南砺市

団体

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地方公営企業の一覧

簡易水道事業 末端給水事業 公共下水道 特定環境保全公共下水道 農業集落排水 林業集落排水 特定地域生活排水処理 個別排水処理 南砺市民病院 公立南砺中央病院


収録データの年度

📅2023年度 📅2022年度 📅2021年度 📅2020年度 📅2019年度 📅2018年度 📅2017年度 📅2016年度 📅2015年度 📅2014年度 📅2013年度 📅2012年度 📅2011年度 📅2010年度

人口の推移

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202346,000人48,000人50,000人52,000人54,000人56,000人58,000人住民基本台帳人口住民基本台帳人口 うち日本人国勢調査人口

財政比較分析表(2023年度)

財政力指数の分析欄

財政力指数は、類似団体平均を大きく下回っている。その最たる理由は、「基準財政需要額」が類似団体と比較して相対的に大きく上回っているからである。主な要因として、「市域が広域であり、人口密度が低いこと」、「人口減少が進んでいること」等により、道路橋りょう費(市道の面積・延長)、保健衛生費(水道・病院)、下水道費、地域振興費等の基準財政需要額が大きく算出されていることが挙げられる。一方で、基準財政収入額も類似団体と比較すると大きいものの、基準財政需要額ほど大きく上回っているわけではない。そのため、財政力指数が類似団体と比較して低くなっている。、類似団体に財政力指数を近づけるには、基準財政収入額の増額が必要となる。引き続き、人口減少対策を通じた生産年齢人口の増加や、企業誘致、市内企業の新規設備投資の促進等といった施策に取り組む必要がある。

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230.350.40.450.50.550.60.650.70.75当該団体値類似団体内平均値

経常収支比率の分析欄

類似団体と比較しておおむね同規模であるが、前年度から2.8%増加した。前年度から増加した主な要因は、「経常一般財源等」が前年度から減少した一方で、「経常経費充当一般財源」は増加したことにある。主な要因の詳細は、以下のとおり(経常経費充当一般財源等)…令和4年度から増加・公債費…令和元年度借入の大口事業(学校長寿命化・大規模改修等)の元金償還開始(+140百万円)・扶助費…こども妊産婦医療費、自立支援給付、保育所施設型給付等の給付実績の増(+90百万円)・維持補修費…道路等の公共施設、観光施設、社会福祉施設等の修繕の増加(+60百万円)(経常一般財源等)…令和4年度から減少・普通交付税の減少(-87百万円)・臨時財政対策債発行額の減少(-141百万円)

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202376%78%80%82%84%86%88%90%92%94%当該団体値類似団体内平均値

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

類似団体平均を大きく上回っている主たる要因として、以下の2点が挙げられる。・会計年度任用職員を多く雇用しており、それに係る人件費の増加が続いている。・公共施設の保有数が類似団体と比較して多く、かつ、設置から一定の年数を経過しているため、管理委託料や維持管理経費が嵩み、物件費及び維持補修費が増加傾向にある。そのため、公共施設の民間譲渡、統廃合等を進め、人口規模及び財政規模に見合った施設数にする必要がある。また、人件費については、令和3年度から令和12年度までの「第3次定員適正化計画」を、社会情勢の変化や国の施策・市の重点施策への対応、定年延長制度、会計年度任用職員の処遇改善、障害者雇用への対応のため、令和5年度末に改定し、令和2年度からの削減目標人数を101人から79人とした。組織機構の見直しや、会計年度任用職員、任期付き職員等多様な勤務形態の職員の任用及びICT技術の活用による効率的な行政運営等により、計画的に職員配置数の見直しを進めていく。

200620072008200920102011201220132014201520162017201820192020202120222023110,000円120,000円130,000円140,000円150,000円160,000円170,000円180,000円190,000円200,000円210,000円220,000円230,000円240,000円当該団体値類似団体内平均値

ラスパイレス指数の分析欄

市町村合併以前からの給与水準及び体系を引き継いでおり、類似団体内でも低い水準となっている。採用と経験年数の長い職員の退職に伴う職員構成の変動、経験年数階層内の分布の変動により、指数が低くなった。近年、中途採用者を積極的に採用しており、他職種からの転職者も多く、経験年数15年前後での指数変動も要因となっている。今後も引き続き、適正な給与水準を維持するよう努める。

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220239092949698100102104106当該団体値類似団体内平均値

人口1,000人当たり職員数の分析欄

令和4年度:529人⇒令和5年度:510人(-19人)市の面積が広大であり、合併前の旧町村ごとに市民センター、保育園や学校を配置しており類似団体よりも上回っている。平成27年度からの第2次定員適正化計画で定めた削減目標(令和2年度までの5年間で-22人)を達成した。また、令和2年度には分庁舎を統合し、旧町村ごとの市民センター職員数の見直しを行った。第3次定員適正化計画では、庁舎統合による業務の効率化や行政組織の再編・統合により令和2年度以降10年間の削減目標(一般行政職員数-101人)を設定したが、定年延長制度の開始や重点施策に応じた職員配置、職員の働き方改革等の観点から、令和5年度末に計画の見直しを行った。10年間の削減目標(一般行政職員数-79人)に修正した。

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220237人7.5人8人8.5人9人9.5人10人10.5人11人11.5人12人12.5人13人当該団体値類似団体内平均値

実質公債費比率の分析欄

平成30年度まで前年度決算剰余金等を活用しながら、既発債の繰上償還を積極的に実施したため、実質公債費比率は低い値で推移しており、地方債の許可基準となる18.0%以下を維持している。ただし、財政運営上の方針により、令和元年度以降は繰上償還を実施していない(今後の一般財源の不足を見据え、純繰越金の使途を基金積立に変更した)ため、実質公債費比率は上昇しており、この方針を継続する限りは、今後とも上昇傾向が続くと見込まれる。なお、公債費は令和5年度にピークを迎え、新たな大型投資事業がない限りは今後徐々に減少していく見通しである。ただし、市税収入や普通交付税の減少により、標準財政規模の増加が見込まれない一方で、公債費自体の減少により基準財政需要額算入額も減少していく見込みであることから、実質公債費比率は、上昇を続けると考えられる。今後も適切な水準を維持するためには、地方債の発行額の圧縮や純繰越金の取扱い(繰上償還の再開または積立の継続)を適切に判断する必要がある。

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220232%4%6%8%10%12%14%16%18%20%22%当該団体値類似団体内平均値

将来負担比率の分析欄

平成24年度から継続して将来負担は生じていない。主たる要因は、「①繰上償還を積極的に実施し、起債残額の圧縮に努めてきたこと」、「②合併特例債、辺地対策事業債、過疎対策事業債等の交付税措置率の高い地方債を多く活用しており、交付税で措置される見込額が大きいこと」及び「③基金積立を適切に継続した結果、地方債の償還に充当可能な基金を確保できていること」の3点が挙げられる。しかし、中長期的には、人口減や公債費の減少に伴う市税・普通交付税の減少、各種インフラの維持管理経費の増加が見込まれ、これまで以上に基金の取崩しが増加し、充当可能基金残高が減少していく見通しである。したがって、将来負担を発生させないためには、適正規模での地方債発行額となるよう、活用する地方債及び地方債活用事業の厳選や、財源確保・予算規模の見直しを適切に行う必要がある。

