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指定団体等の指定状況
財政健全化等財源超過首都近畿中部過疎山振低開発指数表選定
人口の推移
産業構造
財政比較分析表（2022年度）
財政力
財政力指数の分析欄
前年度と比較して０．０１減少しており、類似団体平均と比較しても０．１２下回っている。現在基準財政需要額の約２分の１を普通交付税に依存している状態であるため、町税等自主財源の確保が急務となる。人口増加による課題解決が望ましく、子育て支援施策による一定の出生率の確保と企業誘致や移住定住促進施策による定住人口の増加を図る必要がある。
財政構造の弾力性
経常収支比率の分析欄
令和４年度の経常収支比率は、令和３年度に比べ５．２ポイント増加しており、財政の弾力性が低下している。要因としては、歳入面では、臨時財政対策債の発行可能額の減少により、実質的な地方交付税の金額が前年度比２９６百万円減少していることが大きい。歳出面では、燃料費・電気代の高騰、放課後児童クラブの民間委託による事業費の増加が要因として挙げられる。今後適切なコスト管理と一般財源収入の確保を図るべく施策を講じていく。
人件費・物件費等の状況
人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄
人件費は人事院勧告に伴う給与改定により、正規職員、会計年度任用職員ともに増加している。また、物件費においても電気代の高騰等により、決算額が増加している。人口についても前年度比１２２人と徐々に減少していることから、一人当たりの決算額が増加する要因となっている。今後事務効率化の推進により、事業費の見直しを行い、価格高騰による事業費増加を抑制していく。
給与水準（国との比較）
ラスパイレス指数の分析欄
退職・新規採用の新陳代謝により、前年度比０．６ポイント増加している。今後においては、人件費の推移を注視しつつ、財政負担が過大にならないように人員総数の適正化を図り、現在の財源に応じた適正な給与水準を確保していく。
定員管理の状況
人口1,000人当たり職員数の分析欄
前年度から０．１４人増加し、類似団体平均を０．３１人上回っている。職員数については、今後も適正配置を行い、必要人員を確保し、事務効率化を図り、適切な人員総数を維持していく。
公債費負担の状況
実質公債費比率の分析欄
下水道事業の平成２８年度借入分に係る元金償還が令和４年度から開始されたことから、実質公債費比率が前年度比０．７ポイント増加した。今後の比率増加を抑制するため、交付税算入率の高い有利な地方債を優先的に充当していく。
将来負担の状況
将来負担比率の分析欄
前年度同様、将来負担額を充当可能財源等が上回ったため、将来負担比率は算出されなかった。ふるさと納税の寄附金収入が前年度に続き好調であったため、寄附金収入を積み立てたふれあいふるさと基金の現在高が増加したことが主な要因である。
経常経費分析表（経常収支比率の分析）（2022年度）
人件費
人件費の分析欄
人件費の経常収支比率は、０．８ポイント増加しているが、これは人事院勧告による給与改定によるものである。一度増加した人件費の水準は下げることは難しいため、職員数の適正管理により、財政の弾力性を保持できるよう調整を重ねていく。
物件費
物件費の分析欄
物件費は、電気代等の高騰により、前年度比２．１ポイント増加している。価格高騰による事業費の増加は、今後も続いていくことが予測されるため、最大限事務効率化を図り、コスト削減に努める必要がある。
扶助費
扶助費の分析欄
前年度比０．５ポイント増加しているが、障害者・障害児の福祉サービスに係る給付費が、利用者増加に伴い、同様に増加していることが主な要因である。今後、社会保障サービスを維持していくためには、効果の弱い事業に充当する一般財源支出を抑制し、社会保障経費に重点的に配分できるようコスト管理を行っていく。
その他
その他の分析欄
下水道事業に係る特別会計への繰出金が、公債費の伸びに合わせて、増加したことから、前年度比０．４ポイント比率が高まっている。当該事業費は今後も施設整備の進展に伴い、さらに増加が予測されるため、充当可能な一般財源の持続的な確保が急務となる。
補助費等
補助費等の分析欄
補助費等は前年度比０．９ポイント増加となる。これは溶融炉に使用する燃料価格の高騰により、香川県東部清掃施設組合への負担金が増加したことによる。
公債費
公債費の分析欄
前年度比０．５ポイントの増加となっている。令和５年度からは過去に整備したデジタル防災無線整備事業に係る地方債元金償還が開始されるため、将来的にさらなる比率の増加が予測される。今後も地方債現在高の推移を注視し、交付税算入率の高い有利な地方債を発行するなど、実質的な公債費負担の軽減に努める。
