井原市

財政力指数の分析欄

類似団体・全国平均ともに下回っており、前年度と比較して０．０１ポイント低下している。平成２４年度は厳しい社会情勢のもと法人市民税法人割が大幅な減少をしたのをはじめ、地価の下落や固定資産の評価替えにより固定資産税、都市計画税が減少となり、依然として地方交付税などの依存財源に頼るところが大きい財政状況である。今後も歳出の徹底的な見直しを実施するとともに、企業誘致・産業振興，定住促進対策等による市税の増収及び収納率向上（集中改革プラン目標値：９８．５％）を図り、歳入確保に努める。

経常収支比率の分析欄

平成２４年度は前年度と比較すると２．６％悪化し、類似団体平均を依然として上回る状況が続いている。歳入面では地方交付税、臨時財政対策債の微増があった半面、地方税の減により経常一般財源等は前年度決算額より減額となった。歳出面では扶助費、公債費、物件費、維持補修費の節減を図ったものの人件費、繰出金は増加傾向にある。今後も市税収納率の向上に努め、自主財源の確保を図るとともに「集中改革プラン」に則した行財政改革に取組み、経常経費の節減を図り、経常収支比率の抑制に努める。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

前年度と比較して２，２８５円減少し、類似団体平均を下回っているが、一部事務組合の人件費・物件費に充てる負担金や公営企業会計の人件費・物件費に充てる繰出金を反映した場合、人口１人当たりの金額はさらに増加することになる。これらの負担金・繰出金を含め、今後も「集中改革プラン」に則した人件費・物件費の適正な水準維持に努める。※人件費、物件費等人件費、物件費及び維持補修費の合計である。ただし人件費には事業費支弁人件費を含み退職金は含まない。

ラスパイレス指数の分析欄

平成２４年度の職員給与については、国家公務員の時限的な（２年間）給与改定特例法による措置後と比較すると、１００％を上回る状況となった。国や他の地方公共団体との比較・検討を行い、財政状況や地域の実情等にも配慮しながら適正化に努めるとともに、職員の士気を高め、資質向上を図るためにも、現行の年功的要素が強い承認・昇給制度から能力・成績に応じた制度への転換を図りたい。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

類似団体平均を下回っているが、今後も住民サービスを低下させることなく、「集中改革プラン」に則した適切な人員配置・適正な定員管理に努める。

実質公債費比率の分析欄

前年度と比べると０．１ポイント上昇し悪化している。合併特例債の元金償還開始等による公債費の増加や下水道・簡易水道・病院事業会計への公債費財源繰出金の増加による数値の上昇が予想されるため、起債の抑制・選定を重点的に行い、適正な水準維持に努める。

将来負担比率の分析欄

前年度と比較して２１．５ポイント改善し０．０％を下回っている。主な要因としては、従来からの起債抑制策・交付税算入率の高い有利な起債借入の推進、基金への積立による充当可能基金の増額等があげられる。今後も徹底した起債の抑制・選定を重点的に行い、公債費等の義務的経費を節減し、後世への負担を少しでも軽減するよう、行財政改革に努め、財政の健全化をはかる。

人件費の分析欄

これまで「集中改革プラン」に基づく年度別計画値に沿った職員数削減や期末勤勉手当支給月の引き下げを行っており，人件費の抑制をしている。類似団体・全国平均と比較して低い水準で推移しているが、平成２４年度においては、職員給料は減少しているものの定年及び勧奨退職者の増加に伴う退職手当組合負担金が増加している。今後も、中長期的な視野にたった職員採用計画による定員管理を引き続き実施し、人件費の抑制に努める。

物件費の分析欄

物件費については類似団体平均より高い水準で推移している。平成２３年度と比較して、労働費は緊急雇用創出事業の事業減により減少となっているが、基幹系システム使用料等が増額となったため経常収支比率は０．９ポイント悪化している。

扶助費の分析欄

平成２４年度は前年度と同数値であったが、全国平均を上回る高齢化（平成２５．３末現在の高齢化率：３１．９％）が進行する本市において、扶助費は社会保障費の増加等により今後、大幅な増加が見込まれる。

その他の分析欄

その他に係る経常収支比率が類似団体平均を大きく上回っているのは、繰出金の増加が主な原因である。医療費の増大に伴う国民健康保険事業・後期高齢者医療事業に対する繰出や、公営事業債の元利償還金に対する繰出が今後も増加する見込みであるため、引き続き経費の節減に取組み、一般会計の負担を減らすよう努める。

補助費等の分析欄

本市ではごみ処理業務や消防業務を一部事務組合で行っているため、それらに対する負担金があること、また病院事業に対する補助金などがあることから、類似団体平均より高い状態が続いている。今後についても一部事務組合への負担金や病院事業への補助金が継続するため、全国平均・類似団体平均より高い水準で推移するとみられる。

公債費の分析欄

公債費は類似団体・全国平均より下回って推移しているが、合併後実施してきた大規模事業に伴い借り入れた合併特例債や、臨時財政対策債の償還額の増加により、比率が上昇してきている。今後も優先度を再度精査し、地方債の大量発行を伴う大規模な建設事業は抑制していく必要がある。

公債費以外の分析欄

公債費以外に係る経常収支比率は類似団体平均を上回った状態で推移している。合併後実施してきた大規模事業に伴い借り入れた合併特例債の元金償還開始により、今後の数年間は公債費における経常収支比率の増加も見込まれる。優先度を再度精査し、地方債の大量発行を伴う大規模な建設事業は抑制していくことで公債費以外に充てる財源の確保に努める。

基金全体

財政調整基金

減債基金

その他特定目的基金

有形固定資産減価償却率の分析欄

債務償還比率の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析