北海道乙部町の財政状況（最新・2024年度）
北海道乙部町の財政状況について、2024年度の主要指標と分析コメントをまとめて確認できるページです。
乙部町
簡易水道事業簡易水道事業
国保病院
特定環境保全公共下水道漁業集落排水
収録データの年度
2024年度2023年度2022年度2021年度2020年度2019年度2018年度2017年度2016年度2015年度2014年度2013年度2012年度2011年度
概観
普通会計の構造（2024年度）
財政比較分析表（2024年度）
財政力指数の分析欄
高齢化に伴う行政サービスに対する需要が大きいことや生産年齢人口の減少により、税収の増加が見込めず、自主財源に乏しい財政構造のため、類似団体平均を下回っている状況である。企業誘致等により雇用の場の確保等に努めてきているが、税収の増加は見込めず、今後も減少傾向となることが予想される。微増の主な要因として、基準財政収入額では、法人税割や森林環境譲与税、地方特例交付金等の増、基準財政需要額では、消防費、その他教育費、高齢者保健福祉費、林野水産行政費などが増加したことや、臨時経済対策費及び給与改定費、臨時財政対策債償還基金費が追加されたことによる。今後も歳出の抑制に努め、財政基盤の維持を図る。
経常収支比率の分析欄
自主財源に乏しい財政構造であるため、採用抑制や人件費削減等の行財政改革に早くから取り組んできており、歳出の抑制を図ってきた。６年度においては、経常一般財源収入が増加し、人件費等の義務的経費全般の増加、維持補修や繰出金の増により経常経費に充当する一般財源が増加したことから、昨年度から１．４％上昇した。経常収支比率は、概ね７０～８０％の間であることが理想とされており、類似団体平均よりも低い水準を維持している。
人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄
人件費については、行財政改革時に採用抑制等による人員の削減に努めてきた経緯があり、現在は一定程度の職員数を維持しており、今後も新規採用数と定年延長制度の導入による影響や再任用職員数とのバランスを一層図っていく必要がある。その一方で、職員数の大きな増員はないが人勧による給与・手当等が増加している。物件費についても、経費節減に積極的に取り組んでおり、維持補修費については、計画的・効率的に行うことにより、平準化に取り組んでいることから、類似団体平均を下回っている状況にある。
ラスパイレス指数の分析欄
職員給与については、人事院勧告を遵守したなかで、６年度においては、昨年度よりラスパイレス指数は減少したものの、類似団体平均を上回っている状況である。ラスパイレス指数の大きな変動要因としては、職員の経験年数階層の変動は顕著ではないが、階層ごとの職員数が少ないため、少ない変動でもラスパイレス指数に影響が生じるものである。今後も引続き、適正な人員管理や給与水準の維持に努めていく。
人口1,000人当たり職員数の分析欄
行財政改革等により、早くから採用抑制等による人員の削減に努めてきた経緯がある。現在は、退職者に対する新規採用や社会人採用等により、一定程度の職員数を維持しているが、依然として類似団体平均を下回っている状況である。職員数については、今後も人口減少が見込まれることから、退職者に対する補充を最小限としつつも、定年延長制度の導入による影響や再任用職員数とのバランスも図りながら定員管理計画に基づいた人員管理に努めていく。
実質公債費比率の分析欄
地方債発行の抑制等により償還額は年々減少してきていたが、インフラ整備や公共施設等の更新など大規模な公共事業が続いている状況で、地方債残高及び実質公債費比率が上昇傾向となっている状況である。従前より交付税算入率の大きい地方債を活用してきたことにより、実質償還額の負担を抑えてきた経緯はあるが、今後も公共施設等の更新等の大規模な公共事業が予定されており、起債償還による実質公債費比率の大幅な上昇も見込まれるため、公共施設等総合管理計画等に沿った適正な維持管理を図り、比率の維持抑制に努めていく。
将来負担比率の分析欄
