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収集されたデータの年度

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指定団体等の指定状況

~~財政健全化等財源超過~~首都近畿中部過疎山振低開発指数表選定

人口の推移

産業構造

財政比較分析表（2018年度）

財政力

財政力指数の分析欄

平成２９年度と変動はないが、類似団体平均０．３９を下回っている状況である。今後も「第２次真庭市総合計画」に基づく施策・事業を効率的かつ計画的に取り組み人口減少の抑制として関係人口を増やし、出生数の増加・健康長寿の促進等を進め人口減少社会への対応と活力あるまちづくりを展開するとともに、行政の効率化に努めることにより、財政の健全化を図る。

類似団体内順位：94/128

財政構造の弾力性

経常収支比率の分析欄

平成２９年度比で１．４ポイント悪化した。主な要因は、分子となる歳出経常一般財源の減（除雪経費等の減）に比べ、分母となる地方税や地方交付税等の経常一般財源が大幅に減したことによる。今後数年は、公債費増や会計年度任用職員制度の導入、令和２年度国勢調査の普通交付税への影響などで、財政構造の硬直化が進むと予想しているが、行政評価により不要不急の事務事業を改廃するなど、効率的な行財政運営に努める。

類似団体内順位：23/128

人件費・物件費等の状況

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

平成２９年度比で約３千円増加した。これは、平成３０年７月豪雨対応のための時間外増や、休職（育休）職員の復帰など人件費の増加が主な要因である。来年度以降は消費税増税の影響や、会計年度任用職員制度の導入、職員平均年齢の上昇など、人件費・物件費は増加する傾向にあると予想する。

類似団体内順位：99/128

給与水準（国との比較）

ラスパイレス指数の分析欄

類似団体平均と比較して０．３ポイント上回っている。変動の主な要因は、経験年数分布の変化によるものである。今後、「定員適正化計画」に基づき、職員数の削減を図るとともに、給与の適正化に努める。

類似団体内順位：69/128

定員管理の状況

人口1,000人当たり職員数の分析欄

９町村の合併により面積が広大で集落が点在しているという地形的な要因により、類似団体平均を３．７６人上回っている。今後、「真庭市定員適正化計画」に基づき退職者の見込み及び財政状況に配慮しながら職員の新規採用者数の抑制や事務の効率化等により、適正な定員管理を行う。

類似団体内順位：111/128

公債費負担の状況

実質公債費比率の分析欄

平成２９年度と比較して、分母となる普通交付税が減額となり、また分子が地方債の公債費繰入見込みが増額になったこと等により、実質公債費比率は０．８ポイント悪化した。

類似団体内順位：68/128

将来負担の状況

将来負担比率の分析欄

平成２９年度と同様に分母及び分子の両方が減額となり、分子から控除される充当可能財源等が将来負担額を上回ったため、比率は「－」（算定不能）となった。しかし、今後は人口減少や普通交付税の合併算定替終了に伴い歳入の大幅な減額が見込まれるため、歳入確保と事業実施の適正化を図り、財政の健全化に努める。

類似団体内順位：1/128

経常経費分析表（経常収支比率の分析）（2018年度）

人件費

人件費の分析欄

職員数が類似団体と比較して多いため、経常収支比率の人件費分が高くなっているが、平成２９年度比で０．６ポイント増加した。主な要因は、平成３０年７月豪雨の災害対応時間外の増や、休職（育休）職員の復帰等により、額にして前年度比４７，１４６千円増加したことによる。

類似団体内順位：93/128

物件費

物件費の分析欄

物件費に係る経常収支比率は、類似団体平均と比較して０．７ポイント下回っているが、平成２９年度と比較して０．３ポイント増加している。主な要因は、スクールバス・コミュニティバス運行の契約更新に伴う事業費増などが主な要因である。今後数年は、消費税増税の物件費に及ぼす影響を注視する必要がある。

