茨城県 >>> 稲敷市
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①合併特例債、過疎対策事業債等交付税措置のある起債借入の償還に伴い基準財政需要額が増加したこと、②長引くコロナ禍の影響による個人市民税の減少等に伴い基準財政収入額が減少したこと、により、財政力指数は０．０２ポイントの減少となった。類似団体平均を上回ってはいるものの，近年低下傾向にあり、今後も財政力指数が上昇するような大きな収入の増加は見込めないが、人口減少対策を進め個人住民税の収入額低下の抑制に努めるとともに、起債の適正管理に努め、自主財源を確保していく。
経常収支比率は分母（経常一般財源）が、普通交付税の増などにより前年度から８８２百万円増加したことで、前年度と比較して５．６ポイント減の８３．８％となり、類似団体内順位は６位となった。今後も義務的経費の公債費が増加していくことが予想されることから、公共施設の維持管理費等の物件費や特別会計への繰出金抑制などの経常経費の削減を進める。
人口１人当たり人件費・物件費等については、人件費が２３百万円、物件費が６９百万円増加したこと一方で、人口が６９５人減少したことにより、５，０９５円増加している。現状では類似団体内平均値を２６，９５２円下回る状況ではあるが、これはごみ処理や消防業務を一部事務組合で行っているためであり、仮にこれらの経費を合計すると人口１人当たりの金額が大幅に増加することとなる。今後については、人件費、物件費の削減に市全体で取り組み、現状を維持していくことを目標とする。
令和２年度においては前年度と横ばいであったが、全国市平均を２．０ポイント下回り、類似団体内平均値を０．５ポイント下回る状況である。今後も行政改革大綱を基本としていく必要があるが、一方で、長期的には優秀な人材を確保するための対策も検討していく必要もあると考えられる。
行政改革大綱の人員管理計画に基づき新規採用職員数の抑制を進めてきたことにより、職員の絶対数は減少傾向にあるもの、人口の減少割合の方が大きいことにより人口１，０００人当たり職員数は横ばいである。類似団体平均を１．２４人下回る状況であるが全国平均、茨城県平均には高く、引き続き適切な定員管理に努める。
実質公債費比率については、臨時財政対策債及び合併特例債等基準財政需要額に算入される元利償還金の増加したこと等により０．３ポイント減少した。今後も、起債借入については、合併特例債や過疎対策事業債等の交付税算入率が高い地方債の借入を中心に行い、実質公債費比率が急激に上昇しないよう計画的に借入を行っていく。
将来負担比率については、充当可能基金の増加、起債残高及び公営企業債等繰入見込額が減少したことにより、値なし（マイナス）となった。しかしながら、今後については、合併特例債や過疎対策事業債の発行が予定されているとともに、財政調整基金をはじめとする充当可能基金の取り崩しが見込まれるため、将来負担比率が増加していくと予想される。そのため、当該数値の急激な上昇が生じないよう、起債に必要性を見極めるとともに、償還期間を長期間にするなど、計画的な借入を行う必要がある。
人件費決算額は会計年度任用職員に係る人件費の増等で前年と比較すると増加したものの、経常経費充当一般財源等は１５百万円減少し、経常収支比率では１．６ポイント減少した。今後も平成２６年度に策定した人員管理計画に基づき適正な定員管理を継続し人件費の抑制に努める一方、優秀な人材の確保に向けた検討も進めていく。
物件費は，新型コロナウイルスワクチン接種関連経費が２８４百万円増加したこと等により決算額が６９百万円増額し、経常経費充当一般財源等も９８百万円増加したものの、経常一般財源収入等が８８３百万円増加したことから経常収支比率では前年度同数値となった。また、類似団体内平均値との比較では１．８ポイント下回る状況となっている。今後については公共施設等総合管理計画に基づき同類施設の統廃合を進めることで、物件費の増加を抑制していく。
