下松市

財政力指数の分析欄

平成２９年度の財政力指数は前年度から横ばい、単年度では０．００７の減となった。基準財政収入額は、地方消費税交付金が０．４億減のほか、家屋も０．４億減（いずれも算入額ベース）となった。一方で、基準財政需要額も地域経済・雇用対策費０．１億減、包括算定経費０．４億減、臨時財政対策債振替相当額１．７億増により全体として減っているが、基準財政収入額の減分を下回ったため、結果的に財政力指数は減少した。今後も、需要額の伸びに対し、収入額の伸びが追いつかないことから、財政力指数は逓減していくと予想される。

経常収支比率の分析欄

平成２９の経常収支比率は、地方税、地方消費税交付金の増により、４％減となった。要因としては、扶助費経常経費充当一般財源の１．１億増、公債費の１．６億増があったものの、法人税割を始めとする地方税が４．１億増、地方消費税交付金が０．４億増であったことにより、経常一般財源歳入額の５．６億増につながったことが挙げられる。今後も扶助費や公債費の伸びが予想されており、引き続き自主財源の確保や歳出削減に努めていく必要がある。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

人件費、物件費、及び維持補修費の人口一人当たりの金額は、類似団体平均よりは低いものの、前年度から２，７７９円上昇した。人件費は国家公務員の俸給表の改定に準じ、一般職給を０．２％引き上げた一方で、退職手当が１．１億減となったこと等により減。、物件費は、小中学校給食センター賄材料費が、学校給食費の公会計化のため増となった。今後も、事務の効率化や職員の適正な配置、民間委託の推進等により、更に効率の良い行政運営に努めていく。

ラスパイレス指数の分析欄

職員の年齢構成に偏りがあることで、若年層の昇格が早く、ラスパイレス指数は１００．３と類似団体より高くなっているが、職員数の適正化等により人件費の削減を行っており、人口一人当たりの決算額ベースでは類似団体に比べ低い数値となっている。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

平成２９の職員数は前年度と同数の３８１人である。平成１７～平成２１に実施した下松市定員適正化計画により職員数の適正化が図られており、人口千人当たりの職員数では、類似団体とほぼ同水準で推移している。今後も、事務の効率化や職員の適正な配置、パート職員等による対応、民間委託の推進等により、市民サービスの質を維持できるよう定員管理を行っていく。

実質公債費比率の分析欄

消防庁舎建設事業の据置期間終了等による公債費の増、標準税収入額等による算入額の減により、単年度では１．１％増、３か年平均では０．７％増となった。今後も大型建設事業の元金償還開始に伴い、公債費は大きく増えていく見込みである。起債以外の財源の積極活用や、借入コスト削減に努めていく。

将来負担比率の分析欄

大型事業の増による地方債の現在高が対前年度比０．６％増、国民宿舎建替えに係る特別会計への繰出見込額が対前年度比２２．６％の大幅増、基金残高も前年度より増加しているが、将来負担額の増加に追いついていないため将来負担比率が上昇した。ここ数年に集中した大型建設事業も一段落したが、今後も相当規模の事業が控えているため、過度に起債に依存した財政運営にならないよう、起債以外の財源の積極活用に努めていく。

人件費の分析欄

主に退職手当の減等により、経常収支比率は対前年度比２．０％減となった。今後もより計画的な職員採用による職員構成の改善を図りつつ、事務の効率化、民間委託等の推進等により人件費の削減に努めていく。

物件費の分析欄

学校給食費の公会計化に伴い、経常経費充当一般財源は１．３億程度の増となったが、経常一般財源の増により物件費の経常収支比率は対前年度比０．２％の減少であった。今後も、人件費を含めたトータルコストの削減に努めていく。

扶助費の分析欄

私立保育園や地域型保育施設の新規開所により、子ども子育て支援に係る支出が増加しているが、経常一般財源の増により、扶助費の経常収支比率は対前年度比０．２％の減少であった。社会保障関係経費は近年増加傾向にあるため、今後も引き続き自立支援の推進等を行い、社会保障関係経費の増大を抑制しつつ、社会福祉の増進を図っていく。

その他の分析欄

主に特別会計への繰出金は、経常経費充当一般財源の減により、対前年度比０．７％減となった。特別会計等への繰出金については、独立採算の原則に基づく経営の視点から、保険料（税）改正、経費削減等、必要な措置を講じていく。

補助費等の分析欄

生活保護費や公立学校施設整備費の国庫負担金返還等により、経常経費充当一般財源は１．２億程度の増となったが、経常一般財源の増により経常収支比率は対前年度比０．７％の減少であった。今年度は、類似団体に比べて若干下回る結果となったが、引き続き奨励的補助金の見直し等を通じ、歳出の適正化を図っていく。