類似団体内順位：54/128

扶助費

扶助費の分析欄

類似団体平均と比較して２．９ポイント下回っているが、平成２９年度と比較すると０．３ポイント増加している。主な要因は、障害福祉サービス費等が増額となったためである。今後、高齢者人口の増加に伴い扶助費の増加が見込まれるため、単独事業の見直しや、資格審査等の適正化を行い、扶助費の抑制に努める。

類似団体内順位：19/128

その他

その他の分析欄

その他に係る経常収支比率は、平成２９年度比で０．８ポイント減少し、類似団体平均と比較して２．２ポイント下回っている。主な要因は、後期高齢医療特別会計への繰出金等の減である。今後、長期債償還元金の増加や各施設の老朽化に伴う設備投資等が増加し、財政の硬直化を招く恐れがあるため、企業会計に経営改善を求め、収支不足に対する安易な繰出金の抑制に努める。

類似団体内順位：29/128

補助費等

補助費等の分析欄

補助費等に係る経常収支比率は、平成２９年度比で０．５ポイント増加している。引き続き行政改革の一つである、負担金や補助金の本来の目的や効果を検証し、その必要性や妥当性を見極めながら全体の見直しを図り、補助費等の削減に努める。

類似団体内順位：54/128

公債費

公債費の分析欄

公債費に係る経常収支比率は、平成２９年度と比較して０．５ポイント上昇し、類似団体平均と比較しても１．２ポイント上回っている。近年大型の整備事業を実施したことによる地方債現在高が増加しており、公債費の負担は厳しい状況である。令和２年度以降公債費が大幅に増加するが、減債基金の繰入などで財政運営を安定化させる必要がある。

類似団体内順位：77/128

公債費以外

公債費以外の分析欄

公債費以外に係る経常収支比率は、類似団体平均と比較して４．４ポイント下回っているが、平成２９年度比では０．９ポイント増加している。主な要因は、人件費や扶助費の増加によるものである。その他の経費も含め、事務事業の見直しや受益者負担の適正化、施設の統廃合や利用管理体制など、行財政改革への取り組みを通じて経費削減に努める。

類似団体内順位：22/128

目的別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2018年度）

議会費

労働費

消防費

諸支出金

総務費

農林水産業費

教育費

前年度繰上充用金

民生費

商工費

災害復旧費

衛生費

土木費

公債費

目的別歳出の分析欄

総務費は住民一人当たり１１４千円となっており、類似団体平均値を上回っている状況である。これは、ＦＭ告知放送整備事業の実施や、今後の公債費増をにらんだ減債基金の積み立て等によるものである。民生費・教育費が平成２９年度比で大きく減少しているが、これは教育環境整備事業（４小学校を１小学校に統合整備＋２保育園と３幼稚園を１認定こども園に統合整備＋放課後児童クラブの整備）の整備完了に伴うものである。災害復旧費は住民一人当たり２３千円と大きく伸びているが、これは平成３０年７月豪雨災害によるものである。本年度決算額とは別に、額にして１５億９７百万円の事業を繰り越しており、未だ豪雨の爪痕が残る。公債費は本年度決算では微増に留まるが、令和２年度以降額にして最大で６億円程度増加するとシミュレーションしている。備えとして減債基金の積み立ても進めているが、今後の財政運営上の課題として認識している。