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230%20%40%60%80%100%120%当該団体値類似団体内平均値

経常経費分析表(経常収支比率の分析)(2023年度)

人件費の分析欄

合併前の旧町村の給与水準及び体系を引き継いだ影響もあり、経常収支比率のうち人件費が占める割合は、類似団体・全国平均に比べて低い状態が続いている。職員数は、旧町村単位に設置している市民センター及び保育園に職員を配置しているため、類似団体に比して多い。しかし、定員適正化計画に沿った職員数の見直しや、RPA導入による業務効率化を進めており、適正な水準となるように努めている。一方、給与費は、初任給、昇給等を国に準じており、ラスパイレス指数も類似団体平均より低くなっていることから、適正な水準であると考える。

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202318%19%20%21%22%23%24%25%26%27%当該団体値類似団体内平均値

物件費の分析欄

旧町村時代に設置した公共施設を引き継いでおり、類似団体と比較して施設保有数が多く、それらに係る維持管理費が嵩んでいる。このため、財政計画ローリングに基づく計画的な事業の執行、事業精査による事業費抑制に努めてきた。結果として、経常経費に係る物件費は、類似団体の平均を下回る状態が続いている。経常的な物件費の縮減には施設再編が不可欠なため、公共施設再編計画に基づく民間譲渡や統廃合により、財政規模に適した施設数へと見直しを進めていく必要がある。

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202311%12%13%14%15%16%17%当該団体値類似団体内平均値

扶助費の分析欄

例年同様、生活保護費が類似団体平均に比べて低いため、経常収支比率のうち扶助費の占める割合が低くなっている。近年は、自立支援給付事業費(障害福祉サービスの給付)の増加が続いており、この比率は、中・長期的に上昇することが見込まれる。経常的な扶助費は、削減が困難なものが多いため、その他の経費で歳出の抑制を図り、一般財源の確保に努める必要がある。

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220233%4%5%6%7%8%9%10%11%当該団体値類似団体内平均値

その他の分析欄

経常収支比率のうちその他が占める割合が類似団体平均を上回り、前年度から1.4%上昇した。その他の項目は、維持補修費(除雪経費が含まれる。)及び繰出金で構成されており、繰出金の経常経費充当一般財源額は、例年同規模で推移しているため、その他の項目は、維持補修費の増減に左右される。令和5年度は暖冬であったため除雪経費は減少したが、道路・橋りょうや公共施設の老朽化等により、各種施設の維持補修費は増加したことが主な上昇要因である。今後も維持補修費の増加傾向が見込まれるため、計画的な修繕、事業精査、そして公共施設の再編に努める必要がある。

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220238%9%10%11%12%13%14%15%当該団体値類似団体内平均値

補助費等の分析欄

経常収支比率のうち補助費等が占める割合は、類似団体平均に比べて高い状態が続いている。このうち、公営企業会計に対する繰出金(病院事業会計及び下水道事業会計)、一部事務組合等への分担金(主に常備消防費及び清掃費)が割合を大きく占めており、毎年同様の傾向となっている。分担金については削減が困難なものが多い。そのため、公営企業において、経営健全化計画に基づく収支の改善を図り、公営企業会計に対する基準外繰出金の圧縮を進める必要がある。

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202311%12%13%14%15%16%17%18%19%当該団体値類似団体内平均値

公債費の分析欄

合併特例債や過疎対策事業債を活用して実施した大型建設事業に係る償還額が大きいため、経常収支比率のうち公債費の占める割合が、類似団体平均よりも高い状況が続いている。公共施設の再編を進めていることから、新たな公共施設及びインフラの整備は減少傾向である。しかし、学校・保育園や、その他の維持する公共施設の改修事業が今後も予定されているため、この比率が急速に低下することはないと考えられる。実質公債費比率に注視しながら、地方債充当事業の精査や、地方債の適正な発行規模の管理に努めるとともに、場合によっては、可能な範囲での繰上償還の再開も検討する必要がある。

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202315%16%17%18%19%20%21%22%23%24%25%26%当該団体値類似団体内平均値

公債費以外の分析欄

経常収支比率のうち公債費以外が占める割合は、類似団体平均を下回る状態が続いている。このことは、南砺市は、類似団体とは異なり、経常収支比率のウエイトが公債費に寄っていることを示している。公債費以外の要素のうち、類似団体より割合が高いもの関して、補助費等は、一部事務組合等への負担金は削減が困難なため、公営企業への基準外繰出金の圧縮のほか、市特有の事情を考慮する必要性が薄い補助金を見直し、改善を図る。また、物件費及び維持補修費の増嵩については公共施設の保有数が多いことに起因しているため、公共施設再編計画に基づき、施設の再編・統廃合を進める必要がある。

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202358%60%62%64%66%68%70%72%74%76%78%当該団体値類似団体内平均値

目的別歳出決算分析表(住民一人当たりのコスト)(2023年度)

議会費

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220233,000円3,500円4,000円4,500円5,000円5,500円6,000円6,500円当該団体値類似団体内平均値

労働費

200620072008200920102011201220132014201520162017201820192020202120222023600円800円1,000円1,200円1,400円1,600円1,800円2,000円2,200円2,400円2,600円2,800円3,000円当該団体値類似団体内平均値

消防費

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202314,000円16,000円18,000円20,000円22,000円24,000円26,000円28,000円30,000円32,000円34,000円36,000円38,000円40,000円当該団体値類似団体内平均値

諸支出金

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230円50円100円150円200円250円当該団体値類似団体内平均値

総務費

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202340,000円60,000円80,000円100,000円120,000円140,000円160,000円180,000円200,000円当該団体値類似団体内平均値

農林水産業費

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202310,000円15,000円20,000円25,000円30,000円35,000円40,000円45,000円50,000円当該団体値類似団体内平均値

教育費

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202340,000円50,000円60,000円70,000円80,000円90,000円100,000円110,000円当該団体値類似団体内平均値

前年度繰上充用金

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230円当該団体値類似団体内平均値

民生費

200620072008200920102011201220132014201520162017201820192020202120222023120,000円130,000円140,000円150,000円160,000円170,000円180,000円190,000円当該団体値類似団体内平均値

商工費

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202310,000円15,000円20,000円25,000円30,000円35,000円40,000円45,000円当該団体値類似団体内平均値

災害復旧費

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220231,000円2,000円3,000円4,000円5,000円6,000円7,000円8,000円当該団体値類似団体内平均値

衛生費

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202335,000円40,000円45,000円50,000円55,000円60,000円65,000円70,000円75,000円当該団体値類似団体内平均値

土木費

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202340,000円50,000円60,000円70,000円80,000円90,000円100,000円110,000円当該団体値類似団体内平均値

