美馬市

財政力指数の分析欄

人口減少、特に全国平均を上回る高齢化率により生産年齢人口が減少していることなどから税収が伸び悩んでおり、財政力指数については類似団体平均を下回っている。これまでの「美馬市行財政システム改革基本方針」での成果等を踏まえ、今後の人口減少や地方交付税の合併特例加算の終了を見据えた「美馬市行財政改革指針」及び「美馬市行財政改革指針実施計画」を平成２７年度に策定しており、引き続き歳出の削減と歳入の確保に努めることとしている。

経常収支比率の分析欄

人件費、維持補修費、補助費等、扶助費などの経常一般財源分の増加（分子の増）に加え、普通交付税の減少（分母の減）により、前年度から０．４ポイント悪化した。今後も普通交付税の合併算定替え加算が逓減されることを踏まえ、引き続き経常経費削減に努めていく必要がある。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

特別職及び再任用職員の増に伴う給与の増加や退職者の増に伴う退職手当特別負担金の増加などにより人件費が、「うだつの町並み」空き家・空き店舗再生事業や「農林業×伝統工芸×観光」連携推進事業に係る委託料の増加などにより物件費が、それぞれ増加している。今後は、老朽化した公共施設の維持管理経費（維持補修費）や解体撤去費（物件費）の増加が予想されることから、公共施設の再編整備を通じた適正な管理により、歳出の削減に努める。

ラスパイレス指数の分析欄

平成２５年７月から国の要請に基づく職員給与等削減を実施したことにより平成２５年度数値は前年度から大きく減少したが、平成２６年度は削減措置が終了したため、ラスパイレス指数は１００．０となり、以降は１００．０超で推移している。平成２９年度の指数は１００．２であるが、これは、管理職昇格年齢の低下や高卒者の管理職登用などが主な要因である。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

普通会計における職員数については、平成３０年給与実態調査結果が未公表のため、前年度数値が引用されていることから、人口減少の影響により悪化している。（平成３０年４月現在の普通会計における職員数は、平成２９年４月現在の３９２人から１３人減少し、３７９人となる。）

実質公債費比率の分析欄

穴吹庁舎増築・改修事業債の元利償還金が約１億円減少したものの、標準財政規模の減少（合併算定替え加算額の減による普通交付税の減少等が要因）などの影響により、前年度から１．１ポイント悪化した。穴吹庁舎増築・改修事業債の償還は平成３０年度まで続き、平成２８年度をピークとして平成２７年度から平成２９年度の３年間で５億円／年を超える償還を行うため、実質公債費比率は平成３０年度まで悪化する見込みである。

将来負担比率の分析欄

地域交流センター整備事業や道の駅整備事業などの大型事業に伴う地方債発行額が増加したものの、地方債残高を除く将来負担額が減少するとともに、充当可能基金や基準財政需要額算入見込額が増加したことから、前年度から８．５ポイントの改善となった。今後も、地域情報ネットワークシステム更新事業など大型事業が予定されているが、その他の事業における市債発行限度額の設定による地方債残高の増加抑制などを通して将来負担額の減少に努める。

人件費の分析欄

平成１７年３月の合併以降、退職者補充を抑制し、人件費の削減に努めている。平成２５年７月から実施した国の要請に基づく職員給与等削減により平成２５年度には大きく改善したものの、削減措置が終了した平成２６年度には前年度から悪化した。以降は退職と採用の職員入替えにより人件費は減少傾向であったが、平成２９年度は特別職及び再任用職員の増に伴う給与の増加により、前年度から１．０ポイント悪化となった。

物件費の分析欄

自主放送番組作成事業について、過疎債（ソフト分）を充当しなくなったこと等による経常一般財源の増加により、前年度から０．４ポイント悪化した。今後、地域交流センターなど新たに整備した施設の維持管理経費（委託料等）の増加も見込まれることから、引き続き経費の削減に努めていく。

扶助費の分析欄

生活保護費給付費のうち一般財源分が増加したことにより、前年度から０．３ポイント悪化している。なお、扶助費の大部分を占める生活保護扶助費や障害福祉サービス費は年々増加傾向にあることから、引き続き適正な執行に努める。

その他の分析欄

その他のうち大部分を占める繰出金について、基金の充当による公共下水道事業特別会計繰出金の経常一般財源分の減少などにより、前年度から１．６ポイントの改善となった。繰出金については、今後も他会計の状況を考慮しながら、適性な支出により改善に努める。

補助費等の分析欄

前年度から０．４ポイント悪化した主な要因は、市社会福祉協議会及び市地域公共交通活性化協議会に対する補助金の増加である。団体補助金については、団体の運営方法や経費の効率的運用について監査・指導を強化するとともに、目的を達成したものや効果が薄くなったものについては廃止・縮小するなど不断の見直しを行い、適正な執行に努めることとしている。