扶助費は、経常経費充当一般財源等が前年度から７４百万円減少したことが主な要因となり、経常収支比率は１ポイント減少し、類似団体内平均値を１．４ポイント下回っている。扶助費については国の制度に基づく支出が大半を占めることから，審査事務の適正化を図り増加を最小限に抑えてることで、経常収支比率の上昇を抑制していく方針である。
その他は、繰出金の決算額は５６２百万円増加しているものの、国民健康保険事業特別会計における支払準備基金積立のための繰出金等、臨時的な経費が占める割合が多く、経常収支比率としては１ポイントの減少となった。類似団体内平均値を１．７ポイント下回る状況となっている。今後も高齢化にともなって介護保険特別会計や後期高齢者医療特別会計への繰出金が増加する見込みであることから、特別会計において保険税や使用料の見直しを行い、一般会計からの繰出額を抑制を図っていく。
補助費等は，経常経費充当一般財源等については８１百万円減少し、経常一般財源収入等も８８３百万円増加したことから、経常収支比率としては１．７ポイントの減少となった。しかしながら、類似団体内平均値と比較して高くなっている３．５ポイント高い状況である。この要因は，ごみ処理業務や消防業務を一部事務組合で行っており、これらの組合に負担金を支出しているためである。今後も，一部事務組合の事業内容を精査し負担金等の抑制に努め、類似団体内平均値を目標として取り組んでいく。
公債費については合併特例債償還額が１０２百万円、臨時財政対策債償還額が３６百万円増加し、決算額としては１１８百万円増加したものの、経常一般財源収入等が８８３百万円増加したことから、経常収支比率は０．３ポイント低下しており、類似団体平均と比較しても０．２ポイント低い状況である。しかしながら、今後も合併特例債及び臨時財政対策債の償還金が増加し、公債費は増加していくことが予想されることから、地方債の償還期間を長期間にするなど借入を計画的に行い急激な増加を抑えていく。
公債費以外では、経常経費充当一般財源等は１１４百万円減少し、一方経常一般財源収入等は８８３百万円増加していることから、経常収支比率としては５．３ポイント減少し６６．０％となった。類似団体平均より３ポイント低い状況である。引き続き、経常収支比率に占める割合が高い人件費や繰出金等の増加を抑制し、経常経費の抑制に努めていく。
（増減理由）地方創生応援基金に１００百万円、減債基金に２８９百万円を積み立てた一方、新庁舎建設基金から６９百万円、合併振興基金から４８百万円を取り崩したこと等により、基金全体としては３３５百万円の増加となった。（今後の方針）本市は、標準財政規模に占める基金の割合が高く、その主な要因は特定目的基金の割合が高い状態にあることである。一方、特定目的基金の中には、近年積立・取崩といったお金の流れがほとんど見られない基金もあることから、長期的な視点で、将来を見据えた投資に向け有効に活用できるよう、基金全体の見直しを検討する予定である。
（増減理由）令和３年度末の基金残高は、３，０７５百万円となっており、前年度から６百万円の増加となっている。公共施設管理計画において今後実施が予定されている施設の大規模改修や、年々大規模化する災害発生等に備え、毎年度計画的に積み立てを行ってきたものの、平成２９年度をピークに減少傾向にある。令和２年度においては、コロナ禍の影響による事業縮小等もあり、取崩しは行わず、運用益７百万円を積み立てたことが増加の要因である。（今後の方針）財政調整基金の残高は、標準財政規模の１０％から２０％の範囲内となるように努めることとしているものの、国等の財政の将来見通しに明るい材料が少ないことから、本市としても将来を見据えた財源として、一定規模の財政調整基金は蓄えておく必要があるものと思料。
