西和賀町

地方公共団体

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地方公営企業の一覧

特定地域排水処理施設国保沢内病院農業集落排水施設特定環境保全公共下水道簡易水道事業（法適用）簡易水道事業（法適用）

収集されたデータの年度

2022年度 2021年度 2020年度 2019年度 2018年度 2017年度 2016年度 2015年度 2014年度 2013年度 2012年度 2011年度 2010年度

指定団体等の指定状況

~~財政健全化等財源超過~~首都近畿中部過疎山振~~低開発~~指数表選定

人口の推移

産業構造

財政比較分析表（2022年度）

財政力

財政力指数の分析欄

類似団体の値と比較して大きく下回っている。人口減少、高齢化率上昇の傾向は続き、新型コロナ等感染症拡大も相まって町内の経済状況に好転の兆しは見えず、町民税をはじめとする地方税の減少により依然として財政基盤は弱い状況にある。基準財政収入額が増え（＋１４，６９２千円）、基準財政需要額は減っているものの（－１８，５８０千円）、昨今の状況から指数の改善は難しいものと考える。地方交付税以外でも、ふるさと納税の活用、使用料の見直し等による収入確保及び行政改革による事務的経費等の歳出削減による、財政状況改善が急務である。

類似団体内順位：81/81

財政構造の弾力性

経常収支比率の分析欄

経常経費充当一般財源が対前年度－３６，４９３千円の４，０６０，６３６千円となったが、分母である経常一般財源総額等が対前年度－３９，２７５千円の４，４３４，２９２千円となったため、経常収支比率は対前年度＋２．０ポイントの９１．６％となった。経常財源総額等が地方交付税の減等により、前年度比－３９，２７５千円となったことに併せ、経常経費充当一般財源は、補助費等や公債費の減少があったことなどから比率悪化の要因となった。

類似団体内順位：68/81

人件費・物件費等の状況

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

人件費、物件費及び維持補修費の合計額の人口１人当たりの金額が前年度と比較し、増加しているのは、主に人件費が要因となっている。これは消防団員報酬の改定や任期付職員の期末手当の支給率が増となったことなどによるものである。類似団体平均を大きく上回っているが、広大な面積を持つ当町においては一定程度の経費は必要であるものと考える。

類似団体内順位：78/81

給与水準（国との比較）

ラスパイレス指数の分析欄

職員の年齢構成の平準化が進まず平均年齢が上がっていることから、類似団体平均を上回っている。今後は、総職員数と年齢構成のバランスを鑑みた採用を進めることが必要と考える。

類似団体内順位：51/81

定員管理の状況

人口1,000人当たり職員数の分析欄

類似団体と比較して多くなっている。合併団体である当町では、旧町村の行政拠点として分庁舎方式を採っていることが大きいが、そのほかにも公立保育所を３か所運営、農林業や観光業などの産業部門の強化、文化施設を含めた生涯学習の取組が考えられる。平成２９年度に策定した西和賀町定員管理適正化計画に基づき、適正な定員管理に努めていく必要がある。

類似団体内順位：76/81

公債費負担の状況

実質公債費比率の分析欄

普通交付税の減少に伴う標準財政規模の減（－１０７，９７８千円）となったことに併せ、地方債償還額が高止まりしていることなどにより、単年度で比率が悪化したため、前年度より１．３ポイントの増となった。平成２６年度以降大規模事業を断続的に行い多額の地方債を発行したため、償還額は令和３年度から高い水準が続く見込である。地方債発行を抑制し、負担が大きくならないよう努める必要がある。

類似団体内順位：81/81

将来負担の状況

将来負担比率の分析欄

普通交付税の減少に伴い、標準財政規模が減（－１０７，９７８千円）となった一方で、地方債現在高（一般会計）の減（－１８４，２９６千円）、企業債等への一般会計から繰出し見込み額の減（－４７８，５５９千円）などによって将来負担額が減少したことから、比率は５．６ポイントの改善となった。令和３年度以降数年は大規模事業が続き地方債残高が増えることから、比率が伸びる見通しであり、基金積立等充当可能財源の確保が必須である。

