらい創造基金:寄付金(主にふるさと納税)を原資としており、環境保全や史跡等の保全・承継事業のほか、寄付者の想いに沿うと認められる事業の財源として、令和6年度は553百万円、令和7年度は690百万円の取崩を予定しており、寄付金及び基金利子分を積み立てる予定
公会計指標分析・財政指標組合せ分析表(2022年度)
有形固定資産減価償却率
有形固定資産減価償却率の分析欄
有形固定資産減価償却率は、前年よりも1.7%増加している。これは固定資産の新規取得よりも減価償却が進んだことが主な要因である。また、類似団体平均を2.2%下回っているものの、施設類型別では市民会館や公民館、体育館・プール、庁舎等で類似団体平均を上回り、高い水準となっている。今後は、にかほ市公共施設等総合管理計画に基づき、適切な維持管理と各施設の長寿命化を図るとともに、統廃合についても検討を行っていく。
(参考)債務償還比率
債務償還比率の分析欄
債務償還比率は、類似団体平均を159.6%上回っており、前年度から51.5%悪化した。分子のうち、地方債現在高が約2億円、公営企業債の償還財源に対する一般会計からの負担等見込額が約3億円減少し将来負担額が約5億円減少したが、控除される充当可能財源のうち、基準財政需要額算入見込額が約9億円減少したことで、分子は昨年度より増加している。分母の経常一般財源等は約2億円減少し、経常経費充当財源等は約1億円増加している。分母に対する分子の比率が昨年度よりも大きくなったことが、悪化の要因である。今後も分母となる市税や普通交付税の減少は避けられないと見込まれるため、地方債の新規発行の精査や職員数の適正管理による退職手当引当金等の将来負担額の抑制とともに基金残高の確保を図り、分子の抑制に努める。
分析欄:将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析
分析欄:将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析
有形固定資産減価償却率は類似団体平均を2.2%下回っているが、市民会館や公民館、体育館・プール等が70%~100%と老朽化が進んでいる。今後は、にかほ市公共施設等総合管理計画に基づき、適切な維持管理と各施設の長寿命化を図るとともに、統廃合についても検討を行う。将来負担比率は類似団体平均を52.2%上回り、高い水準となっている。地方債発行の精査による地方債残高の抑制や交付税措置が有利な地方債の積極的な活用により年々改善傾向が続いていたが、充当可能財源等や標準財政規模の減少により分子の比率が増加し、令和4年度は5.4%増加した。将来世代に過度な負担を残すことのないよう財政状況を勘案しながら任意繰上償還の実施を検討する等、地方債残高の抑制に努める。
分析欄:将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析
分析欄:将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析
将来負担比率は類似団体と比較して高い水準にあり、昨年度から5.4%増加した。分子の将来負担額のうち、地方債現在高と公営企業債の償還財源に対する一般会計からの負担等見込額が減少したが、充当可能財源のうち基準財政需要額算入見込額も減少したため、分子全体は増加した。また、分母となる標準財政規模が減少しており、これらが増加の要因となっている。実質公債費比率は前年度比で0.6%悪化した。分子である元利償還金額が増加したほか、分母である臨時財政対策債発行可能額が大幅に減少したことが主な要因である。引き続き、財政状況を勘案しながら任意繰上償還の実施を検討するとともに、地方債の新規発行の精査等により公債費の抑制に努める。
施設類型別ストック情報分析表①(2022年度)
道路
橋りょう・トンネル
公営住宅
港湾・漁港
認定こども園・幼稚園・保育所
学校施設
児童館
公民館
施設情報の分析欄
類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は公民館であり、低くなっている施設は道路、橋りょう・トンネル、学校施設、公営住宅である。公民館は、有形固定資産減価償却率の類似団体平均を17.0ポイント上回っている。公民館は旧3町ごとに設置しており、軽微な維持補修を実施しているが、今後は公共施設等総合管理計画に基づき適切な維持管理に加え各施設の統廃合等も検討していく。道路及び橋りょう・トンネルは、類似団体平均を道路が2.4ポイント、橋りょう・トンネルが8.4ポイント下回っている。橋梁長寿命化計画等に基づき、今後も計画的な補修・改修を実施していく。学校施設は、小学校が有形固定資産減価償却率76.0%、中学校が39.6%で、特に小学校の比率が高くなっている。今後は公共施設等総合管理計画に基づき、適切な維持管理に努める。公営住宅は、有形固定資産減価償却率の類似団体平均を7.2ポイント下回っている。令和4年度まで国庫補助事業を活用しながら長寿命化計画に基づいた老朽化対策を実施しており、今後も公共施設等総合管理計画に基づいた対策を進めていく。
施設類型別ストック情報分析表②(2022年度)
図書館
体育館・プール
福祉施設
市民会館
一般廃棄物処理施設
保健センター・保健所
消防施設
庁舎
施設情報の分析欄
