紋別市

財政力指数の分析欄

財政力指数については、税収の増加とともに、近年は上昇傾向にありますが、類似団体と比較では大幅に下回っております。今後は人口減少や地価下落により税収の減少傾向が予想されることから、今後も市税等の収納率向上対策に図るとともに、基幹産業（農林水産業）の振興、交流人口の拡大、観光の産業化を推進し、財政基盤の強化に努めます。

経常収支比率の分析欄

経常収支比率は８８．８％となり、前年比較で０．５ポイント上昇しています。主な要因は、算出の分母となる普通交付税などが減少したこと、経常的経費に充当される一般財源は、退職にかかる人件費や扶助費等で増加したことによるものです。経常的経費の予算要求に関しては、前年度の一般財源を要求上限として抑制に努めたことにより、類似団体と比較して低位ではあるものの、今後とも事務事業の見直しを更に進めるとともに、優先度の低い事務事業については計画的に必要性を判断し、効率的な行財政運営に努めます。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

人件費・物件費等の決算額は、類似団体と比較し、人口１人当たりで８３，１２７円高くなっています。主な要因としては、人口減少に加え、ふるさと納税の関連事務経費が大きく増加したことや、各施設の老朽化に伴う維持管理経費によるものです。今後も、事務の効率化などによる経費削減を行いつつ、ライフサイクルコストの縮減を意識した施設の適正管理を行うとともに、施設の統廃合も視野に入れ、人口規模に適した施設配置のあり方を検討し、公共施設の運営経費圧縮に努めます。

ラスパイレス指数の分析欄

ラスパイレス指数については、前年度同水準となっており、類似団体や全国、全道平均と比較しても低位を保っています。今後も、国家公務員に準拠した給与体系が求められることから、給与水準の抑制に努めます。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

人口千人当たり職員数は、前年比で０．１８ポイント増加しています。主な要因としては、分母となる人口の減少があげられます。今後も、民間委託の推進や、事務作業などの効率化と業務改善を図りつつ、職員１人１人に対し効率性・生産性が求められてくるため、職員研修等による資質の向上に取り組みます。

実質公債費比率の分析欄

実質公債費比率については、既往債の償還終了や近年の大型事業を過疎債などによる交付税措置率の高い起債を活用していることにより、近年は良化傾向にあります。類似団体平均については上回る状態が続いていることから、借入条件の見直しなどにより償還額の平準化を図るとともに、起債協議不要団体の要件である１８％を超えることがないよう、今後控えている大規模な事業計画に優先順位を付け実施し比率上昇の抑制に努めます。

将来負担比率の分析欄

将来負担比率については、前年度と比較し－２．４％と２ヵ年連続の悪化となっています。主な要因は、比率算定の分母となる標準財政規模が普通交付税の減少により縮小したほか、広域紋別病院への負担金算定基準を見直したことによる将来負担見込額が増加したことによるものです。類似団体平均は下回っているものの近年上昇傾向が見られることから、今後も公債費等義務的経費の削減を行うとともに新規事業に関しては優位性のある財源の確保を行ない、財政の健全化に努めます。

人件費の分析欄

人件費の経常収支比率については、前年比較で０．６ポイント増加しておりますが、類似団体と比較すると低位にあります。主な要因は、退職者の増に伴う退職手当の増のほか、人事院勧告に基づく給与の引上げなどによるものです。今後も、計画的な職員採用と人件費の抑制に努めます。

物件費の分析欄

物件費の経常収支比率については、類似団体や北海道平均と比較しても高い比率となっています。主な要因は、第５次行政改革や集中改革プランによる民間委託の推進に伴う、人件費から物件費（主に委託料）への経費の移行によるものです。地域医療確保にかかる休日夜間急病センター運営経費や、各公共施設の指定管理経費も増加傾向にあることから、今後も事務事業の見直しによるコスト縮減に努めます

扶助費の分析欄

扶助費の経常収支比率については、前年比較で０．９ポイント増加し、類似団体を、０．６ポイント上回っております。障害福祉費や高齢者福祉費などは増加傾向にあることから、扶助費の増加が財政の硬直化に繋がらない財政運営が必要となります。