類似団体内順位：73/81

経常経費分析表（経常収支比率の分析）（2022年度）

人件費

人件費の分析欄

会計年度任用職員職員や再任用職員の増加等に伴い増（＋５８，６８０千円）となり、経常経費の割合は１．０ポイント悪化したものの、類似団体平均値を若干下回った。人件費が義務的経費の半分程度を占めていることから、更なる効率化を目指し組織機構の検証等を行うとともに、職員構成の平準化に努める必要がある。

類似団体内順位：24/81

物件費

物件費の分析欄

物件費全体で前年度比－４１，４２５千円となったものの、総額が減少していることから経常経費の割合は０．５ポイントの増となったが、類似団体平均値を下回った。なお、事務経費の節減に取り組む必要はあるが、職員数の減に代わる外部委託の増など、一定の支出は必要と考える。

類似団体内順位：26/81

扶助費

扶助費の分析欄

臨時給付金等の減少により扶助費は減（－４１，６１４千円）となったものの、財源が経常経費充当特定財源であること等により経常経費一般財源はあまり変わらず、経常経費の割合は０．１ポイントの増となった。障害者自立支援給付費は減少（－３，７９０千円）とはなったものの、扶助費に占める割合は大きいことから動向を注視する必要がある。

類似団体内順位：21/81

その他

その他の分析欄

維持補修費が前年度比＋２９，１２６千円となったことなどにより、経常経費の割合は１．３ポイントの増となった。下水道、農業集落排水事業の繰出が継続して多額であり、また介護保険特別会計の繰出も給付費の伸びに比例して増加していることから、今後も高い水準で推移することが見込まれる。料金見直しによる使用料の増等により収益確保を図ることで、繰出金を軽減させる必要がある。

類似団体内順位：70/81

補助費等

補助費等の分析欄

病院事業会計繰出金の増等により前年度比＋１３，４６９千円となったものの、経常経費充当特定財源が増えたことで、経常経費の割合は前年度から０．６ポイント減となった。公営企業会計（水道事業会計、病院事業会計）への繰出金が多額であり、類似団体を上回る要因となっていることから、料金の見直しなど経営改善を促し、引き続き支出額の圧縮につなげる必要がある。

類似団体内順位：66/81

公債費

公債費の分析欄

普通会計における公債費は前年比－３２，７８９千円となり、経常経費の割合が０．３ポイント改善した。過疎対策事業（－１５，９０２千円）や一般単独事業債（－９，７７３千円）のなどの償還額が減少したことが要因となって、償還額全体で減少となった。

類似団体内順位：51/81

公債費以外

公債費以外の分析欄

経営収支比率が増となったことに伴い、公債費以外の経常経費の割合も増加しており、類似団体平均より大きくなっている。今後は公債費が増加していく見通しであるため、各特別会計への繰出金を始めとして、経費節減を図る必要がある。

類似団体内順位：65/81

目的別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2022年度）

議会費

労働費

消防費

諸支出金

総務費

農林水産業費

教育費

前年度繰上充用金

民生費

商工費

災害復旧費

衛生費

土木費

公債費

目的別歳出の分析欄

類似団体平均と比較して大きくなっているのは、議会費、総務費、民生費、衛生費、労働費、農林水産業費、商工費、土木費、消防費、教育費、公債費である。今年度は強い農業・担い手総合支援交付金事業や給食センター建設事業などの大型事業の終了に伴い、減少している目的別歳出が多く見られる。議会費は、合併団体であることから、議員数が類似団体より多くなっているものと想定される。民生費は住民税非課税世帯等に対する臨時特別給付金等により大きく伸びていると考える。土木費は、特別豪雪地帯である当町では除雪経費が多額となっているため、類似団体比較では大きく上回っている。性質別分析と同様に全体的に類似団体を上回る費目が多いが、必要とする事業費については財政状況を踏まえて適切に実施していくこととする。