町の財政規模に見合った事業展開を図っているが、６年度については、近年の大型事業により、起債残高が増加している。今後も大型事業が続いていくことから、起債残高の増加が見込まれる。事業の実施に当たっては、交付税算入率の大きい地方債を活用しているため、実質的な負担が少なく、将来負担額に対し、基金をはじめとした充当可能な財源が上回っているため、将来負担比率は発生していない。今後も引続き、事業実施の適正化を図り、財政の健全化の維持に努めていく。
経常経費分析表（経常収支比率の分析）（2024年度）
人件費の分析欄
人件費に係る経常収支比率は、類似団体及び全国、北海道平均を下回っている状況であり、今後も適正な人員管理、集中改革プランから継続している人件費の抑制に努めていく。定員管理については、一定程度の目標は達成しており、大きな増減はないが、新規採用数と定年延長制度の導入による影響や再任用職員数とのバランスを図りながら、財政規模に見合った定員管理に取り組んでいく。
物件費の分析欄
物件費に係る経常収支比率については、類似団体平均を大幅に下回っている状況となっているが、昨年度に比べ、委託料等の大幅な減により比率はさらに減少している。類似団体平均を大幅に下回っている要因としては、以前より行財政改革等よる経費節減を図っているためであり、今後も引続き、経費の節減に努めていく。
扶助費の分析欄
扶助費に係る経常収支比率については、６年度については、類似団体平均と同数値となった。今後も地域事情を考慮した中での、適正な扶助費の支給に努めていく。
その他の分析欄
その他の経費については、維持補修費や国保会計などの特別会計や定額運用基金、後期高齢者の医療給付費への繰出金となっており、前年度までは類似団体平均を下回っている状況にあったが、６年度については、除雪経費の増などによる維持補修費の増や、おとべ荘の移転改築の起債償還による、介護サービス勘定分の繰出金の増加により、比率も上昇している。
補助費等の分析欄
補助費等に係る経常収支比率は、類似団体平均を下回っている状況にある。国保病院や一部事務組合（消防や衛生処理組合）に対する負担金が大きな割合を占めており、近年は、医師確保対策に係る経費や施設・設備等の維持管理に要する経費、消防車両購入による経費により、負担金は増加傾向にある。
公債費の分析欄
６年度は、歳入一般財源等総額も増加しており、公債費に充当した一般財源が５年度に引き続き大幅に増加しているが、繰り上げ償還を行い大きな上昇を抑えた。従前から過疎債など交付税算入のある地方債を活用し、公債費負担比率については今後も注視する。実質公債費比率においても、年々上昇傾向にあるが、現在は低い水準を維持しており、要因としては、交付税算入率の大きい地方債を優先的に活用してきたため、今後も同様の事業展開を図り公債費上昇の抑制を図る。
公債費以外の分析欄
公債費以外に係る経常収支比率は、類似団体平均を大幅に下回っている状況である。人件費や物件費等において、早くから行財政改革に取り組んできた積み重ねであり、今後も経費節減に努めるなど健全な財政運営を維持するよう努めていく。
目的別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2024年度）
目的別歳出の分析欄
住民一人当たりコストの目的別比較においては、性質別と同様に、大半が類似団体平均を下回っている状況であるが、類似団体平均を上回っているものは、農林水産業費、教育費、土木費となっている。民生費は、特別養護老人ホームおとべ荘の改築事業が完了したことから介護保険会計（サービス勘定）への繰出金が減ったことによる減少となっている。農林水産業費は、林道専用道女男沢１号線開設事業等の林道開設事業等と、頭首工改修事業、土木費は、緑町４号線改良事業等の町道改良事業や橋梁長寿命化事業、除雪費用の大幅増、教育費は給食センター改築事業が開始されたことによる増が要因となっている。公債費は、類似団体平均を下回っているが、３年度の富岡５号線改良事業や、高規格救急自動車購入事業等の償還開始や、人口減少により住民一人当たりコストは増加している。公債費削減のため６年度は繰上償還を行い、類似団体平均よりも低い水準を維持しているが、実質公債費は６．７％から７．０％へと年々上昇しており、今後も大規模事業による元利償還金の増加や実質公債比率の大幅な上昇が見込まれるため、引続き、良質な地方債を活用するなど適正な水準の維持に努めていく。
