神栖市

地方公共団体

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地方公営企業の一覧

簡易水道事業（法適用）特定環境保全公共下水道公共下水道

収集されたデータの年度

2022年度 2021年度 2020年度 2019年度 2018年度 2017年度 2016年度 2015年度 2014年度 2013年度 2012年度 2011年度

指定団体等の指定状況

~~財政健全化等~~財源超過首都近畿中部過疎山振~~低開発~~指数表選定

人口の推移

産業構造

財政比較分析表（2021年度）

財政力

財政力指数の分析欄

コンビナートの企業からの税収があるため，財政力指数は１．３８と高く，類似団体平均を大きく上回っている。近年上昇傾向であったが，新型コロナウイルス感染症等の影響による税収減少などにより，前年度の１．４１から０．０３低下した。コンビナートの企業への依存度の高い当市としては，引き続き企業の動向を注視するとともに，徴収の強化や手数料収入など，自主財源の確保に努める。

類似団体内順位：2/79

財政構造の弾力性

経常収支比率の分析欄

歳入における経常一般財源について，地方税等の減により，前年度から約２億４，７００万円の減となった。また，歳出における経常経費充当一般財源について，補助費や人件費等の増により，前年度から約９億２，７００万円の増となった結果，経常収支比率は前年度比で４．５ポイント増加し，類似団体平均を上回る結果となった。今後は市債残高と借入額のバランスを考慮し，自主財源の確保と義務的経費の削減に努める。

類似団体内順位：72/79

人件費・物件費等の状況

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

前年度と比較して５，４９５円増加し，類似団体平均を上回った。人件費については類似団体平均及び県平均を下回っているが，物件費は類似団体平均及び県平均を上回っている状況であり，要因としては，スポーツ施設等の管理委託料が多いことが挙げられる。また，維持補修費についても，物件費同様，類似団体平均及び県平均を上回っている。公共施設等の老朽化により，今後も維持補修費は増加していくことが予想されるため，公共施設等総合管理計画に基づき，計画的な更新等を実施していく。

類似団体内順位：58/79

給与水準（国との比較）

ラスパイレス指数の分析欄

社会人経験者や任期付職員の新規採用に伴い，経験年数に伴う平均給料月額が従前よりも下がった一方で，前年度の新規採用職員においては，職歴等を考慮した昇格を行ったことにより，ラスパイレス指数が前年度から変動しなかったと考えられる。今後の定年引上げ及び関連する役職定年制度等についても国と同様に実施することにより，ラスパイレス指数の抑制を図る。

類似団体内順位：26/79

定員管理の状況

人口1,000人当たり職員数の分析欄

定員管理の適正化を図る計画の目標を踏まえ職員数を増やしており，令和３年度の職員数は前年度から２５人増の６１４人となった。これにより人口１，０００人当たり職員数は０．０３人増の６．４６人となり，前年度とほぼ同水準となっている。類似団体との比較では，令和３年度より市町村類型区分が変更となったことにより，前年度と比較すると類似団体平均に近づいてはいるものの，１．０４人低い状況となっている。

類似団体内順位：22/79

公債費負担の状況

実質公債費比率の分析欄

合併特例債の償還終了などによる元利償還金の減，かみす防災アリーナ整備運営事業に係る一般財源の減などによる「公債費に準ずる債務負担行為に係るもの」の減などにより，前年度から２．０ポイント低下し３．５％となった。類似団体平均を大きく下回っているが，今後も急激な比率上昇が起こらないよう，起債事業の選択と集中を図る。

類似団体内順位：16/79

将来負担の状況

将来負担比率の分析欄

水道事業及び下水道事業における元金償還に充当した繰入金の減，財政調整基金残高などの減による充当可能基金の減，臨時財政対策債償還費の減などによる基準財政需要額算入見込額の減，市町村民税法人税割などの減による標準税収入額等の減などにより，前年度と比較して３．０ポイント上昇し，類似団体平均を上回る結果となった。今後は市債残高と借入額のバランスを考慮し，充当可能財源の確保に努める。