類似団体と比較して、有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は体育館・プール、市民会館、保健センター・保健所、庁舎であり、低くなっている施設は図書館、一般廃棄物処理施設、消防施設である。市民会館は、昭和9年の建築から90年経過して耐用年数を超えており、有形固定資産減価償却率が100%となっている。現状も美術品の展示や音楽イベントなどで使用されているが、使用頻度が比較的少ないことから大規模な改修は行わず修繕等で対応している。庁舎は、有形固定資産減価償却率の類似団体平均を20.0ポイント上回っている。象潟庁舎は平成5年、金浦庁舎は昭和59年、仁賀保庁舎は昭和51年の建設であり、仁賀保庁舎は令和4年度に空調の大規模改修工事を実施した。今後は公共施設等総合管理計画に基づき、適切な維持管理に努める。図書館は、有形固定資産減価償却率の類似団体平均を4.2ポイント下回っている。市内に3施設ある図書館のうち、金浦駅に併設の図書館(本館)が平成10年度供用開始で比較的稼働年数が少なく、令和4年度に改修工事を実施したことが類似団体平均を下回る要因であると考えられる。一般廃棄物処理施設は、有形固定資産減価償却率の類似団体平均を6.5ポイント下回っている。熱回収施設(環境プラザ)が平成28年度供用開始のため、稼働年数が少ないことが類似団体平均を下回る要因であると考えられる。消防施設は、有形固定資産減価償却率の類似団体平均を18.8ポイント下回っている。一定年数を経過した消防団施設を年次計画で建て替えしており、老朽化対策を計画的に実施していることが類似団体平均を下回る要因であると考えられる。
財務書類に関する情報①(2021年度)
資産合計
負債合計
1.資産・負債の状況
一般会計等において、資産総額は前年度末から197,991百万円減少(△62.1%)し、120,865百万円となった。これは固定資産のうち道路の取得年月日の再精査による減価償却額の修正等を行ったことによるもので、減少額のうち修正に係るものは195,320百万円となっている。負債総額は前年度末から232百万円減少(△1.4%)し、15,854百万円となった。金額の変動が大きいものは地方債(固定負債)であり、償還額が発行額を上回り、389百万円減少した。公営事業会計等を加えた全体において、資産総額は150,986百万円、負債総額は32,539百万円となった。一般会計等との差額は、資産総額において公営企業会計に属するインフラ資産(上下水道管等の工作物)等を計上していることや、負債総額において地方債の償還が進んでいないこと等が要因となっている一部事務組合等を加えた連結において、資産総額は153,310百万円、負債総額は33,145百万円となった。全体と連結の差額は、資産総額において本荘由利広域市町村圏組合に属する事業用資産(建物)等が計上されていることや、負債総額において秋田県市町村総合事務組合に属する退職手当支給準備金等が要因となっている。今後は、既存施設等の老朽化に伴う更新・修繕費用の増大が懸念されるため、にかほ市公共施設等総合管理計画に基づき、適切な施設管理に努める。
純経常行政コスト
純行政コスト
2.行政コストの状況
一般会計等において、純行政コストは16,774百万円となり、前年度比で6,057百万円減少した。純行政コスト減少の要因としては、経常費用のうち減価償却費の減(4,603百万円)及び補助金等の減(▲2,271百万円)である。減価償却費の減は、固定資産のうち道路の取得年月日の再精査による減価償却額の修正等を行ったことよるものである。また、補助金等の減は、前年度に実施した特別定額給付金事業等が終了したことによるものである。今後は資産の老朽化に伴う多額の更新・修繕費用が必要となることや、高齢化の進行等により社会保障給付の増大が見込まれるため、経常費用の抑制や経常収益の確保に努める。全体では、一般会計等と比べて、水道料金等を使用料及び手数料に計上しているため、経常収益が多くなっている一方で、経常経費のうち移転費用に計上している国民健康保険や後期高齢者医療等の負担金等が経常収益以上となっていることから行政コストの増につながっている。連結では、全体と比べて、本荘由利広域市町村圏組合に対する介護保険給付費市町村負担金等の移転費用等が経常収益以上に多いことから行政コストの増につながっている。
本年度差額
本年度末純資産残高
本年度純資産変動額
3.純資産変動の状況
一般会計等においては、税収等の財源(14,336百万円)が純行政コスト(16,774百万円)を下回り、本年度差額は△2,438百万円となった。また、前述の減価償却累計額の修正により、純資産残高は前年度末から197,758百万円減少し、105,011百万円となった。今後、税収等の大幅な増加は見込めないため、にかほ市第4次行財政改革大綱に基づいた純行政コストの削減により純資産残高の維持に努める。公営事業会計等を加えた全体では、財源を純行政コストが上回っており、本年度差額▲2,953百万円、本年度資産残高は118,447百万円、前年度比198,409百万円となった。一部事務組合等を加えた連結会計では、財源を純行政コストが上回っており、本年度差額は3,007百万円、本年度資産残高は120,165百万円、前年度比198,457百万円となった。いずれも、前述の減価償却累計額の修正による影響が大きくなっている。
業務活動収支
投資活動収支
財務活動収支
4.資金収支の状況