性質別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2018年度）

人件費

補助費等

災害復旧事業費

投資及び出資金

物件費

普通建設事業費

失業対策事業費

貸付金

維持補修費

普通建設事業費（うち新規整備）

公債費

繰出金

普通建設事業費（うち更新整備）

積立金

前年度繰上充用金

性質別歳出の分析欄

歳出決算総額は、住民一人当たり６４８千円となっている。主な構成項目である人件費は、住民一人当たり１２４千円となっており、９町村による合併により面積が広大で集落が点在しているという地形的要因により、類似団体と比較して職員数が多いため、一人当たりのコストも高くなっている。維持補修費の減は、除雪経費が額にして前年度比－５２，７９１千円の減額となったためである。普通建設事業費は、住民一人当たり７５千円となっており、前年対比で大きく減少した。これは、新教育環境施設整備事業や図書館整備事業といった、大型事業の終了に伴うものである。災害復旧事業費は、平成３０年７月豪雨災害の影響で、額にして前年度比＋９１９，５５９千円の１，０３６，２３３千円と大幅増となった。今後も、社会保障経費の増加による扶助費の増加や、大型事業の完了による地方債償還額の増加、各施設の老朽化に伴う整備投資等が見込まれることから、財政の硬直化を招く恐れがあるため、今まで以上に無駄をなくし、事業の「選択と集中」を図り、効率的かつ効果的な事業実施に努める。

実質収支比率等に係る経年分析（2018年度）

分析欄

本年度は災害の影響により、４億７３百万円の財政調整基金の取崩しを行ったことにより、前年度比で標準財政規模に対する割合が２．１９ポイント減少している。実質収支額は継続的に黒字を確保するも、人件費の増加や高齢化に伴う扶助費の増、地方交付税の減少などにより、今後は横ばいから減少の方向に向かうと予測している。今後も、歳出抑制、行財政改革等に取り組み、健全な行財政運営に努める。

連結実質赤字比率に係る赤字・黒字の構成分析（2018年度）

分析欄

全会計が継続的に黒字で推移しており、特に一般会計、湯原温泉病院事業会計及び水道事業会計は、標準財政規模比で５％超となっている。一般会計については、市町村民税法人税割等の減及び人件費や物件費、災害復旧費の増により黒字額が減となり、今後も人口減少や普通交付税の合併算定替終了に伴い一般財源の減額が見込まれることから、「第２次真庭市総合計画」等に基づき計画的に事業を進めていく。湯原温泉病院事業会計については、入院及び外来患者数の減や、患者単価は下がったものの、薬品費の減少など費用面を抑えることにより、経常利益が黒字となった。水道事業会計については、黒字ではあるものの、豪雨災害に係る費用及び減価償却費の増により比率は減少している。今後も、高齢者人口の増加に伴い、社会保障経費の増加が見込まれ、一般会計から国民健康保険特別会計や介護保険特別会計への繰出金が増加することが予想される。引き続き歳入確保、歳出削減を徹底し、更なる黒字額の確保に努める。特別会計は、一般会計からの繰入金に依存せず、保険料などの徴収率向上を図るなど歳入確保に努め、健全な財政運営に努める。

実質公債費比率（分子）の構造（2018年度）

分析欄

分子の構造は、地方債元利償還金の減、公営企業債等公債費繰入見込額の増、分子から控除される基準財政需要額算入見込額等の増により、総額では１，６２１百万円と前年比５３百万円（３．４％）の増となっている。大型事業が実施されたため、後年の元利償還金が増加する見込みである。今後も交付税算入のある地方債を有効に活用するなど、健全な財政運営に努める。

分析欄：減債基金

将来負担比率（分子）の構造（2018年度）

分析欄

将来負担比率（分子）は年々減少傾向である。主な要因は、地方債現在高、公営企業債等繰入見込額ともに減少したことと、基準財政需要額のうち過疎債等の算入見込み額が増加したことによる。今後は、生ごみ等資源化施設整備事業などの大型事業が予定されているため、多額の地方債発行が見込まれるが、交付税算入のある地方債を有効に活用しながら、将来負担が過度に上昇しないよう、計画的な財政運営に努める。