類似団体内順位：41/79

経常経費分析表（経常収支比率の分析）（2021年度）

人件費

人件費の分析欄

人件費に係る経常収支比率は，前年度から１．１ポイント上昇し２１．０％となった。近年は類似団体平均を４．３～４．８ポイント下回る状態が続いていたが，定員管理の適正化を図る計画に基づき，職員数を増やしたことで人件費が増となったことに伴い，比率が上昇し類似団体平均に近づいた。今後も市の施策や事業等を勘案し，適正な定員管理や職員の任用に努める。

類似団体内順位：20/79

物件費

物件費の分析欄

物件費に係る経常収支比率は，前年度から０．７ポイント上昇し２５．２％となった。類似団体平均を上回っている要因として，児童館やスポーツ施設等の指定管理者制度の導入などが挙げられる。また，前年度から比率が上昇している要因は，一般廃棄物収集運搬委託料や，コンピュータ活用推進事業におけるパソコン借上料等の増などが挙げられる。物件費は近年上昇傾向にあることから，引き続き事業の取捨選択を徹底し，経費の抑制を図る。

類似団体内順位：79/79

扶助費

扶助費の分析欄

扶助費に係る経常収支比率は，前年度から０．４ポイント上昇し１２．０％となった。類似団体平均を上回っている要因として，保育所運営委託料，市単独の医療費助成などが挙げられる。また，前年度から比率が上昇した要因は，保育所運営委託料や障がい福祉サービス費の増などが挙げられる。今後も扶助費の増加が見込まれることから，各種手当てなど市単独事業について見直しを検討し，経費の抑制に努める必要がある。

類似団体内順位：66/79

その他

その他の分析欄

その他に係る経常収支比率は類似団体よりも低い水準を維持しているものの，前年度から０．９ポイント上昇し，１０．２％となった。前年度から比率が上昇した主な要因は，貸付金の経常経費分の増などが挙げられる。また，後期高齢者医療給付費市町村負担金の増に伴い，後期高齢者医療事業会計への繰出金が増となるなど，普通会計の負担額が増加していることから，事業費の費用対効果を踏まえ，経費の縮減に努める。

類似団体内順位：16/79

補助費等

補助費等の分析欄

補助費等に係る経常収支比率は，前年度から１．５ポイント上昇し１７．１％となった。類似団体平均を上回っている要因として，鹿島地方事務組合分担金（環境事業分）の増加や，医療対策事業，民間保育所等運営費助成金といった市単独事業の実施などが挙げられる。また，前年度から比率が上昇している要因は，下水道事業会計事業負担金や小児救急病床確保事業補助金事業の増などが挙げられる。補助費等は近年上昇傾向にあることから，今後も補助金の目的と効果を見極め，適正な交付に努める。

類似団体内順位：68/79

公債費

公債費の分析欄

公債費にかかる経常収支比率は，前年度から０．１ポイント低下し５．９％となった。市債残高と借入額のバランスを考慮した財政運営を行っていることから，類似団体よりも低い水準を維持している。今後，公共施設の老朽化に伴い，多くの財政需要が見込まれるため，急激に公債費が増加することのないよう，市債残高を考慮しながら持続可能な財政運営を行っていく。

類似団体内順位：3/79

公債費以外

公債費以外の分析欄

公債費以外の経常収支比率は，前年度から４．６ポイント上昇し８５．５％となり，類似団体平均を大きく上回った。類似団体平均を上回っている要因として，物件費や補助費等の増などが挙げられる。また，前年度から比率が上昇している主な要因は，義務的経費である人件費や，扶助費の増などが挙げられる。近年上昇傾向にあることから，引き続き経費を節減するとともに，税収を主な財源とする普通会計の負担額を減らしていくよう努める。