公債費以外
公債費以外の分析欄
前年度比４．７ポイントの増加となっている。これは、臨時財政対策債の発行可能額の減少に伴い、実質的な地方交付税の総額が減少したことにより、経常収支比率の分母が減少したことが要因となる。
目的別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2022年度）
目的別歳出の分析欄
教育費について増加幅がもっとも大きく、前年度比５，２４９円増加している。要因としては、総合運動公園内に防球ネットのある多目的広場を整備したこと、給食センター建設に先駆けて上下水道の整備工事を行ったこと、平井小学校の老朽化したスクールバスを更新したことなどが挙げられる。また商工費については、物価高騰対策として、新型コロナウイルス感染症対応地方創生臨時交付金を活用した町民へのクーポン券配布事業を実施したことにより、１，９４４円増加している。衛生費は、香川県東部清掃施設組合への負担金の増加や新型コロナウイルス感染症支援として食料支援を行ったことにより、２，０２１円増加した。どの目的においても住民にとって重要な事業費であるため、特定の目的にのみ予算配分が偏ることがないように、慎重に財政運営を実施していく。
性質別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2022年度）
性質別歳出の分析欄
新型コロナウイルス感染症の流行により休止していた大規模イベントである「獅子たちの里三木まんで願。」を令和４年度に再開したこと、燃料価格の高騰により、香川県東部清掃施設組合への負担金が増加したことなどにより、補助費等が６，５８９円増加している。また下水道事業の事業進捗によって特別会計への繰出金が、１，８３８円増加している。扶助費については、国による現金給付事業が減少したことから、１２，２１１円の反動減となっている。他は、微増等横ばいの性質が多い。今後も住民一人当たりの負担が過大になりすぎないよう、事業費の精査を検討していいく。
実質収支比率等に係る経年分析（2022年度）
分析欄標準財政規模に対する実質収支額は、令和４年度は前年度比４．７２ポイント低下している。これは、新型コロナウイルス感染症の流行が沈静化し、休止していた事業が再開したことなどにより、決算剰余金が減少したこと、臨時財政対策債の発行可能額の減少により、一般財源収入が減少したことが要因である。今後は一般財源の持続的な確保を目的として、事業の効果検証を適宜実施し、コスト管理に努めていく。
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連結実質赤字比率に係る赤字・黒字の構成分析（2022年度）
分析欄計画的な予算配分及び繰出基準に基づいた財政運営を前提としており、いずれの会計においても赤字額は発生しておらず、令和４年度の連結実質赤字比率は算出されていない。今後も下水道事業の進捗に応じて資本的支出の増加、国民健康保険事業、介護保険事業に係る給付費等社会保障経費の増加が危惧される。今後各会計において収支の見直し等事業費の適正化に努めることはもとより、繰出金の財源となる一般財源の確保を図る。
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実質公債費比率（分子）の構造（2022年度）
分析欄公営企業債の元利償還金に対する繰入金について、平成２８年度に起債した地方債の元金償還が開始されたことから、前年度比３１百万円増加している。しかしながら算入公債費等が５百万円増加していることで、分子増加を抑制している。今後においても施設の老朽化対策のための、地方債発行の増加が見込まれ、指標悪化が予測されるため、施設の再編等も含めた資産管理の適正化を図る。
分析欄：減債基金満期一括償還地方債の借入は過去に利用していない。
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将来負担比率（分子）の構造（2022年度）
分析欄令和４年度は充当可能財源等が将来負担額を上回ったことで、将来負担比率は算出されなかった。一般会計等に係る地方債の現在高については、当該年度中の起債額を元金償還額が上回ったため、３７５百万円減少している。また、昨年度に引き続きふるさと納税の寄附金収入が好調であったため、ふれあいふるさと基金の現在高が増加したこと、決算剰余金を減債基金へ積み立てたことなどにより、充当可能財源等が５２２百万円増加し、分子増加を抑制した。
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基金残高に係る経年分析（2022年度）
