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地方公営企業の一覧

公共下水道簡易水道事業（法適用）

収集されたデータの年度

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指定団体等の指定状況

~~財政健全化等財源超過~~首都近畿中部過疎山振低開発指数表選定

人口の推移

産業構造

財政比較分析表（2018年度）

財政力

財政力指数の分析欄

前年度より０．０１ポイント改善し、類似団体や全国、県平均を上回る値となっている。歳出では、自立支援給付費等の扶助費の増加や、梯子車の更新・本庁舎の耐震化等による普通建設事業費の増加が見られる。一方、歳入では、法人税の増加等による税収増・県支出金の増加等により、財政力指数はほぼ横ばいとなっている。中期的な財政見通しでは、扶助費の増加や、老朽化した公共施設の改修・更新費の伸びによる財政状況の悪化が予測されるため、行財政健全化方針（平成２８年度策定）及び実施計画（平成２９年度策定）に基づき、業務の効率化や事務事業の整理統合等に取り組み、財政構造の健全化を図っていく。

類似団体内順位：4/128

財政構造の弾力性

経常収支比率の分析欄

歳出減・歳入増により、経常収支比率は０．８ポイント改善したものの、引き続き扶助費が増加傾向にある。また、近年の普通建設事業の増加により、今後は公債費の増加も見込まれる。持続可能な財政運営のため、公共施設マネジメントの確立による公共施設に係る財政負担の軽減・平準化、筑後市行財政健全化方針に基づく取り組みによる事務事業の整理や組織・運用の合理化を図る必要がある。また、定住促進、企業誘致などによる税収確保やふるさと納税など、歳入面での取り組みも重要である。

類似団体内順位：38/128

人件費・物件費等の状況

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

行財政改革として人員削減を行ってきた結果、類似団体に比べて職員数が少なく、物件費についても、行政評価による事業の見直しや、経常的経費の枠配分予算編成を行うなど抑制に努めてきた経過がある。このことにより、１人当たり人件費・物件費等の決算額は、類似団体や県平均を下回っている。今後は、定員管理計画策定による職員の計画採用によって人件費のトータルコストを平準化するなど、さらなる改善に努める。

類似団体内順位：2/128

給与水準（国との比較）

ラスパイレス指数の分析欄

前年度から０．８ポイント減少したものの、依然として類似団体平均・全国平均を上回り１００．０を超える数値となっている。他団体と比較すると高い水準にあるため、給与水準の適正化について引き続き検討していく必要がある。

類似団体内順位：117/128

定員管理の状況

人口1,000人当たり職員数の分析欄

人口千人当たり職員数は類似団体平均を大きく下回り、前年度比でも０．０８ポイント減少している。行財政健全化方針及び行財政健全化実施計画においても職員数や職員が担うべき業務範囲等の検討を行うこととしており、引き続き、定員の最適化に努めていく。

類似団体内順位：2/128

公債費負担の状況

実質公債費比率の分析欄

病院機械器具分等の償還終了により、元利償還額が前年度比で２．３％の減となった。また、事業費補正等基準財政需要額算入額も減となっており、実質的な公債費負担額は前年度比０．８％の増となっている。一方で、税収入の伸び等に起因する標準財政規模の増により、単年度実質公債費比率は若干の減となった。３ヶ年平均では、平成２８年度の単年度比率が影響し、前年度比０．１ポイントの増となっている。今後は公共施設の更新等公債費負担の増加要因があるため、起債発行額の適正化を図り公債費負担額増加を抑制する必要がある。

類似団体内順位：26/128

将来負担の状況

将来負担比率の分析欄

前年度と比較して将来負担額が若干減少し、税収の増加等に起因する標準財政規模の増加により将来負担比率は０．３ポイント改善した。今後の見込みでは、一般会計における公共施設の更新や下水道事業に対する公債費繰出など、公債費負担の増加要因があるため、市全体の財政運営の中で起債発行額の適正化を図る必要がある。