公債費

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202340,000円50,000円60,000円70,000円80,000円90,000円100,000円110,000円120,000円当該団体値類似団体内平均値

目的別歳出の分析欄

・民生費190,068円(前年比+12,437円)…物価高騰対策として実施した「電力・ガス・食料品価格高騰緊急支援給付金(+165百万円)」、社会福祉・障害福祉施設の改修工事等(+228百万円)により、住民一人当たりの民生費は前年度から増加した。また、近年は、自立支援給付事業費、介護保険組合への負担金が増加傾向にある。・衛生費63,347円(前年比-7,968円)…新型コロナウイルスワクチン接種費用(-151百万円)、一部事務組合への負担金、病院事業会計への繰出金等が減少したため、前年度から住民一人当たりの衛生費は減少した。なお、衛生費の35%程度を病院事業会計への繰出金が占めている。市内に2つの市立病院があるため、類似団体と比較して住民一人当たりの費用が高くなる傾向にある。・農林水産業費39,791円(前年比-11,246円)…事業費規模の大きい事業(福野カントリー整備事業・509百万円)の完了により、住民一人当たりの農林水産業費が大幅に減少した。なお、市域に占める農耕面積、森林面積が広大であるため、農業支援、林道整備、森林育成等に対する経費が類似団体よりも高いと考えられる。・商工費40,672円(前年比-2,645円)…新型コロナ・物価高騰対策事業の事業規模の減少により、住民一人当たりの商工費は前年から減少した。なお、中小企業金融対策や企業立地推進補助事業を実施しており、その年度の申請の有無により、住民一人当たりの費用が増減することがある。・土木費102,031円(前年比+9,384円)…住民一人当たりの土木費は、ほぼ横ばいとなっているが、令和5年度は、城端スマートIC周辺整備に係る事業費等により前年度から増加した。なお、市域が広大であり、市道延長が類似団体に比して長いため、除雪経費及び道路橋りょうの維持管理費が増嵩する傾向にある。今後とも、事業の精査及び計画的な更新・維持に努める必要がある。・教育費83,783円(前年比+2,928円)…図書館デジタル化事業(201百万円)、ローラースキーコース整備事業(+109百万円)の実施等により、住民一人当たりの教育費は前年度から増加した。なお、類似団体と比較して小・中学校や社会教育施設が多くあることから、住民一人当たりの費用は、類似団体をかなり上回っている。・災害復旧費6,022円(前年比+2,994円)…令和5年7月豪雨災害及び令和6年1月能登半島地震の発生により、住民一人当たりの災害復旧費は大幅に増加した。なお、復旧が続いていることから、令和6年度も同様の傾向になると見込まれる。・公債費113,893円(前年比+4,727円)…合併特例債や過疎対策事業債を活用して実施した大型建設事業に係る償還額が大きいため、住民一人当たりの費用は類似団体平均よりも高い状況が続いている。なお、現時点では令和5年度が公債費のピークであり、今後は基本的に減少していく見込みである。

性質別歳出決算分析表(住民一人当たりのコスト)(2023年度)

人件費

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202360,000円65,000円70,000円75,000円80,000円85,000円90,000円95,000円100,000円105,000円当該団体値類似団体内平均値

補助費等

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202340,000円60,000円80,000円100,000円120,000円140,000円160,000円180,000円200,000円220,000円240,000円260,000円当該団体値類似団体内平均値

災害復旧事業費

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220231,000円2,000円3,000円4,000円5,000円6,000円7,000円8,000円当該団体値類似団体内平均値

投資及び出資金

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230円2,000円4,000円6,000円8,000円10,000円12,000円14,000円16,000円18,000円20,000円当該団体値類似団体内平均値

物件費

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202355,000円60,000円65,000円70,000円75,000円80,000円85,000円90,000円95,000円100,000円105,000円110,000円当該団体値類似団体内平均値

普通建設事業費

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202350,000円60,000円70,000円80,000円90,000円100,000円110,000円120,000円130,000円140,000円150,000円160,000円170,000円当該団体値類似団体内平均値

失業対策事業費

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230円当該団体値類似団体内平均値

貸付金

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220235,000円6,000円7,000円8,000円9,000円10,000円11,000円12,000円13,000円当該団体値類似団体内平均値

維持補修費

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220232,000円4,000円6,000円8,000円10,000円12,000円14,000円16,000円18,000円20,000円22,000円24,000円26,000円28,000円30,000円32,000円当該団体値類似団体内平均値

普通建設事業費(うち新規整備)

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230円10,000円20,000円30,000円40,000円50,000円60,000円70,000円80,000円当該団体値類似団体内平均値

公債費

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202340,000円50,000円60,000円70,000円80,000円90,000円100,000円110,000円120,000円当該団体値類似団体内平均値

繰出金

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202340,000円42,000円44,000円46,000円48,000円50,000円52,000円当該団体値類似団体内平均値

普通建設事業費(うち更新整備)

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202320,000円30,000円40,000円50,000円60,000円70,000円80,000円90,000円100,000円当該団体値類似団体内平均値

積立金

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230円5,000円10,000円15,000円20,000円25,000円30,000円35,000円40,000円45,000円50,000円55,000円60,000円65,000円当該団体値類似団体内平均値

前年度繰上充用金

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230円当該団体値類似団体内平均値

性質別歳出の分析欄

住民一人当たりの歳出額は763,189円(前年度比+19,113円)となった。令和5年度において、住民一人当たりの歳出額が大きく増減したもの、類似団体平均を大きく上回るものは以下のとおり。・人件費102,203円(類似団体比+11,875円)…会計年度任用職員(主に、保育園・小中学校関係)の人件費の増加が続いている。・物件費107,639円(類似団体比+22,565円)…学校整備に係る旧校舎解体(+143百万円)、施設再編に伴う解体(+93百万円)、図書館デジタル化推進事業(+148百万円)等により、前年度から増加した。施設解体やシステム導入、備品購入等の有無により年度間で増減する。なお、類似団体と比較し、施設数が多いため、指定管理料(委託料)、光熱水費等でコストが多くかかっていると考えられる。・維持補修費28,305円(類似団体比+20,457円)…除雪経費は前年度から減少(-117.9百万円)したが、老朽化等による各種施設の維持補修費が増加(+147百万円)したため、住民一人当たりの維持補修費は増加した。類似団体平均よりも高い状態が続いているため、計画的な修繕、事業精査、そして公共施設の再編を通じた施設の維持費の抑制を図る必要がある。・補助費等129,437円(類似団体比+44,,384円)…公営企業(病院・水道・下水道)への繰出金や、一部事務組合への負担金の影響で、類似団体平均よりも高い状態が続いている。公営企業会計への基準外繰出の圧縮や、経常的に支出している市独自の補助金を見直していく必要がある。・普通建設事業費94,233円(類似団体比+21,214円)…前年に実施した大型事業の完了に伴い、普通建設事業費に係る住民一人当たりコストは類似団体よりも大きいものの、前年度から微減となった。施設の再編等によって中長期的には逓減していくが、今後も小・中学校、その他の公共施設の改修事業等が予定されおり、年度間での増減の発生が考えられる。・公債費113,893円(類似団体比+56,580円)…合併特例債や過疎対策事業債を活用して実施した大型建設事業に係る償還額が嵩んでいるため、類似団体平均よりも住民一人当たりの公債費が高い状況が続いている。今後は、財政規模を考慮し、地方債の適正な発行規模の管理に努める必要がある。・投資及び出資金14,497円(類似団体比+8,838円)…病院事業会計、水道事業会計及び下水道事業会計への繰出金である。市内に2つの市立病院を有していることや、市域が広大で人口密度も低いために下水道の維持管理経費が嵩んでおり、類似団体平均よりも高い水準となっている。今後、病院再編や料金改訂等により各事業の経営改善及び基準外繰出金の圧縮に努める必要がある。

