三島村

財政力指数の分析欄

外海小離島群から構成されるという地理的特徴、役場を行政区域外の鹿児島市内に配置するという行政形態の特異性から、多額の財政需要がある。また、厳しい地理的条件等から企業進出が困難であり、歳入総額に占める地方税は１．３％にすぎない。そのため、財政基盤が脆弱であり、類似団体平均を下回っている。ブロードバンドが整備されたことにより、今後新たに利活用や維持補修が発生するが、村振興計画や地方創生総合戦略に沿った予算の重点配分に努め、定住促進・産業振興による地域の活性化を図る。

経常収支比率の分析欄

港湾改修をはじめとするインフラ整備で多額の起債があり、公債費が高い水準で推移している。多額で高利率の起債償還が、順次終了しているため、公債費は縮減傾向にあるが、今後も交付税算入で有利な起債（過疎債、辺地債等）の活用に努め、新規発行債の抑制を図る。人件費についても、現在、村長（１５％）、副村長（５％）、教育長（５％）、議員（１０％）の給与、報酬の一部カットにより約４百万円の削減を行っているが、これについては今後も継続することとし、人件費の抑制を図る。また、実施事業の優先順位を精査し、義務的経費の削減に努める。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

人口規模は小規模であるが、３島４集落から構成されるために多額の財政需要がある。対する人口はやや増加傾向にあるものの、人口１人当たりに換算すると類似団体を大きく上回る。電算化や業務委託等により、事務の効率化等による適切な職員数配置に努め、人件費の抑制を図る。また、緊急に必要な事業を精査し、物件費の削減に努める。

ラスパイレス指数の分析欄

国と比較して、６．７ポイント下回っているが、職員の年齢構成によるものである。村長（１５％）、副村長（５％）、教育長（５％）、議員（１０％）の給与、報酬の一部カットは継続中であるが、今後の財政状況を見極めながら一般職員の給与カット再開も視野に入れ、給与水準の適正化を図る。ラスパイレス指数は、地方公務員給与実態調査に基づくものであるが、当該資料作成時点（平成３１年１月末時点）において、平成３０年調査結果が未公表のため、前年度の数値を引用している。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

３島４集落に係る各出先機関職員と本庁職員に加え、村営定期船の船員を有する。やや増加傾向にある人口ではあるが、人口割に換算すると、千人当たり職員数は多く換算される傾向にある。住民サービスの維持・向上を図りながら、多様化かつ複雑化する各種業務に対応しうる最小限の組織づくりに努める。

実質公債費比率の分析欄

新規発行債の抑制や、交付税措置で有利な起債の活用等など努力しているが、前年度より０．７ポイント減少したが、依然、類似団体平均を上回っている。普通交付税の増減により数値が大きく変動する要因もあるが、今後も緊急性、住民ニーズを的確に把握し、新規発行債の抑制に努める。

将来負担比率の分析欄

類似団体平均を大きく下回る。要因としては、新規発行債の抑制による地方債残高の減、交付税措置で有利な起債の活用、財政調整基金等の積立による充当可能基金の増額等が考えられる。今後も公債費等義務的経費の削減等により、財政の健全化に努める。

人件費の分析欄

類似団体平均と比較すると、人件費に係る経常収支比率は２．６ポイント低くなっている。行政規模は小規模ではあるが、３島４集落から構成されるため非効率的な職員配置を行ってきた。そのため各地区の出張所長ならびに学校用務員については退職後の職員補充をせず、嘱託職員で対応している。これにより対象者８人のうち、６人は嘱託職員となっている。今後も事務の効率化等による職員数の抑制を図り、人件費の削減に努める。

物件費の分析欄

類似団体平均を大きく上回っているが、財政規模が小規模であるため、選挙や大規模イベントの実施等により大きく増減する傾向がある。また、年々増加する各種業務に係るシステムや電算機器の維持管理に係る経費は増加の一途である。自治体の規模に対し、小離島群から構成されるという特殊性から、公共施設数も多く、物件費等の財政需要が高いが、増減要因を的確に把握し、削減に努める

扶助費の分析欄

類似団体平均と比較して低い水準で推移している。人口に対して、児童生徒数等、扶助費を受給する対象者が少ないことが挙げられる。しかし、今後、定住促進の推進による児童生徒数の増加、高齢化率の上昇による医療扶助者の増加等、比率の上昇が見込まれる。医療、福祉面での行政指導の充実を図り、扶助費の増加の抑制に努める。