類似団体内順位：55/128

経常経費分析表（経常収支比率の分析）（2018年度）

人件費

人件費の分析欄

人件費については類似団体の平均値とほぼ同水準で推移している。平成３０年度は定年退職者数が前年度を下回ったことによる退職手当の減少により前年度より０．４ポイント減となった。引き続き人件費の抑制を図るため、筑後市行財政健全化実施計画に基づき、定員管理計画策定に取り組むと共に、職員の計画採用によって人件費のトータルコストの平準化を目指す。

類似団体内順位：74/128

物件費

物件費の分析欄

前年度から実施している行財政健全化計画の取り組みにより、需用費・委託料等を中心に減少するなど、一定の効果が見られる。平成３０年度は前年度より０．７ポイント改善し類似団体平均を下回る結果となった。給食調理等の直営業務について、業務委託が検討されているが、人件費の減少など委託料の増加に見合う財政効果があるか比較・検証しながら進めていく。

類似団体内順位：50/128

扶助費

扶助費の分析欄

扶助費については、類似団体の平均値を上回っている。施設型・地域型保育給付や自立支援給付費等の増加により、前年度から０．２ポイント悪化した。健康づくりや特定健診など医療費の抑制に向けた取組等も行っているが、多くは障害者支援や子育て支援など社会保障経費として避けられない経費であり、この増加分は他の性質経費、事業の再構築により対応せざるを得ない状況である。

類似団体内順位：123/128

その他

その他の分析欄

その他の経費では、介護事業勘定特別会計繰出金や道路橋りょう等の維持補修費が減少したことにより、前年度比で１．１ポイント改善した。しかし、社会の高齢化が進むなかで、医療や介護に対する負担も年々増加しており、今後も繰出金が増加する可能性があるため、市全体の財政運営の中でバランスを取りながら事業の計画、実施を行っていく必要がある。

類似団体内順位：83/128

補助費等

補助費等の分析欄

八女西部クリーンセンターの基幹改良に伴う臨時負担経費の影響で、前年度より１．３ポイント増加した。各種補助金等については、行財政健全化の取り組みとして見直しを予定しており、補助金の目的や効果・必要性を検証し、適正化を図っていく。

類似団体内順位：72/128

公債費

公債費の分析欄

類似団体と比較して８．１ポイント低い値となっている。しかし、し尿処理施設の長寿命化工事や公共施設の改修・更新等もあり、今後は起債残高の増加が見込まれる。行政評価による事業の重点化を行い、優先度に応じた計画的な実施と健全な財政運営に努め、公債費の増加を抑えていく。

類似団体内順位：2/128

公債費以外

公債費以外の分析欄

類似団体平均を６．５ポイント上回っている。特に扶助費において類似団体平均値と４．９ポイント乖離した値となっていることが主な要因である。

類似団体内順位：120/128

目的別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2018年度）

議会費

労働費

消防費

諸支出金

総務費

農林水産業費

教育費

前年度繰上充用金

民生費

商工費

災害復旧費

衛生費

土木費

公債費

目的別歳出の分析欄

目的別では、すべての経費で類似団体平均を下回る数値となった。そのような中において、民生費は住民一人当たり１６８，１９９円と最も大きな経費であり、扶助費の増加により年々増加している。近年、民生費の伸び率は類似団体平均よりも大きく、この状況が続けば類似団体平均を上回る可能性もある。扶助費のような義務的経費の増加により他の政策的な経費を抑制せざるを得ない状況になっており、行財政健全化の取り組みが重要である。

性質別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2018年度）

人件費

補助費等

災害復旧事業費

投資及び出資金

物件費

普通建設事業費

失業対策事業費

貸付金

維持補修費

普通建設事業費（うち新規整備）

公債費

繰出金

普通建設事業費（うち更新整備）

積立金

前年度繰上充用金

性質別歳出の分析欄

歳出決算総額は、住民一人当たり３８７，４６３円となっている。主な構成項目である人件費は住民一人当たり６２，６３４円、物件費は３８，８０１円、繰出金は４８，８８１円、普通建設事業費は５５，１２３円となっており、いずれも類似団体平均を下回っている。一方で扶助費では住民一人当たり１０７，２５７円と類似団体平均を上回っており、年々増加傾向にある。増加の要因として、施設型・地域型保育給付や自立支援給付の増加があるが、これら扶助費の多くは社会保障経費として削減が難しいため、普通建設事業の抑制やその他事業の見直しなどでバランスを取りながら、持続可能な財政構造の確立に取り組む必要がある。

