蓬田村

財政力指数の分析欄

財政力指数は基準財政収入額の固定資産税分の増などにより、昨年度より０．０１上昇し０．１７となっているが、類似団体内平均値と比べると０．０１ポイント下回っている。人口減少（前年比５３人の減）や全国平均を上回る高齢化（３０年１月１日時点高齢化率３７．６％）による労働者人口の減少は止まらず、村の基幹産業である農漁業からの税収は不安定であり、財政基盤は未だ脆弱である。今後は税の収納率強化（平成３４年度末までに個人市町村民税徴収率２．５％向上）による歳入確保及び歳出の徹底的な見直しにより財政基盤の強化に努める。

経常収支比率の分析欄

経常収支比率は７８．９％で、地域経済・雇用対策費の大幅減等による普通交付税のカット（前年比１０９，９８４千円の減）などの影響により昨年比で０．４ポイントの増となったが、類似団体と比較すると４．４ポイント下回っている。物件費において、蓬田村ふれあいセンター指定管理料の増等により、１．７％（２１，９８４千円）の増となったものの、時間外手当の削減等により人件費が０．７％の減、新規事業債の発行の抑制等により公債費が０．９％の減と、義務的経費は昨年度より１．５％（４４，９０６千円）削減できている。すべての事務事業については定期的な点検とともに見直しを行い、経常経費の削減に努める。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

人口１人当たり人件費・物件費等決算額は２４１，３４９円で、昨年比１３，８９５円の減であり、類似団体内平均値との比較では１７１，９０８円と大きく下回っている。人件費が２２，７１２千円減少していることに加え、物件費についても平成２８年度の地方公共団体情報セキュリティ強化対策事業（２０，５２４千円）の完了等による臨時的物件費の減により、昨年度より２６，４５２千円の減となっている。今後も更なる事務事業の整理・合理化により、類似団体より低いコストを維持しながらも、住民の満足度を意識した行政サービスの充実に努める。

ラスパイレス指数の分析欄

ラスパイレス指数は、昨年度より変動は無いが、類似団体平均より１．３ポイント上回っている。年齢層の高さと経験年数階層の分布変動により依然として高めの水準であるが、平成２９年度からは５５歳超の職員の昇給停止が実施されているため、今後低下することが見込まれる。今後も第５次行政改革実施計画（平成３０年度～平成３４年度）に基づき、国、県の勧告を尊重するとともに、時間外勤務手当の緊縮のため、代休で対応する等、人件費の抑制を図りながら村民の理解を得られる給与制度の維持に努める。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

人口千人当たり職員数は、平成１５年度から平成２１年度まで実施した退職者の不補充等により積極的に職員数の抑制を図ったため、類似団体平均を４．２２人下回っている。よって、現員数で既に定員管理の適正化が十分進んでいると言えるものの、今後は少子高齢化や人口減少、地方分権の進展や住民ニーズへの対応など、様々な課題に取り組む必要がある。その為、第４次定員適正化計画を基に、平成３４年度末までに２名の増員を予定している他、業務の縮小する部門から行政需要の高い部門への配置換え等により、必要最小限の人員による効率的でコンパクトな行政組織の形成に努める。

実質公債費比率の分析欄

実質公債費比率は、２．１％で昨年度と比較すると０．７ポイントの減となり、類似団体と比較しても５．０ポイント下回っている。全体的に減となっているが、中でも元利償還金の昨年度比１９，７４４千円の減が比率改善の要因となっている。当村では公債費削減のために過疎対策事業債及び臨時財政対策債以外の新規起債を抑制している。今後も事業の精査・厳選を徹底し、比率の引き下げに努める。

将来負担比率の分析欄

将来負担比率は０．０％であり、昨年度までと同様、早期健全化基準の３５０．０％を大きく下回っている。地方債の現在高については、ふれあいセンター改修事業債１３０，１００千円（過疎対策事業債）の借入等により増加しているが、簡易水道事業債の一般会計繰入見込分の償還が進んでいることにより、将来負担額は前年比３５，５３２千円の減となった。また、償還金に充当可能な基金残高の増などによる、充当可能財源等の２２０，２５８千円の増も比率維持の要因である。今後も事業の取捨選択により地方債の新規発行を抑制し、健全な財政運営に努める。

人件費の分析欄

昨年比で０．７ポイント下回っている。平成１５年度から平成２１年度にかけて実施した退職者不補充や職員給・特別職給の削減及び議員報酬の削減等により徐々に減少してきており、特に一般行政職職員の平均年齢が下がっているため、類似団体平均と比較すると２．０ポイント上回っているものの、改善の傾向が見られる。今後も第５次行政改革実施計画（平成３０年度～平成３４年度）に基づき、社会情勢の変化に応じた諸手当の見直しを図り、平成２９年度からは５５歳以上の職員の昇給停止を実施するなど、縮減に努めていく。

