四国中央市

財政力指数の分析欄

全国有数の製紙工業都市として、紙加工業などの紙関連企業も多く、市民の大半が何らかの紙関係の仕事に従事している。活発な地場産業に支えられ歳入総額に占める自主財源の割合が４６．９％と比較的財政力に恵まれており、このことは平成２６年度決算で財政力指数が０．８０と、類似団体平均の０．６８を上回っていることからもうかがえる。しかし、産業構造が「紙」に特化した単一構造のため、原油高や円安と言った外的要因を受けやすく、平成２６年度は製紙産業において原材料価格高騰などから市税は前年度比０．９％減少となった。第二次総合計画に沿った施策を重点的に実施することにより活力のあるまちづくりを展開しつつ、市財政基盤の強化に努める。

経常収支比率の分析欄

平成１９年度以降大幅な経常的経費の削減をすすめた結果、最も数値が悪かった平成１８年度決算の９６．４％と比較すると大きく改善されてきた。平成２５年度決算では８２．７％となったが、平成２６年度は円安影響のほか設備投資増等により法人税割が大きな減収となり、昨年度より２．９％上昇している。類似団体平均の８６．７％をやや上回っており、今後は合併特例債の元金償還が本格的に始まるほか、扶助費の増加による義務的経費に圧迫され財政の硬直化が進むことも予想される。合併算定替終了や災害時に備えた財政調整基金の目標積立額６８億を平成２６年度末に達成したことから、今後減債基金積立へシフトし繰上償還を積極的に行うなど、選択と集中による経常経費の削減を図りながら現在の水準以下を目標に取り組む。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

類似団体平均とほぼ同じ水準である。合併以降、物件費や維持補修費等について削減を重ねてきたたことが要因として挙げられるが、適正な市民サービスや施設の管理運営上はこれ以上の削減は困難な状況となっている。施設の統廃合・民営化など行政のスリム化により抑制を図る。（平成２７年４月特別養護老人ホーム豊寿園の民間移譲、平成２９年４月（予定）特別養護老人ホーム萬翠荘及び養護老人ホーム敬寿園の民間移譲）

ラスパイレス指数の分析欄

類似団体平均の９７．７に比べ９８．５と、０．８ポイント高くなっているものの概ね国、類似団体と均衡を保っている。定員適正化計画に基づき適正化を進めてきた結果、採用抑制によって世代間のアンバランス解消が課題となっているが、引き続き人件費の抑制に努め本市の財政状況等を踏まえた給与水準の適正化に努める。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

合併に伴い一部事務組合職員の身分を新市に引き継いだため、平成１６年度は職員数が１，２７０人と類似団体平均に比べ約２００人超過していたが、定員適正化計画に基づき適正化をすすめたことにより職員数は９６９人まで減少してきた。しかし、採用抑制や再任用制度の開始により世代間のアンバランスが生じており、将来に渡って安定的に業務を遂行できる職員配置が急務となっている。短期での大幅な減員が見込めない状況にあるが、施設の統廃合・民営化など行政のスリム化により抑制を図る。

実質公債費比率の分析欄

最も数値が悪かった平成１９年度決算における実質公債費比率は２０．７％であった。平成２６年度は１２．６％と確実に改善されてきている。しかしながら類似団体平均８．５％と比べると依然高い数値となっている。今後も新市建設計画に基づく大型事業が予定されており、事業実施に際しては一層慎重に行わざるを得ない。継続事業については容易に市債に頼ることなく適正な事業量を執行していくよう努めるとともに、減債基金の積立額を確保し繰上償還を行う等、地方債残高の縮減に取り組み類似団体平均水準を目指す。

将来負担比率の分析欄

平成２４年度に三セク債を活用し土地開発公社を解散。平成２６年度末には財政調整基金を６８億へと積み増しを行った。平成１９年度決算において２６７．２％であった将来負担比率は大幅に減少し１３１．０％となったが、依然として類似団体平均の３３．０％に比べると大きく乖離している。これは地方債残高が大きく影響しているが、公営企業債等繰入見込額については、臨海土地造成事業や下水道事業の地方債残高等の減少により着実に改善している。今後も借入額の抑制を図るとともに、減債基金の積立（平成２６年度末現在高１０億円、前年比＋６．８億円）等により財政健全化に努め、類似団体並の将来負担率を目標とする。

人件費の分析欄

平成１８年の３２．５パーセントをピークに定員適正化計画を進めた結果、類似団体平均に近づきつつある。平成２５年度は７月から３月まで国家公務員給与減額措置に応じた減額をおこなっていたが、平成２６年度は減額分を復元したことにより前年度比１．２％増加している。施設の統廃合やアウトソーシング、事務量の把握と精査による効率的な人員配置を行いながら、給与水準の適正化に努める。

物件費の分析欄

類似団体比較においては概ね中間に位置しているものの、やや上昇傾向となっている。施設の維持管理経費、アウトソーシング等による委託料、賃金等の増加が見込まれることなどから、類似施設の統廃合、事業の選択と集中を図ることが急務となっている。今後もコスト削減を進めながらもサービス水準の向上を図るため計画的な財政運営に努める。

扶助費の分析欄

全国や愛媛県平均値を上回っているものの類似団体平均比較では１．４％下回っている。平成２６年度は障害者福祉サービス事業や生活保護費、心身障害者医療費の上昇幅が大きくなっており、子ども医療費の完全無償化などにより今後も社会保障関係の経費が増加していくことが予想される。国の制度による基づくものが大半であるが資格審査等の適正化等を進めていくことで財政を圧迫する上昇傾向に歯止めをかけるよう努める。

その他の分析欄

繰出金については１３．４％で前年度比で０．９％増加となっている。市直営の特別養護老人ホームが２施設、国保診療所が１施設あり、その財源不足補填としているが、特別養護老人ホームについては豊寿園が平成２７年４月に民間移譲、平成２９年４月に萬翆荘が民間移譲される予定である。介護保険事業や後期高齢者医療事業特別会計の給付費の増加や、国民健康保険事業の加入者の高齢化、医療技術の高度化などに伴う医療費増加によって国民健康保険事業特別会計の財政悪化も懸念されることから、歳入歳出の適正化を図ることにより負担増加を抑制する。

補助費等の分析欄

類似団体との比較では大きく平均を上回っている。これは合併により市町村で構成されていた一部事務組合が解散になり多額の負担金が不要となったことが挙げられる。また、合併した直後から財政の危機的状況を打破するために外部団体の補助金のあり方の検証、行政監査等の取り組みにより、その結果が成果として表れている。一方、一部事務組合経費分は人件費、公債費に転じて各指標を押し上げている要因となっている。今後も適正な執行に努める。

公債費の分析欄

公債費については年々改善されてきているが、類似団体の１６．４％に比べて依然高い状況にある。今後も新庁舎建設をはじめ新市建設計画に基づく大型事業が予定されていることから、継続事業については容易に市債に頼ることなく適正な事業量で執行するほか、減債基金の積立額を確保し繰上償還を行う等、地方債残高の縮減に取り組み公債費の低減に努める。

公債費以外の分析欄

平成２６年度は前年度より３％増加しているものの、類似団体平均との比較では大きく上回っている。経常収支比率が８５．６％であることから公債費が占める割合が非常に高いことが判る。これまで経費削減のため恒常的に削減を行ってきたため、これ以上の削減が厳しい状況下にあるが、事業の選択と集中を図りながら現在の水準を超えないよう、歳入・歳出両面で財政の質を高めるように努める。

基金全体

財政調整基金

減債基金

その他特定目的基金

有形固定資産減価償却率の分析欄

債務償還比率の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析