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財政力指数の分析欄普通交付税は前年度を下回ったものの、市税徴収率全体で前年度の９６．６％から９６．９％にアップした影響もあり、財政力指数は０．０１ポイント上昇し、類似団体内平均値より０．０８ポイント上回った。今後も、補助金・負担金の見直しにより更なる歳出削減を推進するとともに、市税等の収納率９８．８％を目標に取り組み、財政基盤の強化を図る。 | 経常収支比率の分析欄公債費はこれまでの繰上償還や低金利への見直しなどの効果により０．６ポイント減少し、類似団体内平均値より０．９ポイント下回っている。しかしながら、扶助費の伸び、物件費の増により全体として前年度よりも１．０ポイント悪化したため、今後も経常経費の削減と起債の抑制を図り、財政の健全化を図る。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄昨年度と比較して１，４８６円減少し、類似団体平均と比較して５３，４００円少ない。行政経営指針に基づく定員適正化を着実に進めた結果として職員数が減員となり、人件費の減少が影響している。今後も、定員適正化やコスト削減に取り組み、人件費・物件費等の歳出削減を図る。 | ラスパイレス指数の分析欄類似団体内平均値を２．２ポイント上回っており、全国市平均も０．９ポイント上回っている。今後も地域の民間給与の状況を踏まえながら住民サービスを低下させることなく給与の適正化に努めていく。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄ここ数年ほぼ横ばいで推移し類似団体の平均値を下回っている。今後も引き続き、社会情勢の変化や住民ニーズに即して、事務事業の見直しや効率的な組織運営を行い、適切な定員管理に努める。 | 実質公債費比率の分析欄前年度より０．２ポイント改善したが、依然として類似団体内平均値と比べて２．２ポイント高くなっている。今後、横ばいで推移する見込みだが、平成２０年度から平成２７年度の大規模公共事業の償還により徐々に悪化し、数年後には１５％台まで見込まれる。引き続き繰上償還や減債基金への積立を行い、健全な財政運営を図っていく。 | 将来負担比率の分析欄平成２０年度から平成２７年度までの大規模公共事業により充当可能基金の減や地方債借入額の増により、依然として類似団体内平均値より大幅に上回っている。公営企業債等繰入見込額や退職手当負担見込額、地方債現在高については減少傾向にあるが、南陽病院建替えにより置賜広域病院企業団への負担等見込額が増加し前年度より５．４ポイント高くなった。今後も、事業実施の適正化を図り、財政の健全化に努める。 |
人件費の分析欄行政経営指針に基づく定員適正化を着実に進めた結果として職員数が減員となり、人件費は減少しているが、類似団体内平均値より１．２ポイント上回っているため、今後もより適正な人員配置と人件費管理に努める。 | 物件費の分析欄文化会館管理運営費を臨時的経費から経常的経費に移行したことにより、昨年度より１．１ポイント増加したが、類似団体内平均値と比較して１．４ポイント下回っている。引き続き、より一層の歳出削減に努めていく。 | 扶助費の分析欄昨年度と比較して０．１ポイント減少したが、類似団体内平均値より１．２ポイント上回っている。生活保護費、児童福祉費等の増加により今後もこの傾向は続くと見込まれる。 | その他の分析欄ここ数年横ばいで推移しており、類似団体内平均値、山形県平均より下回わっている。引き続き、経常経費の削減に努めていく。 | 補助費等の分析欄補助費等の額自体は前年度より２２．９％減少しているが、類似団体内平均値より上回っている。引き続き繰出金が増加している企業会計の経営状況を的確に把握し健全経営に努めるとともに，各種団体に対する補助金等についても適正な執行に努めていく。 | 公債費の分析欄類似団体内平均値より２．５ポイント下回っており、これまでの繰上償還効果や低金利への見直しなどの効果により回復傾向にある。しかし、平成２０年度から平成２７年度の大規模公共事業の償還により徐々に悪化が見込まれるため、計画的に繰上償還を行い、より一層の公債費抑制に努めていく。 | 公債費以外の分析欄物件費の文化会館管理運営費を臨時的経費から経常的経費に移行した影響もあり昨年度より１．０ポイント増となった。類似団体内平均値と比較しても１．６ポイント上回っており、今後より一層の歳出削減に努めていく。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄教育費は、住民一人当たり５５，４２３円で、類似団体内平均値を下回っているが、小・中学校冷房設備工事の皆増などにより平成２９年度に比べて増加している。農林水産業費は、住民一人当たり１３，９９２円で、類似団体内平均値を下回っており、また、大型事業である産地パワーアップ事業（整備事業）の完了などにより平成２９年度に比べて減少している。民生費は、住民一人当たり１５９，１２０円で、類似団体内平均値を下回っているが、生活保護費、児童福祉費の増加などにより平成２９年度に比べて増加している。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄歳出決算総額は、住民一人当たり４６３，６５６円となっている。扶助費は、住民一人当たり９２，８５１円で、類似団体内平均値を下回っているが、生活保護費、児童福祉費の増加などにより平成２９年度と比べて増加している。補助費等は、住民一人当たり７６，４１７円で、類似団体内平均値を上回っているが、大型事業の産地パワーアップ事業費補助金（整備事業）などが終了したことにより平成２９年度と比べて減少している。普通建設事業費は、住民一人当たり５０，１４９円で、類似団体内平均値を下回っているが、小・中学校冷房設備工事や旧市民会館解体工事などにより平成２９年度と比べて増加している。 |
