日立市
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簡易水道事業（法適用）
簡易水道事業（法適用）
収集されたデータの年度
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2017年度
2016年度
2015年度
2014年度
2013年度
2012年度
2011年度
指定団体等の指定状況
財政健全化等財源超過首都近畿中部過疎山振低開発指数表選定
人口の推移
産業構造
財政比較分析表（2020年度）
財政力
財政力指数の分析欄
財政力指数は横ばいとなっている。単年度の財政力指数は、基準財政収入額の増加により０．００５ポイント上昇したが、３か年平均においては、前年度より０．００２ポイント低下した。今後も、普通交付税制度の動向を注視するとともに、市税をはじめとした自主財源の確保に努める。
財政構造の弾力性
経常収支比率の分析欄
人件費は会計年度任用職員の創設に伴い増額となり、公債費も大型事業等に係る発行債の償還開始に伴い増額となった。歳入では地方消費税交付金は増となったものの、市税及び地方交付税がいずれも減となった。経常経費充当一般財源等の増額が大きかったため、経常収支比率は前年度より１．２ポイント悪化した。引き続き、行財政改革や経常経費の削減に努め、財政運営の安定化を図る。
人件費・物件費等の状況
人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄
類似団体の平均、全国平均及び県平均を上回っている。人件費は会計年度任用職員制度の創設などに伴い増額となっており、引き続き事務の効率化を図り、会計年度任用職員も含めた適正な定員管理を進め、人件費の抑制に努める。物件費については、小・中・特別支援学校におけるタブレット賃借料等の増のほか、公共施設の管理経費が多いことによる。公共施設マネジメント基本方針に基づく施設の在り方や、行財政改革における事務事業の見直しを引き続き進め、健全な財政運営に努める。
給与水準（国との比較）
ラスパイレス指数の分析欄
類似団体の平均は下回っているものの、概ね全国市平均と同水準となっている。市の財政状況並びに国及び他団体の状況を踏まえ、引き続き給与の適正化に努める。
定員管理の状況
人口1,000人当たり職員数の分析欄
類似団体及び県との比較では平均を上回っているが、全国平均は下回っている。これまで定員適正化計画に基づき職員数を削減してきたが、引き続き事務の効率化を図りながら、適正な定員管理を進める。
公債費負担の状況
実質公債費比率の分析欄
実質公債費比率は、これまで取り組んできた市債発行の抑制により、引き続きマイナスの値となり、類似団体平均等と比較しても低い状況にある。大型事業の影響により、市債残高が増加しつつあるが、引き続き市債発行を抑制するなど、バランスの取れた財政運営に努める。
将来負担の状況
将来負担比率の分析欄
将来負担比率は、他団体と比較すると良好であるが、これは市債発行の抑制に努めてきたことや、ふるさと寄附金等の臨時的な収入を財政調整基金へ積立したことによる。今後も市債発行の抑制を図りつつも、地方創生の取組や将来への投資を行う。
経常経費分析表（経常収支比率の分析）（2020年度）
人件費
人件費の分析欄
行財政改革で取り組んできた定員の適正化により職員数の削減を図ってきたが、高止まりとなっており、会計年度任用職員制度の創設により、人件費の割合は更に増加した。依然として類似団体平均、全国平均及び県平均との比較では上回っていることから、引き続き事務の効率化を図りながら適正な定員管理を進め、人件費の削減に努める。
物件費
物件費の分析欄
物件費は、類似団体や全国・県平均に比べて高い値で推移している。特に小・中・特別支援学校におけるタブレット賃借料等が増となっているほか、公共施設の指定管理料や光熱水費等のランニングコストが多いことが主な要因である。施設の統廃合を含め、事務事業の合理化などを進め、経費削減に努める。
扶助費
扶助費の分析欄
障害者自立支援給付費が増加傾向にあるものの、支給回数の変更に伴う児童扶養手当の減などにより、扶助費の割合は減少した。類似団体平均、全国平均及び県平均とも扶助費の割合は前年度より減となっているが、扶助費の増は全国的な傾向と考えられるため、国・県等の施策や動向を注視し、適切な対応に努める。