性質別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2022年度）

人件費

補助費等

災害復旧事業費

投資及び出資金

物件費

普通建設事業費

失業対策事業費

貸付金

維持補修費

普通建設事業費（うち新規整備）

公債費

繰出金

普通建設事業費（うち更新整備）

積立金

前年度繰上充用金

性質別歳出の分析欄

類似団体平均と比較して大きくなっているのは、人件費、物件費、維持補修費、扶助費、補助費等、普通建設事業費、公債費、積立金、投資及び出資金、貸付金、繰出金で、近年は水道事業が企業会計となったことから出資金が大きく伸びている。人件費は、合併団体であること、３保育所を運営していること等により職員数が類似団体より多くなっているためで、定員管理適正化計画に基づき職員数の平準化、年齢構成を踏まえた採用に取り組む必要がある。補助費等並びに繰出金は、上下水道、病院事業等で支出が多額となっており、また介護保険等の保険会計についても給付の伸び等により繰出額が増となっている。維持補修費は、小学校など公共施設の統廃合による整理に順次取り組んでいるものの、現存する施設も老朽化が進んでおり、その補修費は増加傾向にあるほか、道路除雪経費も近年増加傾向にある。全体的に類似団体を上回る費目が多いが人口減少のスピードが速いため、１人当たりの経費は増えることはあっても下げることは難しい。必要とする事業費については財政状況を踏まえて適切に実施していくこととする。

実質収支比率等に係る経年分析（2022年度）

分析欄

財政調整基金は一定規模を維持しているが、近年は取り崩し額が大きくなってきており、今後の公債費の伸びを踏まえると基金残高は更に減少していくことが想定される。実質収支は、繰越金の増等により今年度も黒字を維持できた。しかし、実質単年度収支は基金の取り崩し額が多額となっていることから－０．２６％となり赤字となった。令和２年度に策定した中期財政計画に基づき収支改善を図り、黒字化を目指す。

連結実質赤字比率に係る赤字・黒字の構成分析（2022年度）

分析欄

【一般会計】黒字を維持できているが、人口減少が続き町税も減少傾向にあることから、今後は地方交付税を含め一般財源の確保が厳しい状況となる見込みである。【特別会計】一般会計からの繰入金により、各会計で黒字を維持しているが、一般会計自体の財源確保が厳しくなってくる見通しであることから、特にも事業会計では料金の見直しなど自主財源の確保が急務である。【企業会計】水道事業は平成３０年度から企業会計に移行したが、一般会計補助金等により資金不足は発生していない。今後は簡易水道統合事業実施に伴う公債費償還が大きく増える一方で、人口減に伴い加入戸数の減少も見込まれることから、引き続き一般会計補助金を必要としながらも、料金見直しによる自主財源確保が必須である。病院事業も同様に一般会計補助金等により資金不足は発生していない。令和４年度は入院、患者数及び収益は前年度比で減少し、歯科を併せた外来は患者数及び収益は前年度比で増加となり、全体の収益は前年比増加となっているが、一般会計補助金は多額に上っている。また、病床機能の見直し（地域包括ケア病床の増床）により収益改善につなげられたが、人口減少に伴う患者数の減など経営は引き続き厳しい状況にある。

実質公債費比率（分子）の構造（2022年度）

分析欄

【元利償還金】普通会計においては、令和３年度から西和賀消防署建設事業に係る償還が始まり、今後も高い水準で推移する見通しである。【公営企業債の元利償還金に対する繰入金】下水道、農業集落排水事業の償還額は概ね横ばいで推移している。水道事業で令和３年度から統合事業に係る償還が始まり、今後も高い水準で推移する見通しである。【組合が起こした地方債の元利償還金に対する負担金等】北上消防、北上中部広域行政組合への負担金であり、近年は横ばいで推移している。【算入公債費等】公営企業債の減に比例して減少している。

分析欄：減債基金

将来負担比率（分子）の構造（2022年度）

分析欄

【一般会計等に係る地方債の残高】平成３０年度まで残高の減少を続けてきたが、今後数年は大規模事業の関係によって高止まりする見通しである。【公営企業債の元利償還金に対する繰入金】水道事業、下水道事業によるもので、今年度は減少している。【組合等負担等見込額】北上消防、北上中部広域行政組合の負担で今年度は減少している。【退職手当負担見込額】退職者不補充等により、横ばい傾向にある。【充当可能基金】概ね横ばいで推移しているが、財政調整基金は減少傾向にある。【充当可能特定歳入】町営住宅の利用者の増に伴い使用料も増加している。【基準財政需要額算入見込額】算入公債費の償還終了により減少している。