基金全体（増減理由）平成30年度末の全ての積立基金の残高合計は19億5千万円となり、財政調整基金と地域振興基金の減少の影響により、前年度末から約1億8千万円減少した。（今後の方針）将来の歳入減少・歳出増加への備えのため、引き続き、行革、経費節減等により捻出した額又、入札差金など事業執行で発生した歳出の不用額等を財源として確保し、基金に積み立てていくことを予定している。 | 財政調整基金（増減理由）普通交付税の減、公共施設等の老朽化対策等に係る経費の増による。（今後の方針）今後、災害等への備えとして、また、将来の財政基盤の安定のため財政規模の20％程度（16億円）まで積み立てることとしている。 | 減債基金（増減理由）運用益（預金利子）による増。（今後の方針）公債費の増高を抑制するため、高利率の債務の繰上償還を平成２２年度から積極的に実施している。現在は実質公債費比率が安定しており、また、高金利の地方債がないことから繰上償還の予定はないが、将来の繰上償還の財源とすべく減債基金への積立てを計画的に実施する。 | その他特定目的基金（基金の使途）公共施設維持管理基金：旧廃止施設の解体、跡地利用、施設の維持管理に対応するため、積み立てを行い、費用負担の平準化を図る。地域振興基金：ふるさと納税による寄付金を財源とした積立基金、また、地域振興を推進する目的。（増減理由）公共施設維持管理基金：運用益、公共施設適正管理に係る事業費として積立、市有施設適正管理事業費・小・中学校施設整備事業費として取崩し。地域振興基金：運用益、ふるさと納税事業として積立、ふるさと納税事業費・小中学校整備事業費として取崩し。（今後の方針）重点施策等（教育まちづくり、産業まちづくり、健康まちづくり）への充当を基本としながら、今後とも適正な運用となるよう努める。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄平成３０年度の有形固定資産減価償却率は、類似団体内平均値より９ポイント低くなっている。しかし人口減少のなか、公共施設の約４割が築３０年を経過するなど老朽化が進んでいる状況にあるため、平成２８年度に策定した公共施設等総合管理計画に基づき、同一類型施設の集約化、統廃合等を含む公共施設等の最適な配置の実現を計画的に進めていく。 | 債務償還比率の分析欄平成３０年度の債務償還比率は類似団体内平均値より１２８．５ポイント（１．３年）高くなっている。主な要因としては、平成２０～２３年度小中学校改築整備事業、平成２４～２７年度文化会館整備事業による地方債現在高が高く推移しているためである。公共施設等総合管理計画に基づき、長期的な視点をもって公共施設等の更新・統廃合等の検討や更新費用の抑制等により、財政負担の縮減・平準化を図るとともに、公共施設等の最適な配置の実現を図る取り組みを行っている。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析平成30年度の将来負担比率は類似団体内平均値と比較して高い水準にある一方、有形固定資産減価償却率は類似団体内平均値よりも低くなっている。これは、平成21年度から中学校再編及び学校耐震化事業を行ってきたこと、また、文化会館が平成26年に建築された影響で、類似団体内平均値より低く推移しているためである。公共施設の約4割が築30年を経過するなど老朽化が進んでいる状況にある。今後の人口減少により財政状況が一層厳しくなる段階に、これらの施設の大規模改修・更新が発生することから、工事の実施時期を計画的に分散し、財政負担の平準化を図る必要がある。また、同一類型施設の集約化など統廃合等を含む更新費用削減に向けた検討も必要となる。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析将来負担比率は、文化会館整備の影響で平成26年に高くはなっているが、以降大規模な事業が少なかったため減少している。しかし、類似団体内平均値と比較すると高い水準となっており、それは学校耐震化、災害復旧、文化会館整備事業等によるもので、計画的に繰上償還を実施し地方債現在高を抑制していく必要がある。実質公債費比率においては年々減少傾向だが、平成21年度から始まった中学校再編及び学校耐震化事業等の大規模公共事業の償還が平成25年度から始まったことと合わせ、新文化会館整備事業、災害復旧事業等の償還により当該数値が増加に転じることが見込まれる。類似団体内平均値と比較しても高い状態となっており、今後予想される上昇に対応するため、減債基金への積立を実施したり、計画的な繰上償還を行うなど元利償還金の抑制に努めていく。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄平成３０年度において類似団体内平均値と比較して特に有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は、児童館の９４．０％、認定こども園・幼稚園・保育所の８８．３％、公営住宅の７９．２％である。児童館は耐用年数２２年で設定しているが、築１８～２８年を経過しているため、類似団体内平均値より３７．