性質別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2024年度）
性質別歳出の分析欄
住民一人当たりコストの性質別比較においては、大半が類似団体平均を下回っている状況であるが、類似団体平均を上回っているものは、普通建設事業費、積立金、貸付金、繰出金となっている。繰出金については、前年度まで特別養護老人ホームおとべ荘の改築事業の建設費用として、一般会計より介護保険会計（サービス勘定）に繰出していたが、事業完了に伴い、減少となっているが類似団体平均よりは上回っている。起債償還開始に伴う繰出金が増えるため、再度上昇する見込みである。普通建設事業費は、インフラの整備や給食センター移転改築、滝瀬海岸展望公園整備等の公共施設等の更新整備等により、大幅なコストの増加要因となっている。積立てた総額は、昨年度に比べ減少しているが、人口も減少したため住民一人当たりのコストは増加している。
実質収支比率等に係る経年分析（2024年度）
分析欄
財政調整基金残高は、標準財政規模の２０％程度を目安とし、運用益のみ積立していたが、近年は基金取崩し額の状況により、後年の財政の健全化も見据え、元金の積戻しを行っている。実質収支額については、適正範囲とされる３～５％内となっているため、今後も適正な財政運営を図るよう今後も努めていく。実質単年度収支は、単年度収支の増加や財政調整基金の積立額や取崩し額による影響があり、年度によって変動がある。６年度は繰上償還金があったためプラスだが、今後も財政の健全化を図り、適正な水準を維持していく。
連結実質赤字比率に係る赤字・黒字の構成分析（2024年度）
分析欄
全ての会計において、赤字や資金不足は発生しておらず、連結実質赤字比率は発生していない状況である。病院事業会計については、稼働病床数の向上に努め、改革プランに沿った更なる病院経営の安定性を図る必要がある。介護保険サービス事業については、おとべ荘建替えにおける事業経費や起債償還額が多額であることから、指定管理委託をしているものの、管理委託料の見直し等を行いながら、利用率（稼働率）の向上にも努めていく必要がある。国保会計については、都道府県化された中で、適正な保険料（税）率を設定し、収支の均衡を図っており、１２年度の統一保険料等に向け、適正な運営を進めていく。簡易水道事業会計については、導水管の更新等によるインフラ整備費用が今後も継続するため、料金改定等も検討しながら、なお一層の適正な運営管理を図っていく必要がある。下水道事業会計については、ストックマネジメント計画よる浄化センターの更新事業が引続きあるため、簡易水道事業会計と同様に料金改定等も検討し、更なる経営の健全化を図っていく。
実質公債費比率（分子）の構造（2024年度）
分析欄
地方債については、財政規模に見合った事業を実施し、発行の抑制を図ってきた。地方債残高は、平成16年度末をピークに減少し、繰上償還を実施するなど後年度の負担軽減を図っているが、近年の大規模事業による起債借入額の影響により地方債残高及び元利償還金は増加傾向にある。今後も地方債残高及び元利償還金については増加が見込まれる。また、地方債発行に際しては、交付税算入率の高い地方債を優先的に活用してきたことから、算入公債費に反映され、実質公債費比率を抑制することはできている現状ではあるが、ここ数年は上昇してきている。今後も大規模事業が続く予定となっているため、元利償還金等の増加により実質公債比率も上昇していくことが見込まれることから、今後も良質な地方債を活用し、適正な水準の維持に努めていく。
将来負担比率（分子）の構造（2024年度）
分析欄