その他
その他の分析欄
類似団体や全国・県平均に比べて、経常収支比率に占める割合は上回っている。基金への積立や低所得者の保険料軽減のため、介護保険事業特別会計、後期高齢者医療事業特別会計への繰出金が増となったことなどにより、０．４ポイント増となった。引き続き、特別会計における保険料の徴収強化、受益者負担の適正化を図るなど、繰出金の削減に努める。
補助費等
補助費等の分析欄
自治・振興金融利子補給、保証料補助の減などにより、経常収支比率に占める割合は０．５ポイントの減となっている。類似団体平均との比較では下回っているが、引き続き補助金の精査、見直しに取り組み、更なる削減に努める。
公債費
公債費の分析欄
これまで市債発行の抑制に取り組んできたが、東日本大震災からの復興に資する大甕駅周辺地区整備や南部地区消防庁舎整備などの大型事業に伴う市債償還の開始等により公債費の割合が増加している。今後も引き続き、市債発行の抑制に努める。
公債費以外
公債費以外の分析欄
類似団体平均との比較では、公債費以外の経費のうち、人件費及び物件費の経常収支比率に占める割合が多くなっているため、この指標は高い値で推移している。人件費の抑制及び施設の統廃合等によるコスト削減を図るなど、義務的経費の削減に努め、持続可能な財政運営を行う。
目的別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2020年度）
目的別歳出の分析欄
類似団体の平均を大きく上回っているのは、総務費、民生費、商工費、教育費である。・総務費は住民一人当たり１６４，８１８円となっている。特別定額給付金給付事業の実施や日立シビックセンター科学館の整備などにより増額となっている。・民生費は住民一人当たり１５１，１３６円となっている。みやた認定こども園新園舎建設事業費の増やひとり親世帯臨時特別給付金給付事業の実施などにより増額となっている。・商工費は住民一人当たり２９，８２２円となっている。久慈サンピア日立改修事業及び中小企業支援対策事業の増などにより増額となっている。・教育費は住民一人当たり６５，１０８円となっている。学校の改築事業及び小・中・特別支援学校のタブレット賃借料の増などにより増額となっている。今後も必要な投資は行いつつも、持続的な財政運営を図るため、施設の統廃合や行財政改革に取り組んでいく。
性質別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2020年度）
性質別歳出の分析欄
類似団体平均と比較して特徴的な指標は、人件費、物件費、普通建設事業費であり、いずれも高い位置で推移している。・人件費は、住民一人当たり７４，６２８円となっており、会計年度任用職員制度の創設に伴う報酬の増などにより増額となっている。・物件費は、住民一人当たり７７，２６３円となっており、小・中・特別支援学校のタブレット賃借料の増のほか、地形的な要因により管理する公共施設が多いため、指定管理料や光熱水費などの管理経費が増加傾向にある。・普通建設事業費は住民一人当たり８６，０６５円となっており、施設の老朽化に伴う建替えなどにより高い水準で推移しており、久慈サンピア日立の更新整備などにより増額となっている。人件費については、事務の効率化と適正な定員管理を進めながら削減に努める。また、物件費は、施設の統廃合を含め、引き続き、経費削減に努める。
実質収支比率等に係る経年分析（2020年度）
分析欄財政調整基金残高は、ふるさと寄附金を積み立てたことにより増額となり、標準財政規模に対する比率が増加した。実質収支額が前年度を下回ったため、実質単年度収支がマイナスとなったが、ふるさと寄附金の財政調整基金への積み立てが増となったことにより、マイナスの比率は小さくなっている。今後も人口減少等に伴う市税収入の減少が見込まれるため、引き続き適正な予算執行に努める。
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連結実質赤字比率に係る赤字・黒字の構成分析（2020年度）
分析欄健全化判断比率の算定開始から、赤字を計上した会計はなく、連結実質赤字比率についても黒字を維持している状況である。一般会計については、行財政改革に基づき、職員の定員適正化や市債発行の抑制に努めてきた結果、黒字が継続している。特別会計等については、一般会計からの繰入金を抑制しながらも、各会計が健全な財政運営を図れるよう、事業の見直しや収入の確保を図るなど、引き続き黒字の維持に努める。