物件費の分析欄

物件費は昨年比１．７ポイントの増で、蓬田村ふれあいセンター指定管理料（２１，０００千円）や林地台帳システム導入委託料（３，０８９千円）の増が主な要因となっている。しかしながら幼稚園の廃止や保育所の民営化、事務事業の再編整理の実施により、類似団体平均を３．４ポイント下回っている。村の第三セクターに委託している指定管理料については、村民に十分なサービスを提供していくための適正な管理料の全面的な見直しが検討されており、今後も上昇傾向が見込まれるため、その他需用費の抑制や、事務事業の廃止・縮小を実施し、物件費の縮減に努める。

扶助費の分析欄

昨年比で０．１ポイントの増となっている。類似団体平均も１．５ポイント上回っており、これは平成１７年度より蓬田保育所を直営から民営化していることによる教育・保育給付費負担金７４，１６１千円や、平成２０年度から実施している乳幼児・児童生徒医療費助成事業９，２５１千円（０歳～１５歳までの医療費の無償化事業）、障害者総合支援法に基づく自立支援給付事業費７３，４６３千円が主な要因となっている。村が力を入れている独自の医療福祉事業により比率は高いものの、今後は障害者人口の改善・抑制に向けた各種予防・健康促進事業の実施や、その他経費の見直しにより事業費の縮小を目指す。

その他の分析欄

昨年比０．１ポイントの減であるが、類似団体平均を５．４ポイント上回っている。その中でも繰出金が大きな割合を占め、通常の水道維持管理経費に加え、平成１８年度からすべての簡易水道事業債の償還が開始されたことで、平成２１年にピークを迎えているものの、依然として大きな割合を占めている長期債元利償還金（５５，４０１千円）により、簡易水道事業会計に対し多額の繰出金（５３，６５５千円）が必要となっている。今後は独自採算の原則に立ち返った水道料金の値上げや徴収強化による健全化を目指すと共に、新規事業債の発行を抑制しながら地方債の償還を進めることで比率の改善を図る。

補助費等の分析欄

類似団体平均より２．１ポイント下回っている。平成１６年度以降、各種団体に対する補助金の整理合理化を実施しているため、ここ数年は低い水準を維持しているが、青森地域広域事務組合分担金（１０７，６５６千円）の増加等により、昨年比０．３ポイントの増であった。今後も単独補助費等の見直しを検討し、補助金の交付が適当な事業であるのか精査を行う等、整理合理化による補助費等の抑制を図る。

公債費の分析欄

昨年比で０．９ポイントの減で類似団体平均を７．８ポイントと大きく下回っている。平成１５年度～平成１８年度実施の蓬田小学校建設事業（事業費８５６，１２０千円）や、平成２６年度～平成２７年度実施の蓬田村ホタテガイ養殖残渣堆肥化処理施設建設事業（事業費４３４，９１７千円）等の大型建設事業債の元利償還金が大きな割合を占めているが、現在過疎対策事業債及び臨時財政対策債以外の新規起債の発行を抑制しているため、平成２１年度をピークに元利償還金は年々減少しており、今後も経常収支比率は改善していくと思われる。今後も新規起債の抑制や繰上償還を検討し、更なる適正化を図る。

公債費以外の分析欄

物件費や補助費・繰出金等による比率増のため、昨年比１．３ポイントの増であり、類似団体平均を３．４ポイント上回っている。中でも物件費が大きく比率を増やしているため、今後は施設の集約化・複合化事業に着手する等、公共施設等の適正管理に努めることにより、経費の縮減を目指す。その他費目についても、今後は地方税の徴収業務の強化による歳入確保や、事務事業の定期的な点検と見直しによる経常経費の削減により、財政基盤の更なる強化に努める。

基金全体

（増減理由）公営住宅建設事業、中学校屋内運動場耐震補強事業、ふるさと総合センター屋根塗装防水改修事業やふれあいセンター配管等改修事業等の普通建設事業への財源として公共用施設整備基金から９９，８００千円取り崩した一方、固定資産税の増等により、平成２９年度一般会計から２４５，８５４千円、前年度決算剰余金から３３，０００千円（うち同基金へ１５０，０００千円を含む）を積み立てた。基金全体としては１７９，０５４千円の増となった。（今後の方針）基金残高については、短期的には財政調整基金や公共用施設整備基金への積立により増加の予定だが、中長期的には役場庁舎新築計画等、様々な財政需要への対応により、減少または現状維持の見込である。