基金残高に係る経年分析（2018年度）

基金残高合計

基金全体

（増減理由）学校空調設備の整備のため「真庭市立学校施設整備基金」や、建物の除却や焼却施設の大規模修繕等に「真庭市公共施設整備等基金」等の計約４億円を取り崩したことに加え、平成３０年７月豪雨災害への対応を主要因とした「財政調整基金」の取り崩しを４億７３百万円行った。一方、合併特例債を原資として「真庭市振興基金」に５億円、公債費の償還財源確保のため「真庭市減債基金」に９億円を積み立てたこと等により、基金全体としては７億円７７百万円の増となった。（今後の方針）合併特例債を原資とした「真庭市振興基金」への積み立ては、合併特例債の活用期限である令和６を目途に毎年計画的な積立（３億円程度）を継続する予定としている。一方で、普通交付税の減を主要因として歳入確保が依然厳しく、財政調整基金の取り崩しを行わないと予算編成できない状況となっている。更に施設の老朽化による大規模改修や除却といった事業の拡大が予測され、「真庭市公共施設整備等基金」を毎年数億円規模で取り崩すと予測している。このような状況から、決算剰余金の規模は今後縮小していくと見込んでいるが、地財法による１／２の積み立てが可能な場合は、将来世代の負担を減らすことのできる「真庭市減債基金」等に回す予定としている。

財政調整基金

（増減理由）平成３０年７月豪雨災害を主要因とした取り崩しによる減。（今後の方針）当初予算編成に財政調整基金の取り崩しが必要な状況となっている。このため、ＣＡＰＤによる不要不急の事務事業の改廃や省エネ機器導入等による経常経費削減など、あらゆる面から歳出抑制に努め、現在の基金規模を可能な限り維持することを目指す。

減債基金

（増減理由）一般財源及び利息積立による増。（今後の方針）人口減少対策や地域振興のため、近年大型投資（統合小学校、中央図書館整備等）を積極的に実施したため、今後数年間は地方債償還額が伸びる（令和５がピーク）と想定している。この償還に備え、近年決算剰余金による積立は「真庭市減債基金」へと振り向けている。令和３年度以降は、この減債基金を取り崩す形での予算編成になると考えている。

その他特定目的基金

（基金の使途）真庭市公共施設整備等基金：公共施設の建設、大規模改修、解体撤去等真庭市振興基金：真庭市の振興と活力のあるまちづくりの推進真庭市未来を担う人応援基金：真庭市において積極的な取組を行う人を応援することにより未来を担う人を育てる事業の推進（増減理由）真庭市公共施設整備等基金：建物除却や施設大規模改修のための取り崩しによる減真庭市振興基金：合併特例債を原資として５億円を積み立てたことによる増加その他各種基金利息の積立による増加（今後の方針）真庭市振興基金：合併特例債の活用により令和６まで毎年度計画的に積立予定

公会計指標分析・財政指標組合せ分析表（2018年度）

有形固定資産減価償却率

有形固定資産減価償却率の分析欄

前年度に比べ１．２ポイントの増加となったが、類似団体平均と比較すると４．６ポイント下回っており、老朽化の進行は比較的抑えられている。５０％を超えていることから耐用年数を超過した資産も多くあることがうかがえ、今後は老朽化した施設の統廃合など、資産の総量削減も念頭に置きつつ、施設等の適正な更新に努める。

類似団体内順位：79/105

（参考）債務償還比率

債務償還比率の分析欄

類似団体平均と比較して２６４．３ポイント下回っており、団体内順位では上位に位置している。しかし、今後は人口減少や普通交付税の合併算定替え終了に伴い歳入の減額が見込まれるため、事業実施の適正化を図り、財政の健全化に努める。

類似団体内順位：12/128

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

将来負担比率については、合併算定替えにより普通交付税が減少したものの、公債費の増加や情報化施設の整備などの将来負担への備えとして基金の積増しを行ったため前年度に引き続き「-」となった。有形固定資産減価償却率が50％を超えており、比率も上昇していることから耐用年数を超過した資産が増加していることが見込まれる。今後は、基金なども活用しながら老朽化した施設の統廃合など、資産の総量削減も念頭に置きつつ、施設等の適正な更新に努める。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

将来負担比率については類似団体と比較し良好であるが、実質公債費比率については、合併算定替えにより普通交付税が減少したものの、公営企業債の償還金に対する繰入金の増加等により前年度に比べ0.8ポイント上昇した。過年度に行った大型事業の影響による公債費の増加により、今後数年間はさらに実質公債費比率の上昇が見込まれる。毎年行っている財政計画を基にした計画的な事業執行により公債費の適正化に努めていく。