類似団体内順位：78/79

目的別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2021年度）

議会費

労働費

消防費

諸支出金

総務費

農林水産業費

教育費

前年度繰上充用金

民生費

商工費

災害復旧費

衛生費

土木費

公債費

目的別歳出の分析欄

類似団体と比較して住民一人当たりのコストが低く抑えられている主なものは，総務費，商工費，公債費であり，類似団体と比較して住民一人当たりのコストが高くなっている主なものは，民生費，衛生費，教育費などである。類似団体と比較して住民一人当たりのコストが高い歳出のうち，特徴的なのは衛生費である。類似団体平均を上回っている要因として，一般廃棄物収集運搬委託料の増などが挙げられる。また，民生費は住民一人当たりのコストが１９４，７９９円と，前年度と比べて大幅な増となっており，主な要因として，新型コロナウイルス感染症対策のための子育て世帯臨時特別給付金や住民税非課税世帯等臨時特別給付金，保育所運営委託料や障がい福祉サービス費の増などが挙げられる。一方，類似団体と比較して住民一人当たりのコストが低い歳出のうち，特徴的なのは公債費である。公債費は，市債残高と借入額のバランスを考慮した財政運営を行っていることから，類似団体よりも低い水準を維持している。今後，公共施設の老朽化に伴い，多くの財政需要が見込まれるため，急激に公債費が増加することのないよう，市債残高を考慮しながら持続可能な財政運営を行っていく。

性質別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2021年度）

人件費

補助費等

災害復旧事業費

投資及び出資金

物件費

普通建設事業費

失業対策事業費

貸付金

維持補修費

普通建設事業費（うち新規整備）

公債費

繰出金

普通建設事業費（うち更新整備）

積立金

前年度繰上充用金

性質別歳出の分析欄

類似団体と比較して住民一人当たりのコストが低く抑えられている主なものは，人件費，公債費，繰出金であり，類似団体と比較して住民一人当たりのコストが高くなっている主なものは，物件費，扶助費，補助費等などである。類似団体と比較して住民一人当たりのコストが高い歳出のうち，特徴的なのは物件費であり，類似団体平均を上回っている要因として，児童館やスポーツ施設等の指定管理者制度の導入などが挙げられる。また，扶助費は住民一人当たりのコストが１３０，３０９円と，前年度と比べて大幅な増となっており，主な要因として，新型コロナウイルス感染症対策のための子育て世帯臨時特別給付金や住民税非課税世帯等臨時特別給付金，保育所運営委託料や障がい福祉サービス費の増などが挙げられる。一方，類似団体と比較して住民一人当たりのコストが低い歳出のうち，特徴的なのは公債費であり，市債残高と借入額のバランスを考慮した財政運営を行っていることから，類似団体よりも低い水準を維持している。今後，公共施設の老朽化に伴い，多くの財政需要が見込まれるため，急激に公債費が増加することのないよう，市債残高を考慮しながら持続可能な財政運営を行っていく。

実質収支比率等に係る経年分析（2021年度）

分析欄

財政調整基金残高は，積立金取崩し額の増により約１０億４，０００万円の減となったことから，標準財政規模に占める割合は２．８５ポイント低下したものの，基準財政収入額の減により標準財政規模が減となったことから，実質収支額の標準財政規模に占める割合は，前年度から５．１７ポイント上昇し１６．２３％となった。実質単年度収支についても，０．６１ポイント上昇し０．９１％となっている。今後の方針として，財政調整基金残高は標準財政規模比１０％～１５％程度を目安とし積み立てを行う。

連結実質赤字比率に係る赤字・黒字の構成分析（2021年度）

分析欄

実質収支は全会計において黒字を維持しているが，一般会計から各会計への繰出が依然として減らない状況であるため，一般会計の負担は大きい状況である。また，後期高齢者医療特別会計以外の会計において，標準財政規模に対する黒字額が前年度と比較して増加しているものの，今後，公共施設の老朽化に伴い，施設の維持管理などに多くの費用がかかることが見込まれるため，引き続き財源の確保を図るとともに，適切な事業の執行に努め，健全な財政運営を維持できるよう取り組んでいく。

実質公債費比率（分子）の構造（2021年度）

分析欄

元利償還金等における組合等が起こした地方債の元利償還金対する負担金等は，鹿島地方事務組合における負担割合の減などにより，前年度から約１億１，２００万円の減となった。算入公債費等については，平成１１・１２年度財源対策債の償還終了や，保健衛生費における単位費用の減などにより，約１億６，９００万円の減となった。今後も交付税算入等が有利な事業の借入を優先するなど，引き続き低水準の維持に努める。