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実質公債費比率（分子）の構造（2020年度）
分析欄実質公債費比率の分子のうち、元利償還金については、復旧復興事業である新庁舎建設事業などの償還が開始となったため増額傾向となっている。公営企業債の元利償還に対する繰入金は、新規発行債の抑制により減額となった。公債費の増加は財政の弾力性を阻む要因となるため、市債発行の抑制を図り、後年度の財政負担の軽減に努める。
分析欄：減債基金満期一括償還地方債は利用していない。
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将来負担比率（分子）の構造（2020年度）
分析欄将来負担額のうち、一般会計等に係る地方債の現在高については、震災復興事業に伴う借入により増額傾向となっている。一方、公営企業債等繰入見込額、組合等負担等見込額については、いずれも減少傾向にある。充当可能財源等のうち、充当可能基金については、ふるさと寄附金を財政調整基金へ積み立てしたことなどによる増額である。今後も基準財再需要額に算入される地方債の活用を積極的に行うなど、充当可能財源等の確保を図っていく。
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基金残高に係る経年分析（2020年度）
基金残高合計
基金全体
（増減理由）・財政調整基金は、ふるさと寄附金の積立により増となった。・減債基金は、運用益の積立により微増となった。・その他特定目的基金残高は、日立シビックセンター科学館整備基金を取り崩したことなどにより減となった。・基金残高合計は、前年度比４３６百万円の減となった。（今後の方針）・財政調整基金は、概ね適正な額と考えているため、維持できるよう努める。・減債基金は、公債費の財源として取り崩すため減少する見込みであるが、良好な水準を維持できるよう適切な基金残高の確保に努める。・その他特定目的基金は、地域創生事業や基本計画の更なる推進を図るため弾力的に活用していく。
財政調整基金
財政調整基金
（増減理由）・ふるさと寄附金の積立による増加（今後の方針）・財政調整基金の残高は、標準財政規模の１７．１％であり概ね適正な額と考えているため、今後も適切な基金残高の確保に努める。
減債基金
減債基金
（増減理由）・運用益の積立による増加（今後の方針）・臨時財政対策債の発行等により、償還額が増加する見込みであるため、基金を活用する。
その他特定目的基金
その他特定目的基金
（基金の使途）・日立市公共施設等総合管理基金：公共施設等の長期にわたる着実な維持管理及び適正配置を推進する。・日立市地域振興基金：市民の連帯の強化及び地域振興に資するための事業に使用する。・日立鞍掛山霊園管理基金：日立鞍掛山霊園の維持、管理及び運営に必要な経費の将来にわたる安定的な供給に資する。・日立市営住宅等敷金基金：市営住宅等の入居者から納付された敷金を有効かつ確実に保管する。・日立市コモンシティ十王・城の丘みどりの基金：城の丘地区の道路、公園等の公共施設の植栽木等の良好な維持管理を行う。（増減理由）・日立市公共施設等総合管理基金：シビックセンター計画修繕事業等への充当による減少（－３８０百万円）・日立市地域振興基金：日立駅前再活性化事業等への充当による減少（－１４６百万円）・日立鞍掛山霊園管理基金：墓所使用料等の積立による増加（５０百万円）・日立市営住宅等敷金基金：退去者の増に伴う返還敷金の増による減少（－３百万円）・日立市コモンシティ十王・城の丘みどりの基金：公園緑地等管理事業への充当による減少（－８百万円）（今後の方針）・設置目的に沿って積み立てた各特定目的基金について、地域創生事業や基本計画の更なる推進を図るため弾力的に活用していく。
公会計指標分析・財政指標組合せ分析表（2020年度）
有形固定資産減価償却率
有形固定資産減価償却率の分析欄
有形固定資産減価償却率は４７．４％と類似団体より低い水準にある。東日本大震災以降、復興関連事業を実施し新たな施設を整備してきたことなどにより、類似団体平均値より低い率となっているものと推測される。今後も、公共施設総合管理計画に基づき、施設の統廃合や更新などを計画的に進め、将来の負担にならないよう努めていく。