施設類型別ストック情報分析表①（2018年度）

道路

橋りょう・トンネル

公営住宅

港湾・漁港

認定こども園・幼稚園・保育所

学校施設

児童館

公民館

施設情報の分析欄

類似団体と比較して「一人当たり」の資産保有量が高い項目が多い。これは平成１７年３月３１日に９ヶ町村の合併により誕生した本市が、東西に約３０ｋｍ、南北に約５０ｋｍの広がりを見せており、総面積は約８２８㎡で、岡山県の約１１．６％を占める県下で最も大きな自治体であることが最大の要因であり、広大な面積であるが故に、施設の全体量が多くなっている。今後、平成２９年３月に策定した公共施設等総合管理計画の①公共建築物の床面積を４０年間で４０％削減、②サービス水準の維持、という２つの目標に向けて、ストック状況の調整を図っていく。

施設類型別ストック情報分析表②（2018年度）

図書館

体育館・プール

福祉施設

市民会館

一般廃棄物処理施設

保健センター・保健所

消防施設

庁舎

施設情報の分析欄

財務書類に関する情報①（2018年度）

資産合計

負債合計

1.資産・負債の状況

一般会計等においては、H29と比較し資産総額が244,990百万円から239,104百万円へと5,886百円(△2.4%)減少している。減少の主な要因は、H30に実施した行政告知放送や北房小学校等による資産の取得額が、これまでに整備・取得した有形固定資産の減価償却額を下回り、有形固定資産が7,122百万円減少したことによるものである。また、資産中基金においては、将来への備えとして合併特例債を活用した「真庭市振興基金」の積み立てなどにより、その他基金額が330百万円増加している。負債では、H30は新たに発行した地方債が償還額を下回ったことからH29と比較し負債総額が424百万円減少した。資産総額のうち有形固定資産の占める割合が87%となっており、これらの資産は将来の支出(維持管理・更新等)を誘起するため、公共施設等総合管理計画に示す延床面積削減目標40%の達成を目指して、施設の廃止・譲渡・複合化等を進めていく。

純経常行政コスト

純行政コスト

2.行政コストの状況

一般会計等においては、経常費用が30,207百万円となっている。その内訳は、人件費等の業務費用が20,846百万円、補助金や社会保障給付等の移転費用が9,361百万円となっている。人件費では、合併以来定員適正化計画に基づき、大きく削減を図ってきたところである。業務費用中減価償却費や維持補修費を含む物件費等(14,269百万円)の占める割合が高く(純行政コストの49%)、施設見直しの実施により経費削減に努めなければならない。臨時損失中の災害復旧事業費では、前年度比で917百万円の増となっているが、平成30年7月豪雨による被災が主な要因である。

本年度差額

本年度末純資産残高

本年度純資産変動額

3.純資産変動の状況

一般会計等において、純行政コスト△30,242百万円に対し、市税や地方交付税・国県等の補助金などの財源が24,908百万円となったため、差額が△5,334百万円発生した。このことから、平成30年度における市の財政運営は、過年度に蓄積した資源を費消した運営であったと言える。

業務活動収支

投資活動収支

財務活動収支

4.資金収支の状況

一般会計等においては、H30の業務活動収支は3,063百万円であった。この業務活動収支の余剰で投資活動収支と財務活動収支における不足分を補う関係であり、H30は大型建設事業による投資活動収支が△1,897百万円、財務活動収支は償還支出が地方債発行収入を上回り△539百万円となり、本年度資金収支額は628百万円の黒字となった。

財務書類に関する情報②（2018年度）

①住民一人当たり資産額（万円）

②歳入額対資産比率（年）

③有形固定資産減価償却率（％）

1.資産の状況

住民一人当たり資産額は523.4万円と、類似団体平均を大きく上回っている。また、歳入額対資産比率も7.55年と類似団体を上回っており、人口規模・歳入規模両面から見ても、資産規模が他団体と比較して大きい。有形固定資産減価償却率は55.8%と類似団体比較で、老朽化が抑えられていると言えるものの、50%超という指標は、耐用年数を超過し使用している資産が少なくないことを示す。このため、老朽化が進み利用者の極端に少ない施設や、多額の財政出動を強いる施設等については、再編に向けた動きを加速させる必要がある。