将来負担額より充当可能な財源等が上回っているため、将来負担比率は発生していない状況にある。地方債の残高等は、平成16年度末をピークに年々減少してきていたが、近年は増加傾向にある。今後の数年間は大規模事業が計画されていることから、今後も増加することが想定される。また、公共施設等総合管理計画等に基づいたインフラの更新、公共施設等の長寿命化や集約化・複合化を図りながら、将来的な負担に備えるために、特定目的基金をはじめとする財源を確保しつつ、交付税算入の大きい地方債の活用など財政の健全化を維持するよう努めていく。
基金残高に係る経年分析（2024年度）
基金全体
（増減理由）基金全体では約７百万円の増加となっており、積立では、財政調整基金に４，８１５万円を積戻し、減債基金では、後年の臨時財政対策債元利償還金に充てるため、普通交付税に算入された臨時財政対策償還基金費分の１，１４５万円を積立てした。また、特定目的基金である公共施設等整備基金においても、今後の大規模事業や公共施設等の維持管理費用などを見据え、３億３，１３０万円を積立てした。ふるさと創生事業推進基金は、ふるさと寄附金のうち返礼品経費等を控除した４，６８９万円、地方創生応援基金は、企業版ふるさと寄附金を翌年度以降の物産販売力強化事業や町政施行６０周年事業（ふれあい交流盆踊り、町民文化祭）等に要する経費に充てるため、９３０万円を積立てしている。取崩しでは、財政調整基金で、物価高騰対応重点支援対策事業等で４，８１５万円。公共施設等整備基金で、給食センター改築事業分に約３億４４０万円、役場書庫改修事業分に７３５万円、町有施設冷房設備設置事業分に４３０万円、つくし保育園改築事業（実施設計）に１５０万円、公営住宅の解体と建替えに２００万円。ふるさと創生事業推進基金は、ふるさと会への補助事業に１００万円、観光・物産プロモーション事業分に８９０万円、産業振興や教育振興等に４７０万円。企業版ふるさと納税を財源とする地方創生応援基金は、滝瀬海岸展望公園整備事業分と映像制作で、７５０万円を取崩ししており、漁業振興基金や森林環境基金においても各産業の振興対策のため、取崩しを行っている。（今後の方針）基金全体としては、一定程度の金額を保有しているが、財政調整基金については、今後も当年度の財政状況を勘案し、基金保有額の状況や将来を見据え、元金の積立てを行う予定である。減債基金についても、町債残高や交付税算入額とのバランスを図り、繰上償還についても、都度判断する。おとべ荘の建替事業分は交付税算入がない企業債を活用しており、財政状況や基金残高を勘案し、元金の積立てについては検討していく。また、特定目的基金である公共施設等整備基金についても、今後も予定されている大規模事業や公共施設等の維持管理費用など、将来負担の軽減を図るために、財政状況を勘案した上で、積極的に積立てを行っていく予定である。ふるさと寄附金や企業版ふるさと納税については、返礼品などの必要経費等を除いた額を積み増ししていくことで、今後も、産業、教育振興等の地域振興対策に活用していく予定である。
財政調整基金
（増減理由）財政調整基金については、標準財政規模の２０％程度（５億円程度）を目安としており、物価高騰重点支援対策事業等により、４，８１５万円を取崩ししたが、６年度の財政状況や将来を見据え、取崩し額と同額である４，８１５万円を積戻ししたため、利子分の増はあるが基金残高の大きな増減はない。（今後の方針）今後も、当年度の財政状況を勘案し、基金保有額（５億円程度）の状況や将来を見据え、後年度のために元金を積立て（積戻し等）を行い、予算不足や災害時等の緊急時における基金取崩しにより財源確保ができるよう対応していく予定である。
減債基金
（増減理由）６年度については、後年の臨時財政対策債元利償還金に充てるため、普通交付税に算入された臨時財政対策償還基金費分の１，１４５万円、基金利子や株式配当分の２４０万円を積立てしたが、地方債の繰上償還のため、６，０５２万円の取崩しをしたことで基金残高は減少した。（今後の方針）公債費の将来負担を軽減する観点から積立てしてきていたが、地方債残高と交付税算入のバランス（実質公債費負担）を考慮すると、一定程度の額は保有しているため、後年度負担の平準化を図るために、繰上償還を行っていく。また、おとべ荘の建替え事業分にあっては交付税算入がない企業債を活用することからも、財政状況や基金残高を勘案し、将来負担の軽減を図るための元金積立てについては検討していく。