基金残高に係る経年分析（2022年度）

基金残高合計

基金全体

（増減理由）大規模事業の実施など予算規模の増に併せ必要額の取り崩しを行った一方で、特別交付税の増額に伴い特定目的基金に積み立てを行ったことにより、全体で４１１百万円の増となった。（今後の方針）減債基金への積立が増加しているものの、「がんばる西和賀応援基金」や「まちづくり振興基金」の取り崩しにより全体では微減となっており、中期的に基金全体では減少していく見通しである。

財政調整基金

（増減理由）特目基金への積立を優先したため、財政調整基金への積立は例年並みで推移した。（今後の方針）これまでは災害等の備え、財源調整として活用する機会が多いことから積み立てを継続し現在の額となったが、今後は概ね１，０００百万円程度を目途に維持することとし、減債基金やその他特定目的基金に必要額を振り向けることとする。また、実質単年度収支の黒字化を図るため、財政状況を見定めたうえで積立も行っていく。

減債基金

（増減理由）令和３年から５年にかけて地方債償還額のピークを迎えていることから、償還に充てるため１９百万円を取り崩した。（今後の方針）地方債の償還見通しでは令和１２年度までは現状より高い水準となることから、財源状況を踏まえて可能な限り積立を行っていくこととする。

その他特定目的基金

（基金の使途）福祉対策基金：高齢化社会に対応した、総合的な福祉活動と快適な生活環境の整備に要する経費の財源としてまちづくり振興基金：町民の連帯の強化と地域振興に要する事業への財源として教育施設整備基金：町立小、中学校及び社会教育、社会体育施設の整備を図る財源としてがんばる西和賀応援基金：西和賀町を応援するために寄せられた寄附金を適正に管理し、寄附者の意向を具体的に政策に反映させ、多様な人々の参加による魅力あるまちづくりを行う経費の財源として庁舎等整備基金：町が行う庁舎及び公共施設の整備に要する経費の財源として（増減理由）まちづくり振興基金：特別交付税の増額に伴い積み立てを行ったもの。がんばる西和賀応援基金：充当事業の実績に応じて取り崩しを行ったもの。（今後の方針）福祉対策基金：健康管理センター建設に伴う積み立てであることから、中長期的には減少していく。教育施設整備基金：老朽化した学校施設、社会教育施設の改修に伴う積み立てであることから、中長期的には減少していく。

公会計指標分析・財政指標組合せ分析表（2021年度）

有形固定資産減価償却率

有形固定資産減価償却率の分析欄

有形固定資産減価償却率は類似団体とほぼ同水準にある。老朽化した施設が多いものの、財政状況の悪化により、公共施設の更新、改修、除却等が行えていない施設もあるが、策定された個別施設計画に基づき、可能な限り整備、改修をを行っていくとともに、施設の統廃合、廃止にも取り組む必要がある。

類似団体内順位：47/76

（参考）債務償還比率

債務償還比率の分析欄

債務償還比率は類似団体よりも高い水準にあり、類似団体平均より低い水準にある。道路、橋りょう等のインフラ施設の長寿命化事業を継続的に行っているほか、近年は消防署建設など大型建設事業が続き、地方債残高が増加傾向にある。令和４年度も庁舎大規模改修事業等、大型建設事業が続くため、比率は上昇が見込まれる。

類似団体内順位：75/81

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

近年の大規模事業の実施に伴い、多額の地方債発行を行ってきたため、将来負担比率が増加している。また、改修のできない老朽化の進んだ施設も多く、減価償却率も上昇している。この状況が進むと維持管理費の増大が予想されるため、財政状況を考慮しながら公共施設等総合管理計画及び個別施設計画に基づく改修に取り組むとともに、施設の統廃合や除却も進めていく必要がある。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

近年は大型建設事業等により多額の起債発行を行ったことから、将来負担比率は上昇傾向にある。また、実質公債費比率も普通交付税の合併算定替えの終了に伴い、標準財政規模が縮小することから、今後もさらに上昇することが予想され、これまで以上に公債費の適正化に取り組む必要がある。

