芝山町

財政力指数の分析欄

成田国際空港に隣接している当町では、空港南部工業団地に所在する物流企業を中心とした市町村民税法人分や固定資産税等により、類似団体平均に比べ高い税収を確保できている。義務的経費の支出は今後も増えることが推測されるため、現状の高い財政力指数に油断することなく、計画的な資金の積立てや効果的な予算配分に努める。

経常収支比率の分析欄

当町は地理的に空港に隣接しているため、空港を離着陸する航空機の騒音対策に係る各種補助金を住民や地区に対して交付しており、補助費等の歳出額及び当該経費に係る一般財源も多額に及んでいる。また、住宅が密集していないエリアが多いため、下水道管の敷設が現在も進行中であり、当該事業のために起こされた起債の償還金の財源に充てる繰出金も当町の予算規模からは高い水準にある。このことから経常収支比率が類似団体内平均に比べ、高い数値となっていると思われる。事務の効率化による物件費の抑制や人件費の削減に今後も努める。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

人口１人当たり人件費・物件費等決算額は、類似団体内平均を上回り前年度比２９，７８１円の増となった。理由としてはふるさと納税返礼事業が大幅に増加し（前年度比２３０，４９３千円増）、物件費が２８６，５５１千円増額となったことが影響していると思われる。人口が年々減少している状況（前年度から７名減少）や施設の老朽化対応が必須であることから２８年度に策定した公共施設等総合管理計画を基に各施設の個別施設計画を策定し、集約化・複合化・廃止の検討を行い、計画的な予算執行を図っていく。

ラスパイレス指数の分析欄

ラスパイレス指数が類似団体内平均に比べて７．５ポイント高くなっている主な原因は、加重平均する前の経験年数毎の階層に所属する職員数が少ないことが考えられる。一部階層では対象者が１名しかおらず、当該職員が他の何名もいる階層に移ることで国の職員構成と同一と仮定して算出した仮定の給料総額が小さくなることと想定される。また、国家公務員と比べ、高卒３０～３５年、高卒３５年以上の寄与率が高くなっている。当町の職員構成上、７級職の高卒３０年以上の職員が多くラスパイレス指数を引き上げる要因となっている。今後本格的に実施される人事考課制度と併せ、給与の適正化に努める。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

類似団体平均は下回っているものの、県平均と比較すると６．９６人多い結果となった。人口が多い自治体ではスケールメリットがあるため単純に千葉県平均と比較することはできないが、必要とされる行政サービスを最小限のマンパワーで遂行できるよう、今後も定員管理に留意する。併せて職員の退職で行政サービスの質が落ちないよう平成２６年３月に策定した芝山町定員管理適正化計画に則り、計画的な人材育成、世代間職員数の平準化を図っていく。

実質公債費比率の分析欄

類似団体内平均を３．８ポイント下回っている。社会インフラ整備には、世代間の負担の平準化も考慮し、財源として起債を組み入れていくが、併せて国庫補助金・県支出金等の特定財源の確保に努め、過度に普通建設事業費の財源が起債に依存することのないよう注意する。

将来負担比率の分析欄

これまでと同じく将来負担額よりも当該経費に充当可能な財源（基金、地方債現在高等に係る基準財政需要額算入見込額）が大きいため、将来負担比率は「－」で表示されている。今後も起債及び債務負担行為設定を適正に管理すると共に基金への計画的な積立を実施していく。

人件費の分析欄

人件費における経常収支比率が類似団体平均と比較して高いが、これは主に手当支給額（地域手当）の差が原因と思われる。手当の見直しはこれまで都度行われてきたが、今後も人件費全体の適正化に努める。

物件費の分析欄

物件費が類似団体内平均と比較して高い水準であるのは近年のアウトソーシングやハードウェア・ソフトウェアのリース契約による調達が大きな要因であると思われる。業務毎に個別システムが構築され、それぞれで保守料や使用料が発生し、大きな負担となってきている。また２８年度より開始したふるさと納税返礼事業も物件費を押し上げる要因となっている。今後は機器の共同化、プラットフォームの統一化を図り、重複する経費をできる限り削減していく必要がある。