その他特定目的基金
（基金の使途）公共施設等整備基金…公共用又は公用施設等の整備に要する経費に充てるため。ふるさと創生事業推進基金…地域づくり事業やふるさと寄附返礼品等に充てるため。地域福祉基金…地域福祉の増進のための事業に充てるため。漁業振興基金…漁業の振興を図るための事業に充てるため。地方創生応援基金…まち・ひと・しごと創生寄附活用事業に要する経費に充てるため。（増減理由）公共施設等整備基金…給食センター改築事業分に約３億４４０万円、役場書庫改修事業分に７３５万円、町有施設冷房設備設置事業分に４３０万円、つくし保育園改築事業（実施設計）に１５０万円、公営住宅の解体と建替えに２００万円取崩ししたが、大規模事業や公共施設等の維持管理費用などの将来負担の軽減を図るために、３億３，１３０万円を積み戻したため、基金残高は増加した。ふるさと創生事業推進基金…ふるさと創生事業推進基金は、ふるさと会への補助事業に１００万円、観光・物産プロモーション事業分に８９０万円、産業振興や教育振興等に４７０万円を取崩しし、ふるさと寄附金のうち返礼経費等を除いた額の積み増しを行ったことで、基金残高は増加した。漁業振興基金…栽培漁業定着事業や資源増大対策事業の補助金財源として、基金を取崩ししたことにより、基金残高は減少した。地方創生応援基金…企業版ふるさと寄附金を翌年度以降のまち・ひと・しごと創生寄附活用事業に要する経費に充てるため、９３０万円を積立てし、滝瀬海岸展望公園整備事業に６４０万円、滝瀬海岸映像制作に１１０万円を取崩ししたことにより、基金残高は増加した。（今後の方針）公共施設等整備基金…今後も予定されている大規模事業や公共施設等の維持管理費用などの財源確保や将来負担の軽減を図るために、財政運営に支障のない範囲内で積立てをしていく予定である。ふるさと創生事業推進基金…ふるさと寄附金のうち返礼経費を控除した額を積立てし、今後も産業振興や観光振興、教育振興など地域振興対策に活用していく予定である。地域福祉基金…運用益を福祉事業に活用することとしており、現在は運用益が少額であることから、現時点での積立て及び取崩しの予定はない。漁業振興基金…漁業者の経営安定化を図るため、栽培漁業定着事業や資源増大対策事業などへ基金を活用し、今後も事業補助を行っていく予定である。地方創生応援基金…当年度及び翌年度以降のまち・ひと・しごと創生寄附活用事業に要する経費のために取崩しする。（原則、前年度に積立てした寄附金は、翌年度に取崩しを行い、事業充当することになっているため。）
公会計指標分析・財政指標組合せ分析表（2023年度）
有形固定資産減価償却率の分析欄
平成28年度に策定した公共施設等総合管理計画において、令和37年度（40年後）までに、施設保有面積を25～35％削減する目標を掲げ、老朽化した施設の集約化や複合化等の検討を進めてきた。令和3年度に改訂した同計画においても、削減目標は継続しているため、引き続き、施設の集約化や複合化等について検討を進めていく。また、有形固定資産減価償却率についても、長寿命化を図っている施設もあることから、経年による減価償却率が上昇傾向にあるため、適正な維持管理を今後も進めていく。
債務償還比率の分析欄
債務償還比率については、類似団体内平均値を大きく下回っている状況である。主な要因としては、充当可能財源が確保されており、実質的な将来負担（債務）がない状況となっているためである。ただし、経常一般財源収入については、自主財源に乏しく、地方交付税等に依存している状況にあることから、従前からの行財政改革等による経常経費の削減に努めてきている状況である。
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析
将来負担比率は発生していない。また、有形固定資産減価償却比率については、0.6％上昇しており、上昇傾向にはあるものの、類似団体平均を下回っている状況である。今後も施設の維持管理や更新等について、将来負担を考慮しながら、公共施設等総合管理計画や個別施設計画、個々の長寿命化計画等に基づき、施設の長寿命化、集約化等を図っていく。