実質収支比率等に係る経年分析(2023年度)

200620072008200920102011201220132014201520162017201820192020202120222023-5%0%5%10%15%20%25%30%35%40%財政調整基金残高実質収支額実質単年度収支

分析欄

・標準財政規模は、普通交付税及び臨時財政対策債発行可能額の減少により、前年度から109百万円減少した。歳入歳出決算額は前年度から増加したが、災害復旧事業に係る繰越の増加等により、実質収支(-122百万円)、単年度収支(-412百万円)は減少した。そのため実質収支比率は減少する結果となった。ただし、財政調整基金に特目基金の廃止に伴う積立、令和6年度予算編成時に生じた財源不足に対応するための積立を行ったため、実質単年度収支は前年から87百万円増加した。・実質収支及び実質収支比率は、事業執行率、繰越事業の多寡、普通交付税等の追加交付などによる歳入一般財源の増加など、特殊事情に左右される面がある。しかしながら、引き続き、事務事業の適正化・効率化を通じて歳出の抑制を図り、健全な財政運営に努めていく。・財政調整基金は、標準財政規模の10%~15%程度を確保する方針としている。令和5年度は、補正予算の財源として取り崩したが、先述の方針に掲げる水準の積立額を確保している。引き続き、今後の市税及び普通交付税等の一般財源の減少に備え、必要な積立てを行う。

連結実質赤字比率に係る赤字・黒字の構成分析(2023年度)

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230%5%10%15%20%25%30%35%その他会計(赤字)その他会計(黒字)バス事業特別会計一般会計下水道事業会計介護事業特別会計国民健康保険事業特別会計国民健康保険診療所事業特別会計工業用地造成事業特別会計後期高齢者医療事業特別会計水道事業会計病院事業会計簡易水道事業特別会計訪問看護事業特別会計

分析欄

全ての会計で黒字であり、実質赤字比率はない。【一般会計】歳入決算額は、前年度からの繰越事業に係る繰越金や、減債基金の繰入に伴う繰入金の増加等により、前年度から286百万円増加(+0.8%)した。一方、歳出決算額においては、令和5年7月豪雨災害、令和6年能登半島地震関連の災害復旧費が増加(+101%・+142百万円)し、それに係る翌年繰越額が増加したことから、昨年度に比べて実質収支額は減少(-122百万円)した。ただし、公共施設の維持修繕費等の経常的経費の増加傾向が続いている一方、歳入一般財源の減少が見込まれているので、今後の黒字幅及び黒字額の対標準財政規模比の注視が必要である。【病院事業会計】病院事業で資金不足は生じていない。しかし、令和5年度は265百万円の経常損失が出ている。資金不足とならないように、市立病院経営強化プラン(令和5年度~9年度)に基づき、病院機能の集約・分化を図り、将来にわたって安定した経営を展開する。【水道事業会計・下水道事業会計】水道事業、下水道事業ともに資金不足は生じていない。ただし、下水道事業のうち、農業集落排水事業、林業集落排水事業、特定地域生活排水処理事業及び個別排水処理事業は、例年、経常損失を出しており、なかでも、農業集落排水事業及び個別排水処理事業の経常損失額が大きくなっている。資金不足が発生しないよう、今後の下水道事業全体の事業継続に向けた財源確保対策等の検討が必要である。なお、水道事業、下水道事業ともに経営戦略を策定している。将来の人口減少による使用料収入の減少や老朽施設の更新を視野に入れ、策定した経営戦略に基づきながら、漏水や不明水対策等によって有収率を高めるとともに、料金改定(令和6年度~検討委員会を実施)等の財源確保策により、経営の健全化に取り組む必要がある。

実質公債費比率(分子)の構造(2023年度)

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220230百万円1,000百万円2,000百万円3,000百万円4,000百万円5,000百万円6,000百万円7,000百万円8,000百万円9,000百万円10,000百万円一時借入金利子債務負担行為に基づく支出額元利償還金公営企業債の元利償還金に対する繰入金実質公債費比率の分子減債基金積立不足算定額減債基金積立不足算定額※2満期一括償還地方債に係る年度割相当額積立不足額考慮算定額算入公債費等組合等が起こした地方債の元利償還金に対する負担金等

分析欄

実質公債費比率(3年間平均値)・令和35.43・令和46.13・令和57.88上記のとおり、実質公債費比率(3か年平均)は上昇が続いている。数値の上昇の要因として、「①令和元年度以降から決算剰余金の使途を繰上償還から基金積立に変更したこと」、「②過去の大型建設事業に係る元金償還の開始によって元利償還金が増加していること」が挙げられる。今後もこの方針を継続する場合、実質公債費比率は上昇を続けると考えられる。公営企業債の元利償還金については、施設の更新が本格化するまでの間は減少傾向が続いている。ただし、今後の設備更新を迎える時期は、元利償還金の増額幅の注視が必要である。また、3条予算への繰入額の多寡も、少なからず準元利償還金の算入額に影響するので、本業の経営状態にも留意する必要がある。公債費は現状、令和5年度でピークを迎え、徐々に減少していく見込みである。しかし、普通交付税や臨時財政対策債発行可能額の減少により、標準財政規模の減少幅が大きくなると見込んでおり、実質公債費比率が急速に上昇するおそれがある。今後は、実質公債費比率の推移に注視しながら、地方債の適正な発行規模の管理に努めるとともに、発行額の圧縮や繰上償還の再開も検討する必要がある。

分析欄:減債基金

満期一括償還地方債は借り入れていないため、ゼロとなっている。※今後も借入の予定なし

将来負担比率(分子)の構造(2023年度)

200620072008200920102011201220132014201520162017201820192020202120222023-10,000百万円0百万円10,000百万円20,000百万円30,000百万円40,000百万円50,000百万円60,000百万円70,000百万円80,000百万円90,000百万円うち、健全化法施行規則附則第三条に係る負担見込額一般会計等に係る地方債の現在高債務負担行為に基づく支出予定額充当可能基金充当可能特定歳入公営企業債等繰入見込額基準財政需要額算入見込額将来負担比率の分子組合等負担等見込額組合等連結実質赤字額負担見込額設立法人等の負債額等負担見込額退職手当負担見込額連結実質赤字額

