水巻町

財政力指数の分析欄

旧産炭地域で公営住宅が多いことから、所得水準が他の類似団体と比べて低く、また町内に主要産業がないことから財政基盤が弱い。近年は財政力指数が０．５０前半台で推移しており、類似団体平均を依然として大きく下回っている。税収確保のため税等の徴収強化に努めているが、担税力のある中高～若年層の人口減少が続いていることから、今後の確実な歳入を確保するためにも定住促進施策を推進し、安定的な税収確保に努め、また歳出面における経費削減に一層努めていく。

経常収支比率の分析欄

歳出においては、扶助費、物件費、補助費等、普通建設事業費、出資金及び貸出金等が増加した。なかでも、普通建設事業費が小中学校のエアコン設置事業やトイレ改修事業等で４２２百万円増加し、総額としても６４２百万円と大幅な増であった。対して歳入では、地方税や財産収入が減となったものの、普通交付税、各種交付金、国県支出金等が軒並み増額となり、総額で７０８百万円と大幅な増額となったことが経常収支比率の改善の主な要因と考えられる。増え続ける経常経費をいかに削減できるかが、今後も課題となる。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

類似団体と比較して人件費・物件費が低い要因として、ごみ・し尿処理事業や消防事業などを遠賀郡・中間市で構成する一部事務組合である遠賀・中間地域広域行政事務組合で行っていることがあげられる。人件費が職員数の増加や期末勤勉手当の支給率変更等により増、物件費が各種委託料や備品購入費等の増といった原因により、人口１人当たり人件費・物件費等決算額は４１０４円増加している。また、一部事務組合への負担金、繰出金には人件費・物件費に充てられる経費も含まれており、一概には類似団体平均との比較はできないため、今後とも事務事業の効率化及び職員の給与水準及び職員数の適正化を図る。

ラスパイレス指数の分析欄

平成２３年度から給与抑制のため給料の２．５％削減を実施し、ラスパイレス指数は９９．５％と国を下回った。しかし、平成２４年４月から２年間国家公務員が東日本大震災の復興財源を確保するため、給料を平均７．８％引き下げたことにより指数の上昇を招いた。水巻町においても平成２５年７月より国に準じた引き下げを実施し、給料削減措置を行った。今後、給与構造の検討や職員構成の変動を注視しながら、引き続き適正な給与体系を維持することで、能力や実績に応じた給与制度の確立を目指す。平成２９年度は平成２８年度数値を引用。なお、平成２９年度類似団体関係数値（平均値、最大値及び最小値、順位）は、平成２９年度の選定団体によるもの。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

人口千人当たりの職員数は類似団体と比較して大きく下回っている。要因としては、過去の組織機構の見直しによる課・係の統合、小学校給食調理業務や保育業務などの民間委託などによるものである。今後、権限移譲等に伴う業務追加により職員の負担増が懸念されるが、平成２５年度に策定された定員適正化計画に基づき、真に必要な職員数の配置を行い、さらなる住民サービスの向上に努める。平成２９年度は平成２８年度数値を引用。（職員数：平成２８年度数値、人口：平成３０年１月１日現在の人口）なお、平成２９年度類似団体関係数値（平均値、最大値及び最小値、順位）は、平成２９年度の選定団体によるもの。

実質公債費比率の分析欄

一般会計における起債の抑制を行っているため、着実に実質公債費比率は改善している。普通会計における過去の既発債の償還終了に伴い元利償還金は減となっているが、公共下水道事業の進捗により公営企業債償還に伴う繰入金等は増加しているため、今後実質公債費比率が悪化する恐れがある。また、一般会計においても、公共施設等の大規模改修事業が増加する見込みのため、実質公債費比率が急激に上昇するおそれがある。今後の償還額を平準化し、事業計画や実施速度、適債性を十分考慮した起債管理に一層努めていく必要がある。

将来負担比率の分析欄

将来負担比率については、類似団体平均と比較して良好な状態を維持できている。しかし、小中学校のエアコン設置工事やトイレ改修事業に係る学校教育施設等整備事業債の発行により地方債現在高が増加したこと、下水道整備に係る公営企業債の新規発行により繰入見込額が増加したこと、退職手当負担見込額が増加したことで将来負担比率が１４．０と大幅に悪化した。今後、公共施設等の大規模改修事業や公共下水道事業の進捗に伴い繰出金の増加が見込まれるため、財政運営の健全化に努め、将来負担の緩和に努める。