分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析
実質公債費比率は、良質な地方債の活用などにより、類似団体内平均値と比較し、低い水準ではあるが、前年度と比較し、1.1％上昇している。令和３年度の富岡５号線改良事業、高規格救急自動車購入事業等の過疎債各事業の据え置き期間の終了に伴う元金償還が開始され、元利償還金に対する特定財源も減少してきていることから、実質公債費比率は、今後も上昇傾向にある。なお、給食センター、保育園の改築等の大型事業が続いており、大型事業の地方債の償還が始まると、実質公債費比率の大幅な上昇が見込まれる。また、将来負担比率については、現在発生していないが、今後も充当可能財源の確保や良質な地方債の活用も図り、健全な財政運営を図っていく。
施設類型別ストック情報分析表①（2023年度）
施設情報の分析欄
類似団体内平均値と比較し、道路、橋りょう・トンネル、公営住宅、学校施設の有形固定資産減価償却率は比較的低い状況にあるが、公民館や保育所については平均より高い状況にある。特に保育所については類似団体平均を大きく上回っている状況にある。道路（町道、農道、林道）や橋梁については、公共施設等総合管理計画や長寿命化計画に基づき、今後も定期的な安全点検を実施し、その点検結果を踏まえた修繕や改修を行うことで、適切な維持管理を図っていく。公営住宅に関しては、耐用年数を経過している住棟もあるが、公営住宅等長寿命化計画に基づき、建替えや計画修繕等を行いながら、点検の強化及び日々の修繕等を適切に行うことで、長期使用を図っていく。学校施設に関しては、中学校が平成１６年に町内４中学校が１校に統合され、小学校においては、令和５年度から栄浜小学校が乙部小学校に統合されたことにより、現在は２校（令和５年度時点）である。（児童数の減少により、明和小学校においても令和７年度に乙部小学校に統合）。平成２８年度から令和元年度において、乙部小学校では、校舎及び屋内運動場の大規模改修が行われ、老朽化対策を実施している。また、給食センターにおいても昭和47年に整備されてからおよそ50年が経過しており令和５年度に移転改築に着手した。閉校になった学校施設は地域の防災拠点としても重要な役割を担っていることからも適切な維持管理を図っていく必要がある。保育所については、２施設あるが、子どもの減少に伴い、１施設は休止中である。利用中のつくし保育園についても、２９年が経過しており、２０２７年には更新時期を迎える。浸水想定区域にも指定され、老朽化もみられることから、建替え（移築）を予定しているが、園児等の事故防止の観点からも適切な維持管理等を図っていく。公民館については、３９年が経過しているため、経年劣化は見られるものの、比較的建物の状況は良好であり、地域コミュニティの拠点としての役割も担っていることから、今後も適切な点検や修繕等を行い、長寿命化を図るなど長期的に活用していく。
施設類型別ストック情報分析表②（2023年度）
施設情報の分析欄
有形固定資産減価償却率は類似団体平均を上回っており、特に体育館・プールについては、類似団体平均を大きく上回っている状況である。福祉施設における有形固定資産減価償却率が0.0％となっているのは、特別養護老人ホームおとべ荘が移転改築が令和５年度に完了したことによるものである。町民体育館は、築４４年、町民プールは築３６年を経過し、類似団体内平均値を大きく上回っている状況ではあるが、体育館については、平成２１年度に大規模改修及び耐震化改修を実施しているが、２０２５年には更新時期を迎えることから、長寿命化改修を実施する予定である。また、定期的な修繕等を行うことにより、長期使用を図っていく。町民プールは、維持補修による管理を行っているものの、経年による機械設備等の修繕が増加傾向にある。学校教育や健康増進等により、多くの利用者がいる施設であることからも、今後も適切に維持管理を行うことで、長期間使用できるよう維持保全に努めていく。庁舎については、昭和４０年建設の本庁舎及び平成５年に増築された別棟（増築棟）があり、本庁舎部分は、平成５年の大規模改修や令和２年度から令和３年度における耐震化改修により、長寿命化を図っている状況である。また、増築棟についても、庁舎耐震化に合わせ、改修（屋上防水処理）を行い、本庁舎と同様、長寿命化を図っている。一般廃棄物処理施設や消防施設については、一部事務組合による広域運営のため、関係町及び衛生処理組合、広域行政組合との連携を図りながら施設の改修や改築について検討していく。