（参考）債務償還比率
債務償還比率の分析欄
債務償還比率は上昇傾向であり、類似団体より高い水準にある。これは、東日本大震災からの復興事業である池の川さくらアリーナ建設事業や新庁舎建設事業及び新交通導入事業や大甕駅周辺地区整備事業などの大型事業の実施により、市債の借入れを行い市債残高が増加したことに起因する。今後も市債の借入れに当たっては、十分に検討し、財政の健全化に努めていく。
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析
将来負担比率については、数値が算出されていない状況が続いており、有形固定資産減価償却率は47.4％という結果になった。有形固定資産減価償却率は、類似団体内平均値と比較しても、良好な状態を継続して維持しており、これは一定規模の設備投資（施設の老朽化対策）を計画的に進めてきたためである。また、将来負担比率については、数値化されてはいないが、東日本大震災からの復興に資する大型事業などに伴う市債の発行により市債残高は増加したものの、交付税措置のある有利な市債の発行に努めてきたことなどにより、水準を維持することができた。今後も引き続き、「市債発行の抑制」や「交付税措置のある有利な市債の発行」に取り組みながら、健全な財政運営に努めていく。
分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析
分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析
将来負担比率については、数値が算出されていない状況が続いており、実質公債費比率は▲0.6％という結果になった。実質公債費比率は、類似団体内平均値と比較しても、良好な状態を継続して維持している。また、将来負担比率については、数値化されてはいないが、東日本大震災からの復興に資する大型事業などに伴う市債の発行により市債残高は増加したものの、交付税措置のある有利な市債の発行に努めてきたことなどにより、水準を維持することができた。今後も引き続き、「市債発行の抑制」や「交付税措置のある有利な市債の発行」に取り組みながら、健全な財政運営に努めていく。
施設類型別ストック情報分析表①（2020年度）
施設情報の分析欄
公営住宅については、類似団体平均値よりも有形固定資産減価償却率及び一人当たり面積が高い数値となっている。現在「市営住宅ストック総合活用計画」に基づき、用途廃止又は建替えを進めており、近隣団地を集約し、管理戸数の削減を図り、改善を目指したい。認定こども園・幼稚園・保育所については、有形固定資産減価償却率が近年低下傾向であり類似団体平均値よりも低くなっている。これは施設の適正配置（統廃合）を進める中で数値の改善が図られた成果であると推測される。児童館は、有形固定資産減価償却率が類似団体内平均値より高い値が算出されているが、高度成長期に建設した建物が残っていることに起因している。本市では、令和３年度末に児童館が廃止されたため、今後、該当する施設はなくなる予定である。
施設類型別ストック情報分析表②（2020年度）
施設情報の分析欄
福祉施設及び市民会館において、有形固定資産減価償却率が類似団体内平均値より高い値となっている。福祉施設については、令和５年に、現在、建替え工事を進めている特別養護老人ホーム萬春園が供用開始となる予定であり、今後、数値が改善する見込みである。市民会館については、耐震補強などの工事を実施しており使用する上での問題はないため、引き続き、計画的な設備改修等を実施しながら、使用していく予定である。また、庁舎については、東日本大震災で被災した本庁舎の建替えが平成２９年度に完成したことから、有形固定資産減価償却率が類似団体平均値を大幅に下回っている。
財務書類に関する情報①（2020年度）
1.資産・負債の状況