扶助費の分析欄

類似団体内平均を０．６ポイント上回っているものの、県平均と比較すると７．７ポイント下回っている。サービスマネジメントを積極的に行うようになり、利用者のニーズと福祉サービスを結びつける機会を増やしているため、扶助費は年々増加傾向にある。自立支援事業における自助・共助機能の向上を今後も図っていく。

その他の分析欄

類似団体内平均と比較して０．５ポイント高い値となっているが、大きく乖離はしていない。その他の項目で寄与率が高いのは繰出金に係る経常収支比率であると思われる。公営企業では、受益者負担による運営が原則であるが、当町の公共下水道事業は管の敷設を未だに行っており、供用開始エリアに住民人口が集中していないことから現状では一般会計からの繰出金が必須となっている。経営戦略や施設の維持補修計画を基に繰出金の適正化に努める。

補助費等の分析欄

補助費等が類似団体内平均と比較して高い水準にあるのは、町の出資する法人をはじめ各種団体への補助金及び成田国際空港が隣接する立地から航空機騒音対策に対する各種補助金が多額なためと推測される。補助金の交付基準や額の見直しはこれまでも都度実施してきたが、今後はより一層既存補助金事業の目的が補助金を継続にするに値するか否か、厳しく査定していく。

公債費の分析欄

過去に起こした地方債が少ないことから、類似団体内平均を１２．５ポイント下回っている。世代間の公平な負担の平準化に留意しつつ、今後も地方債を充当する事業内容を精査し、公債費の抑制に努める。

公債費以外の分析欄

類似団体内平均と比較して１３．４ポイント高い値となっており、財政の硬直化が見て取れる。経常収支比率で最も大きい割合を占める人件費は対前年度比で０．４ポイント減少、物件費は０．９ポイント減少、その他についても１．１％減少しているため、公債費以外全体で２．６ポイント減少している。航空機騒音に対する住民・地区等への補助交付金が当町独自の支出となっており、その財源のほとんどを一般財源としているため、類似団体に比べ、ポイントが大きく上がっている。

基金全体

（増減理由）地方振興基金から交通公共事業のため、４２百万円を取り崩した一方、個人住民税、固定資産税の増収により財政調整基金に３８百万円、ふるさと納税の増額により１億８４百万円を積み立てたこと等により基金全体をしては、２億５８百万円の増となった。（今後の方針）財政調整基金は標準財政規模の３５％を目途に積み増しを行い、特定目的基金においても、各基金の目的を達成出来るよう積み立てていくことを予定している。

財政調整基金

（増減理由）景気の動向により個人住民税、固定資産税が増額したことにより３８百万円の増額となった。（今後の方針）財政調整基金の残高は、標準財政規模の２０％から３５％の範囲内となるように努めることとしている。

減債基金

（増減理由）基金利息を１６千円積立てたことによる増加（今後の方針）町債の償還に必要な財源は確保できているため短期的には積立を行う予定はないが、中長期的には起債額の増加に合わせ、必要があれば積立を行う。

その他特定目的基金

（基金の使途）地域振興基金：地域振興及び環境整備等の事業を実施福祉基金：福祉活動の促進、快適な生活環境の形成等の事業を実施（増減理由）小学校大規模改修基金を小学校建設の財源として１億円、ふるさと芝山応援基金を１億８４百万円積立したことにより増加（今後の方針）庁舎、公民館、小学校等の公共施設が老朽化しており、公共施設等総合管理計画に基づき基金の積立を行う。

有形固定資産減価償却率の分析欄

有形固定資産減価償却率は類似団体平均を９．４ポイント上回っている。主な要因としては建築後３０年以上の建物が多いためである。平成２８年度に策定した公共施設等総合管理計画に基づき、老朽化した施設の集約化・複合化・除却を進めていく。

債務償還比率の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

将来負担比率は現時点数値が振れていないものの、有形固定資産減価償却率は類似団体内平均を９．４ポイント上回っている状況にある。主な要因としては建築後３０年以上の建物が多く、道路・橋りょう・保育所・公民館は、いずれも有形固定資産減価償却率は７０％以上と高い比率となっている。平成２８年度に策定した公共施設等総合管理計画に基づき、老朽化した施設の集約化・複合化・除却を進めていく。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

実質公債比率は類似団体平均より低い。地方債の新規発行については、十分協議し、過度な発行等しないよう取り組む。