０％高い水準である。また、認定こども園・幼稚園・保育所は類似団体内平均値より３１．８％高くなっており、引き続き、今後の人口動態や保育需要を見据えつつ必要な整備を進めていく。公営住宅については、類似団体内平均値より１３．４％高い水準であるが、南陽市公営住宅長寿命化計画に基づき工事を行い老朽化対策に取り組んでいる。今後、人口減少が進む中でも、こうした施設を長く維持し活用していくために南陽市公共施設等総合管理計画に基づき、長期的な視点をもって公共施設等の更新・統廃合等の検討や更新費用の抑制等により、財政負担の縮減・平準化を図るとともに、公共施設等の最適な配置の実現を図る取り組みを行っている。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄平成３０年度において有形固定資産減価償却率が類似団体内平均値より特に高くなっているのは、庁舎の９７．８％である。庁舎については、耐用年数は３８年で設定しており、耐震化診断も問題なかったが、昭和５７年建築で築３６年を経過しているため高くなっている。老朽化が進んでいるところは修繕をするなど、使用する上で問題はないが、平成２８年度作成した公共施設等総合管理計画に基づき、適切な維持管理を行っていく。一方、市民会館は、有形固定資産減価償却率が２１．１％で、類似団体内平均値より２７．０％と大幅に下回っている。これは、新しく文化会館を平成２６年に建設し、築４年であることによる。耐用年数は本体２２年、設備棟３１年で設定しており、１人当たり面積は類似団体内平均値よりやや高くなっている。今後、人口減少が進む中でも、こうした施設を長く維持し活用していくために南陽市公共施設等総合管理計画に基づき、長期的な視点をもって公共施設等の更新・統廃合等の検討や更新費用の抑制等により、財政負担の縮減・平準化を図るとともに、公共施設等の最適な配置の実現を図る取り組みを行っている。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等においては、資産・負債とも減少している。資産の減少は事業用資産中「建物減価償却累計額」の増加(+256百万円)、インフラ資産中「工作物減価償却「累計額」の増加(+542百万円)等の要因がある。特に「建物減価償却累計額」の増加に関しては、南陽市文化会館の影響が大きい。この施設は大規模かつ木造のため単年度の減価償却額が大きい(建物評価額5,590百万円で、本市全体の建物評価額の1/6を占める)ためである。負債の減少は、固定負債中「地方債等」の減少▲84百万円(14,385百万円14,301百万円)、「退職手当引当金」の減少▲117百万円(2,248百万円→2,131百万円)による。資産・負債とも減少しているのは、全体、連結についてもいえるが、これは一般会計等の影響(上記の理由)による。平成29年3月に策定した公共施設等総合管理計画、個別計画により、引き続き公共施設の適正管理と維持管理コストの平準化に努めていきたい。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等においては、経常費用は12,795百万円となり、前年度比622百万円の減少(4.6%)となった。そのうち、人件費等の「業務費用」は7,033百万円、補助金や社会保障給付等の移転費用は5,762百万円であり、業務費用のほうが移転費用よりも多くなっている。経常費用のうち最も金額が大きいのは物件費(2,728百万円、前年度比▲139百万円)、次いで社会保障給付(2,214百万円、前年度比+157百万円)である。純行政コストが減少した要因としては、「経常費用」内の、福祉サービスの提供といった資産形成に結びつかない行政サービスに要したコストのうち「移転費用」に区分される費用(特に「補助金等」)が減少したためである。これは「産地パワーアップ事業費補助金」や「介護施設等整備交付金」などの大型補助事業が完了したことによる。今後は高齢化の進展などにより、「社会保障給付」の伸びが続くことが見込まれるため、事業の見直しや介護予防の推進等により、経費の抑制に努めていく。全体純経常行政コストは1,275百万円減少しているが、このうち経常費用に含まれる移転費用の減少が1,055百万円と大きく影響している。これは「補助金等」の減少(786百万円)が大きな要因である。連結においても同様の傾向が認められる。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般、全体、連結ともほぼ同様な傾向となっている。一般会計等においては、税収等の財源(11,832百万円)が純行政コスト(12,432百万円)を下回っており、本年度差額は▲600百万円となり、純資産変動額は▲559百万円となった。これは純行政コストが前年比▲570百万円(13,002百万円→12,432百万円)となったもので、要因としては、「経常費用」内の、福祉サービスの提供といった資産形成に結びつかない行政サービスに要したコストのうち「移転費用」に区分される費用(特に「補助金等」)が減少したためである。引き続き地方税の徴収業務の強化等による税収等の増加、その他の歳入の確保に努めていく必要がある。全体においては純資産変動額が103百万円となった。これは、財源となる「税収等」が前年比▲2,112百万円(13,693百万円→11,581百万円)となったが、経常費用も▲1,203百万円(20,962百万円→19,759百万円)減少したことなどによる。