分析欄：減債基金

実質公債費比率の算定に用いる満期一括償還地方債を発行していないため，基金残高および積立相当額は０円である。

将来負担比率（分子）の構造（2021年度）

分析欄

将来負担額における一般会計等に係る地方債の現在高は，新規発行分が元金償還分を上回ったため，約９億６，８００万円の増となった。また，公営企業債等繰入見込額は，水道事業及び下水道事業で元金償還に充当した繰入金の減などにより，約１５億９，１００万円の減となった。充当可能財源等における充当可能基金は，財政調整基金残高の減などにより，前年度から約１２億８，０００万円の減となった。また，基準財政需要額算入見込額は，臨時財政対策債償還費の減などにより，前年度から約３億７，０００万円の減となった。今後も市債残高と借入額のバランスを考慮しつつ，慎重な検討を行い，充当可能財源の確保，事業実施の効率化を図り，財政の健全性を維持するよう努める。

基金残高に係る経年分析（2021年度）

基金残高合計

基金全体

（増減理由）財政調整基金残高は，一般廃棄物収集運搬委託料や，病院経営基盤強化支援補助金等の新型コロナウイルス感染症対策のための財源として取り崩しを行ったことにより，１０億４，０００万円の減となった。また，その他特定目的基金残高については，市道補修整備事業や排水路維持管理事業などの財源として公共施設整備基金の取り崩しを行ったことなどにより７億１，６００万円の減となり，基金全体としては１７億５，６００万円の減となった。（今後の方針）新型コロナウイルス感染症の影響により基金全体として残高は減少傾向となったが，年度間の財源調整のほか，景気の動向による法人税等の変動及び今後の大規模建設事業等に備え，積立を行う。特に，老朽化を迎える公共施設の整備，修繕等に要する経費の財源に充てるため，「公共施設整備基金」や「学校教育施設建設基金」への積立を行う。

財政調整基金

（増減理由）一般廃棄物収集運搬委託料や，病院経営基盤強化支援補助金等の新型コロナウイルス感染症対策のための財源として取り崩しを行ったことにより，１０億４，０００万円の減となった。（今後の方針）かみす防災アリーナ運営事業や医療特別対策事業，運動施設管理運営事業等に係る財源として活用し，基金残高は標準財政規模の１０％から１５％程度となるように努める。

減債基金

（増減理由）市債償還財源としていないため，預金利子のみの増加となっている。（今後の方針）償還額の急激な増加は想定されていないので，市債残高と借入額のバランスを考慮しつつ，必要以上の積立は行わない。

その他特定目的基金

（基金の使途）・公共施設整備基金：公共施設の計画的かつ効率的な整備，修繕等に要する経費の財源に充てるため積み立てる。・協働のまちづくり推進基金：市民及び行政が一体となった協働のまちづくりの推進に要する経費の財源に充てるため積み立てる。・ふるさとづくり基金：ふるさと納税寄附金を，ふるさとづくりの推進に要する経費の財源に充てるため，寄附された金額を積み立てる。・農業用用排水施設維持管理基金：水資源開発公団が施行する霞ケ浦開発事業により建設された農業用用排水施設等の有効かつ適正な管理に要する経費の財源に充てるため積み立てる。・地域福祉基金：地域における福祉の増進及び民間福祉活動に対する助成等に要する経費の財源に充てるため積み立てる。（増減理由）・公共施設整備基金：公共施設等総合管理計画等に基づき，市道補修整備事業や排水路維持管理事業などの財源として取り崩しを行ったため，４億５，０００万円の減となった。・協働のまちづくり推進基金：コミュニティセンター管理運営事業や地区活動支援事業等の財源として取り崩しを行ったため１億３，１００万円の減となった。（今後の方針）・公共施設整備基金：老朽化を迎える公共施設の整備，修繕等に要する経費の財源に充てるため積立を行う。・学校教育施設建設基金：公共施設整備基金同様，老朽化を迎える学校教育施設の整備，修繕等に要する経費の財源に充てるため積立を行う。