分析欄

平成30年度まで繰上償還を毎年実施し、起債残額を圧縮してきたため、将来負担額が抑えられてきた。また、将来的に市の負担が見込まれる経費に対応する特定目的基金(公共施設再編基金等)を設置し、適切に積立てを継続しているため、充当可能基金も一定規模を確保できている。一方で、基準財政需要額算入見込額は、令和元年度以降、減少幅が大きくなっている。これは、令和2年度以降、発行が終了した合併特例債や、下水道事業債等の償還額が進み、公債費への算入額が減少したためである。ただし、辺地対策事業債や過疎対策事業債といった基準財政需要額への算入率が高い地方債を活用できる状況にあるため、一定規模の算入見込額は維持できていると考えられる。また、将来負担額の抑制、充当可能基金及び基準財政需要額への算入見込額を維持していることにより、将来負担比率は発生していない。ただし、中長期的には、人口減少及び実額償還で算入される元利償還金の減少に伴う市税・普通交付税の減少、各種インフラ等の維持管理費の増加が見込まれ、これまで以上に基金の取崩しが増加することが想定される。したがって、将来負担を発生させないためには、継続的な地方債の発行額の圧縮、財源確保・予算規模の見直しを適切に行う必要がある。

基金残高に係る経年分析(2023年度)

基金全体

(増減理由)令和5年度中の積立額が取崩額を上回ったため、令和5年度の基金残高は、前年度から171百万円増の25,691百万円となった。基金全体の取崩し額は1,472百万円であり、市債の償還財源に「減債基金」を258百万円取り崩したほか、特定目的基金を1,204百万円取り崩している。主なものとして、総合計画に基づく事業の財源に「地方創生推進基金」を280百万円、子育て支援事業の財源に「すこやか子育て基金」を190百万円を、それぞれ取り崩した。一方で、令和6年度の予算編成時に生じた財源不足額に対応するため、「財政調整基金」に497百万円を積み立てた。このほか、産業振興施策の将来的な財政需要の増加を見据えて「商工観光振興基金」に452百万円を積み立てるなど、特定目的基金にも1,130百万円を積み立てた。結果として、積立て額は1,643百万円となった。(今後の方針)既存の公共施設(インフラ設備を含む。)を維持管理費や、子育て支援施策を中心としたソフト事業の財政需要の増加傾向が続いている。一方で、中長期的な財政見通しでは、歳入一般財源の減少が顕著となることが予見されている。そのため、必要な行政サービスの提供を続けるには、基金の取崩しに頼らざるをえない状況となっている。そのため、決算剰余金等を有効活用しながら、基金の積立てを強化する。それと同時に、基金が枯渇することのないよう、予算規模の適正な圧縮を図り、基金の取崩しと積立てのバランスを保った運用を続ける。

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202322,500百万円23,000百万円23,500百万円24,000百万円24,500百万円25,000百万円25,500百万円26,000百万円当該団体値

財政調整基金

(増減理由)予算の執行状況に鑑みて10百万円を取り崩したが、令和6年度の予算編成時に生じた財源不足額に対応するために497百万円を積み立てた。結果として、令和5年度中の積立額が取崩額を上回ったため、令和5年度の基金残高は、前年度から488百万円増の3,989百万円となった。(今後の方針)基金残高は、総務省が平成29年度に公表した地方公共団体における基金に係る結果を参考にしており、標準財政規模の10%~15%を保持できるように努めている。中長期的な財政見通しでは、歳入一般財源の不足が顕著となると見込んでいることや、災害対応等の不測の資金需要に備える観点から、最低でも2,000百万円は保持できている状態を目指す。

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220233,000百万円3,500百万円4,000百万円4,500百万円5,000百万円5,500百万円6,000百万円当該団体値

減債基金

(増減理由)財政調整基金への積立てを強化した影響で、減債基金の取崩し額は前年度から230百万円増の259百万円となった。一方で、積立て額は基金運用益の15百万円にとどまった。結果として、令和5年度中の取崩額が積立額を上回ったため、令和5年度の基金残高は、前年度から243百万円減の6,042百万円となった。(今後の方針)年度間の公債費の平準化を図る観点から、当該年度の元利償還金のうち普通交付税で措置されない分に対し、20%程度を目安に充当することを基本としている。今後も、その方針を継続するが、各年度の取崩し額は、決算状況や歳入一般財源の不足状況を踏まえて判断する。なお、実質公債費比率が、起債制限比率となる18%に達するおそれがあると判断したときは、減債基金を活用し、繰上償還を実施する。

2006200720082009201020112012201320142015201620172018201920202021202220235,800百万円5,900百万円6,000百万円6,100百万円6,200百万円6,300百万円6,400百万円6,500百万円6,600百万円当該団体値

その他特定目的基金

(基金の使途)・合併地域振興基金:分庁舎廃止後の新たなまちづくりの推進に必要な事業に充当・公共施設再編基金:公共施設再編計画で維持する方針の施設の維持管理費に充当・施設等整備基金:公共施設(インフラ設備を含む。)の維持管理費に充当・地方創生推進基金:南砺市総合計画に基づく重点事業に充当・すこやか子育て基金:幅広い子育て支援施策に充当(増減理由)・合併地域振興基金:積立てはしていないが、地域住民主体のまちづくり拠点施設整備事業に9百万円を取り崩しため、基金残高は減少した。・施設等整備基金:公共施設(インフラ設備を含む。)の維持管理費の増嵩に備えるために155百万円を積み立てたが、公共施設の維持補修費の財源として186百万円を取り崩した。その結果、基金残高は減少した。・地方創生推進基金:第2次南砺市総合計画に基づく重点事業の財源として、280百万円を取り崩した。一方で、昨年まで実施していた億単位での別枠での積立てがなくなり、積立て総額は65百万円であったため、基金残高は減少した。・すこやか子育て基金:子育て支援事業等の財源として190百万円を取り崩したが、積立て額は154百万円(前年度と同水準)となった。結果として、基金残高は減少した。(今後の方針)・合併地域振興基金:分庁舎廃止後の新たなまちづくりの推進のために必要な事業(主に複合施設の整備)に、順次活用する。・公共施設再編基金:第2次南砺市公共施設再編計画で維持する方針の施設(介護福祉施設等)の維持管理費に、順次活用する。

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202310,500百万円11,000百万円11,500百万円12,000百万円12,500百万円13,000百万円13,500百万円14,000百万円14,500百万円15,000百万円15,500百万円16,000百万円当該団体値

公会計指標分析・財政指標組合せ分析表(2022年度)

有形固定資産減価償却率の分析欄

当年度に増加した資産の取得額以上に、既存資産の減価償却累計額が上回る状況が続いており、有形固定資産減価償却率の上昇が続いている(前年度比+1.3%)。したがって、施設の老朽化が進んでいることがいえる。今後、多くの施設が更新時期(耐用年数)を順次迎えるため、引き続き、公共施設再編計画に基づき、施設等の集約化・複合化を進めていく。そして、維持する施設は、適切に更新や長寿命化等を実施し、適正な管理に努める。