一般会計等においては、資産総額が前年度末から3,451百万円の増加(+1.1%)となった。金額の変動が大きいものは事業用資産であり、日高小学校校舎改築事業などにより、前年度末から5,036百万円の増加となった。資産総額のうち有形固定資産の割合が89.5%となっており、これらの資産は今後、維持管理や更新などの費用を要することが予想されるため、引き続き公共施設等総合管理計画に基づき、施設の集約化・複合化など公共施設等の適正管理に努める。負債総額は、日高小学校校舎改築事業や久慈サンピア日立改修事業、滑川団地建替事業などの大型事業について、財源の一部に地方債を活用してきたことから、前年度末から2,625百万円の増加(+3.4%)となっており、引き続き、適切な地方債管理に努めることが課題である。水道事業会計、下水道事業会計等を加えた全体会計では、資産総額は前年度末から4,583百万円の増加(+1.1%)となり、負債総額は前年度末から2,040百万円の増加(+1.5%)となった。日立・高萩広域下水道組合、日立市土地開発公社等を加えた連結会計では、資産総額は前年度末から4,426百万円増加(+1.0%)し、負債総額は前年度末から1,014百万円増加(+0.7%)した。
2.行政コストの状況
一般会計等においては、経常費用は84,100百万円となり、前年度比21,175百万円の増加(+33.7%)となった。そのうち、人件費や物件費等の業務費用は41,098百万円、補助金や社会保障給付費等の移転費用は43,002百万円であり、移転費用が業務費用よりも多い状況である。経常費用の中で金額の大きいものは、補助金等(24,054百万円)、物件費(15,203百万円)、社会保障給付(14,129百万円)の順となり、中でも補助金等については、特別定額給付金をはじめ、コロナ感染症対策に係る補助金等の増加に伴い、前年度に比べて18,846百万円増加した。また、当市は南北に細長い形状の影響により、類似団体と比べると公共施設が比較的多いことから、施設の維持管理費に多くの費用を要している。今後は施設の集約化・複合化を進め、公共施設の維持補修費などの物件費や人件費などにおいて、経費の抑制に努めていきたい。全体会計では、水道料金等を使用料及び手数料に計上しているため、経常収益が一般会計等に比べ5,992百万円多い9,857百万円となっている。一方、国民健康保険や介護保険の負担金を補助金等に計上しているため、移転費用が一般会計等に比べ27,142百万円多い70,145百万円、純行政コストは28,904百万円多い109,135百万円となっている。連結会計では、一般会計に比べて、経常費用が56,907百万円多くなり、純行政コストは49,867百万円多くなっている。
3.純資産変動の状況
一般会計等においては、税収等の財源(81,031百万円)が純行政コスト(80,231百万円)を上回っており、財源と住行政コストの差額は800百万円(前年度比138.0%)となり、純資産残高は前年度末から826百万円の増加となった。全体会計では、国民健康保険特別会計、介護保険特別会計等の国民健康保険料や介護保険料が税収等に含まれることから、一般会計等と比べて財源が30,543百万円多くなっており、本年度差額は2,439百万円であった。資産残高は前年度末から2,543百万円の増加となった。連結会計では、後期高齢者医療広域連合の保険料等負担金等が財源に含まれることから、一般会計等と比べて52,268百万円多くなっており、本年度差額は3,200百万円であった。純資産残高は前年度末から3,411百万円の増加となった。
4.資金収支の状況
一般会計等においては、業務活動収支は6,951百万円であったが、投資活動収支については、日高小学校校舎改築事業や久慈サンピア日立改修事業、滑川団地建替事業などの大型事業を実施したことから、▲8,663百万円となった。財務活動収支については、大型事業の実施に伴う地方債の発行により、収入が償還額を上回り、2,538百万円となった。以上3つの収支の合計はプラスとなり、本年度末資金残高は前年度から826百万円増加し、5,264百万円となった。全体会計では、国民健康保険料や介護保険料が税収等収入に含まれること、水道料金等の使用料及び手数料収入があることなどから、業務活動収支は一般会計等より3,706百万円多い10,657百万円となっている。残りの2収支については、投資活動収支が▲11,261百万円、財務活動収支が1,837百万円となり、本年度末資金残高は前年度から1,233百万円増加し、8,726百万円となった。連結会計では、日立・高萩広域下水道組合における下水道使用料等の収入が業務収入に含まれることなどから、業務活動収支は一般会計等より5,068百万円多い12,019百万円となっている。また、投資活動収支は▲11,139百万円、財務活動収支は1,040百万円となり、本年度末資金残高は前年度から1,919百万円増加し、10,964百万円となった。
