奥州市

財政力指数の分析欄

平成２９年度の当市財政力指数は類似団体と同様に前年度と同じ値となったが、数値は低位に留まっている。当市の主な内容として、分子となる基準財政収入額は、景気回復基調による市税や地方消費税交付金の増などにより６２百万円増となっている。分母となる基準財政需要額は、前年度と比較し起債償還の据え置き期間なしでの借入による増により公債費が１６６百万円増となったものの、事業費補正における道路橋りょう費の減などにより基準財政需要額が２０６百万円の減となっている。平成２８年度からの交付税合併特例措置の逓減の影響により財源の確保がより困難となっていることから、事務事業・公の施設の見直しなど行財政改革を推進し、財政の健全化に取り組んでいく。

経常収支比率の分析欄

平成２９年度の経常収支比率は、地方税が１８１百万円の増となったものの、普通交付税が８１９百万円の減となったことなどから、歳入の経常一般財源等（臨時財政対策債を含む）が３２０百万円の減、公債費や繰出金の増などにより、歳出の経常一般財源は５２３百万円の増となり、経常収支比率が２．３ポイント増加した。主な要因としては、公債費は起債償還の据え置き期間なしでの借入による増などにより１９５百万円の増、下水道関係事業の公債費財源としての繰出金３３９百万円の増などが挙げられる。前年度よりも比率が上昇しており、類似団体と比較しても依然として高い数値であることから、さらなる経費の節減に努めるとともに、今後も旧土地開発公社所有宅地等の売却を進め、第三セクター等改革推進債の早期繰上償還を行っていく必要がある。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

平成２９年度の人件費は、市町村合併以来継続している一般職の退職者数に対する一定割合以下での採用（平成２９：３分の１）、労務職の退職者不補充による職員削減の効果により、合併直後の平成１８年度と比較して２４７人減で、人口１，０００人当たりの職員数では類似団体より０．７７人少なくなっている。合併後の平成１８年度以降で比較すると、経常一般財源ベースで２，５１０百万円の減、職員数では２４７人の減となっている。一方で類似団体平均を上回っている要因は物件費であり、農林業系廃棄物処理加速化事業などが減少したものの、地区センター管理委託料などの増により、全体として８７百万円増となっている。財政計画においては、経常経費である物件費の削減による効果額を一定程度見込んでいることから、計画とかい離しないよう着実に財政健全化に取り組む必要がある。

ラスパイレス指数の分析欄

平成２６年度までは類似団体でも低い水準であったが、類似団体の区分見直しにより、平成２７年度以降はほぼ同程度となっている。全国平均と比較しても低い数値で推移してきたが、これは、平成２３年度に策定した財政計画の中で、長期的な財政の健全化を図る必要があることから、行財政改革の一環として、平成２４年１月から平成２８年３月までの４年３ヵ月の間において平均給与を平均４．７％減とする独自の給与削減措置に取り組み約１３億円の人件費を削減した。平成２８年４月において県の給料表の見直し内容に準拠し若年層の給与を引き上げる一方、高齢層を引き下げることにより平均０．５ポイント程度引き下げており、今後も給与の適正化に努める。※平成２９年度数値については、平成３０年度調査結果未公表のため、前年度の数値を引用している。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

市町村合併以降、一般職の退職者数に対する採用の抑制、労務職の退職者不補充による職員削減を実施しているが、人口当たりの職員数では０．０７人の微増となった。類似団体においても同様に微増傾向となったものの、当市においては事務事業の見直しや組織再編等によりサービス低下を防ぎつつ、業務効率化を進めるほか、急激な採用抑制をしてきたことから、年齢構成においてもバランスの取れた定員管理も進めていく必要がある。

実質公債費比率の分析欄

平成２９年度の実質公債費比率は、前年度比０．２ポイント増となり、依然として類似団体の中では最も高い比率となっている。比率が増となった主な要因としては、起債償還の据え置き期間なしでの借入により元利償還金の額が前年度に比べ約３００百万円の増となったことなどが挙げられる。総合計画における普通建設事業費の上限枠の設定により起債借入額に抑制に努める。

将来負担比率の分析欄

平成２９年度の将来負担比率は、前年度比３．０ポイントの増となり、依然として類似団体の中では高い比率となっている。新規起債借入の抑制などにより地方債現在高は減少したものの、高料金対策に係る水道事業への繰出金の増などにより比率が増となった。今後は教育関連施設の整備などに要する起債借入の増が一定程度見込まれることから、今後も事業実施の適正化を図り、財政の健全化に努める。