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202355%56%57%58%59%60%61%62%63%64%65%66%当該団体値類似団体内平均値

債務償還比率の分析欄

地方債の償還額が新規発行額を上回る状況が続き、地方債残高(前年度比-2,383百万円)を中心とした将来負担額が年々減少していることから、債務償還比率が低下している。また、平成18年度から平成30年度までは任意繰上償還を実施し、地方債残高が通常のペースよりも早く減少したため、類似団体と比較しても低い値を維持している。現状は類似団体よりも債務償還能力が高いといえるが、今後は普通交付税の減少が予想され、さらに、インフラを含む公共施設等の更新によって地方債残高が増えれば、債務償還比率は悪化する。そのため、地方債充当事業の厳選に努め、必要に応じて地方債発行額の抑制を行う。

200620072008200920102011201220132014201520162017201820192020202120222023350%400%450%500%550%600%650%当該団体値類似団体内平均値

分析欄:将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

左のグラフに「当該団体値」が表示されていないとおり、当市は将来負担比率が発生していない。その主な要因として、①将来負担額に対して充当可能基金残高が多く、②交付税措置率の高い地方債を活用していることがある。しかし、今後は、インフラを含む数多くの公共施設の更新・維持管理に伴い、地方債残高や基金の取崩し額の増加が想定される。加えて、中長期的には、市税収入・普通交付税の減少が見込まれているため、将来負担比率の動向には注視が必要である。そして、この厳しい見通しに対し、有形固定資産減価償却率は上昇傾向、すなわち、施設の老朽化は進んでいる。インフラをはじめとした基幹的な住民サービスの提供に不具合が生じないよう、今後とも維持する施設は計画的に更新し、その財源を捻出しなくてはならない。したがって、各施設の需要の多寡、減価償却率等の指標を踏まえた上で、公共施設の再編を着実に進める必要がある。

58.5%59.3%59.4%60%60.9%62.4%64%65.3%0%有形固定資産減価償却率

分析欄:将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

上記「将来負担比率と有形固定資産減価償却率の推移」に記載のとおり、将来負担比率が発生していないため、左のグラフに「当該団体値」が表示されていない。なお、実質公債費比率は、過去に実施した任意繰上償還によって将来負担額が抑えられてきたことから、低い水準となっている。しかし、①令和元年度以降は任意繰上償還を見送っていること、②市債の元金償還額が令和5年度まで増加し続けること、③普通交付税や臨時財政対策債発行可能額の減少により、実質公債費比率は上昇を続け(前年度比+0.7%)、今後もその傾向が続く見通しである。ストックの観点からは健全な状態が続いているといえるが、フローの観点からすれば、「借金の返済以外に回せるお金の割合が低くなってきている」ことがいえる。そのため、市債を活用する事業の選定を厳格に行い、地方債の発行規模に関しては、適切な圧縮が必要である。

3.7%3.9%4.3%4.7%4.8%5.4%6.1%0%公債費負担の状況

施設類型別ストック情報分析表①(2022年度)

道路

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202352%54%56%58%60%62%64%66%68%70%72%74%当該団体値類似団体内平均値

橋りょう・トンネル

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202354%55%56%57%58%59%60%61%62%63%64%65%66%67%当該団体値類似団体内平均値

公営住宅

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202350%52%54%56%58%60%62%64%66%68%70%当該団体値類似団体内平均値

港湾・漁港

0%当該団体値類似団体内平均値

認定こども園・幼稚園・保育所

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202320%25%30%35%40%45%50%55%60%65%当該団体値類似団体内平均値

学校施設

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202346%48%50%52%54%56%58%60%62%64%66%当該団体値類似団体内平均値

児童館

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202330%35%40%45%50%55%60%65%当該団体値類似団体内平均値

公民館

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202340%45%50%55%60%65%70%当該団体値類似団体内平均値

施設情報の分析欄

一人当たりの面積、延長、資産額等が、どの施設も類似団体より高い水準にある。これは、①合併前の旧8町村が整備した公共施設をそのまま引き継いだため、類似団体と比べて保有施設数が多い状況にあること、②人口減少に伴い、施設数に比して人口がそれほど多くないこと、③市域が広大で、山間部と散居村を中心とした平野部で成り立っていることから、必然的に道路、橋りょう・トンネル等のインフラ資産が多くなることが挙げられる。すでに、道路は類似団体よりも有形固定資産減価償却率を大きく上回っており、インフラを含む各種公共施設の維持管理費は今後とも増嵩する。そのため、所要の財源を確保の上、公共施設の統廃合、民間への譲渡等を計画的に進め、必要なインフラの整備及び計画的な維持修繕を両立させることが求められる。なお、保育所及び学校施設は、有形固定資産減価償却率が類似団体に比して特に低くなっているが、その主な要因は以下のとおり。【認定こども園・保育所】平成28年度までに保育園の統合及び新設を実施したため(保育園数平成16合併時:28所→平成28以降:12所)【学校施設】小・中学校の統合及び既存校の長寿命化改修を計画的に実施したため(平成16合併時:小学校11校、中学校9校→令和4時点:小学校8校、中学校7校、義務教育学校1校)※公民館について…小規模多機能自治の開始に伴い、令和元年度から公民館を順次廃止し、令和2年度に交流センターに完全移行したため、それ以降の当該団体値がない。(平成30:32館→令和1:3館→令和2:0館)

施設類型別ストック情報分析表②(2022年度)

図書館

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202338%40%42%44%46%48%50%52%54%56%58%60%62%当該団体値類似団体内平均値

体育館・プール

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202348%50%52%54%56%58%60%62%64%66%68%当該団体値類似団体内平均値

福祉施設

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202320%25%30%35%40%45%50%55%60%当該団体値類似団体内平均値

市民会館

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202348%50%52%54%56%58%60%62%64%当該団体値類似団体内平均値

一般廃棄物処理施設

0%当該団体値類似団体内平均値

保健センター・保健所

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202320%25%30%35%40%45%50%55%当該団体値類似団体内平均値

消防施設

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202346%48%50%52%54%56%58%60%62%当該団体値類似団体内平均値

庁舎

20062007200820092010201120122013201420152016201720182019202020212022202350%52%54%56%58%60%62%64%66%68%70%72%74%76%当該団体値類似団体内平均値

施設情報の分析欄

ここに入力

財務書類に関する情報①(2022年度)

資産合計

2016201720182019202020212022310,000百万円320,000百万円330,000百万円340,000百万円350,000百万円360,000百万円370,000百万円380,000百万円390,000百万円400,000百万円一般会計等連結全体

負債合計

201620172018201920202021202240,000百万円50,000百万円60,000百万円70,000百万円80,000百万円90,000百万円100,000百万円一般会計等連結全体