財務書類に関する情報②（2020年度）
1.資産の状況
住民一人当たりの資産額は186.1万円となり、前年度と比べて4.5万円増加した。日高小学校校舎改築事業や豊浦小学校校舎改築事業、滑川団地建替事業などの大型事業による資産額の増加に加え、分母となる住民基本台帳人口が、前年度から2,403人減少したことなどが主な理由である。類似団体平均値の161.6万円と比較すると住民一人当たりの資産額は高くなっているが、本市は南北に細長い形状であるため、学校や支所、消防署等の公共施設数が多いことが原因であると考えられる。今後の人口の推移を踏まえ、将来に向け、公共施設マネジメントによる適正化を推進していく。有形固定資産減価償却率は47.4%となり、類似団体平均値59.5%と比べると低い数値となっている。当市は東日本大震災被災以降、復旧・復興事業に積極的に取り組むとともに、地方創生事業として、ハード面においても投資を行ってきたことから、比較的新しい資産が多いためであると考えられる。
2.資産と負債の比率
純資産比率は75.3%となり、前年度比0.5ポイントの減、将来世代負担比率は13.0%となり、前年度比0.6ポイントの増となった。これは、日高小学校校舎改築事業や久慈サンピア日立改修事業、滑川団地建替事業などの大型事業を、地方債を活用して集中的に実施してきたことによるもので、資産額の増加に合わせて、負債額が増加したことが要因である。なお、類似団体平均値と比較し、純資産比率、将来負担比率ともに低い結果となっているが、純資産の減少は、将来世代が利用可能な資源を過去及び現世代が消費して便益を享受したことを意味するため、行政コストの削減に努めることが必要となる。また、将来世代負担比率は前年と比較し増加しているため、地方債発行の抑制を行い、残高を圧縮することで、将来世代の負担の減少に努めていきたい。
3.行政コストの状況
住民一人当たりの行政コストは45.8万円となり、前年度より12.6万円増加した。前年度から比較し、純行政コストのうち、補助金等が特別定額給付金事業の影響により、大幅に増加したことに加え、コロナウイルス感染症対策に係る消耗品費・備品購入費を含む物件費が増加したことにより、住民一人当たりの行政コストが増加した。ただし、特別定額給付金給付事業については、令和2年度のみの臨時的な事業であり、引き続きコロナ対策には取り組んでいくものの、次年度以降は平年並みの水準に近付く見込みである。
4.負債の状況
住民一人当たりの負債額は、日高小学校校舎改築事業や久慈サンピア日立改修事業、滑川団地建替事業といった大型事業の地方債発行に伴い、前年度に比べて2.1万円増加し、類似団体平均値38.9万円を上回る46.0万円となった。基礎的財政収支は1,921百万円となり、前年度に比べて111百万円増加した。これは、地方交付税等の増加により、業務活動収支が前年度と比較し、842万円増加したためである。また、投資活動収支が赤字となっているのは、地方債を発行して公共施設等の整備を行ったためである。類似団体との比較では、平均値よりも低い数値となった。
5.受益者負担の状況
受益者負担比率は、分母となる費用が特別定額給付金事業等の影響により21,175百万円増加したため、4.6%となり、前年度より2.4ポイント減少となった。類似団体平均値は1.5ポイント減少の3.6%であるが、比較すると、当市の方が高い数値となっている。その要因として、当市は公営住宅や福祉施設などの施設数が多く、コロナ禍であっても施設の利用率が比較的高かったことが挙げられる。
類似団体【Ⅳ－２】
当別町
倶知安町
余市町
美幌町
遠軽町
白老町
釧路町
雫石町
日立市
ひたちなか市
大洗町
利根町
栃木市
小山市
中之条町
みなかみ町
滑川町
嵐山町
市原市
日の出町
大井町
開成町
高岡市
能登町
永平寺町
上田市
軽井沢町
下諏訪町
大垣市
北方町
磐田市
小山町
豊川市
刈谷市
安城市
西尾市
豊山町
松阪市
鈴鹿市
川越町
大山崎町
豊能町
忠岡町
河南町
佐用町
平群町
河合町
大淀町
上富田町
湯梨浜町
出雲市
東広島市
宇多津町
今治市
遠賀町
鞍手町
大刀洗町
広川町
川崎町
築上町
吉野ヶ里町
基山町
有田町
新上五島町
御船町
芦北町
高鍋町
新富町
門川町
北中城村
与那原町