阿南市

財政力指数の分析欄

平成２０年度から財源不足団体となっており、平成２９年度の財政力指数は前年度に比べ０．０２ポイント悪化した。市内主要法人の業績が堅調であったことによる法人市民税の増収があったものの、急速な高齢化等を背景とした社会保障関連経費の増大などにより、財政力は低下し続けている。今後、引き続き税の徴収強化等により歳入確保に努めるとともに、定員管理・給与の適正化、実施事業の取捨など歳出の見直しを行い、財政基盤の強化に努める。

経常収支比率の分析欄

平成２９年度の経常収支比率は８８．５％と前年度より３．２ポイント改善した。企業収益の改善を背景とした法人市民税の増収、臨時財政対策債の発行額増により前年度と比較して改善されたように見えるが、税収は景気の変動に極めて影響されやすく、一方で義務的経費は増加しており、特に人件費においては類似団体中の順位が著しく悪いことから、業務の抜本的見直しによる改善が急務となっている。また、平成２８年度以降、合併算定替の段階的縮減期間に入っていることから、経常一般財源収入の先行きに不安要素も多く、行財政改革による経常経費の削減と自主財源の更なる確保に努めなければならない。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

人件費、物件費及び維持補修費の人口１人あたり決算額は、前年度より４，１０７円増となり、全国・県平均と比べ高くなっており、類似団体内の順位も極めて悪い。主な要因として、人件費でごみ収集業務を直営で行っているほか、保育所や学校給食等の民間委託が進んでいないためである。また、合併後の課題でもある類似公共施設の統廃合等が進んでおらず、老朽化による維持管理コストが増加する見通しである。今後は、公共施設等総合管理計画に基づき、全庁的に統廃合議論を活発化させるとともに、トップランナー方式で示された民間委託・指定管理者制度導入を検討し、管理コストの削減を図り、効率的な行財政運営に努める必要がある。

ラスパイレス指数の分析欄

前年度から増減はなかったが、引き続き全国市平均以下の状況にあり、今後も給料水準の適正化に努める必要がある。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

行財政改革の進捗により、定員管理計画を上回る職員数の減員は進んでいるものの、人口千人当たりの職員数について全国・県平均より高い状況である。市町合併により広大な行政面積を有し、保育所や学校教育施設等も多いことから、住民サービスの維持に配慮しつつ、事務事業の変化を見通しながら適切な定員管理を行っていくことが重要である。

実質公債費比率の分析欄

合併後の大型事業は完了したが、その際借り入れした地方債の償還が始まっているため、前年度より０．１ポイント悪化した。数値としては全国平均を下回る５．２％となり、類似団体平均を２．８ポイント下回った。合併特例債の発行枠の枯渇も近いため、不要不急の事業を精査しつつ政策効果の高いものを採択し、市債発行を抑制するとともに、発行に当たっては交付税措置の手厚いものを取捨選択し、実質的な負担が増加しないよう努める必要がある。

将来負担比率の分析欄

充当可能財源等が将来負担額を上回っているため将来負担比率の値は生じていない。主な要因としては、財政調整基金をはじめとする充当可能基金が約１９０億円にのぼるほか、交付税措置の高い合併特例債を最優先に発行していることなどから、将来負担額が抑えられていると分析している。分母となる市税収入等では、立地企業の業績に大きな影響を受ける税収構造であることから、財源不足を安易に基金からの繰入金で賄うことのないよう日頃より徴収強化を図り、慎重な基金運用に努めるとともに、将来負担の増加の原因となる市債発行を財源とする投資事業については、採択過程において厳しく精査するなど堅実な財政運営に努めることが必要である。

人件費の分析欄

人件費に係る経常収支比率は全国・県平均を上回っているものの、前年度比１．３ポイントの減となり、定員管理目標を上回るペースで職員数の減員が進んでいる。一方で、市民ニーズの多様化や地方分権に伴う権限移譲の進展等により業務量の増加が見込まれるとともに、雇用と年金の接続との関係と相まって給与費等の増加も予測されることから、今後は事務の効率化と簡素化を多面的に検討しながら人件費の抑制に努める必要がある。

物件費の分析欄

物件費に係る経常収支比率は１５．０％と類似団体平均より０．８ポイント上回り、県平均に比べると２．５ポイント上回っている。主な理由として、ごみ収集業務や学校給食業務等を直営で行っていることなどから、臨時職員賃金等が多額となっているほか、公共施設の統廃合が進んでいないことで施設管理に要する物件費が大きい。早急にトップランナー方式で示されている民間委託等を検討し、公共施設等の管理経費の縮減に努める必要がある。

扶助費の分析欄

扶助費に係る経常収支比率は、７．９％と全国、県平均を下回っており、類似団体平均より２．６ポイント下回っているが、安心して子育てができるまちづくりを目指すため１８歳までの医療費の無料化を行っていることや、障がい者福祉サービス関連経費、少子高齢化の進展による社会保障関連経費の増加が見込まれることから、各事業における受給権資格審査等において、更なる適正化を図る必要がある。

その他の分析欄

その他に係る経常収支比率は、類似団体平均を０．１ポイント下回っているものの、対前年度での増減はなかった。増減の内訳としては、歳入において法人市民税等の経常的収入が増加した一方で、歳出において高齢化等を背景に介護保険事業特別会計等への繰出金が増加傾向となっていることが挙げられる。今後も引き続き、独立採算性の原則に鑑み、受益者負担の適正化や基準外繰出金の見直しに努める必要がある。