公会計指標分析・財政指標組合せ分析表（2021年度）

有形固定資産減価償却率

有形固定資産減価償却率の分析欄

当市では，昭和３０年代後半に始まった鹿島開発によって昭和４２年の工業団地の造成や，昭和４４年の鹿島港開港など，大規模開発が進められ，それに歩調を合わせるように，公共施設の建設や整備を急速に進めてきた。その結果，老朽化に伴う更新を同時期に大量に迎えようとしていることから，平成２９年３月に策定した公共施設等総合管理計画（令和４年３月改訂）等に基づき，公共施設等の管理をおこなっている。有形固定資産減価償却率については，類似団体平均を下回っているが，引き続き長期的な視点で，施設の更新・集約化等を計画的に進めていく必要がある。

類似団体内順位：11/74

（参考）債務償還比率

債務償還比率の分析欄

債務償還比率は類似団体平均を上回っており，令和２年度と比較して１１１．８ポイント増の４９６．３％となった。主な要因としては，排水路整備などに係る地方債を新規発行したことによる地方債現在高の増などが挙げられる。今後も引き続き歳入・歳出の動向に注視し，将来負担が急激に増加することのないよう，事業実施の効率化を図り，財政の健全性を維持するよう努める。

類似団体内順位：41/79

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

将来負担比率は，学校教育施設等整備事業債の新規発行における増などにより，令和3年度は前年度比3ポイント増の23.4％となり，類似団体との比較では5.4ポイント高い状況である。また，有形固定資産減価償却率は，前年度比1.5ポイントの増となったものの，類似団体との比較では5.9ポイント低い状況である。将来的に老朽化に伴う施設更新等を同時期に大量に迎え，有形固定資産減価償却率の上昇が懸念されるため，今後も各指標の動向を注視しながら施設更新等を行い，財源確保を含めた計画的な取り組みが必要である。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

実質公債費比率は，平成29年度までの減少傾向から一転，平成30年度はPFI事業（かみす防災アリーナ）に係る債務負担行為に対する一般財源の負担が一時的に増加したため増加したが，令和元年度は前年度比0.3ポイント減の5.5％となり，令和2年度も5.5％と変わらなかったが，令和３年度では，2.0ポイント低い3.5%となり，類似団体との比較では3.1ポイント低い状況にある。また，将来負担比率は，学校教育施設等整備事業債の新規発行における増などにより，令和3年度は前年度比3.0ポイント増の23.4％となった。類似団体との比較では5.4ポイント高い状況であり，新規地方債発行の影響による増により大幅に増加している。今後も将来負担が急激に増加することのないよう慎重な検討を行い，充当可能財源の確保，事業実施の効率化を図り，財政の健全性を維持するよう努める。

施設類型別ストック情報分析表①（2021年度）

道路

橋りょう・トンネル

公営住宅

港湾・漁港

認定こども園・幼稚園・保育所

学校施設

児童館

公民館

施設情報の分析欄

類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が特に高くなっている施設は，橋りょう・トンネル，公営住宅であり，特に低くなっている施設は港湾・漁港，認定こども園・幼稚園・保育所，学校施設，児童館である。橋りょう・トンネルについては，年々有形固定資産減価償却率が高くなっていることから，定期的な点検及び計画的な修繕・更新等により，引き続き老朽化対策等に取り組んでいく。公営住宅については，築３０～４０年を経過した住宅が多く，耐用年数が経過しつつあることから，有形固定資産減価償却率が高くなっており，「公営住宅等長寿命化計画」に基づき，適切な維持管理を実施していく必要がある。認定こども園・幼稚園・保育所については，老朽化していた施設を廃止し，大野原保育所の改修工事を行うなど，「子どものための施設等再編基本計画」に基づき計画的な施設管理を進めていることによるものである。学校施設についても改修工事等を計画的に進めているため，類似団体平均と比較し低い水準となっている。一人当たり面積については，児童館を除く施設は類似団体平均を下回っているが，引き続き維持管理経費の推移を注視しつつ，中長期的な視点のもとに公共施設等の最適な配置を実現することが求められる。