施設類型別ストック情報分析表①（2021年度）

道路

橋りょう・トンネル

公営住宅

港湾・漁港

認定こども園・幼稚園・保育所

学校施設

児童館

公民館

施設情報の分析欄

道路や橋りょう・トンネルなどの公共インフラについては、長寿命化事業の取組により計画的に改修されているが、建設施設については老朽化が進みながらも、財政状況から改修に取り掛かれずにいるため、減価償却率が高くなっている。公営住宅、学校施設は個別施設計画を策定し計画的に長寿命化事業を進めているが、その他の施設に関してはそれぞれ個別施設計画を策定し、適切な維持管理に取り組むとともに、施設の統廃合や除却についても検討を進める必要がある。

施設類型別ストック情報分析表②（2021年度）

図書館

体育館・プール

福祉施設

市民会館

一般廃棄物処理施設

保健センター・保健所

消防施設

庁舎

施設情報の分析欄

多くの施設で減価償却率が高く、老朽化が進んでいることがわかる。特に湯田、沢内両庁舎は昭和４０～５０年代に建設されており、大規模改修が避けられない状況にあったため、令和２年度から着手した。その他の施設についても長期的な視点での検討を行い、財政状況を考慮しながら施設の改修等に取り組む必要がある。

財務書類に関する情報①（2021年度）

資産合計

負債合計

1.資産・負債の状況

一般会計等については、資産総額が38,740百万円となっており、前年度末から511百万円の増加(+1.34%)となった。資産増加の主な要因は建物(事業用資産)が増加したことによる。インフラ資産は維持補修等将来的な支出を伴うため、長寿命化計画等に基づき適正な管理に務める。負債では、地方債残高が増加したため、前年度末から586百万円の増加(+6.54%)となった。水道事業会計、病院事業会計等を加えた全体では、資産総額は前年度末から358百万円増加(+0.77%)し、負債総額は前年度末から35百万円減少(△0.19%)した。資産総額は上水道管等のインフラ資産を計上していること等により、一般会計等に比べて8,341百万円多くなるが、負債総額も地方債を充当したこと等から、9,319百万円多くなっている。一部事務組合や第三セクター等を加えた連結では、資産総額は前年度末から484百万円減少(△0.92%)し、負債総額は545百万円減少(△2.46%)した。資産総額は一般会計等に比べて13,229百万円多くなるが、負債総額も12,084百万円多くなっている。

純経常行政コスト

純行政コスト

2.行政コストの状況

一般会計等においては、経常費用は7,665百万円となり、前年度比△511百万円(△6.24%)となった。そのうち人件費等の業務費用は4,319百万円、補助金や社会保障給付等の移転費用は3,346百万円であり、業務費用の方が移転費用よりも多い。業務費用ののうち最も金額が大きいのは減価償却費や維持補修費を含む物件費等(3,072百万円、前年度比△115百万円)で40.1%を占めている。公共施設等の適正管理を行うことにより経費の節減に努めていく必要がある。また移転費用の補助金(1,525百万円、前年度比△572百万円)及び他会計への繰出金(1,446百万円、前年度比+154百万円)についても事業の見直しなどにより経費の抑制を図る必要がある。全体においても、施設維持に伴う経費により、物件費が高くなっている。また、国民健康保険や後期高齢者医療、介護保険の負担金を補助金に計上していることから移転費用も高くなっている。連結では、一般会計等に比べて、経常収益が4,065百万円多くなっている一方、経常費用が7,168百万円多くなり、純行政コストは3,108百万円多くなっている。

本年度差額

本年度末純資産残高

本年度純資産変動額

3.純資産変動の状況

一般会計等については、税収等の財源(6,911百万円)が純行政コスト(7,222百万円)を下回っており、本年度差額は△311百万円となり、純資産残高は76百万円の減少となった。全体では、国民健康保険特別会計、介護保険特別会計等の国民健康保険税や介護保険料が税収等に含まれることから、一般会計等と比べて財源が1,556百万円多くなっているが、本年度差額は△295百万円となり、純資産残高は394百万円の増加となった。連結では、後期高齢者医療広域連合への国県等補助金等が財源に含まれることから、一般会計等と比べて財源が3,006百万円多くなっている。本年度差額は△414百万円となり、純資産残高は60百万円の増加となった。