人件費の分析欄

平成１８年度～２３年度において実施した行財政改革緊急行動計画において、職員数削減や特殊勤務手当を全廃したほか職員給与２．５％カットを実施したため、類似団体や全国平均と比較しても低い水準を維持できている。平成２９年度は、前年度と比較して、職員数や期末勤勉手当等の増により人件費そのものは増額となったものの、歳入経常一般財源が７０８百万円増加したことで経常収支比率は改善することとなった。

物件費の分析欄

小中学校のＩＣＴ化事業や定期予防接種等の増額で、物件費総額は９３百万円と大幅な増額となったため、歳入経常一般財源が増加したにもかかわらず、経常収支比率は１．０ポイント悪化することとなった。類似団体平均とは、ほぼ同水準を維持しているが、削減しがたい経費の増加が見込まれるため、引き続き経常経費の削減が必要である。

扶助費の分析欄

扶助費に係る経常収支比率は１０．８％と減少し、平成２９年度を除き、過去５年間徐々に悪化傾向にある。主な要因としては、年々増加傾向である更生医療費、障害福祉サービス費の増加があげられる。扶助費は容易に圧縮することができないことから、福祉施策全体の見直し、健康増進事業の充実を図ることで増え続ける扶助費を抑える必要があると考える。

その他の分析欄

その他経費の経常収支比率は、前年度に比べ４．３ポイント改善し、類似団体と比較しても低い水準で推移している。主な要因としては、公共下水道が公営企業化したことから、繰出金を負担金等へ組み替えたことによるものである。また、公共下水道事業特別会計への繰出金は事業課との交渉により一定の金額での繰出を行っているが、今後使用料の増等は見込めないため増加する建設事業費と公債費を賄うため、一般会計からの繰出の大幅な増加が考えられる。そのため、将来負担を見据えた計画的な事業実施が求められる。

補助費等の分析欄

補助費等にかかる経常収支比率は、類似団体平均を大きく上回っているが、要因としては、ごみ・し尿処理事業や消防事業などを、遠賀郡・中間市で構成する一部事務組合である遠賀・中間地域広域行政事務組合で行っていることによるものである。そのうち、補助費の一部事務組合分は１５百万円減少したが、公共下水道が公営企業化したことから、繰出金を負担金等へ組み替えたこと等により補助費全体で２８０百万円増額となり、経常収支比率は悪化することととなった。

公債費の分析欄

地方債残高は、今後大幅な減少を見込めない状況となったが、公債費については類似団体よりも低い水準を維持している。昨年度に比べ、起債の償還終了に伴い公債費自体は減少し、また、歳入経常一般財源の増加により０．６ポイント改善することとなった。今後、学校等の公共施設の老朽化対策等、新発債借入の大幅な増加が見込まれることなどから、投資的事業の採択は財政計画、予算編成の段階で十分に精査し、国・県補助金を活用することで新発債発行を圧縮し、将来世代への負担を極力抑える財政運営に努める必要がある。

公債費以外の分析欄

公債費を除く経常収支比率については、前年度から４．５ポイント改善した。主な要因として、歳出よりも歳入の増加額が大きく、経常一般財源である普通交付税が１０５百万円、国庫支出金が３３百万円、県支出金が３３百万円と大幅な増額となったことが挙げられる。今後は、自主財源確保に努め、経常支出の抑制を行っていく必要がある。

基金全体

（増減理由）平成２９年度は、財政調整基金１５０百万円、退職手当準備基金４０百万円、公共施設等整備基金３０百万円などの積み立てを行ったが、一方、財政調整基金２００百万円、公共施設等整備基金７０百万円などの基金取り崩しを行ったため、基金全体で積立額が３２百万円減少している。（今後の方針）平成１８年度から平成２３年度までの行財政改革緊急行動計画に基づき、総人件費・定員適正化、補助金の見直しなどにより経常経費を削減し、財政調整基金へ計画的に積立してきたところである。実質収支についても国・県補助金を活用することで一般財源負担を減らすように努めている。今後、学校・町営住宅等の公共施設の老朽化対策、職員退職者数等の増加が見込まれることなどから、各種基金の取り崩しが見込まれる。このため、定住促進対策など魅力ある町づくりを重点的に行って、自主財源の確保に一層努めるとともに、経常経費の削減による安定的な行財政運営を行う必要がある。また、各基金を使用した投資的事業の採択は、財政計画、予算編成の段階で十分に精査し、国・県補助金を活用することで基金取り崩し額を圧縮し、将来世代への負担を極力抑えていくことが必要である。

