白鷹町

財政力指数の分析欄

人口の減少や高齢化の進行（高齢化率：２５年度末３２．０％）に加え、脆弱な産業構造等により財政基盤が弱く、類似団体平均を大きく下回っている。生産年齢人口の減少により納税義務者は減少傾向（前年度比２８人の減少）にあり、また町内の景気動向も依然厳しく、税収の伸びも期待できない状況ではあるが、「新たな公共サービスの提供体制の構築」「新たな雇用創出と産業化の推進」により地域経済の循環システム化を図り、活力ある地域社会の構築と財政基盤の強化に努める。

経常収支比率の分析欄

２５年度は、前年度比３．７ポイント改善し、平成２２年度決算以来３年ぶりに８０％台となった。これは、歳入経常一般財源は、町税が増加したものの地方譲与税等が減少、特に普通交付税と臨時財政対策債の合計では８６百万円と大きく減少し、全体で７９百万円の減となった一方で、歳出経常一般財源が、扶助費等において増加したものの人件費の大幅な減少をはじめとして、公債費や補助費（一組）での減少などにより、全体で２５４百万円の減となり、歳入面での改善要因を大きく上回ったことによる。行革等により経常歳出一般財源は減少傾向にあるものの、普通交付税をはじめとした依存財源の増減に大きく左右される状況であり、地方財政対策の動向によっては一気に悪化することも考えられることから、今後とも行財政改革の着実な推進を図っていく必要がある。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

類似団体の平均値に比べやや低い水準にある。人件費及び物件費は、類似団体と比較すると低いが、維持補修費が水準を押し上げている。維持補修費の中でも約６割を除雪経費が占めており、地理的要因によるところが多い。

ラスパイレス指数の分析欄

過去２年間については、国と同様の給与減額措置を実施しなかったため、指数が１００を超える状況となった（平成２５年７月から減額措置を実施。平成２６年３月末まで。）。国の減額措置がないとした場合の参考値及び減額措置終了後の指数については、本町の給料表は６級制となっているため高齢層は指数が低い状況にあり、行革による職員数削減措置として新規採用を抑制したことなどにより指数が低い状況が続いてきた。しかし、新規採用の抑制により生じた年齢構成のアンバランス解消のための計画的な採用や団塊の世代の大量退職等に伴い、指数は上昇傾向にあるため、民営化・民間委託の推進や事務事業の見直しによる業務の効率化を図り、総人件費抑制に努める。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

現業部門の退職不補充、保育所の民間委託等により、目標値を上回る削減が図られてきており、適正な水準にある。今後については、団塊世代の大量退職以降、退職者数そのものが減少していることや、職員の年齢構成バランスを考えれば定期的な採用は必要であり、これまでのような削減目標の設定は難しいものと考える。しかしながら、町の人口も減少傾向であることから、業務の見直し等を行い、適正な職員規模の維持を図っていく。

実質公債費比率の分析欄

公債費負担適正化計画の推進による起債発行の抑制（年５億円程度を上限）により、地方債現在高の着実な減少が図られてきたことなどから、改善傾向にあり、起債許可団体から脱却することができた。今後とも事業の優先度・必要性を見極め、可能な限り新規発行の抑制に努める。

将来負担比率の分析欄

類似団体の平均値に比べやや高い数値になっているが、多額の起債を発行していた平成８年度から１１年度の償還が終了したことなどから、改善傾向にある。今後については、当時整備した公共施設等の老朽化も進んでおり、改修等の対応が見込まれることから、施設の再配置も検討しながら効率的な整備を行うなど、引き続き財政の健全化に努める。

人件費の分析欄

集中改革プラン（１７年度～２１年度）による定員管理目標を上回る削減効果（削減目標：－１２．５％、実績：－１６．１％）をあげ、経常収支比率におけるウエイトも減少傾向にある。今後は行財政改革大綱（２２年度～２６年度）に掲げた削減目標（－６．５％）達成に向け現業部門の退職不補充、施設（保育所等）の民間委託の推進等に取り組み、継続して適正化を図る。

物件費の分析欄

一般的な行政運営経費については可能な限り圧縮に努めており、類似団体平均を下回っている。一方で、文化交流センターの指定管理者制度導入や退職者不補充による臨時職員の増加等により、物件費の増加が見込まれることから、引き続き事務の効率化を図り経費の圧縮に努める。

扶助費の分析欄

子ども手当等の創設や、核家族化が進んでいることによる乳児期からの保育所入所者の増加のほか、医療費の増加も見込まれることから、扶助費は増加傾向にある。成人病予防や健康づくりに関する啓発等、総額の上昇を抑制するための取り組みを進める一方で、定住促進及び子育て支援の充実に向け、必要な事業を展開していく。

その他の分析欄

その他に係る経常収支比率が類似団体平均を上回っているのは、下水道事業をはじめとした繰出金の高止まりが主な要因である。下水道事業については、人口の減少による水洗化人口の伸び悩みや、町の中央を最上川が流れるという地理的条件のもと受益地が二分され、経費がかさむ状況にある。施設整備に係る公債費償還はピークを過ぎたものの、経営状況は依然厳しい。また、今後は老朽化への対応も必要となってくる。その他の事業についても、医療や介護に係る費用も上昇が見込まれる。使用料や保険料の値上げによる町内の景気動向の変化等も十分見極めながら検討を進めるとともに、可能な限りの事業の健全化を図り、普通会計の負担を減らしていくよう努める。

補助費等の分析欄

補助費等については、清掃費及び消防費における一部事務組合への分担金が約６割、町立病院への繰出しが約３割となっている。ごみ処理施設の老朽化や患者数の減少による収益の悪化等、財政運営圧迫の懸念材料もあることから、経営の一層の効率化に努めていただく一方、これら以外の補助金等についても補助金の見直し基準に照らし、不適当なものは廃止も含め検討していく。

公債費の分析欄

８年度から１１年度頃にかけて、国の経済対策に連動し投資的事業を多く実施したため類似団体中で下位にある。平成２７年度までは減少するが、平成２４年度以降の起債発行に対する償還がはじまる平成２８年度以降からは増加に転じる見込みである。人口減少が進む状況においては、町税及び地方交付税等の一般財源の減少により経常収支比率が悪化することも想定されることから、新たな事業に関しても、優先度・必要性を見極め、可能な限り新規発行の抑制に努める。

公債費以外の分析欄

各項目ごとにみればそれぞれ特徴はあるものの、公債費を除く経常収支比率の状況としてはほぼ平均に位置している。公債費は順調に減少しているものの、それと合わせて普通交付税も減少している。税収は法人町民税の減はあったものの、個人町民税やたばこ税の額が大きく全体で１．１％の増となったが、自主財源比率が低い状況（２５年度２６．４％）では、公債費負担の減少が比率の改善にそのまま結びつかない。依存財源である地方交付税や地方譲与税の動向によっては、一気に比率が悪化することも考えられることから、行財政改革大綱に沿った取組を着実に進めながら、財政の健全化を進めていく必要がある。

基金全体

財政調整基金

減債基金

その他特定目的基金

有形固定資産減価償却率の分析欄

債務償還比率の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析