山形県鶴岡市：漁業集落排水の経営状況

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経営比較分析表（2023年度）

経常収支比率

収益的収支比率

累積欠損金比率

流動比率

企業債残高対事業規模比率

経費回収率

汚水処理原価

施設利用率

水洗化率

経営の健全性・効率性について

①経常収支比率は類似団体平均値を上回り、100％を超えています。使用料収入や一般会計からの繰入金等により費用を賄っている状況となっています。②累積欠損比率は、累積欠損金が発生していないため、0％となっています。③流動比率は、処理場の整備事業費に充てられた企業債の償還額が依然として大きいことなどから、100％を下回っていますが、償還の進捗により改善傾向にあります。④企業債残高対事業規模比率は、企業債残高が前年度に比べ減少していることなどから、前年度に比べ低下しています。⑤経費回収率は、100％を下回っていますが、下水道使用料の増加、汚水処理費の減少により昨年度に比べ回収率が向上しました。⑥汚水処理原価は、年間有収水量が増加し、汚水処理費が減少したことにより前年度よりも改善しました。⑦施設利用率は、一日平均処理水量が増加したことにより、前年度の比率をわずかに上回りました。類似団体平均値を下回っており、処理能力の1/4程度しか利用されておらず、施設が過大で実際の処理量に見合っていない状況となっています。⑧水洗化率は、事業規模が小さいため高い比率となっています。

有形固定資産減価償却率

管渠老朽化率

管渠改善率

老朽化の状況について

①有形固定資産減価償却率は、類似団体平均値を上回っていますが、数値的には低く法定耐用年数に近い資産は少ないことを表しています。②令和5年度時点で法定耐用年数を超える管渠はありませんが、将来的には耐用年数に達することから、改築・更新時期を迎える管渠が増加することが考えられます。今後は、設備の回復・予防保全のための修繕や事業費の平準化を図り、計画的かつ効率的な維持修繕・改築更新に取り組んでいく必要があります。③令和5年度は改善を実施した管渠は無く、有形固定資産減価償却率の状況から緊急な改築等の必要性は低いと言えます。

全体総括

下水道事業の収入において、一般会計からの基準外繰入金によって下水道事業全体で収支のバランスを取っている現状ですが、原則として使用料収入のみで汚水処理にかかる経費を賄わなければならないため、一般会計からの繰入を減らす努力が必要となります。また、今後の施設の維持管理にかかる経費や改築費用の増加、人口減少による使用料収入の減少等が見込まれることを踏まえると、下水道サービスを持続的に提供していくため、安定した経営の実現が不可欠となります。「鶴岡市生活排水処理施設整備基本構想」に基づき計画的、効率的に整備を進め、併せてアセットマネジメントに取り組み、使用料の適正化や長寿命化計画による施設の改築を行っていく必要があります。

出典：経営比較分析表,

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