公債費の分析欄

公債費は臨時財政対策債や消防庁舎建設事業債の据置期間終了等に伴い経常収支比率は対前年度比０．２％増となった。類似団体に比べて低い数値ではあるが、今後も大型事業の借り入れによる償還が次々に始まるため、公債費は増加していくと考えられる。充当可能財源の確保や借入コストの低減により、公債費の負担抑制に努める。

公債費以外の分析欄

主要因として物件費、扶助費が類似団体に比べて高く、０．８％上回った。第四次行財政改革推進計画に基づき、民間委託の推進、給与制度の見直し等による歳出削減のほか、市有財産の有効活用や関係団体への補助金・交付金の見直しなどを通じ、安定した財政基盤の確立・強化を図る。

基金全体

（増減理由）地方税の増収により財政調整基金に１．２億円積み立てた一方、本庁舎改修や下松小学校建設事業等のため、まちづくり推進基金を６．８億円取り崩したことと等により、基金全体としては１．９億円の減となった。（今後の方針）短期的には、建設事業の増加によるまちづくり推進基金の減に伴い減少するが、中長期的には建設事業の落ち着きとともに、次の事業費のピークに向けて積み立てていく予定である。

財政調整基金

（増減理由）景気の動向による法人関係税等の変動（今後の方針）今後の扶助費の増加や災害への備え等のため、過去の実績を踏まえ、１０億円から１５億円程度を目途に積み立てることとしている。

減債基金

（増減理由）償還額増加のため９百万円を取り崩した一方で、地方税の増収により４．２億円積立てたことによる増加（今後の方針）２５年度と比較して地方債償還額が３億円程度増加している。今後も漸増傾向が続き、平成３３年度のピークに向けて徐々に取り崩していく予定の一方で、国民宿舎特別会計に係る公募債２億円の満期一括償還のための繰出金に備えて、平成２９年度から５か年をかけて年０．４億円ずつ積み立てていく。

その他特定目的基金

（基金の使途）まちづくり推進基金：まちづくりの推進に必要な経費に充当職員退職手当積立金：職員退職手当に充当新清掃工場環境整備積立金：新清掃工場を建設したことに伴う周辺環境整備に充当ふるさと納税基金：寄附者の意向を反映した施策に充当（増減理由）まちづくり推進基金：本庁舎改修や下松小学校建設事業等の財源とするため６．８億円を取り崩した新清掃工場環境整備積立金：ごみ処理余熱を利用した温水プールの指定管理料の財源とするため５６百万円を取り崩した（今後の方針）まちづくり推進基金：主に建設事業の財源として活用するため、中期財政計画及び公共施設総合管理計画に基づき計画的に積立てや取り崩しを行う。新清掃工場環境整備積立金：積立金残高の減少に伴い廃止とする予定。ふるさと納税基金：寄附者の意向を反映した事業の財源として活用する予定。

有形固定資産減価償却率の分析欄

全国平均とほぼ同じで、山口県平均を少し下回っているが、類似団体平均と比較すると、２．４ポイント上回っており、若干施設の老朽化が進んでいるという結果となっている。現在、学校施設の耐震化の完了に向けて、下松小学校の建替えを進めており、令和２年度に完了予定である。生野屋市営住宅の老朽化に伴う建替えも進めており、同じく令和２年度に完了予定である。今後公民館施設の建替え等についても計画的に進めていくこととしており、徐々に類似団体平均値に近づいていくと見込まれる。

債務償還比率の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

類似団体と比較すると、有形固定資産減価償却率が高い（＝施設の老朽化が進んでいる）代わりに、将来負担比率が低くなっており、お互いがトレード・オフのような関係になっている。施設の更新を進めながら、将来負担比率の増加を抑えるには、国・県支出金等の地方債、基金繰入金以外の財源を充当することや、地方債についても交付税措置のあるものを効率よく選択していくことが求められる。今後は、施設の更新を含めた投資的経費について、公共施設等総合管理計画に基づく個別施設計画を策定し、平準化を図りながら、より有利な財源充当についても同時に考えていく。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

類似団体と比較すると、いずれもかなり低い値となっているが、類似団体は下降傾向にあるのに対し、本市は上昇傾向にあり、特に将来負担比率の上昇が目立つ。これは近年、大型建設事業が続いたことに伴い、充当可能基金が急減したことによるところが大きい。実質公債費比率の上昇についても同様の理由である。両指標の上昇を緩やかにし、将来的に横ばいから下降を目指すために、施設の更新を含めた投資的経費について、公共施設等総合管理計画に基づく個別施設計画を策定し、平準化を図りながら、地方債、基金繰入金以外の財源充当についても同時に考えていく。