（増減理由）令和３年度末の基金残高は、２，２２２百万円となっており、運用益及び決算剰余金を積み立てたこと、将来の起債償還に備えて臨時財政対策債償還基金費及び過疎疎地域持続的発展支援交付金分を積み立てたこと等により、前年度から２８９百万円の増加となっている。（今後の方針）令和４年度に地方債償還額がピークを迎える見込である一方、令和４年度より市全域が過疎地域に指定されたことにより、過疎対策事業債が活用できるようになったため、当該起債に備えて毎年度計画的に積み立てを行う予定である。（今後の方針）
（基金の使途）公共公用施設等整備基金：公共公用及び学校施設整備の推進。合併振興基金：市の一体感の醸成及び地域振興の推進。ふるさと応援基金：ふるさと稲敷市を応援する人々から寄附された寄附金を適正に管理運用する。子育て応援基金：安心して子育てが出来る環境づくりの推進及び子どもたちの健やかな成長に資するための事業に要する経費に充てる。（増減理由）地方創生応援基金：企業版ふるさと納税により企業より寄附された寄附金を適正に管理運用する基金であるが、令和３年度に企業より寄附された寄附金を積み立てたため、１００万円増加した。新庁舎建設基金：新庁舎建設に伴う起債の償還に充てるための基金であるが、令和３年度の新庁舎建設に伴う起債償還に取り崩したことにより、６９百万円の減少となった。（今後の方針）特定目的基金の中には、近年積立・取崩といったお金の流れがほとんど見られない基金もあることから、長期的な視点で、将来を見据えた投資に向け有効に活用できるよう、基金全体の見直しを検討する予定である。
有形固定資産減価償却率は類似団体平均が２．５％増となる中０．９％増と、ゆるやかな上昇率に留まった。これは新工業団地アクセス道路建設事業や学校電子黒板導入等の新たな固定資産の取得の影響と考えられる。一方、平成１７年に４町村による合併にて当市は誕生したため老朽化した類似施設も多く、今後も公共施設等総合管理計画及び学校施設長寿命化計画に基づき，施設の統廃合や建替えを含む施設の適正な機能の確保と，効率的な管理運営に努めていく。
債務償還比率は，令和２年度から１４７．５％減少し，類似団体平均を下回る数値となった。これは充当可能財源において国民健康保険支払準備基金が増加したことが要因と考えられ、短期的な要因であることに留意が必要である。今後も引き続き，経常的経費の精査や，将来負担の削減に努めていく。
令和３年度将来負担比率は算定数値なしとなり、類似団体平均を下回る結果となった。これは国民健康保険支払基金への積立てにより充当可能財源が増加したことが要因であり、本積立金は公債費以外に充当かつ数年のうちに取崩し予定であることから、将来負担が劇的な改善をしたわけではないことに留意が必要である。有形固定資産減価償却率は類似団体平均が2.5％増となる中0.9％増と、ゆるやかな上昇率に留まった。これは新工業団地アクセス道路建設事業や学校電子黒板導入等の新たな固定資産の取得の影響と考えられる。一方、平成17年に４町村による合併にて当市は誕生したため老朽化した類似施設も多く、今後も公共施設等総合管理計画及び学校施設長寿命化計画において示されている指針に基づき、公共施設の規模の適正化を図り、将来負担比率と有形固定資産減価償却率のバランスの改善に努めていく。
令和３年度将来負担比率は算定数値なしとなり、類似団体平均を下回る結果となった。これは国民健康保険支払基金への積立てにより充当可能財源が増加したことが要因であり、本積立金は公債費以外に充当かつ数年のうちに取崩し予定であることから、将来負担が劇的な改善をしたわけではないことに留意が必要である。実質公債費比率は類似団体平均よりやや高い水準であるが、平成28年度以降増加し続けていたものが令和３年度初めて減少に転じた。これは公営企業会計のうち下水道事業の元利償還金等が減少したことが要因と考えられる。一方、一般会計債においては今後も合併特例債、過疎対策事業債及び臨時財政対策債の発行や基金取崩が予想されることから、将来負担比率および実質公債費比率が急激に上昇しないよう計画的な借入及び基金取崩を行っていく方針である。
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