実質収支比率等に係る経年分析（2018年度）

分析欄

歳入総額は、１９，７８６，１８９千円で前年度比４．９％増となった。歳出総額は、１９，１０８，５３７千円で前年度比３．９％増となった。形式収支は６７７，６５２千円の黒字となり、翌年度に繰越すべき財源９３，２０５千円を差引き実質収支も５８４，４４７千円の黒字であった。単年度収支は前年度の実質収支を差引き２０３，４４７千円の黒字、実質単年度収支も２０６，１８７千円の黒字となった。

連結実質赤字比率に係る赤字・黒字の構成分析（2018年度）

分析欄

住宅新築資金貸付特別会計では、貸付金の滞納が多いため赤字となっており、滞納分の徴収強化など赤字解消に向けた取り組みが必要である。一方、国民健康保険特別会計では、給付費の増加により平成２８年度まで３年連続で赤字となっていたが、前年度より黒字に転じた。企業会計では、水道事業が資金剰余となっており市全体の連結実質赤字比率の算定上、黒字の大きな割合を占めているが、今後老朽化した設備の更新などで歳出が増加する見込みであり、将来的には黒字幅も減少していくものと思われる。下水道事業についても資金剰余となったが、平成１８年度供用を開始して間もなく、管渠敷設などの施設整備も続いており、下水道使用料などの収入のみで事業運営を行える状態にないため、多額の一般会計繰出を実施している状況である。

実質公債費比率（分子）の構造（2018年度）

分析欄

平成３０年度は、病院機械器具分等の償還終了により元利償還額が減となったが、事業費補正等基準財政需要額算入額も減となっており、実質的な公債費負担額は増加した。公営企業債の元利償還金に対する繰入金については、年々増加傾向にあったが、下水道事業の圧縮（一般会計からの繰入金減額）に伴い減となった。今後は一般会計において公共施設の更新等による公債費の増加が予想されるため、起債発行額の適正化と併せて基金積み立てによる起債だけに頼らない財政運営が重要である。

分析欄：減債基金

該当なし

将来負担比率（分子）の構造（2018年度）

分析欄

公営企業債等繰入見込額は事業費圧縮により減となったが、新規発行債の影響により地方債の現在高は前年度比０．４％増（据置期間中のため元利償還額は減）となり、実質的な将来負担額としては前年度比０．５％となった。近年基準財政需要額算入見込額が減少傾向にあり、充当可能財源の減少が続けば将来負担額の増加につながるため、可能な限り交付税措置率の良い地方債を検討する等、財源確保に努め、財政の健全化を図る必要がある。

基金残高に係る経年分析（2018年度）

基金残高合計

基金全体

（増減理由）・このところ厳しい財政運営が続いており、平成３０年度も各種基金とも運用利息のみの積み立てとなる中、ふるさと筑後市応援基金の増加により基金残高合計額は６０百万円の増となった。（今後の方針）・老朽化した市庁舎の建替えに備えて平成３１年度に新しく「庁舎建設基金」を設置し、今後概ね１０年間で２５億円を積み立てる計画である。一方で、厳しい財政運営は今後も続くと見込まれることから、基金を取り崩すことがないよう、行財政健全化の取り組みも一層進める必要がある。

財政調整基金

（増減理由）・預金利息及び国債等による運用収入の積み立てによる増加（今後の方針）・今後約１０年間は庁舎建設基金への積み立てを優先し、大規模災害の発生にも耐え得る程度の残高を維持する方針。概ね横ばいとなる見込み。

減債基金

（増減理由）・普通預金利息収入のみの積み立ての為、金額に変動なし（今後の方針）・老朽化した公共施設の更新事業の増加が想定される中、財源としての市債残高も増加する可能性があり、その償還に備える必要はあるが、短期的には庁舎建設基金への積み立てを優先して行う計画のため、残高に大きな増減はない見込み。