財政調整基金

（増減理由）財政調整基金残高については、１，２２３，７４３千円と前年度比で１２１，８５４千円の増となった。前年度決算剰余金の積立金２８，０００千円の他、平成２９年度会計内の積立金が９３，８５４千円であった。（今後の方針）経済事情の変動への対応や、緊急を要する土木その他建設事業、災害への対策、長期にわたる財源の育成のための財産の取得等、総合的な行財政運営に資するための財源として活用していくために、事業内容の精査等による行政コストの縮減を徹底し、基金への積立を継続してきた。これからは、地方財政法第７条に則る決算剰余金の積立の他は、今後多額の需要が見込まれる公共用施設整備基金への積立を主とする予定であるため、残高の増加は緩やかになる見込である。

減債基金

（増減理由）減債基金残高については、１０５，０００千円と前年度比で５，０００千円の増となった。前年度決算剰余金の積立金５，０００千円による増加。（今後の方針）公債費比率については低下傾向にあり、健全な状態であると言える。しかしながら、毎年度決算剰余金の内５，０００千円を積み立てているため、今後も基金残高は増加していく見込であることから、地方交付税に算入されない地方債等の繰り上げ償還に充てることも検討し、効率的な基金運用に努める。

その他特定目的基金

（基金の使途）公共用施設整備基金：大規模な公共施設の建設事業の経費の財源に充てる。産業振興基金：新規作物の導入等による農業経営の改善・安定に関する事業、需要の開拓や新商品の開発等による地域特産物の振興に関する事業、農漁業の体験等地域間交流の促進に関する事業、地域就業機会の増大に関する事業、農漁業等を担う人材の育成確保に関する事業、地域の活性化推進のための企画調査に関する事業の経費の財源に充てる。（増減理由）公共用施設整備基金：平成２９年度会計内の積立金が１５０，０００千円、公営住宅建設事業やふるさと総合センター屋根塗装改修事業等の普通建設事業の財源として一般会計への繰出金が９９，８００千円で、年度末残高は７５３，５００千円であった（５０，２００千円の増）。産業振興基金：平成２９年度から新設された基金であり、一般会計からの積立金が２，０００千円で、年度末残高は２，０００千円であった。（今後の方針）公共用施設整備基金：役場庁舎の老朽化や耐震性能等により、新築の必要性を議論するなど、今後も様々な財政需要が見込まれることから、一般会計からの積立金の比重を強化することを検討しているため、今後も残高の上昇傾向が見込まれる。産業振興基金：今後はホタテガイ残渣対策事業や玉ねぎの品種改良事業等、村の農漁業の発展に資する事業の財源としての活用が見込まれるが、新設の基金であるため具体的な方向性は現在協議段階であり、今後の積立額は当面現状維持の見込である。

有形固定資産減価償却率の分析欄

平成２９年度の有形固定資産減価償却率は６２．６％と、類似団体を５．９ポイント上回っている。有形固定資産の延床面積に対する取得からの経過年数の割合は、１５年未満が３割程に留まる一方、３０年以上が５割程となっており、施設の老朽化対策が必要となっている。今後は平成２８年度に策定した公共施設等総合管理計画や、令和２年度までに策定予定の個別施設計画に基づき、公共建築物の更新のみならず、延床面積の縮減や、延命措置の実施又は取壊しによる公共建築物の最適な配置を目指す。

債務償還比率の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

負債に充てるための財源が負債額を上回っているため、平成29年度の将来負担比率はマイナスとなっており、類似団体同様、健全な状態と言える。今後も償還金に充当可能な基金残高の確保や、事業を精査し起債の新規発行を抑制することで、比率の維持に努める。一方、有形固定資産減価償却率は類似団体よりも高く、上昇傾向にある。村の公共施設等総合管理計画では、令和7年度末には81.8％、令和17年度末には95.7％まで減価償却が進行する見込であり、対策が必要な状況である。そのため、今後は蓬田診療所の改修や、蓬田村除雪機械格納庫の新設等、老朽化対策に積極的に取り組んでいく。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

実質公債費比率については、蓬田小学校建設事業債平成16年度同意分の償還終了等により、全体的な償還額が減ってきていることと、償還金に充当可能な基金残高の積立による増等が、比率改善の大きな要因である。そのため、平成24年度までは将来負担比率と実質公債費比率共に類似団体を上回っていたが、平成25年度以降は類似団体を下回り、以後年々低下し続けている。今後も事業を厳選し、起債の新規発行を抑制することで、健全な財政運営に努める。