その他の分析欄

村営定期船の建造費に係る船舶交通事業特別会計繰出金が主なものであるが、平成２４年度で過疎債分の償還が終了したことに伴い、減額した。しかし今後、簡易水道事業会計及び下水道事業会計への運転資金及び公債費財源繰出金の増加が見込まれるため、公営企業にあっては経営の健全化に努める。

補助費等の分析欄

補助金交付対象団体等が少ないため、例年低い水準で推移している。しかし、今後、定住促進による地域活性化を図っていくため、多額の補助費需要が見込まれる。今後も交付基準を明確にし、社会通念上、適切な交付に努める。

公債費の分析欄

新規発行債の抑制により公債費は縮減傾向にあるが、類似団体平均と比較すると依然として高い水準にある。３港湾に係る港湾改修をはじめとするインフラ整備等で多額の起債を要しているのが主な要因である。平成２９年度は黒島の体育館建設及び高齢者交流施設など事業完了により４．３ポイント減少したが、今後も地方債の新規発行を伴う普通建設事業を予定しており、公債費の増加が懸念されるが、必要性・緊急性を精査し縮減に努めることとしている。

公債費以外の分析欄

公債費以外の比率については、いずれも類似団体平均を大きく下回る水準となっている。また、財政規模が小規模なため普通交付税の増減による比率の変動が大きくなる傾向がある。外海小離島群という地理的な不利条件や、過疎・高齢化が著しい状況にあって、厳しい財政運営を強いられているが、徹底した歳出削減による財政健全化を図りながら、限られた予算の重点配分により、産業振興や定住者の確保に努める。

基金全体

（増減理由）平成２８年度から基金残高が２百万円増加しているが、基金の積立及び取崩しをしていないため、利息分のみの増となっている。（今後の方針）非常に厳しい財政状況ではあるが、現在、基金に頼らない予算編成に取り組んでおり、今後も推進していく。そのため、中長期的には、基金全体として増加傾向にある。

財政調整基金

（増減理由）積立運用利息による１５７万円積立てしたことによる増加（今後の方針）災害等の突発的な財源支出に備えるため、過去の実績等も踏まえ、現状を維持または新たに積立てることとしている。

減債基金

（増減理由）積立運用利息による１０万円積立てしたことによる増加（今後の方針）地方債の償還計画をを踏まえ、出来るだけ取崩しを行わず現在高を維持していくように努める。

その他特定目的基金

（基金の使途）庁舎建設基金：庁舎等公共施設の新設・改修等の資金に充当船舶建造基金：村唯一の公共交通機関である村営定期船の建造を行うための経費財源（増減理由）庁舎建設基金：積立運用利息による１４万円積立てしたことによる増加船舶建造基金：積立運用利息による２万円積立てしたことによる増加（今後の方針）庁舎建設基金：庁舎の耐震化調査及び改修工事等のために、近年に取崩しを行うこととしている。船舶建造基金：平成３０年度～３１年度にかけて、共有船方式により新船建造約３５億円を予定しているが、完成後１１年目に約３．５億円支払いに備えるため、平成４１年度まで積立てる予定である。

有形固定資産減価償却率の分析欄

有形固定資産減価償却率は、４９．４％であり、類似団体より低い水準あるが、個別施設計画が未策定であるため、早い段階での策定に取り組む。

債務償還比率の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

将来負担比率は上昇傾向にあるが、有形固定資産減価償却率類似団体と比べ低い水準である。平成28年度大里体育館建設、平成29年度焼酎工場建設等の新規建設により有形固定資産減価償却率が低い水準になっていると考えられる。新規発行債により将来負担が増加しているため今後、公債費の適正化に取り組み、また、公共施設等の集約化・複合化を積極的に進めていくことで、維持管理経費等の減少により、将来負担を抑制する必要がある。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

実質公債費率は類似団体と比較して高いものの、将来負担比率は低くなっている。平成28年度大里体育館建設、平成29年度焼酎工場建設等の地方債新規発行により、今後、実質公債費率が上昇していくことが考えらる。それに伴い、将来負担比率も上昇することが予想されることから、新規発行債の抑制・充当可能財源の確保に取り組む必要がある。