その他特定目的基金

（基金の使途）・公共施設建設基金：市の公共施設の建設・改修を行う・ふるさと筑後市応援基金：筑後市の発展に貢献したいという想いをもって寄附された寄附金を適正に管理・活用し、筑後市が心のふるさととして輝きつづけるまちづくりに寄与する（増減理由）・ふるさと筑後市応援基金：ふるさと筑後市応援寄付を行った寄付者の希望する各種事業に充当するため１３４百万取崩しを行った一方で、３０年度の寄付額１８２百万円を積み立てたことによる増加（今後の方針）・庁舎の建設資金に充てるため、平成３１年度に新設した庁舎建設基金への積み立てを確実に実施する。

公会計指標分析・財政指標組合せ分析表（2018年度）

有形固定資産減価償却率

有形固定資産減価償却率の分析欄

類似団体の平均値を下回っているが、将来的な施設の更新について多大な費用が見込まれるため、平成２８年度に策定した筑後市公共施設等総合管理計画では、今後１０年間で耐用年数が到来する施設全体の１０％削減を目標としている。個別施設についても、公共施設等総合管理計画に基づき施設の統廃合や複合化等を検討していく。

類似団体内順位：93/105

（参考）債務償還比率

債務償還比率の分析欄

将来負担額については若干ずつではあるが減少傾向となっている。経常一般財源等についても市税の伸び等により平成３０年度までは増加する傾向にある。一方で充当可能財源のうち、基金残高については他団体に比べれば多くない状況にあるため、債務償還比率は減少したものの類似団体を上回る状況となっている。経常経費の削減努力の他、将来負担の動向にも注視し、均衡がとれた財政運営を行っていく。

類似団体内順位：69/128

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

将来負担比率は、類似団体の平均値を下回っており、減少傾向で推移しているが、将来的には、学校施設など老朽化の進む施設の更新により、将来負担の増加が懸念される。公共施設等総合管理計画に基づいて施設の更新費用の抑制と平準化に努めつつ、施設の健全な機能維持に努めていく。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

繰上償還の実施や新規債発行の抑制を行ってきたことにより、将来負担比率と実質公債費比率ともに類似団体と比較して低い水準である。今後は、大規模な施設更新も想定され、将来負担比率や実質公債費比率の増加が懸念されることから、他の建設事業等の抑制や予防保守の実施など施設維持管理経費の低減に努める必要がある。

施設類型別ストック情報分析表①（2018年度）

道路

橋りょう・トンネル

公営住宅

港湾・漁港

認定こども園・幼稚園・保育所

学校施設

児童館

公民館

施設情報の分析欄

ほとんどの施設類型において、有形固定資産減価償却率の値は類似団体の平均値を下回っているものの、学校施設や保育所では施設の老朽化が進んでいる状況がみられる。学校施設については小規模校も多く、適正な配置のために小学校の再編計画を策定し、一部の統合について進めていく。また、統合とならない学校施設は平成３１年度に策定した長寿命化計画（個別施設計画）に基づき、適切な更新・改修を進めていく。また、公立保育所１施設を有しているが、老朽化が進み施設更新の必要性が認められるため、建替と同時に児童数の増が見込まれる隣接小学校の児童向け学童施設を複合整備し、住民ニーズに答えながら効率的な施設維持管理を可能としていくよう平成３１年度から基本設計に着手した。

施設類型別ストック情報分析表②（2018年度）

図書館

体育館・プール

福祉施設

市民会館

一般廃棄物処理施設

保健センター・保健所

消防施設

庁舎

施設情報の分析欄

それぞれの施設類型ごとの一人当たりの面積はいずれも類似団体平均を下回っており、これ以上の施設量の抑制は難しい面もあるが、平成２８年度に策定した公共施設等総合管理計画では今後１０年間で更新期を迎える施設の１０％削減を目標としており、各施設の必要度に応じた統廃合や複合化、規模縮小による更新等を検討する必要がある。施設類型のうち、老朽化の著しいプール施設については、平成２８年度までで廃止、平成３１年度には除却している。また、体育館についても廃止、除却を検討しているが、現在の利用者ニーズに対し、どのような対応をしていくべきか調整中である。その他、庁舎や消防施設等の老朽化が進み、その更新が課題となっているため、更新費用の抑制や平準化に留意しながら適切なストックマネジメントが必要である。