人件費の分析欄

平成２９年度の人件費は、特定財源が前年度比２１百万円増となった一方、経常一般財源が前年度比２０７百万円減となり全体では０．４ポイント減となっている。合併以来継続してきた一般職の退職者数の５分の１採用が昨年度より３分の１採用としたものの、労務職の退職者不補充による職員削減の効果などにより、全体としては前年度比１７２百万円の減となっている。合併後の平成１８年度以降で比較すると、経常一般財源ベースで２，５１０百万円の減、職員数では２４７人の減となっている。

物件費の分析欄

平成２９年度の物件費は、地区センター管理運営事業やふるさと応援寄附事業などの委託料の増により、全体として８７百万円増となっている。財政計画においては、経常経費である物件費の削減による効果額を一定程度見込んでいることから、計画とかい離しないよう着実に財政健全化に取り組む必要がある。

扶助費の分析欄

平成２９年度の扶助費は、経常一般財源が前年度比１００百万円増となっており、０．４ポイントの増となっている。全体としては、年金生活者等支援臨時福祉給付金事業の４３８百万円の減などにより、１３２百万円の減となっている。本市の人口は、平成３０年１月１日現在、前年から１，２４７人減少（住民基本台帳人口）している一方、少子化対策である子ども子育て関連経費などの増により、引き続き増加が見込まれる。

その他の分析欄

その他に関する経常収支比率が類似団体平均を上回っているのは、維持補修費及び繰出金の増加が主な要因であるが、維持補修費においては例年よりも除雪費が大幅に増になったことなどにより３６０百万円増、繰出金については下水道特別会計繰出金が７９百万円増、介護保険特別会計（事業勘定）で２７百万円増などにより、前年度比８８百万円増となっている。今後は、下水道事業などの料金の改定や、公共施設総合管理計画個別計画の策定による施設の見直しなどにより繰出金や施設修繕の計画的な執行に努める。

補助費等の分析欄

平成２９年度の補助費等は、経常一般財源が前年度比６４百万円増となり、全体では、国民体育大会運営事業が８４７百万円減、産地パワーアップ事業が２１９百万円増などにより、４９４百万円減となった。国民体育大会といった特殊要因を除くと、病院事業会計負担金なども増となっており、物件費同様事業の見直しに取り組む必要がある。

公債費の分析欄

平成２９年度の公債費は、合併前市町村で借入した道路整備事業債などが順次終了していったことやプライマリーバランスを堅持しつつ、起債償還の据え置き期間なしでの借入により経常一般財源で１９５百万円増、０．８ポイントの増となっている。類似団体の中では依然として最下位であり、今度も財政計画に基づき新発債の抑制など健全な財政運営を図っていく必要がある。また、平成２６年度に実施したが、旧土地開発公社所有宅地の売払を今後も進め、それを原資とした第三セクター等改革推進債の繰上償還を行っていく必要がある。

公債費以外の分析欄

公債費を除いた経常経費で多くを占めるのが人件費と扶助費となっている。人件費については、一般職の退職者数に対する採用抑制、労務職の退職者不補充に加え、平成２３年度から平成２７年度まで平均７．８％の独自給与削減を実施したことから類似団体でも上位の数値となっている。扶助費については、人口が毎年千人程度減少しているものの、子ども子育て対策などの新たな施策の実施に伴い増加傾向となっている。市単独扶助費の見直しなどが進んでいないことから、事業の選択と集中による歳出抑制を確実に実行していく必要がある。また、今後、公共施設の維持・更新に多額の経費を見込んでおり、事務事業・公の施設見直し指針に基づき、統廃合を進めていく。

基金全体

（増減理由）市税の増収により財政調整基金の取崩し額が当初の見込よりも少なくなったものの、新市建設計画に基づく事業実施のための取崩し（－１９７，９２６千円）や起債償還のための減債基金取崩し（－３１８，０００千円）などにより、基金全体としては３２１，９６１千円の減となった。（今後の方針）交付税の合併算定替えの段階的縮小に備えて積立期間としてきたが、今後は財政調整基金などの各基金の活用（取崩し）期間としており、平成２９年２月に策定した財政計画においては、後年度の財源不足に対応するため、平成３８（２０２６）年度までの間で全体として約７０億円を取り崩すものの、さらに後年度の財源として活用が見込まれることから、平成３８（２０２６）年度末基金残高について１００億円を堅持することとしている。