その他の分析欄

その他の経常収支比率については、類似団体や全国・全道平均と比較し、大きく下回っています。主な要因としては、累積赤字を抱える特別会計や第三セクターがないため、繰出金の比率が相対的に低いことが考えられます。今後も特別会計に対する赤字補填などに対し、税収を主な財源とする普通会計の負担額が増大しないよう、各特別会計において適正な財政運営を行う必要があります。

補助費等の分析欄

補助費等の経常収支比率については、類似団体や全国・全道平均と比較し、ほぼ同水準となっています。年次的にも横ばいとなっていますが、今後は広域紋別病院企業団や西紋別地区広域ごみ処理センターなど、一部事務組合に対する負担金の増加が見込まれることから、引き続き補助金の検証・見直しや、一部事務組合とのヒアリングを実施しながら財政の健全化に努めます

公債費の分析欄

公債費の経常収支比率については、類似団体比較では上回っているものの、前年比較では１．９ポイント減少しています。主な要因は、地方債の新規発行額の抑制などによるものですが、今後は過疎対策事業債の元金償還が一巡したことにより、既往債償還完了による公債費の減少が見込まれないほか、大型建設事業も計画されていることから、引き続き地方債の計画的な発行に努め、将来負担の軽減を図ります。

公債費以外の分析欄

公債費以外の経常収支比率については、前年比較で２．４ポイント増加しておりますが、類似団体との比較では低位を保っています。今後、経常収支比率の人件費の割合は減少傾向で推移するものと考えられますが、扶助費などは増加傾向にあり、公債費以外で経常収支比率を押し上げる要因も考えられるため、普通会計における経常経費の見直しだけでなく、特別会計や一部事務組合を含め、経常経費全体の見直し・改善に取り組む必要があります。

基金全体

（増減理由）地方財政法第７条に基づき、平成２８年度決算剰余金の内、２５６百円を財政調整基金に積み立てた一方、平成２９年度決算収支不足額として、１６０百万を取り崩したほか、後年次の公共施設修繕費の需要拡大に備え、公共施設等整備基金に１００百円を積み立てました。その他特定目的基金の残高増額の主な要因は、全国の皆様からお寄せいただいたオホーツクの流氷と自然を守る寄附金を指定いただいた用途に適正に活用するため、オホーツクの流氷と自然を守る基金に４８９百万円を積み立てたことによるものです。（今後の方針）引き続き地方財政法に基づいた、決算剰余金の処分を適正に行うとともに、基金の使途の明確化を図り公共施設等総合管理計画及び施設個別計画に基づき、後年次の公共施設整備需要に備え、財政状況を勘案しながら計画的な積立を引き続き行っていく予定です。

財政調整基金

（増減理由）平成２９年度決算収支不足額として、１６０百万円を取り崩した一方、前年度取得資産増加による固定資産税の増収などに起因し、市税増収が拡大となった平成２８年度決算剰余金の内、地方財政法第７条に基づき２５６百万円を財政調整基金に積立を行ったことにより、前年度末と比較し１０２百万円の増となりました。（今後の方針）平成２９年度末の残高については、決算剰余金積立額が取り崩し額を上回ったことから増加しているものの、決算収支不足を補うため２年連続の取崩しを行っており、要因としてはまちなか公営住宅、学校給食センター、生涯学習センターなどの大型建設事業を実施し、社会資本整備の充実に積極的に取り組んでいることが上げられます。今後も西紋別地区の中心となる療育センターや、大山児童センターの移転建替などの大型事業を予定しておりますが、人口減少等により税収の落込が予想され、平成３０年度決算としても３８６百万円程度の取崩しを予定していることから、長期的には財政調整基金の減少を見込んでいます。

減債基金

（増減理由）過去に行った繰上償還の財源として取り崩した額を、当初の償還年限に合わせて減債基金へ積み立てているほか、当年度に発行する過疎債（ソフト事業）にかかる限度額超過分のうち、交付税措置の無い３割分を後年次の財政負担軽減を目的として積立を行っています。また、過去に償還財源として積立をしたものを計画的に取崩しを行っており、基金総額としては２７百万円の増となりました。（今後の方針）２０２０年度に地方債償還ピークを迎える見込となっておりますが、今後の地方債発行状況を踏まえつつ、後年次の負担を軽減するため、上記ルールに基づき計画的な運用を行っていく予定です。