財政調整基金

（増減理由）平成２８年度歳計剰余金の処分として、１５０百万円を積み立て、ほかに利子分を積み立てている。一方、道路・橋梁改修や小中学校施設改修といった大規模な工事等の財源不足を補うための経費の財源に充てたため、基金から２００百万円を取り崩している。（今後の方針）平成１８年度から平成２３年度までの行財政改革緊急行動計画に基づき、総人件費・定員適正化、補助金の見直しなどにより経常経費を削減し、財政調整基金へ計画的に積立してきたところである。実質収支についても、国・県補助金を活用することで一般財源負担を減らすように努めている。今後、経済情勢の著しい変動等や災害により生じた経費の財源に充てるほか、緊急に実施することが必要となった大規模な工事等の財源不足を補うため、計画的に基金を積み立て、各種経費を削減して基金取り崩し額を圧縮するなど、将来世代への負担を極力抑えていくことが必要である。

減債基金

（増減理由）現在、借り入れている町債は、おおむね利率が低く、繰り上げ償還を行ったとしても、償還額の大幅な削減が見込めないと考えている。そのため、現在のところ、積極的に減債基金への積み立てを行っておらず、積立額は、ほぼ横ばいとなっている。（今後の方針）上記の増減理由により、現在のところ、積極的に減債基金に積み立てを行っていない。ただし、今後の経済状況や国の動向等を注視し、状況が変われば柔軟に基金に積み立てを行うことが必要である。

その他特定目的基金

（基金の使途）水巻町職員退職手当準備基金は、職員の退職手当の支払いに備えるため準備された基金である。水巻町公共施設等整備基金は、今後、町の公共施設等が大量更新時期を迎えるにあたり多額の改修・更新費用が発生するため、財源の補てんを行うために設置された基金である。水巻快適環境づくり基金は、自然や歴史的資産の保全、又、やすらぎとうるおい或いは美しく、魅力のある町並みや景観の創出その他の快適な環境づくりに自主的、先駆的に取り組む人材や団体等を安定的、長期的に支援し、又は奨励するため設置された基金である。水巻町小中学校給食事業基金は、小中学校給食事業の健全な管理運営を図るため、特定防衛施設周辺整備調整交付金を毎年度積立し、小中学校給食事業や給食費補助金の財源とする基金である。水巻町片山排水ポンプ管理基金は、片山排水ポンプ施設の維持管理費にあてるため設置された基金である。（増減理由）水巻町職員退職手当準備基金の増減理由は、今後、職員の退職予定者数が増加するため、その支払いに備え、増となっている。水巻町公共施設等整備基金は、公共施設の改修費用にあてたため、減となっている。（平成２９年度は、庁舎設備や議会放送設備など）水巻町小中学校給食事業基金は、前年度に比べ、基金取り崩し額を減額したため、増となっている。上記以外の２基金は、基金取り崩しの予定がなかったため、ほぼ横ばいとなっている。（今後の方針）今後、学校・町営住宅等の公共施設の老朽化対策、職員退職者数等の増加が見込まれることなどから、各種基金の取り崩しが見込まれる。このため、各基金を使用した投資的事業の採択は、財政計画、予算編成の段階で十分に精査し、国・県補助金を活用することで基金取り崩し額を圧縮し、将来世代への負担を極力抑える財政運営に努める必要がある。

有形固定資産減価償却率の分析欄

今年度の調査対象から土地をはずしたため、大幅に減価償却率が上昇する要因となった。また、有形固定資産の約１／３を占めている町営住宅関連施設では、計画的に行ってきた修繕が功を奏し、耐用年数以上に使用できており資産を有効に活用しているといえるが、有形固定資産減価償却率が高止まりしている要因の一つとなっている。今後も計画的に修繕し有効活用していくため、今のところ有形固定資産減価償却率が下がる見込みがないと思われる。

債務償還比率の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

今年度は、将来負担比率及び有形固定資産減価償却率とも、下記の表のとおり上昇したため、全国平均に比べ、将来負担比率は低いが、有形固定資産減価償却率が高い結果となった。また、今年度の有形固定資産減価償却率の上昇は、土地対象外による影響が大きかったため、将来負担比率の上昇と関連していない。今後は、起債額の増加に注意しながら、長寿命化計画に基づき、計画的に修繕を行っていくなど、資産を有効活用していく必要がある。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

今年度は実質公債費比率が減少しているが、これは過去の既発債の償還終了に伴い元利償還金が減となったことが大きな要因の一つである。また、全国平均に比べ、将来負担比率及び実質公債費比率はともに低い状況にあるが、今後も、公共施設等の大規模改修事業や公共下水道事業の進捗に伴い繰出金の増加が見込まれるため、財政運営の健全化に努め、適切な起債管理を行う必要がある。