1.資産・負債の状況

一般会計等では、資産総額が前年度末から3,013百万円減少した。減価償却が進んで資産価値が減少したことが主な要因であり、特に、インフラ資産(市道など)及び事業用資産(建物)で、その減少が顕著となっている。この資産価値の減少が続いているのは、(1)インフラ資産は、市道整備がおおむね完了し、近年は改良工事や修繕工事が増加していること、(2)事業用資産は、公共施設の再編・統廃合を進めている方針上、新規の施設整備が少ないことから、減価償却による既存資産の資産減少額が、新たな資産の取得額を上回っているからである。また、負債総額は、一般会計等で前年度末から2,463百万円の減少した。金額の変動が最も大きいのは、地方債(固定負債)であり、この傾向が続いている。なお、地方債の発行額は前年度から623百万円減少し、さらに、地方債の償還額が発行額を上回ったことで、地方債残高は2,383百万円減少した。全体会計では、公営企業会計のインフラ資産等で減価償却が進み、資産価値が減少した結果、資産額は前年度末から5,113百万円減少した。また、負債総額は、同じく公営企業会計に係る既発債の償還満了に伴って地方債残高が減少したことなどにより、前年度末から5,220百万円減少した。なお、資産総額に占める負債総額の割合は、一般会計等で約13%であるのに対し、全体会計では約22%となったことから、南砺市の公営企業会計は、負債総額の割合が相対的に高いといえる。

純経常行政コスト

201620172018201920202021202228,000百万円30,000百万円32,000百万円34,000百万円36,000百万円38,000百万円40,000百万円42,000百万円一般会計等連結全体

純行政コスト

201620172018201920202021202228,000百万円30,000百万円32,000百万円34,000百万円36,000百万円38,000百万円40,000百万円42,000百万円一般会計等連結全体

2.行政コストの状況

一般会計等の経常費用は31,704百万円となり、前年度から120百万円増加した。この増加の要因は、市立保育園・小中学校に勤務している会計年度任用職員に係る人件費や、各施設の維持補修費等の物件費等が増加し、業務費用が増加したことにある。また、経常収益は970百万円(前年度比+38百万円)であり、結果として、純経常行政コストは前年度比+82百万円の30,734百万円であった。経常費用の構成を見ると、減価償却費や維持補修費を含む物件費等の割合が最も高く(13,460百万円、前年度比+209百万円、構成比43%)、行政コストの削減には、物件費等の削減が肝要となる。南砺市は、面積等の地理的要因から、インフラの維持管理費が嵩む傾向にある。しかし、インフラの維持管理費を削減することは難しいため、公共施設のあり方を見直し、行政コストの削減に努める必要がある。そのため、公共施設再編計画に基づき、施設の再編、統廃合等を着実に進め、保有総量を縮減しなくてはならない。また、全体会計の経常費用は、主に一般会計等の経常費用の増加により、前年度比+126百万円の45,201百万円となった。対する経常収益は、病院事業会計の医業収益が前年度から283百万円増加したことなどにより、前年度比+511百万円の9,253百万円となった。その結果、全体会計の純経常行政コストは、前年度比385百万円減の35,948百万円となり、極端な増減は見られなかった。4.資金収支の状況業務活動収支一般会計等投資活動収支10,0008,0006,0004,0002,000A2,000△4,000△6,000分析:一般会計等の業務活動収支は5,577百万円の黒字であった。投資活動収支は道路改良工事や南砺つばき学舎整備工事等の公共施設等整備費支出によって△2,883百万円の赤字となった。財務活動収支は、地方債の償還額が発行額を上回ったことから、△2,390百万円となっており、この結果、当年度末の資金収支は304百万円の黒字となり、資金残高は2,481百万円(歳計外現金は含まない。)となった。全体会計では、国民健康保険税や後期高齢者医療保険料、病院事業の医業収入等が業務収入に含まれることから、業務活動収支は一般会計等より2,155百万円多い7,732百万円の黒字となっている。投資活動収支は3,268百万円の赤字であるが、公営企業会計の公共施設等整備費支出計1,349百万円が算入されていることもあり、赤字額は一般会計等よりも385百万円多い。財務活動収支は、公営企業会計の企業債の償還額が発行額を大きく上回っているため、4,573百万円の赤字となっている。この結果、当年度末の資金収支は109百万円の赤字となり、本年度末資金残高は6,884百万円(歳計外現金は含まない。)となった。

本年度差額

2016201720182019202020212022-1,800百万円-1,600百万円-1,400百万円-1,200百万円-1,000百万円-800百万円-600百万円-400百万円-200百万円0百万円200百万円400百万円600百万円800百万円1,000百万円一般会計等連結全体

本年度末純資産残高

2016201720182019202020212022270,000百万円272,000百万円274,000百万円276,000百万円278,000百万円280,000百万円282,000百万円284,000百万円286,000百万円288,000百万円290,000百万円292,000百万円294,000百万円296,000百万円一般会計等連結全体

本年度純資産変動額

2016201720182019202020212022-2,200百万円-2,000百万円-1,800百万円-1,600百万円-1,400百万円-1,200百万円-1,000百万円-800百万円-600百万円-400百万円-200百万円0百万円200百万円400百万円600百万円一般会計等連結全体

3.純資産変動の状況

一般会計等では、税収等の財源(30,197百万円)が純行政コスト(30,922百万円)を下回ったことから、本年度差額は725百万円(前年度比△1,186百万円)の赤字となり、純資産残高は550百万円の減額となった。財源は前年度から1,070百万円減少しており、税収等は、主に地方特例交付金や繰入金の減少によって前年度比△194百万円、また、国県等補助金は、「子育て世帯への臨時特別給付金」、「住民税非課税世帯等臨時特別給付金」の大幅減によって前年度比△875百万円となっている。一方、純行政コストは、「2.行政コストの状況」にも記載したとおり、経常費用の増加によって前年度から116百万円増加した。財源が減少した一方で、純行政コストが上回る結果となったため、純資産残高は減少した。全体会計では、財源は35,892百万円、純行政コストは36,132百万円となり、本年度差額が240百万円の赤字となったが、一般会計等の赤字額よりも低い値となった。これは、3つの公営企業会計の本年度差額が、前年度に引き続き全て黒字(病院事業会計186百万円、水道事業会計102百万円、下水道事業会計119百万円)であったことや、国民健康保険事業特別会計の国民健康保険税等が税収等に含まれていることが要因である。そして、全体会計の年度末純資産残高は、本年度差額の赤字額が圧縮されたこともあり、前年度比107百万円増の291,945百万円となった。

業務活動収支

20162017201820192020202120224,000百万円4,500百万円5,000百万円5,500百万円6,000百万円6,500百万円7,000百万円7,500百万円8,000百万円一般会計等連結全体

投資活動収支

2016201720182019202020212022-6,000百万円-5,500百万円-5,000百万円-4,500百万円-4,000百万円-3,500百万円-3,000百万円-2,500百万円-2,000百万円一般会計等連結全体

財務活動収支

2016201720182019202020212022-5,000百万円-4,000百万円-3,000百万円-2,000百万円-1,000百万円0百万円1,000百万円2,000百万円一般会計等連結全体