その他特定目的基金

（基金の使途）オホーツクの流氷と自然を守る基金：オホーツクの流氷と自然に象徴される紋別市に寄せられる寄附金を財源に、寄附者の指定を受けた各種事業を実施する。地域福祉基金：在宅福祉の向上、健康及び生きがいづくりの推進、その他地域福祉の増進を図る事業に要する経費の財源として、運用益金の基金編入額の範囲内で活用する。（果実運用型）公共施設等整備基金：市が保有する公共施設及び公益的施設の整備に活用する。公共交通確保基金：代替バス事業者に対する運営補助など、市民の公共交通の確保を行なう。過疎地域自立促進特別事業基金：過疎地域自立促進特別措置法第１２条２項に規定する特別事業の財源として活用し、地域医療の確保、住民の日常的な移動のための交通手段の確保、集落の維持及び活性化その他の住民が将来にわたり安全に安心して暮らすことのできる地域社会の実現を図る。（増減理由）その他特定目的基金の残高増額の主な要因は、全国の皆様からお寄せいただいたオホーツクの流氷と自然を守る寄附金を指定いただいた用途に適正に活用するため、オホーツクの流氷と自然を守る基金に４８７百万円を積み立てたことによるもののほか、後年次の公共施設整備需要に備え１００百円を積み立てたことによるものです。（今後の方針）公共施設等整備基金については、将来の市民生活に広く寄与する計画的な公共施設の整備とともに、人口減を勘案した将来負担を軽減するため、財政状況を勘案しながら計画的な積立を引き続き行っていく予定でいるほか、オホーツクの流氷と守る寄附金については、引き続きご賛同いただいた事業を確実に行うため寄附実績を勘案し適正な財源として活用を行ってまいります。

有形固定資産減価償却率の分析欄

有形固定資産原価償却率は、資産の減価償却がどの程度すすんでいるかを指標化することにより、その資産の経年の程度を把握するものであり、当該比率は、公共施設等の除却や更新等により低下するものであり、公共施設のマネジメントを行ううえで有用な指標です。当市は昨年は類似団体より高い水準でしたが、平成２７年に策定した公共施設等総合管理計画及び策定区分に基づく個別管理計画を策定し、当該計画に基づいた施設の維持管理を適切に進め、比率が低下しています。今後も個別計画及び個別計画に基づき当数値を参考にしつつ適正な管理に努めます。

債務償還比率の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

将来負担比率については、増加傾向にあるものの、類似団体と比較すると低位を保っており、有形固定資産償却率も類似団体と比較し、良化傾向にあります。平成27年に策定した公共施設等総合管理計画に基づき、新たな施設の建設に行った一方、老朽化し閉鎖した旧紋別児童館・旧上渚滑児童館の除却が進んだためだと考えられ、一時的に将来負担額が増加しているものの、今後、公共施設等の維持管理に要する経費が減少することが見込まれます。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

実質公債比率については、類似団体と比較して高めに推移していますが、これは当市が市債発行の多くを償還期限の短い過疎対策事業債に依存していることが原因と考えられます。過疎対策事業債の償還サイクルは既に一巡しており、今後は公債費の大幅な減少が見込めないほか、公共施設の老朽化対策など、大型事業も計画されいてることから、今後も比率の推移に留意した財政運営を行っていくことが必要です。将来負担比率については、類似団体と比較しても低位を保っており、当市は類似赤字を抱える特別会計や三セク等がないことから、比率は今後も比較的低位で推移するものと考えられます。H28年度については前年と比較し将来負担比率が上昇している要因としては、北海道より移管を受け西紋別地区５市町村で運営を行っている広域紋別病院の建設費を一括して当市で借り入れを行った影響によるものです。これらの償還についてはH28年度より元金償還が始まったため、今後実質公債費比率については上昇していくものと推測されますが、元利償還金に関する交付税措置されない負担については広域紋別病院から負担金が当市へ支払われるため、実質的な市による将来負担ではないと言えます。