公債費の分析欄

平成２８年度がピークであった穴吹庁舎増築・改修事業債の元利償還額が減少したことにより、前年度から０．１ポイントの改善となった。なお、穴吹庁舎増築・改修事業債は平成３０年度まで償還が続くことから、予算編成時の市債発行限度額の設定等を通じ、公債費の抑制に努めていく。

公債費以外の分析欄

類似団体平均を下回り、平成２６年度以降その差が広がっているものの、本市の数値としては前年度から０．５ポイント悪化している。これは、全体的に各費目の数値（分子）が増加したことに加え、普通交付税（分母）が減少したことが要因である。今後、普通交付税の逓減により、分母の増加が大きくは見込めないため、一層の行財政改革の推進を図り、歳出の削減を通じて財政健全化に努めていく。

基金全体

（増減理由）穴吹庁舎増築・改修事業債の償還のため減債基金を１億８，７００万円取り崩したこと、公共下水道事業特別会計繰出金へ充当するため穴吹川清流保全基金を１億３，９５０万円取り崩したこと等により、基金全体としては４億３，９７５万円の減となった。（今後の方針）平成２７年度から平成３１年度までの５年間は、平成３２年度以降の「財政健全化目標」の達成を念頭に置いた財政運営を基本としつつ、各年度の財源不足については最小限度の基金取崩し等により対応することとしている。

財政調整基金

（増減理由）増減なし（今後の方針）平成３２年度以降目指すべき「財政健全化目標」として、財政調整基金の年度末残高を２０億円以上確保することとしている。

減債基金

（増減理由）穴吹庁舎増築・改修事業債（１年据置・３年償還／平成２９年度元利償還額：５億２２４万円）の償還のため、１億８，７００万円取り崩したことによる減少（今後の方針）穴吹庁舎増築・改修事業債の元利償還金が平成２７年度から増加し、平成２８年度をピークに平成３０年度まで続くため、減債基金は減少傾向が続く予定である。

その他特定目的基金

（基金の使途）・まち・ひと・しごと創生基金：美馬市まち・ひと・しごと創生総合戦略における基本目標達成に向けた地方創生関係施策の推進・オラレまちづくり基金：オラレ美馬の運営協力、周辺対策及び本市の活力あるまちづくり事業の推進・穴吹川清流保全基金：穴吹川の清流保全、流域周辺の環境保全及び河川環境の向上（増減理由）・穴吹川清流保全基金：公共下水道事業特別会計繰出金へ充当するため、１億３，９５０万円取り崩したことによる減少（今後の方針）特定目的基金及び定額運用基金を再編整理し、今後増加が見込まれる公共施設の維持修繕及び更新経費を確保するため「公共施設等総合管理基金」を、また、「美来創生のまち美馬市」の実現に向けた施策を計画的に実施する財源を確保するため「まちづくり基金」を、平成３０年度に創設する。○特定目的基金及び定額運用基金の数・・・平成２９年度：１２基金→平成３０年度：６基金

有形固定資産減価償却率の分析欄

類似団体内の平均値を下回っているが、これは、幼保連携型認定こども園や美馬地区統合小学校の新築、岩倉中学校屋内運動場の建替え、市役所庁舎の増築・改修を行ったことなどが主な要因である。また、当市の有形固定資産減価償却率について、平成２９年度数値は昨年度数値を上回ったが、これは、平成２９年度の固定資産台帳更新時に、道路の取得年月日を見直したことが要因である。

債務償還比率の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

有形固定資産減価償却率については、固定資産台帳更新時に道路の取得年月日を見直したことにより増加したものの、老朽化した施設の建替え等により類似団体内平均値を下回ったものと考えられる。また、将来負担比率は、過疎対策事業債や合併特例債など、基準財政需要額への算入率の高い地方債を活用したことで、類似団体内平均値を下回ったものと考えられる。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

合併前に借り入れた地方債（基準財政需要額への算入率が比較的低い）や、一部事務組合が借り入れた地方債の償還額及び残高の減少により、将来負担比率・実質公債費比率ともに、平成26年度まで減少している。平成27年度以降、穴吹庁舎増築・改修事業債の元利償還金の増加や標準財政規模の減（合併算定替え加算額の減による普通交付税の減少等が要因）などの影響により、実質公債費比率は増加傾向にある。また、将来負担比率については、充当可能財源のうち地方債の償還額等に充当可能な基金残高の増加や、地方債現在高に係る基準財政需要額算入見込額の増加により、平成29年度は前年度と比較し改善している。