財務書類に関する情報①（2018年度）

資産合計

負債合計

1.資産・負債の状況

一般会計等では、前年度から資産総額が800百万円減少し、負債総額は114百万円増加している。増減の要因として、資産については有形固定資産及び無形固定資産の減価償却額が2,025百万円に対し、公共施設等整備費支出が1,186百万円となっており、減価償却額が整備費支出を上回っていることが考えられる。負債については、地方債の発行額が償還額よりも多かったためと考えられる。全体では、一般会計等の増減を加味しない場合、資産は510百万円の増加、負債は、217百万円の増加となっている。なお、下水道事業会計は法適化に向けて整備中であり、今年度の全体財務書類に含まれておらず、今後資産・負債ともに増加することが予想される。連結では、全体までの増減を加味しない場合、資産は742百万円の増加、負債は252百万円の増加となっている。

純経常行政コスト

純行政コスト

2.行政コストの状況

一般会計等では、経常費用は18,313百万円(前年度17,173百万円)となっている。業務費用が9,182百万円で50.1%、移転費用が9,131百万円で49.9%となっている。また、貸借対照表で計上している有形固定資産や無形固定資産の1年間の価値の目減り分である減価償却費は2,025百万円計上されている。一方で、サービスの対価として徴収する使用料や手数料、受取利息などが該当する計上収益は580百万円(前年度577百万円)となっており、経常費用に対して3.2%となっている。臨時的に発生した損益を含めて、純行政コストは17,738百万円となっている。前年度と比較すると純行政コストが1,116百万円増加しており、主な要因として、退職手当引当金繰入額が417百万円増加、民生費、農林水産業費等の補助金等が737百万円増加などが挙げられる。全体では、一般会計等の増減を加味しない場合、純行政コストが642百万円減少している。要因としては、国民健康保険特別会計の補助金等が減少していることが挙げられる。連結では、全体までの増減を加味しない場合、純行政コストが790百万円増加している。

本年度差額

本年度末純資産残高

本年度純資産変動額

3.純資産変動の状況

一般会計等において、純行政コスト17,738百万円に対し、財源が16,849百万円であったため、本年度差額は914百万円の赤字となった。前年度と比較すると、本年度差額は633百万円の減少となっている。純行政コストが1,116百万円減少したことに対し、財源が483百万円の増加していることが原因と考えられる。財源については、税収等が136百万円の増加、国県等補助金が347百万円の増加となっている。全体では、国民健康保険特別会計の財政運営が県に移管されたことが要因となり、一般会計の増減を加味しない本年度差額は、129百万円の赤字となっている。連結については、筑後市立病院、八女西部広域事務組合が赤字となっていることから、最終的な本年度純資産変動額は130百万円の赤字となっている。

業務活動収支

投資活動収支

財務活動収支

4.資金収支の状況

一般会計等では、業務活動収支は560百万円であったが、投資活動収支は、防災拠点施設建設や道路の改良などにより△456百万円となった。財務活動収支は11百万円となり、地方債総額の増加につながっている。また、基礎的財政収支も331百万円となっており、地方債は増加しているものの、基金については、積み立てを行うことができたととれる。全体、連結ともに投資活動収支が前年度と比較して支出が大きくなっている。全体では、水道事業会計、連結では、筑後市立病院、福岡県後期高齢者医療広域連合が主な要因となっている。

財務書類に関する情報②（2018年度）

①住民一人当たり資産額（万円）

②歳入額対資産比率（年）

③有形固定資産減価償却率（％）

1.資産の状況

住民一人当たりの資産額が類似団体平均を大きく下回っているが、これは合併をしておらず、また面積が他団体に比べて狭いことによりインフラ資産等の規模が小さいことが主な原因と考えられる。前年度と比較した場合は、固定資産は減少し、人口も減少しているので、一人当たり1.6万円の減少となっている。歳入額対資産比率については、類似団体平均よりも下回っている。これも、資産額が他団体よりも少ないことが考えられる。有形固定資産減価償却率については、類似団体平均よりも下回っている結果となった。これは、道路・橋梁の減価償却が比較的進んでいないことが要因となっている。ただし前年度との比較では1.5%上昇しており、減価償却が進んだことを示している。