一般会計等、全体、連結資金収支計算書内訳表（2023年度）
資金収支計算書（一般会計等・全体・連結）
一般会計等・全体・連結資金収支計算書内訳表を、業務活動・投資活動・財務活動の会計基準に沿って、最新年度の収入・支出構成として可視化しています。上部の数値は期首資金から期末現金預金残高までのつながりです。
財務書類に関する情報①（2023年度）
1.資産・負債の状況
・一般会計等においては、固定資産が1,129百万円、流動資産が45百万円増加したことにより、資産総額では1,174百万円増加した。固定資産の主な増加要因としては、道路等のインフラ整備によるインフラ資産の工作物、建設仮勘定の増、その他基金の積立による基金が増加したことによるものである。また、流動負債が463百万円減少したものの、固定負債で693百万円増加したことにより、負債総額では230百万円増加した。主な要因として、固定負債の増は地方債の増によるもので、流動負債の減少は1年以内償還予定地方債の減少によるものである。・簡易水道事業会計、公共下水道事業会計及び病院事業会計等を加えた全体でも、資産総額は2,268百万円の増加となった。一般会計と同様に、インフラ資産の工作物や基金の増加が要因である。また、負債総額については主な要因として、固定負債の増は地方債の増によるもので、流動負債の減少は1年以内償還予定地方債の減少により、642百万円増加している。・一部事務組合及び第三セクター、広域連合などを加えた連結では、資産総額が2,330百万円増加、負債総額が640百万円とともに増加した。
2.行政コストの状況
・一般会計等においては、経常費用は4,092百万円(前年度比239百万円増)となっている。うち、業務費用が2,320百万円、移転費用が1,771百万円となっており、他会計繰出金の増加により、移転費用が142百万円増加している。また、個別勘定では、他会計への繰出金が1,040百万円と最も大きく、次いで減価償却費が857百万円、職員人件費637百万円、物件費の627百万円となっている。他会計への繰出金の大幅な増加については、特別養護老人ホームの建替事業に係る建設費分が主な要因であり、令和5年度で建替事業は終了している。今後も、事務事業の見直し等により、経費の縮減に努め、施設の集約化も検討する等、公共施設の適正管理を行っていく必要がある。・全体では、一般会計等に比べて水道料金、下水道料金及び病院事業の診察収入等を経常収益に計上していることから、経常収益は377百万円多くなっている一方で、国民健康保険等の負担金などによる移転費用が移転費用が14百万円少ないが、純行政コストは756百万円多くなっている。・連結では、一般会計等に比べ、連結対象企業等の事業収益を計上し、経常収益が716百万円多くなり、さらに人件費や物件費等も多くなり、経常費用が2,031百万円、純行政コストが1,314百万円多くなっている。
3.純資産変動の状況
・一般会計等においては、財源4,397百万円が純行政コスト3,945百万円を上回ったことから、本年度差額及び本年度純資産変動額は452百万円となり、純資産残高も452百万円増加した。主な要因として、税収等の財源の財源の増加や、純経常行政コストの減少によるものである。・全体では、国民健康保険事業特別会計、介護保険特別会計等の国民健康保険税や介護保険料が税収等に含まれることから、一般会計と比べ、税収等の財源が632百万円多くなっている一方で、純行政コストも756百万円多くなっている。本年度差額は1,112百万円となり、無償所管換え等により、本年度純資産変動額は1,626百万円となり、純資産残高も1,626百万円増加した。・連結では、北海道後期高齢者医療広域連合への国県等補助金が財源に含まれることから、一般会計と比べ、1,039百万円多くなっており、純行政コストも1,314百万円多くなっている。本年度差額は1,030百万円となり、比例連結割合変更に伴う差額等により、本年度純資産変動額は1,691百万円となり、純資産残高も1,691百万円増加し、31,482百万円(一般会計等の約1.26倍)となっている。
