川崎町

財政力指数の分析欄

豪雪地域であることや森林面積割合が約８割の山間地域であること等地理的要素も相まって、企業の進出が低迷していること、また、従来から基幹産業とされた第一次産業の衰退も影響して財政基盤が弱く、類似団体や全国市町村平均を大幅に下回っている。企業誘致や地場産業活性化の伸展を図り、税収を基幹とした自主財源の確保を図っていく。

経常収支比率の分析欄

前年度から４．３％の増加となり、類似団体平均値と比較しても６．０％高い比率となっている。経常収入においては、地方税が前年度比＋５百万円の増加となった一方で、普通交付税では－９４百万円の大幅な減少となった。経常経費では、前年度比５７百万円の増加となった。これは、病院事業への不採算地区病院負担金の経常的な部分が増加したことや、下水道事業に対する繰出金が宮城県及び仙台市からの財政援助負担金の完了に伴い増加したことが要因となっている。また、前年度まで減少を続けていた公債費についても若干の増加となった。普通交付税の増減により大きく左右されている状況であるが、今後も行政コストや地方債の発行抑制に努め、地方税を含めた自主財源の確保を強化し、安定した財政基盤の構築を目指す。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

物件費については各集落地区散在に伴うコミュニティ施設等の公共施設に係る維持管理経費が高水準であること、また、子育て支援対策として「待機児童ゼロ」を実現するために、認定こども園を設立し、正職員の不足を補うため多数の臨時職員を雇用したこと等により高水準で推移しており平成２８年度においても同様の傾向となっている。人件費については、給与水準（ラスパイレス指数）等の算定項目において類似団体平均を下回っている。しかし、全国及び宮城県市町村平均に比べると高くなるのは、中山間地域の広大な行政面積である一方で、人口９，０８６人の小規模自治体における相対関係を象徴した結果である。人件費、物件費とも地理的要因によるところが大であるが、安易にこれらの要因に転嫁することなく、一層の行政コストの削減を図っていく。

ラスパイレス指数の分析欄

平成２５においては国家公務員の給与の改定及び臨時特例に関する法律による国家公務員の給与削減措置が終了したため、１００．６から９３．３への大幅な数値の変動となった。当町は、各階層における職員数が均衡でないため、経験年数階層の変動が大きく影響するが、今後とも人事院勧告に基づく給料改定等を遅滞なく実施するとともに、経験年数階層の平準化を図る。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

職員数については、ここ数年同程度で推移しているが、人口減少により人口千人当たりの職員数が増加している。民間への業務委託や事務の効率化を図り、さらに適正な定員管理を行っていく。

実質公債費比率の分析欄

将来負担比率でも説明したとおり、従来より起債（借金）に依存しない財政経営を行ってきたことに加え、地方財政措置を重視した地方債の発行コントロールにより類似団体平均より良好な数値となっている。今後も従来の財政経営方針を踏襲し、健全財政の伸展を図っていく。

将来負担比率の分析欄

将来負担比率が発生していないのは、従来より起債（借金）に依存しない財政経営を行ってきたことにより、地方債残高が他の類似団体と比較して少ないことに加え、基準財政需要額（借金の返済金のうち普通交付税として加算措置される額）に算入される割合が高いこと、及び地方公営企業や構成する一部事務組合に対する将来的負担が少ないことが挙げられる。また、大規模建設事業等を抑制しコンスタントに基金を積増しできたことも要因の一端である。

人件費の分析欄

平成２７と同水準となった要因は、職員数の減少等により人件費が減少し、普通交付税の大幅な減少により経常一般財源が減少したことが挙げられる。今後は職員定員管理の徹底や、公共施設の運営に係る指定管理者制度の活用、給食業務等の外部委託への移行を継続して行い人件費の削減に努める。

物件費の分析欄

平成１６年度より物品及び公用車の集中管理、宿泊旅費や各事業記念品支給等取扱いの見直し等により物件費の節減策を実行しているものの、類似団体及び全国平均と比較すると依然として高い水準である。これは、各地区に分散した公共施設に係る維持関連経費が高水準であること、また、子育て支援対策として「待機児童ゼロ」を実現するために、認定こども園を設立し、正職員の不足を補うため多数の臨時職員を雇用したことも要因として挙げられる。今後の対応方針としては、公共施設の地域住民への管理移譲をはじめ、消耗備品類の相互共有など細部も含め、類似団体の物件費水準を目標に行財政改革を一層推進する。

扶助費の分析欄

前年度と比較し０．４％の増加となった要因は、人口減少や少子化の影響により需要が減少した一方で経常一般財源が大幅に減少したことが挙げられる。

その他の分析欄

類似団体平均を大幅に上回っているのは、慢性的な繰出金の高水準化が挙げられる。下水道事業においては、集落が点在する不採算地区での経営に伴い大規模な設備投資が発生し、維持管理費や高資本費に対する繰出しが著しく多額なものとなっている。また、前年度から増加している要因としても下水道事業に対する繰出金が増加していることが挙げられる。

補助費等の分析欄

前年度から１．４％の増加した要因としては、病院事業に対する不採算築病院負担金の経常的な部分が増加したことなどが挙げられる。公営企業会計の経営改善により計上コストの削減に努める。

公債費の分析欄

類似団体及び全国平均値より良好ではあるが、これは、平成１８より財政運営指針に基づき、臨時財政対策債も含めた一般会計における地方債の単年度発行枠を２億２千万円以内と設定した効果もあり、平成２０年度に公債費のピークを迎え、以後は減少の一途である。しかし、平成２８年度については、近年の財政需要の増加に伴い地方債の発行額を増加させたため前年度から若干の増加となった。今後は老朽化した施設の更新が迫る中で可能な限り現状の数値を維持していけるよう努めていく。

公債費以外の分析欄

公債費以外の経常収支比率が類似団体平均を上回っているのは、経常的な物件費及び繰出金が他の団体より高い水準で推移していることが挙げられる。要因については他の分析欄でも記載したとおりであるため当該欄での分析は割愛するが、経常経費高水準化の要因分析を徹底し、慢性要因については抜本的な改革断行を図っていく。

基金全体

財政調整基金

減債基金

その他特定目的基金

有形固定資産減価償却率の分析欄

債務償還比率の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

当町においては、将来負担比率、実質公債費比率ともに良好な数値で推移している。一方で、将来負担比率では数値として現れない固定資産の老朽化が進んでおり、将来の修繕・更新に係る経費が多額に上ることが懸念されている。この現状を打開するためにも固定資産台帳を整備し、ストック情報の把握に努めるとともに現状の分析を進め、財政的な状況を加味したうえで公共施設の個別具体的な計画を策定することが必要である。