施設類型別ストック情報分析表②（2021年度）

図書館

体育館・プール

福祉施設

市民会館

一般廃棄物処理施設

保健センター・保健所

消防施設

庁舎

施設情報の分析欄

類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は，市民会館，一般廃棄物処理施設，消防施設である。類似団体と比較して特に低くなっている施設は，体育館・プール及び庁舎である。市民会館及び一般廃棄物処理施設については，神栖市文化センターが建築後約４０年経過しているため，耐震補強工事や設備の更新等を含めた改修工事を実施し，長寿命化に取り組んでいる。一般廃棄物処理施設については，可燃ごみ処理施設である広域ＲＤＦセンターが約１５年経過した施設となっており，設備の老朽化が進み有形固定資産減価償却率が類似団体平均と比較し高い水準であるため，新施設の建設に向けて取り組んでいる。消防施設については，神栖消防署及び鹿嶋消防署が建築後約３５年経過し，有形固定資産減価償却率が高くなっていることから，今後は老朽化の状況に応じた計画的な修繕や更新が必要である。体育館・プールについては，平成３０年度にプール施設を含む複合施設（かみす防災アリーナ）が完成したため，有形固定資産減価償却率が低くなり，引き続き類似団体平均を下回っている。本庁舎についても，建築後約４０年経過していることから，耐震補強工事等の改修工事を実施し，長寿命化に取り組んでいるため，類似団体平均を下回っているが，今後の維持管理経費の増加に留意し，計画的な修繕や更新を実施していく。一人当たりの面積は，一般廃棄物処理施設及び福祉施設が類似団体と比較して高く，それ以外の施設は全体的に低い水準である。特に図書館，市民会館が低い水準であり，中長期的な視点のもとに公共施設等の最適な配置を実現することが求められる。

財務書類に関する情報①（2021年度）

資産合計

負債合計

1.資産・負債の状況

一般会計等においては、資産総額が前年度末から882百万円の減少(-0.6%)となった。投資その他の資産で水道事業会計及び下水道事業会計への出資金が増加し、有形固定資産の減価償却による価値の減少が上回ったため、資産総額は前年度末から減少した。負債については、地方債(市道整備事業、消防施設整備事業)の発行額の増加により,204百万円の増加(+0.8%)となった。国民健康保険特別会計、介護保険特別会計、後期高齢者医療特別会計、水道事業会計、下水道事業会計を加えた全体会計においては、水道事業会計における管路更新工事などにより、資産総額は前年度末から294百万円増加(0.2%)し、174,398百万円となった。負債については、公営企業債を含めた地方債の増加により,719百万円増加(+1.2%)し、62,624百万円となった。一部事務組合や第三セクター等を加えた連結会計においては、一般会計等・全体会計と比較すると、総資産が190,382百万円と一般会計等の約1.45倍、全体会計の約1.09倍となっている。負債は67,165百万円となり、前年と比較して1,533百万円増加(+2.3%)している。

純経常行政コスト

純行政コスト

2.行政コストの状況

一般会計等においては、経常費用は44,473百万円となり、前年度比8,109百万円の減少(15.4%)となった。主な要因は、移転費用において、特別定額給付金の減により補助金等が9,090百万円減少(-46.1%)したことや、新型コロナウイルスワクチン接種による予防接種委託料の増により物件費等が504百万円増加(+2.8%)したことである。受益者が負担する使用料及び手数料を含む経常収益が634百万円となった結果、純経常行政コストは43,839百万円となった。また、固定資産の除売却等により臨時損益の計上があり、最終的な純行政コストは、前年度比8,091百万円減少(15.6%)の43,744百万円となった。全体会計においては、経常収益が42百万円の減少(-1.1%)、経常費用では、物件費等の業務費用が499百万円増加(+17.1%)の一方、移転費用が8,426百万円減少(-21.0%)した結果、純行政コストは7,954百万円減少(-12.2%)の57,419百万円となった。連結会計においては、物件費等の業務費用が35,430百万円、補助金等の移転費用が33,874百万円、経常収益が6,542百万円、臨時損益を含め差し引きで純行政コストが62,553百万円となった。減少の主な要因は、特別定額給付金の減によるものだが、今後も減価償却費が年々増加していくことが予想されることから、必要な財源