基金残高合計
基金全体
（増減理由）基金全体の現在高は、前年度比４０３百万円増加した。決算剰余金を減債基金に積み立てたこと、ふるさと納税の寄附金収入によってふれあいふるさと基金が増加したことが主な要因である。（今後の方針）ふるさと納税については、令和５年度の制度改正により、寄附金が減少することが想定される。今後もコスト管理を徹底することで、無駄のない繰入に努め、これまで積み立ててきた基金を保持し、変化の激しい社会情勢に合わせ、今後の財政需要に備えておく必要がある。
財政調整基金
財政調整基金
（増減理由）前年度比２７百万円の増加となった。前年度は新型コロナウイルス感染症の影響による積立額の増加があったが、今年度はその反動減となっている。（今後の方針）災害等への備えとして、適正な規模で基金現在高を確保していくことが必要であるため、事業の見直し等も含め、無駄のない支出に努めていく。
減債基金
減債基金
（増減理由）今後増加する公債費に備え、決算剰余金のうち２００百万円を積み立てたことによる。（今後の方針）今後給食センターの整備等が控え、数年後にはその公債費償還が開始することから、着実に基金積立を行い、適切なタイミングで繰入することで、経常的な行政サービスに支障が生じることがないように運営を行っていく。
その他特定目的基金
その他特定目的基金
（基金の使途）ふれあいふるさと基金：寄附者の意向を反映させた各種事業の財源とし、個性豊かで活力あるまちづくりに資する。公共施設整備基金：町の公共施設整備事業の財源に充てる。社会福祉基金：高齢者の福祉活動等に必要な経費の財源に充てる。消防機材整備基金：消防機材整備費用に充てる。健康生きがい中核施設大規模修繕等基金：中核施設の大規模修繕等に充てる。（増減理由）ふれあいふるさと基金：昨年度に引き続きふるさと納税の寄附金収入が好調であったことから、基金現在高は１８７百万円増加した。（今後の方針）基金繰入については現在高及び財政状況を勘案して慎重に行っていく。特に大規模建設事業については事業の目的・効果等と照らし合わせて、充当可能なその他特定目的基金の繰入を適宜検討していく。
公会計指標分析・財政指標組合せ分析表（2021年度）
有形固定資産減価償却率
有形固定資産減価償却率の分析欄
前年度比１．４ポイント増となっており、類似団体と比較すると４．５ポイント乖離がある。今後減価償却率の高い公共施設の改修を実施していくが、短期間で全て行うには、財源が不足しているため、困難である。施設の利用状況等を鑑み、公共施設の適正管理を行い、優先順位をつけて整備を実施していく。
（参考）債務償還比率
債務償還比率の分析欄
基本的な行政サービスを維持した状態で全ての負債を償還する場合に必要な年数を示す本指標は前年度比で大きく低下している。国補正に伴う普通交付税の再算定があったこと、コロナ禍からの景気回復による各交付金の額が増加したことによる、経常一般財源収入が増加したことによる。また、ふるさと納税の需要増加に伴う寄附金の基金積立増加による、充当可能財源増加で、分子増加が抑制されたことも一因である。
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析
一般会計において、ふるさと納税の需要の増加による基金現在高の増加により、充当可能財源等が将来負担額を上回ったため、令和３年度は将来負担比率が算定されなかった。有形固定資産減価償却率は上昇傾向にあるため、今後の財源を見込み、計画的に公共施設の長寿命化、または建替等を推進していく。
分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析
分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析
実質公債費比率については、4.3％となり、前年度比0.4ポイント増加している。主な要因としては、平成27年度に借り入れた下水道整備に係る元金償還が開始されたことによるものである。将来負担比率は、充当可能財源等が将来負担額を上回ったため、算定されていない。今後、過去に借り入れた地方債の元金償還開始が予定されているため、今後比率の増加は避けられない。減債基金を活用し、公債費の繰上償還を適宜検討するなど、実質公債費比率の抑制を図る。
施設類型別ストック情報分析表①（2021年度）
施設情報の分析欄
公共施設の老朽化が進行しており、特に学校教育施設、公営住宅、児童館、橋りょうの減価償却率は高い状況にある。学校施設については、多くの劣化箇所が見受けられ、学校運営に支障が生じていることから、今後、施設寿命化のための改修工事を実施していく。公営住宅に関しては、入居者がいない倒壊のおそれのある住宅から順次撤去を行っている。また橋りょうについては、国庫補助金を活用し、劣化状況が大きい橋りょうから、補修工事を適宜実施している。