業務活動収支

投資活動収支

財務活動収支

4.資金収支の状況

一般会計等においては、移転費用支出の補助金等支出が増えたことにより、業務活動収支は399百万円(前年度比+234百万円)となった。投資活動収支については、国県等補助金収入、基金取崩収入が増加したものの、支出が上回っていることから△1,213百万円となった。財務活動収支は、地方債の発行が地方債償還を上回ったことから、935百万円となり、本年度末資金残高は412百万円と前年度より61百万円の増となった。全体では、一般会計等と同じく、投資的活動支出は基金への積立が大きくなっている。財務活動支出は、地方債の発行が地方債償還を上回ったことから、626百万円となった。連結では、業務活動収支は一般会計等より630百万円多い969百万円となっている。投資活動収支では、公共施設等整備費支出が多く、△1,264百万円となっている。財務活動収支は、地方債の発行が地方債償還を上回ったことから、600百万円となった。

財務書類に関する情報②（2021年度）

①住民一人当たり資産額（万円）

②歳入額対資産比率（年）

③有形固定資産減価償却率（％）

1.資産の状況

町民一人当たり資産額は、合併以前に旧町村ごとに整備した公共施設があるため、保有する施設が非合併団体よりも多く、類似団体平均を上回っている。必要な施設は適宜、更新を行っているが、それでも老朽化が進む施設が多くあることから、公共施設等総合管理計画に基づき、公共施設の除却も含めた適正管理に努める。

④純資産比率（％）

⑤将来世代負担比率（％）

2.資産と負債の比率

純資産比率及び将来世代負担比率は、類似団体と同程度であるが、施設整備に発行した地方債により、将来世代負担比率の割合が増加することが確実である。地方債発行の抑制など将来の負担の減少に努める必要がある。

⑥住民一人当たり行政コスト（万円）

3.行政コストの状況

町民一人当たりの行政コストは類似団体平均を上回っている。人口減少率が高く、人口密度が類似団体平均を大きく下回ることなどの地域環境要因の影響から、行政コストのうち人件費が類似団体と比べて高いことためと考えられる。定員管理計画に基づき人件費の削減に努める。

⑦住民一人当たり負債額（万円）

⑧基礎的財政収支（百万円）

4.負債の状況

町民一人当たりの負債がは類似団体平均を上回っているが、公共サービスの維持向上を目的として、病院建設、上下水道などのインフラ整備を行ったことによる地方債の発行が要因と考えられる。地方債発行のコントロールを念頭に事業実施を行い、地方債残高の縮小に努める。

⑨受益者負担比率（％）

5.受益者負担の状況

受益者負担比率は類似団体平均を下回っており、行政サービス提供に対する直接的な負担の割合が低くなっている。公共施設の維持管理費が増加傾向にあることから、使用料の見直しは喫緊の課題であり、受益者負担の適正化に努める必要がある。併せて、老朽化した施設の長寿命化や除却を行い、維持経費の削減に努める。

類似団体【Ⅱ－１】

岩見沢市長万部町奈井江町白糠町五所川原市十和田市花巻市西和賀町平泉町住田町岩泉町気仙沼市栗原市川崎町大郷町大衡村色麻町女川町横手市由利本荘市大仙市大江町大石田町金山町最上町舟形町真室川町小国町飯豊町三川町須賀川市二本松市伊達市国見町大玉村天栄村下郷町西会津町泉崎村矢祭町塙町玉川村平田村浅川町小野町広野町新地町石岡市河内町五霞町渋川市下仁田町銚子市旭市八街市香取市佐渡市南魚沼市弥彦村阿賀町関川村川北町南アルプス市笛吹市南部町忍野村飯田市伊那市佐久市安曇野市立科町長和町飯島町宮田村阿智村喬木村豊丘村山形村松川村高山村信濃町高山市関ケ原町輪之内町坂祝町富加町川辺町白川町川根本町木曽岬町度会町豊郷町甲良町多賀町京丹後市宇治田原町田辺市紀の川市紀美野町由良町智頭町吉賀町奈義町三次市鳴門市三豊市宇和島市上島町津野町柳川市八女市朝倉市糸島市吉富町上毛町玉名市宇城市天草市美里町南関町和水町西原村日田市日南市出水市糸満市宮古島市