連結においても同様である。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般、全体、連結とも同様な傾向となっている。基礎的財政収支は、平成27年から平成30年までプラスの数値を確保している。4年連続してプラスの数値を確保できていることから、この期間は、借金に依存しない財政運営がなされたことを示している。特に一般会計等においては、業務活動収支は778百万円であったが、投資活動収支については「公共施設等整備費支出」等の投資活動支出1,862百万円が「基金取崩し」等の投資活動収入1.220百万円を上回ったことから、▲642百万円となった。財務活動収支については、地方債の償還額が地方債発行収入を上回ったことから、▲89百万円となっており、本年度末資金残高は前年度から48百万円増加し、1,027百万円となった。地方債の償還は進んでおり、経常的な活動に係る経費は税収等の収入で賄えている状況である。一般、全体、連結とも引き続きこの状態を継続することで財政の健全化を図っていく。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況平成27年から平成30年にかけて、わずかに減少している。これは、住民基本台帳人口が減少しているなか、資産額の減少が緩やかだったことによる。平成30年度は、道路橋りょうのほか、赤湯第二学童保育施設、小中学校の空調設備、沖郷地区新保育施設整備事業用地、大型観光モニュメント、びっき石公園などが新たに資産として計上されている。有形固定資産減価償却率は、文化会館が平成26年に建築された影響(取得価格が大きく、かつ減価償却累計額が小さいのでこの数値を押し下げる要因となる。)で類似団体と比較し、低くなっている。しかしながら、本市の公共施設の約4割が築30年を経過するなど、全体としては施設の老朽化が進んでいる状況にある。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は、平成27年から平成30年にかけて、1.1ポイント増加している。これは、資産総額が減少しているなか、純資産の減少が緩やかだったことによる。全体、連結の値が低いのは、水道事業及び下水道事業の仕組みが、将来の使用料収入で回収することを前提としていることや、地方債の償還年限が長期であることが要因である。将来世代負担比率は、平成27年から平成30年にかけて、0.8ポイント減少している。これは、将来世代の負担が着実に減少していることを表している。数値が減少した要因は、地方債の減少である。(一般会計においては平成27年から平成30年にかけて△961百万円の地方債減少)本市が類似団体に比較し高い数値となっているのは、過去の大型事業により地方債残高が大きいためである。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況平成27年から平成29年にかけて、2.3万円増加している。これは、純行政コストの増加と住民基本台帳人口の減少によるものである。純行政コストが増加した要因としては、「経常費用」内の、福祉サービスの提供といった資産形成に結びつかない行政サービスに要したコストのうち「移転費用」に区分される費用(社会保障給付支出、補助金等支出、他会計への繰出支出等)が増加したためである。H30年度に数値が減少した理由は、一般会計等において、純行政コストが570百万円減少したことによる。これは「経常費用」の「移転費用」に含まれる「補助費等」が大型の補助事業である「産地パワーアップ事業」などの完了により大きく減少(▲813百万円2,697百万円→1,884百万円)したためである。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は、平成27年から平成30年にかけて、2.3万円減少している。これは、負債のうち、地方債(地方債と1年内償還予定地方債の合計額)の減少によるものである。平成30年度は、市債発行額1,166百万円に対し、元金償還額1,256百万円となっており、市債残高(地方債の額+1年内償還予定地方債の額の合計)が89百万円減少している。これからも新規発行額<償還額となるよう財政健全化に取り組んでいきたい。基礎的財政収支は、平成27年から平成30年までプラスの数値を確保している。3年連続してプラスの数値を確保できていることから、現時点においては、このままの財政運営を継続していくことが可能と判断される。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況平成27年から平成29年にかけて、一般、全体、連結それぞれ減少したが、平成30年度は一転して0.3ポイントの増加となった。これは、経常費用の額が前年比で大きく減少した(622百万円)ことによる。理由としては、経常費用中「移転費用」に含まれる「補助金等」の額が減少したもので、「産地パワーアップ事「業費補助金」や「介護施設等整備交付金」などの大型補助事業が完了したためである。一般的に病院、ガス、上下水道事業を行う地方公共団体は、受益者負担比率の数値が高くなる傾向があるが、南陽市では上下水道事業のみ実施している。このため類似団体より低い数値となっている。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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