④純資産比率（％）

⑤将来世代負担比率（％）

2.資産と負債の比率

純資産比率は前年度よりも0.5ポイント減少しており、他団体平均よりも1.8ポイント低くなっている。資産額が減少している一方で地方債が増加していることが要因である。今後はし尿処理施設の長寿命化工事や公共施設の改修・更新等もあり、多額の地方債発行が予想される時期に備えておく必要がある。参考として、一般会計だけでの純資産比率は73%となっている。また、地方独立行政法人筑後市立病院貸付特別会計については、連結先の病院会計に対する資産の貸付額と負債の地方債額が同額で純資産額が0となっている点も、他団体比較の中では注意しておく必要がある。

⑥住民一人当たり行政コスト（万円）

3.行政コストの状況

住民一人当たりの行政コストは、前年度と比較して一人当たり2.3万円増加している。類似団体との比較では大きく下回っている。一方で経年比較でみると増加している。内容では、前年度大幅に減少していた退職手当引当金繰入額が一昨年と同額程度に戻ったこと、民生費、農林水産業費の補助金等が大幅に増加していることが挙げられる。

⑦住民一人当たり負債額（万円）

⑧基礎的財政収支（百万円）

4.負債の状況

住民一人当たり負債額については、地方債が116百万円増加したことにより、前年度よりも一人当たり0.3万円増加している。また、類似団体平均についても、例年通り平均よりは大きく下回っている。理由については住民一人当たり資産額の時と同じことが考えられる。基礎的財政収支はプラスになっている。そのことによって、基金の積立額が取崩額を上回っており、貸借対照表の基金の増加につながっている。今後もこの指標により、無理した公共投資を実施していないか注視していく。

⑨受益者負担比率（％）

5.受益者負担の状況

受益者負担比率は平成28年度と比較すると、経常収益が増加し、経常費用は増加したため、受益者負担比率は0.2ポイント減少している。類似団体と比較すると、平均よりも下回っており、行政サービスという点で住民視点に立てば、長所と考えることも可能であるが、財政面で考えると、適正な使用料であるかなどの見直しの検討も今後の課題として挙げられる。

類似団体【Ⅰ－１】

夕張市網走市稚内市美唄市芦別市紋別市士別市名寄市根室市深川市富良野市伊達市北斗市福島町上ノ国町乙部町古平町中川町浜頓別町黒石市三沢市今別町普代村野田村男鹿市湯沢市鹿角市北秋田市仙北市上小阿仁村井川町東成瀬村新庄市寒河江市上山市南陽市戸沢村喜多方市只見町磐梯町柳津町三島町金山町楢葉町常陸大宮市かすみがうら市沼田市神流町南牧村高山村東秩父村勝浦市鴨川市富津市富里市南房総市匝瑳市いすみ市大網白里市三浦市魚沼市出雲崎町刈羽村輪島市珠洲市池田町山梨市韮崎市北杜市甲州市道志村西桂町鳴沢村小諸市大町市飯山市東御市青木村阿南町天龍村南木曽町木祖村大桑村生坂村本巣市海津市七宗町東白川村飛島村鳥羽市綾部市宮津市南丹市洲本市淡路市五條市宇陀市川上村東吉野村御坊市倉吉市若桜町益田市大田市安来市雲南市高梁市新見市瀬戸内市赤磐市真庭市西粟倉村庄原市安芸高田市江田島市萩市長門市美祢市小松島市吉野川市美馬市直島町八幡浜市大洲市伊予市西予市東温市室戸市安芸市南国市土佐市須崎市宿毛市土佐清水市四万十市香南市香美市三原村筑後市うきは市宮若市みやま市東峰村鹿島市嬉野市神埼市島原市平戸市松浦市対馬市壱岐市五島市南島原市菊池市上天草市阿蘇市津奈木町球磨村竹田市豊後大野市由布市小林市串間市えびの市枕崎市阿久根市指宿市西之表市垂水市曽於市南さつま市志布志市伊佐市石垣市南城市渡名喜村北大東村伊平屋村