4.資金収支の状況

一般会計等の業務活動収支は5,577百万円の黒字であった。投資活動収支は道路改良工事や南砺つばき学舎整備工事等の公共施設等整備費支出によって△2,883百万円の赤字となった。財務活動収支は、地方債の償還額が発行額を上回ったことから、△2,390百万円となっており、この結果、当年度末の資金収支は304百万円の黒字となり、資金残高は2,481百万円(歳計外現金は含まない。)となった。全体会計では、国民健康保険税や後期高齢者医療保険料、病院事業の医業収入等が業務収入に含まれることから、業務活動収支は一般会計等より2,155百万円多い7,732百万円の黒字となっている。投資活動収支は3,268百万円の赤字であるが、公営企業会計の公共施設等整備費支出計1,349百万円が算入されていることもあり、赤字額は一般会計等よりも385百万円多い。財務活動収支は、公営企業会計の企業債の償還額が発行額を大きく上回っているため、4,573百万円の赤字となっている。この結果、当年度末の資金収支は109百万円の赤字となり、本年度末資金残高は6,884百万円(歳計外現金は含まない。)となった。

財務書類に関する情報②(2022年度)

①住民一人当たり資産額(万円)

2016201720182019202020212022150万円200万円250万円300万円350万円400万円450万円500万円550万円600万円650万円700万円当該団体値類似団体内平均値

②歳入額対資産比率(年)

20162017201820192020202120223年3.5年4年4.5年5年5.5年6年6.5年7年7.5年8年8.5年9年9.5年当該団体値類似団体内平均値

③有形固定資産減価償却率(%)

201620172018201920202021202258%59%60%61%62%63%64%65%66%当該団体値類似団体内平均値

1.資産の状況

住民一人当たり資産額は、前年度から5.1万円/人増加しているが、これは、人口の減少率が資産合計の減少率を上回っているためである。なお、資産合計は、事業用資産やインフラ資産の減価償却が進んでいることにより、年々減少している。また、合併前の旧町村ごとに公共施設を整備した影響で、保有施設数が他団体よりも多いため、住民一人当たり資産額は、類似団体平均を大きく上回っている。歳入額対資産比率は、歳入総額の減少率が資産合計の減少率を上回ったため、増加した(前年度比+0.11ポイント)。なお、当比率も過去に形成してきた資産が多いため、類似団体平均を上回っている。有形固定資産減価償却率は、当年度増加した資産以上に、既存資産の減価償却費が大きいため、増加した(前年度比+1.3ポイント)。当比率は、類似団体平均値と同水準であるが、増加傾向が続いている。今後、多くの施設が更新等を順次迎えることになるため、引き続き、公共施設再編計画に基づき、施設等の集約化・複合化を進めるとともに、維持する施設は、更新や長寿命化等の適正な管理に努める。

④純資産比率(%)

201620172018201920202021202266%68%70%72%74%76%78%80%82%84%86%88%当該団体値類似団体内平均値

⑤将来世代負担比率(%)

20162017201820192020202120229%10%11%12%13%14%15%16%17%18%19%20%21%当該団体値類似団体内平均値

2.資産と負債の比率

純資産比率は、資産合計の減少率が純資産の減少率を上回ったため、前年度比+0.7ポイントと、若干増加した。人口規模に対して資産額が大きいことや、過去に継続的な地方債の繰上償還を実施してきたことから、負債合計が抑えられているため、類似団体平均を上回る高い水準で維持している。将来世代負担比率は、地方債発行収入よりも地方債償還額が上回ったことで、地方債残高(特例地方債の残高を除く。)が前年度より2,383百万円減少したため、前年度比△0.3ポイントと、若干減少した。当比率も、純資産比率と同様の理由から、類似団体平均を下回る結果となっている。将来世代の負担が類似団体よりも低いといえるが、その一方で、現資産を形成するために過去・現世代が負担してきた割合が高いとも換言できる。そのため、今後の市の財政状況を的確に把握しつつ、世代間の負担の公平化にも努める。

⑥住民一人当たり行政コスト(万円)

201620172018201920202021202235万円40万円45万円50万円55万円60万円65万円70万円75万円当該団体値類似団体内平均値

3.行政コストの状況

住民一人当たり行政コストは、人口が減少する一方で、会計年度任用職員に係る人件費や施設の維持修繕費が増えたことから、前年度から増加した(前年度比+1.3万円/人)。類似団体に比して行政コストが高くなる要因として、経常費用の4割以上を占める減価償却費や維持補修費を含む「物件費等」が挙げられる。地理的要因からインフラの保有量が必然的に多くなる上、また、旧町村ごとに整備した公共施設をそのまま継承したため、類似団体と比べて公共施設数が多い。公共施設の統廃合等を進め、維持管理経費に必要となる一般財源の確保が課題となる。また、高齢化により、当面の間は、社会保障給付の増加が見込まれるため、一般財源の確保策を講じつつ、介護予防等に係るソフト事業の拡充を継続していく。

⑦住民一人当たり負債額(万円)

201620172018201920202021202245万円50万円55万円60万円65万円70万円75万円80万円85万円90万円95万円当該団体値類似団体内平均値

⑧基礎的財政収支(百万円)

2016201720182019202020212022-500百万円0百万円500百万円1,000百万円1,500百万円2,000百万円2,500百万円3,000百万円3,500百万円当該団体値類似団体内平均値

4.負債の状況

住民一人当たり負債額は、地方債発行収入よりも償還額が上回り、地方債残高が前年度より2,383百万円減ったため、減少した(前年度比△3.6ポイント)。また、大型の普通建設事業がひととおり完了したことから、減少傾向が続いている。当比率は、類似団体平均を上回っているが、過疎債辺地債・合併特例債などの普通交付税措置率の高い有ものを活用してきたため、実質的な後年度の負担は、負債額よりも小さい。しかし、一般財源総額は減少を見込んでおり、中長期的には実質公債費比率の上昇が続くと予測されるため、地方債発行規模を抑えるとともに、起債対象事業を厳選する必要がある。基礎的財政収支は、業務活動収支の黒字分が投資活動収支の赤字分を上回っており、黒字の要因が業務活動収支である状況が続いている。なお、業務活動収支は前年度から目立った増減はなく5,681億円の黒字、投資活動収支は公共施設等整備費支出の増によって△2,464百万円の赤字となった。

⑨受益者負担比率(%)

20162017201820192020202120222.6%2.8%3%3.2%3.4%3.6%3.8%4%4.2%4.4%4.6%4.8%5%当該団体値類似団体内平均値

5.受益者負担の状況

受益者負担比率は、経常収益の増加率が経常費用の増加率を上回ったことから、前年度から+0.1ポイントの増となった。当比率は、例年類似団体平均を下回っており、行政サービスの提供に対する直接的な負担の割合は比較的低くなっている。経常費用に占める物件費等の割合が高いことから、公共施設等の使用料の見直しを行うことで受益者負担の適正化を図るとともに、公共施設等総合管理計画に基づき、身の丈にあった公共施設等保有量への転換を図り、老朽化した施設の統廃合を進めることで、経常費用の削減に努めてい


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