補助費等の分析欄

当市は、旧那賀川町及び旧羽ノ浦町と市町合併し、旧１市２町からの負担金で運営していた一部事務組合（消防・衛生）の業務を承継したため、類似団体平均より６．６ポイント下回っている一方、人件費や物件費の割合が高くなっている。市単独補助金等については、平成２９年８月に「補助金等に関する基本方針」を策定し、各団体の収支状況等を精査した上で決定するほか、団体の統合、再編や補助の終期を設定するなど見直しを行うとしている。

公債費の分析欄

市債発行事業の厳しい精査を行うとともに、高利残債の利率見直し交渉による利子負担の軽減を図っていることなどから公債費に係る経常収支比率は１４．９％と類似団体平均より３．５ポイント下回った。しかし、公債費は約３２億円となっており、公債費負担は依然として高い。今後は、合併特例債から本来の対象事業における地方債の発行へシフトしていくことや一般財源確保のために臨時財政対策債発行額の増加が見込まれることから、健全化判断比率の悪化に注意を払いながら、慎重な市債発行により堅実な財政運営に努める必要がある。

公債費以外の分析欄

公債費以外の経常収支比率は、前年度と比較すると２．４ポイント減となったが、類似団体平均より０．５ポイント上回っている。義務的経費は増加しているため、今年度の数値改善は歳入における法人市民税の増及び臨時財政対策債の増発による一時的なものである。今後も市税の徴収強化等により一般財源の安定的な確保に努める必要があり、特に人件費では、適正管理を徹底するほか、施設管理において、指定管理者制度の導入等による管理コストの軽減に努めることが重要である。

基金全体

（増減理由）庁舎建設事業に伴い「庁舎建設基金」を約１億８千万円取り崩したことや、阿南医療センター整備補助事業等の大型事業や財源調整のため財政調整基金を１７億円取り崩したこと等により、基金全体としては約１８億円の減となった。（今後の方針）平成３０年度に合併特例債を活用した基金を造成し、新市まちづくり計画に掲げる事業に充てていく予定である。老朽化した公共施設の更新に係る費用や義務的経費が増大していること、大幅な税収増が見込めないことから、基金全体の額は今後減少していく見込み。

財政調整基金

（増減理由）・大型の単独事業である阿南医療センター整備補助事業の実施に伴う取り崩し・普通交付税の合併算定替の段階的縮減による財源不足に伴う取り崩し（今後の方針）・老朽化施設の更新費用、扶助費等義務的経費などが年々増加することが見込まれるため、残高は減少していくことが想定される。・災害の備え等を考慮しつつ、必要事業をしゅん別し、効果的に取り崩し・積み立てを行う。

減債基金

（増減理由）・基金運用から生ずる収益を約６百万円積み立てたことによる増加（今後の方針）・今後も市債の償還及び適正な管理に必要な財源を確保するため、計画的に積み立てる。

その他特定目的基金

（基金の使途）・阿南市輝く子どもの子育て応援に係る日亜化学工業基金：保育所、幼稚園、認定こども園その他就学前児童及びその保護者が利用する子育て支援施設等の事業及び運営に必要な資金の財源に充てる・ふるさとづくり基金：「自ら考え自ら行う地域づくり」の意識をひろめ、魅力ある阿南市づくりを実践する気風を醸成し、阿南市の活性化及び地域の振興を推進する事業又は若人の海外における視察研修を助成する（増減理由）・阿南市野村靖奨学資金基金：就学のために経済的支援を要する者に対する奨学資金の充実を図り、教育の機会均等を推進し、阿南市の発展に資する有能な人材の育成に寄与するため、寄附金３千万円を積み立てて新たに基金を造成・阿南市庁舎建設基金：平成２９年度供用開始の新庁舎建設事業の財源とするため、約１億８千万円取り崩したことによる減（今後の方針）・阿南市庁舎建設基金：新庁舎建設完了に伴い、平成３０年度に基金を廃止する予定。・阿南市輝く子どもの子育て応援に係る日亜化学工業基金：平成３０年１０月から実施する保育料第２子無料化の財源として充当する予定。

有形固定資産減価償却率の分析欄

有形固定資産減価償却率は類似団体、全国平均及び県平均を下回っているが、多数の公共施設が耐用年数を迎えつつある状況を踏まえ、平成２９年３月に、平成２９年度から平成３８年度までの１０年間を計画期間とする「阿南市公共施設等総合管理計画」を策定し、健全で持続可能な行政運営を行っていくため、計画的な施設の更新・維持に努めることとしている。

債務償還比率の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

将来負担比率及び有形固定資産減価償却率は類似団体と比べて低い数値となっているものの、耐用年数を迎える多数の施設の維持管理費の増大が見込まれることや、老朽化した施設の改修・更新等により充当可能基金残高が減少することも想定されることから、平成29年３月に策定した「阿南市公共施設等総合管理計画」に沿って総合的かつ効率的な施設の維持管理、長寿命化及び統合等に取り組んでいく。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

将来負担比率及び実質公債費比率は類似団体内平均より低い水準を保っているが、将来への負担を軽減するため、実施事業の精査を行い、市債発行に当たっては交付税措置されるものを優先するなど、引き続き適切な財政運営に努めていく。