財政調整基金

（増減理由）地方財政法第７条に基づく平成２８決算剰余金の１／２積立て分２１３，１９３千円、基金運用利子１８，９１７千円、財源不足による繰入－２９６，５１０千円などにより、全体で６４，３９９千円の減額となった。（今後の方針）普通交付税における合併算定替えによる段階的な縮減が進んでおり、歳入の確保が難しいことから、財政調整基金を活用（取崩し）しての財政運営が見込まれる。

減債基金

（増減理由）旧土地開発公社の土地売払い収入３６３，２８１千円、基金運用利子として積み立て２１，９３７千円、起債償還のための取り崩し－３１８，０００千円などにより、全体で６７，２１９千円の増額となった。（今後の方針）旧土地開発公社の土地売払い収入の総額が１０億円などの一定額確保できた場合には、減債基金を取り崩して繰上償還を行うことにより、将来負担の軽減を図る。平成２９年度以降の財源不足に備えるため、平成３３（２０２１）年度までの間は計画的に毎年２億円の取崩しを行うこととしている。

その他特定目的基金

（基金の使途）○地域振興基金は、地域住民の連携の強化又は地域振興のために設置している。○地域福祉基金は、高齢化社会に対応した地域福祉の増進に要する経費の財源に充てるため設置している。○協働のまちづくり基金は、市民参画を促し、協働のまちづくりを進めることを目的として、地域の創意工夫、判断及び責任によって地域の課題解決を図り、自治意識及び一体感を醸成する地域活動に要する経費の財源に充てるため設置している。○ふるさと水と土保全基金は、集落住民の共同活動の活性化を推進し、もって農村景観の維持保全を図るため設置している。○農業振興基金は、奥州市水沢、水沢佐倉河、水沢真城、水沢姉体町、水沢羽田町及び水沢黒石町における農業の活性化を推進するための農業施設の整備及び農業施策の実施に要する経費の財源に充てるため設置している。（増減理由）地域振興基金積み立て１１８，３６４千円、新市建設計画に基づく事業実施のための基金取り崩し－１９７，９２６千円、協働のまちづくり基金取り崩し－４５，９５５千円、地域振興基金取り崩し－２０１，８３６千円等により、全体で３２４，７８１千円の減額となった。（今後の方針）○地域振興基金については、合併特例債を活用して積立を行うことから、平成３７（２０２５）年度までは一定額を積立てつつ、財源不足に対応するために毎年取崩す見込みである。○協働のまちづくり基金については、地域振興基金を取り崩して活用している基金であり、引き続き協働のまちづくりに関する事業に充当する見込みである。○その他の基金についても、基金の目的に合致した事業の実施のための財源として計画的に取り崩す見込みである。

有形固定資産減価償却率の分析欄

有形固定資産の老朽化に伴い、昨年度と比べ１．５％上昇したものの、類似団体平均を僅かながら下回っている。今後は、平成２９年３月に策定した「奥州市公共施設等総合管理計画」に基づき、人口動態等の変化に対応した公共施設等のあり方を検討し、施設規模や配置、機能等の適正化を推進していく。

債務償還比率の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

地方債現在高は減少しているものの、公営企業債等繰入見込額が増となったことなどにより、将来負担比率はやや増加傾向となっている。有形固定資産減価償却率は類似団体と比べて低い水準にあるものの上昇傾向にある。類似団体より低い水準にある理由としては、平成28年度に実施した胆沢中学校新築や久田前田中線整備などの新設事業が行われたことなどがあり、今後の上昇傾向の主な要因としては公営住宅や消防施設の老朽化などが挙げられる。今後は平成29年３月に策定した「奥州市公共施設等総合管理計画」に基づき、計画的な維持管理と長寿命化を推進し、公共施設等の維持管理や修繕、更新等に要する中長期的なコストの縮減を図ることにより、財政負担の平準化に取り組んでいく。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

実質公債費比率は類似団体と比較して高い水準にあり、平成29年度は平成28年度よりやや上昇している。実質公債費比率上昇の主な要因は、据置期間を置かずに起債償還を進めたことから、公債費が増となったものの、過去に借り入れた市債の償還額がピーク時より減少しているため、今後は低下が見込まれる。将来負担比率についても類似団体と比較して高い水準にあり、将来負担額のうち地方債現在高は減少しているものの、公営企業債等繰入見込額が増となったことなどにより、上昇傾向となった。引き続き、市債の発行規模等に留意しながら、公債費負担の軽減に努めていく。