一般会計等において、業務活動収支は1,632百万円の黒字となったが、前年度に実施した特別定額給付金事業の終了等により補助金等支出と国県等補助金収入がそれぞれ減少したため、前年度比169百万円の減となった。投資活動収支は1,097百万円の赤字だが、屋内運動施設整備事業等を実施したことで公共施設等整備費と国県等補助金収入がそれぞれ増加し、前年度比479百万円で赤字幅は縮小した。また、財務活動収支は、地方債等償還支出が地方債発行収入を上回ったほか、地方債発行収入が310百万円減少し、前年度比220百万円の減少となり314百万円の赤字となった。以上により、本年度末資金残高は、一般会計等で前年度末から221百万円増加し642百万円となっており、経常的な活動に係る経費は税収等収入で賄えている状況である。今後も計画的な地方債の発行と償還を行い、円滑な事業執行や世代間公平の確保に努めていく。全体では、水道料金が使用料及び手数料収入に含まれることから、一般会計等と比べて業務活動収支が849百万円、資金残高は858百万円多くなっている連結では、全体と比べて秋田県後期高齢者医療広域連合において税収等収入よりも医療給付費が多いことなどから業務活動収支が49百万円減少した。資金残高は一部事務組合や観光開発株式会社の残高を含め356百万円多くなっている。
財務書類に関する情報②(2021年度)
①住民一人当たり資産額(万円)
②歳入額対資産比率(年)
③有形固定資産減価償却率(%)
1.資産の状況
・固定資産のうち、道路の取得年月日を再精査し減価償却累計額を修正したことで、住民一人当たり資産額が822.9万円(△61.5%)減少した。類似団体を245.3万円上回っているものの、今後は老朽化などによる固定資産に係る維持管理費用が増加していくことから、にかほ市公共施設等総合管理計画に基づき、適正な資産管理に努める。歳入額対資産比率も類似団体平均を大きく上回っていたが、上記修正と減価償却により、当該値は前年度比9.72年減少した。有形固定資産減価償却率は、上記修正により分母となる有形固定資産が226,102百万円(△52.5%)減少したものの、屋内運動施設整備事業等を実施したことで、分子となる減価償却累計額は32,198百万円(△21.2%)減少となり、前年度比23.2%増の58.4%となった。類似団体平均値を2.9%下回っている。今後は、にかほ市公共施設等総合管理計画に基づき、適切な維持管理と各施設の長寿命化を図るとともに、統廃合についても検討を行っていく。
④純資産比率(%)
⑤将来世代負担比率(%)
2.資産と負債の比率
・純資産比率は、上記修正により分母となる資産合計は197,991百万円(62.1%)減少となった。分子となる純資産は上記修正に加えて通常の減価償却が反映されたことで、197,759百万円(65.3%)減少となり、類似団体平均を13.4%上回った。・将来世代負担比率は上記修正により、前年度末と比べて4.8%増加し、類似団体平均を11.2%下回った。分子となる起債残高は償還額が借入額を上回ったため、120百万円(△1.4%)減少したが、分母となる固定資産が減価償却累計額の修正等を行い198,525百万円(△63.6%)と大幅に減少したためである。将来世代に過度負担を残すことのないよう、地方債残高の抑制に努める。
⑥住民一人当たり行政コスト(万円)
3.行政コストの状況
・住民一人当たり行政コストは、移転費用のうち特別定額給付金事業等の終了による補助金等の減などにより、対前年比24.4万円減少したが、類似団体平均を15.6万円上回っている。これは、経常費用のうち減価償却費が24.3%を占めていることが要因と考えられる。今後も年数経過により減価償却費は減少していくが、同時に既存施設の老朽化対策が必要になり、維持管理費用が増加していくだけではなく、人口減少により経常収益の増加を見込めないことから、行政コストの発生源となる固定資産を適正化することを検討していく。
⑦住民一人当たり負債額(万円)
⑧基礎的財政収支(百万円)
4.負債の状況
・住民一人当たり負債額は類似団体平均値を3.7万円下回っており、前年度末16,086百万円から15,854百万円となり前年度末と比較して232百万円減少している。今後も引き続き資産とのバランスをとりつつ、負債額の減少に努める。・基礎的財政収支は、業務活動収支の黒字分が、基金の取崩収入及び基金積立支出を除いた投資活動収支の赤字分を上回り、前年度比より584百万円減少し921百万円となった。特別定額給付金事業等の終了により補助金等支出と国県等補助金収人がそれぞれ減少したことで、業務活動収支の黒字額が177百万円減少した。同時に屋内運動施設整備事業等を実施したことで公共施設等整備費が増加したことにより、投資活動収支の赤字額が407百万円増加したことによるものである。
⑨受益者負担比率(%)
5.受益者負担の状況
受益者負担比率は類似団体平均を0.7%下回っており、行政サービス提供に対する直接的な負担の割合は比較的低くなっている。また、前年度末と比較し経常費用の減少により0.9%増加した。受益者負担の割合が最も高いものは公営住宅に係る費用となっている。公共施設使用料は、料金統一化の影響もあり減少傾向が続いており、現状では今後も大幅な増加は見込めない状況である。今後は、維持補修費の抑制を図るためにかほ市公共施設等総合管理計画に基づく計画的な修繕や、施設統合により経常費用の削減に努める。
類似団体【052141_17_1_000】