神石高原町

財政力指数の分析欄

人口の減少（対前年－１７９人）や全国平均を上回る高齢化率（平成２９年度末４６．５５％）に加え，町内に中心となる産業がないことにより，財政基盤が弱く，類似団体平均を下回っている。定住対策，企業誘致などを推進し，自主財源の確保を図る。

経常収支比率の分析欄

歳入の約半分を地方交付税が占めているので，普通交付税における合併算定替えの終了が近づき，厳しい財政状況となることが見込まれるため，引き続き経常経費の削減に努める。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

合併前に各団体において整備した各種同等目的の施設が重複しており，この維持管理経費が多額であるうえ，施設が老朽化し修繕費が増加してきている。多くの集会施設で指定管理者制度を導入し，施設使用料の減免基準の見直し，冷暖房使用料の徴収を行い，受益者負担の適正化及びコスト削減を図っている。また，自治体面積が広くマンパワーが必要であるが，人口は減少の一途で，類似団体内で最下位となっている。

ラスパイレス指数の分析欄

平成２９年度の類似団体平均値との差は０．３であり，引き続き定員適正化計画はもとより，給与適正化に努める。注：今年度の数値は前年度数値を引用している

人口1,000人当たり職員数の分析欄

定員適正化計画にのっとり定員削減を行ってきた成果により，人口千人当たり職員数は類似団体と比較した結果，近似値となった。引き続き，人口動向（高齢化率）を考慮しつつ，事業全般及び事務の効率化等を行い，本町における体制整備の最適化を目指す。

実質公債費比率の分析欄

合併以前からの町債の償還経費が多額となり，類似団体平均を大きく上回っていたが，「公債費負担適正化計画」の着実な実施により，平成２３決算では計画目標である１８．０％を下回り，平成２４決算から類似団体平均を下回っている。また，繰上償還の効果により，実質公債費比率が下がっている。平成３０年度から庁舎建設や病院建設の大型建設事業を予定しているため，その他の投資的事業による地方債の新規発行の抑制に努めていく。

将来負担比率の分析欄

財政調整基金及び減債基金等への積立による充当可能財源が多く，比率がマイナスとなっており，類似団体内でトップとなっている。

人件費の分析欄

類似団体平均と比較すると，人件費に係る経常収支比率は低くなっている。引き続き定員適正化計画に沿って職員数を管理し人件費の削減に努める。

物件費の分析欄

合併前の各団体において整備した各種同等目的の施設が重複していることと合わせて，施設の老朽化が進んでおり，維持管理費が多額となっている。各施設の利用度を勘案し，住民利便性に配慮しながら指定管理制度を導入してきているが，施設の適正配置等を検討し，引き続き経費縮減を図る。

扶助費の分析欄

扶助費に係る経常収支比率は，ほぼ横ばい状態であり，類似団体平均より低くなっている。

その他の分析欄

その他に係る経常収支比率は，施設等の維持修繕費の増加や，神石高原町チャレンジファンドへの貸付金などにより，類似団体平均を若干下回っている。

補助費等の分析欄

補助費に係る経常収支比率は，類似団体平均より低くなっているが，さらに補助金制度や補助団体の整理合理化を行うこととしている。

公債費の分析欄

合併町村，一部事務組合の地方債を引き継いだことにより地方債残高が増加した影響で，地方債の元利償還が膨らんでおり，公債費に係る経常収支比率は，類似団体平均を２．５ポイント上回っている。公債費負担適正化計画に沿って，新規発行の抑制，繰上償還等を実施してきたことにより，比率は減少傾向にあるが，平成３０年度から，大型建設事業を計画していることから今後，主要事業以外の事業抑制と新規発行の抑制に努める。

公債費以外の分析欄

公債費以外に係る経常収支比率は，類似団体・全国・広島県平均のいずれも下回っている。いかに公債費負担が大きいかがうかがえる。

基金全体

（増減理由）基金総額での増額の主な要因は，財政調整基金の２４３百万円増，減債基金の８６百万円の増で，目的基金においては，保健・医療・福祉事業基金等で取崩を行っている。（今後の方針）財政調整基金，減債基金は，歳計余剰金の状況により将来に向けて安定財政維持のための財源として可能な範囲において積立を行う。目的基金においては，事業目的のため基金を運用していく。

財政調整基金

（増減理由）歳計余剰金の積立を行った。（今後の方針）歳計余剰金の１／２を目途に積立を行う。普通交付税の歳入減に備えて，積立てを行う。

減債基金

（増減理由）繰上償還を実施した効果額を減債基金に積み立ている。（今後の方針）平成２０年度以降に繰上償還を実施した効果額（繰上償還後も当初償還表のとおり交付税算入される額）を積み立てている。当初予算編成が厳しくなってきた場合，この積立を止める検討も必要になる。

その他特定目的基金

（基金の使途）保健・医療・福祉支援事業基金町立病院を運営する事を主な目的とした基金協働のまちづくり事業基金協働のまちづくりに資する事業のための基金小・中・高校教育支援事業基金教育事業のための基金公共施設総合管理基金公共施設の維持修繕等のための基金重点公共施設新設整備基金新庁舎建設のための基金（増減理由）各基金の事業目的のために取崩を行った。主なものでは，病院建設と医療機器整備のため，保健・医療・福祉支援事業基金の取崩を行った。（今後の方針）各基金の目的に沿った事業執行に合わせて必要に応じて取崩を行う。

有形固定資産減価償却率の分析欄

インフラ資産の工作物（主に道路）の減価償却率が高いことが，類似団体と比較して減価償却率が高い主たる原因である。前年と比較し，１．７％増加しており，施設の老朽化が進んでいる既存施設をすべて維持・更新していくことは困難であるため，施設の重要度や劣化状態等を加味し，長期的な視点により優先度をつけて，計画的に廃止を含めた検討を進めるとともに，改修・更新を行っていく必要がある。公共施設総合管理計画に設定している令和８年度までに公共施設数５％削減を目標に対策をすすめる。

債務償還比率の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

将来負担比率はマイナスでるため，グラフに表れないが，有形固定資産減価償却率は類似団体と比較して高いことから，老朽化した施設が増えつつある。今後，施設の大規模改修や維持管理費の増加が懸念される。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

「公債費負担適正化計画（平成18～24年度）」に基づき，地方債発行額抑制，繰上償還を実施した結果，実質公債費比率は，類似団体と比較して低くなっている。将来負担比率も，平成24年度決算からマイナスで推移している。