本年度差額

本年度末純資産残高

本年度純資産変動額

3.純資産変動の状況

一般会計等においては、純行政コスト43,744百万円を賄う財源として税収等及び国・県等補助金が42,654百万円であり、資産の評価替や寄付等に伴う差額を含めて、純資産変動額は1,085百万円となり、純資産残高は103,850百万円となった。前年度と比較すると、特別定額給付金給付事業費補助金等の減少により国県等補助金等の財源6,712百万円減少(-35.0%)し、純行政コストが8,091百万円増加(+15.6%)したことにより、純資産変動額は1,085百万円の減少となった。全体会計においては、純行政コストが7,954百万円増加(+12.2%)増加したが、財源が6,838百万円減少(-10.7%)したことにより、純資産変動額は424百万円の減少となった。連結会計においては、純行政コスト62,553百万円に対し財源が64,545百万円となった結果、純資産変動額は1,051百万円の増加となった。当市の場合、連結会計においては純経常コストが財源で賄えているため、翌年度以降の負担が軽減されたといえるが、今後長期的に行政コストの増加と財源の減少傾向がみられるようであれば、財政の弾力性を圧迫する結果となるため留意が必要である。

業務活動収支

投資活動収支

財務活動収支

4.資金収支の状況

一般会計等においては、業務活動収支が3,227百万円、固定資産への投資キャッシュフローである投資活動収支が▲2,459百万円、財務活動収支が736百万円となった。結果として、資金収支のトータルは1,504百万円となり、当年度末資金残高は4,984百万円となった。前年度と比べ、特別定額給付金事業の影響や、鹿島地方事務組合への分担金減少により業務活動収支が増加となり、財務活動収支は、前年度と比較して地方債発行収入及び償還支出ともに減少したが、引き続き発行収入が償還支出を上回りプラスとなった。全体会計においては、国民健康保険税や介護保険料が税収等収入に含まれること、水道料金等の使用料及び手数料収入があることなどから、業務活動収支は一般会計等より1,472百万円増加の4,699百万円となり、投資活動収支は、公共施設等整備費支出及び基金取崩収入により4,114百万円、財務活動収支は、地方債の発行収入が償還支出を上回り1,092百万円となり、資金収支は1,677百万円、当年度末資金残高は9,244百万円となった。連結会計においては、業務活動収支6,752百万円、投資活動収支▲7,390百万円、財務活動収支1,378百万円となり、資金収支は740百万円、当年度末資金残高は13,768百万円となり、全体会計と同様の増加傾向となった。

財務書類に関する情報②（2021年度）

①住民一人当たり資産額（万円）

②歳入額対資産比率（年）

③有形固定資産減価償却率（％）

1.資産の状況

住民一人当たりの資産額は、137.7万円と類似団体平均値の約8割と相対的に低い傾向にあるが、これは開始時において取得価格不明の道路等の敷地を備忘価格1円で評価したことが要因であると考えられる。歳入額対資産比率は、現在形成された資産について2.47年分の歳入が充当されていることを示しており、住民一人当たりの資産額と関連して、相対的に資産規模が小さいことから、類似団体平均値よりも低めの数値となっていると考えられる。資産総額と歳入総額のバランスを見る指標として、今後どちらかが急激に増減する場合に財政上の対応が求められることになるため、経年で比較しながら留意していく必要がある。有形固定資産減価償却率は、類似団体平均値より若干低い数値となっているが、公共施設等の老朽化に伴い前年度と比較して増加していると考えられる。今後は、鹿島開発により急速に整備が進んだ公共施設が、老朽化に伴う更新を同時期に大量に迎えようとして2.資産と負債の比率純資産比率は、類似団体平均値と比較して高い数値となっており総資産のうち79.3%を過去及び現役世代が負担していることを示している。前年度と比較して減少しているのは、地方債(市道整備事業消防施設整備事業)の発行額の増加等により、負債が増加したためである。将来世代負担比率は、11.2%と類似団体平均値と比較して低い傾向にある。今後も将来負担の急激な増加とならないよう留意し、安定的な財政運営を行う必要がある。