施設類型別ストック情報分析表②（2021年度）
施設情報の分析欄
減価償却率について、体育館・プール・消防施設・一般廃棄物処理施設以外は、類似団体平均を下回っている、消防施設については、耐震基準を満たしていない消防屯所から順次建替え工事を行っている。減価償却率の高いその他施設においても、改修工事を行っていくが、短期間で行うことは困難であるため、施設の統廃合も視野に入れ、計画的に優先順位をつけ実施していく。
財務書類に関する情報①（2021年度）
1.資産・負債の状況
一般会計等において、前年度比863百万円資産額が増加している。これは、文化交流プラザの外壁改修や消防屯所の建替工事等を実施したことによる。全体においても993百万円増加しているが、これは公共下水道整備の進展が要因として挙げられる。負債に関しては、一般会計において地方債発行額が元利償還金額を下回ったため全体的に減少している。今後も負債の増加を抑制しながら、着実に公共施設の老朽化対策のための改修事業を実施していく。
2.行政コストの状況
一般会計において、新型コロナウイルス感染症対策の国補助事業を活用した事業が沈静化したことにより、経常費用のうち、移転費用が前年度比2,198百万円減少している。これにより、純経常行政コスト・純行政コストが低下している。全体・連結においても同様の傾向にある。今後は施設使用料を見直すなど、受益者負担とコストのバランスを考慮した適正な財務運営を実施するよう努める。
3.純資産変動の状況
一般会計等において、新型コロナウイルス感染症対策関係補助金が感染症流行の沈静化に伴い、財源が1,519百万円減少しているものの、純行政コストが前年度比2,024百万円減少しているため、純資産現在高が980百万円増加している。今後も純資産残高と負債のバランスを注視し、町の将来負担が過大なものとならないよう、コスト削減と財源の確保を目指していく。
4.資金収支の状況
一般会計等において、移転費用支出の減少に伴い、業務支出が2,070百万円減少していることから、業務活動収支は605百万円増加している。これは全体・連結においても増加傾向にある。投資活動収支においても前年度に比べ、公共施設等整備費支出が減少したことから、全体的に増加傾向にある。財務活動収支は、地方債償還額に比べ、地方債発行収入が抑制されたため、、一般会計等においてはマイナス、全体・連結では、収支額が減少している。しかしながら、一般会計等において、本年度資金収支額は、158百万円増加しているため、資金残高については回復傾向にある。
財務書類に関する情報②（2021年度）
1.資産の状況
文化交流プラザの外壁改修や消防屯所の建替工事等の事業により、資産額は増加しており、人口減少が数年続いていることもあり、住民1人当たりの資産額も4.1万円増加している。しかしながら、有形固定資産減価償却率も年々上昇している。今後も人口減少が予測されるため、施設整備費に対する住民1人当たりの負担が過大にならないよう、1人当たりの適正な資産額を確保しつつ、公共施設の運営を進めていく。
2.資産と負債の比率
純資産額比率は、純行政コストの減少により、昨年度に比べ、1.9ポイント増加している。将来世代負担比率については、令和2年度にデジタル防災無線の整備完了に伴う資金借入を行ったことで、大きく増加したが、今年度は微増となっている。しかしながら、依然高い比率であるため、交付税算入のない地方債借入を抑制し、財源確保に努め、負債が過大とならないよう注視していく。
3.行政コストの状況
新型コロナウイルス感染症の流行が沈静化したことから、それに伴う補助事業も減少し、住民1人当たりの純行政コストも7万円減少している。施設使用料の見直し等も今後検討し、行政コストの適正化に努めていく。
4.負債の状況
住民1人当たりの負債額は、令和2年度に大幅に増加したが、令和3年度については、前年度から変動はない。近年、人口減少している中で、住民1人当たりの負債額が大きくなっているため、適正な資産管理に努め、地方債に依存しない行財政運営を目指していく。
5.受益者負担の状況
受益者負担比率は、新型コロナウイルス感染症に伴う施設の休館等に伴い、施設使用料等は令和2年度に大きく減少したが、令和3年度は、0.5ポイント増加で、わずかに回復傾向にある。今後、感染症収束が見込まれ、令和元年度以前の経常収益の水準に戻ると予測される。
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