④純資産比率（％）

⑤将来世代負担比率（％）

2.資産と負債の比率

純資産比率はH30において81.6%となっており、H29と比較して0.3%減少している。また、将来世代負担比率は11.7%と類似団体と比較して抑えられている状況が窺える。合併市かつ過疎地域に存する本市では、建設事業等の実施において、交付税措置等の有利な起債を選択することが可能であるが、これらの指標にも注視しながら新発債の発行は抑制していく必要がある。また、人件費や物件費、維持補修費等の削減による行政コストの抑制を図り、将来世代への負担の先送りを行わないよう努めなければならない。

⑥住民一人当たり行政コスト（万円）

3.行政コストの状況

住民一人当たりの行政コストは66.2万円と、類似団体を大きく上回っている。市域が広大(828.53km)であることが、行政コスト高騰につながる面もあるが、LED等消エネ機器の導入や施設の長寿命化による維持補修費抑制など、コスト削減を推し進める必要がある。

⑦住民一人当たり負債額（万円）

⑧基礎的財政収支（百万円）

4.負債の状況

住民一人当たり負債額は96.2万円で、H29と比較して0.7万円増加し、類似団体比較でも高い水準となっている。これは、負債合計額は減少したものの、分母である人口も減少したことで住民一人当たり負債額が増加したものである。一方で、人を呼び込み人口減に歯止めをかける投資は積極的に行う必要もあるため、減債基金の活用など将来世代に過度な負担を強いることのない地方債の償還を計画的に実施していく必要がある。

⑨受益者負担比率（％）

5.受益者負担の状況

受益者負担比率は類似団体と同程度であるものの、事業の見直しやスクラップアンドビルドによる歳出削減を不断に行う必要がある。

類似団体【Ⅰ－１】

夕張市網走市稚内市美唄市芦別市紋別市士別市名寄市根室市深川市富良野市伊達市北斗市福島町上ノ国町乙部町古平町中川町浜頓別町黒石市三沢市今別町普代村野田村男鹿市湯沢市鹿角市北秋田市仙北市上小阿仁村井川町東成瀬村新庄市寒河江市上山市南陽市戸沢村喜多方市只見町磐梯町柳津町三島町金山町楢葉町常陸大宮市かすみがうら市沼田市神流町南牧村高山村東秩父村勝浦市鴨川市富津市富里市南房総市匝瑳市いすみ市大網白里市三浦市魚沼市出雲崎町刈羽村輪島市珠洲市池田町山梨市韮崎市北杜市甲州市道志村西桂町鳴沢村小諸市大町市飯山市東御市青木村阿南町天龍村南木曽町木祖村大桑村生坂村本巣市海津市七宗町東白川村飛島村鳥羽市綾部市宮津市南丹市洲本市淡路市五條市宇陀市川上村東吉野村御坊市倉吉市若桜町益田市大田市安来市雲南市高梁市新見市瀬戸内市赤磐市真庭市西粟倉村庄原市安芸高田市江田島市萩市長門市美祢市小松島市吉野川市美馬市直島町八幡浜市大洲市伊予市西予市東温市室戸市安芸市南国市土佐市須崎市宿毛市土佐清水市四万十市香南市香美市三原村筑後市うきは市宮若市みやま市東峰村鹿島市嬉野市神埼市島原市平戸市松浦市対馬市壱岐市五島市南島原市菊池市上天草市阿蘇市津奈木町球磨村竹田市豊後大野市由布市小林市串間市えびの市枕崎市阿久根市指宿市西之表市垂水市曽於市南さつま市志布志市伊佐市石垣市南城市渡名喜村北大東村伊平屋村