④純資産比率（％）

⑤将来世代負担比率（％）

2.資産と負債の比率

純資産比率は、類似団体平均値と比較して高い数値となっており総資産のうち79.3%を過去及び現役世代が負担していることを示している。前年度と比較して減少しているのは、地方債(市道整備事業消防施設整備事業)の発行額の増加等により、負債が増加したためである。将来世代負担比率は、11.2%と類似団体平均値と比較して低い傾向にある。今後も将来負担の急激な増加とならないよう留意し、安定的な財政運営を行う必要がある。

⑥住民一人当たり行政コスト（万円）

3.行政コストの状況

住民一人当たり行政コストは類似団体平均値よりも高いが、前年度と比べて減少している。要因として、主に補助金等の減少などが影響していると考えられる。今後は、公共資産への投資の結果として減価償却費が増加していくことが見込まれるため、必要な財源の確保を意識した行政運営を行う必要がある。

⑦住民一人当たり負債額（万円）

⑧基礎的財政収支（百万円）

4.負債の状況

住民一人当たり負債額は、28.4万円と類似団体平均値の約6割程度となっているが、前年度と比較して増加している。要因としては、地方債(市道整備事業、消防施設整備事業)の発行額の増加が考えられる。基礎的財政収支は、業務活動収支の黒字分が基金の取崩収入及び基金積立支出を除いた投資活動収支の赤字分を下回っているため、856百万円となっており、類似団体平均値を下回っている。投資活動収支が赤字となっている主な要因は、これまで積み立ててきた公共施設整備基金等を公共施設整備費支出の財源の一部としていることなどが挙げられる。

⑨受益者負担比率（％）

5.受益者負担の状況

受益者負担比率は類似団体平均値を下回っており、行政サービス提供に対する直接的な負担の割合は比較的低くなっている。前年度と比較して減少している主な要因は、新型コロナウイルス対策として、学校給食費保護者負担金を無償化したことが考えられる。受益者負担の水準については、使用料・手数料の定期的な見直しや、効率的な施設の管理運営・事務の効率化等、コスト削減の努力を続けながら、より一層の適正化を図っていく必要がある。

類似団体【Ⅱ－２】

松前町江差町ニセコ町鷹栖町東川町洞爺湖町弟子屈町北上市大館市五城目町八郎潟町米沢市天童市白河市南相馬市結城市常総市鹿嶋市神栖市鹿沼市館林市藤岡市安中市長野原町草津町行田市秩父市本庄市羽生市横瀬町皆野町長瀞町君津市神崎町睦沢町長柄町長南町大多喜町御宿町鋸南町大島町八丈町中井町山北町真鶴町三条市柏崎市新発田市村上市燕市湯沢町加賀市穴水町鯖江市越前市坂井市美浜町おおい町山中湖村茅野市塩尻市千曲市池田町白馬村関市中津川市羽島市美濃加茂市土岐市可児市島田市袋井市裾野市湖西市河津町南伊豆町松崎町西伊豆町碧南市蒲郡市犬山市常滑市江南市大府市知多市知立市豊明市愛西市みよし市あま市名張市大台町大紀町近江八幡市守山市栗東市甲賀市野洲市湖南市福知山市井手町能勢町田尻町三木市高砂市丹波市たつの市安堵町川西町三宅町高取町明日香村吉野町下市町美浜町日高町三朝町津和野町津山市玉野市総社市三原市安芸太田町大崎上島町下松市山陽小野田市和木町阿南市美波町海陽町つるぎ町琴平町四国中央市鬼北町越知町行橋市久山町小竹町添田町糸田町大任町伊万里市上峰町大町町江北町小国町嘉島町苓北町中津市佐伯市宇佐市日向市湧水町瀬戸内町龍郷町宜野座村