4.資金収支の状況
・一般会計等においては、業務活動収支は940百万円であったが、投資活動収支は、公共施設等整備費支出が増加したことにより、△1,142百万円となった。財務活動収支については、地方債発行収入が地方債等償還支出を上回っているため240百万円となっている。本年度資金収支額は39百万円、本年度末資金残高は152百万円となった。施設改修にあたっては、地方債の資金調達により整備を行っている状況であるが、経常的な活動に係る経費は税収等の収入等により賄えている状況にある。・全体では国民健康保険税や介護保険料が税収等収入に含まれることや、水道料金、下水道使用料等の使用料及び手数料収入があることから、業務活動収支は、一般会計等に比べ、923百万円多い、1,863百万円となっている。投資活動収支では、特別養護老人ホームの建替事業や簡易水道会計の基金取崩しにより、△2,223百万円となっている。財務活動収支は、地方債発行収入が、地方債等償還支出を上回っており、673百万円であった。本年度末資金収支額は313百万円となり、本年度末資金残高は775百万円となっている。・連結では、業務活動収支は、一般会計に比べ953百万円多い、1,893百万円。投資活動収支では、△2,256百万円となっている。財務活動収支は、679百万円となっている。本年度末資金収支額は316百万円で、本年度末資金残高は、940百万円となっている。
財務書類に関する情報②（2023年度）
1.資産の状況
・住民一人当たり資産額は、913.4万円と類似団体平均を116.9百万円上回っている状況となっている・歳入額対資産比率は、5.39年と類似団体平均値を1.00年上回る結果となっている。過去に整備した公共施設を多く保有している状況にある。有形固定資産減価償却率については、類似団体平均値より若干低い、59.8%で、前年度より0.6%上昇している。今後も老朽化した施設については、公共施設等総合管理計画に基づき、点検・診断や計画的な予防保全による長寿命化等を進め、公共施設等の適正管理に努める。
2.資産と負債の比率
・純資産比率は、84.0%で類似団体平均を上回っている。負債合計は、昨年度より22,993万円増加し、地方債残高は増加を見込んでいる。・将来世代負担比率は、18.5%と類似団体平均値を下回っており、地方債残高は増加しており、近年は公共施設等の更新等により増加傾向にある。良質な地方債の活用に努めてはいるが、過度な将来負担とならないよう公共事業の見直しや地方債残高の減少を図る。
3.行政コストの状況
・住民一人当たり行政コストは121.4万円と類似団体平均値を大きく下回っている。減価償却費や維持補修費、物件費等が高い状況であるため、公共施設の適正管理を行うとともに、より一層の経費削減に努める。・純行政コストは、昨年度より32,396万円増加している。特別養護老人ホーム建替事業に伴う他会計への繰出金の増加によるものである。
4.負債の状況
・住民一人当たり負債額は、146.1万円と類似団体平均値を下回っている状況であるが、施設やインフラ整備に対し地方債を発行しており、地方債残高は増加傾向にあることからも、今後も住民一人当たりの負債額についても増加傾向となるため、引き続き、良質な地方債の活用に努める。・基礎的財政収支は、基金取崩収入及び基金積立支出を除いた投資活動収支の赤字(△672百万円)を業務活動収支の黒字(949百万円)が上回っているため、277百万円となり、今年度もプラスとなっている。類似団体平均値も上回っており、業務活動収支が黒字となっていることから、経常的な支出を税収等の収入で賄えている状況となっている。
5.受益者負担の状況
・受益者負担率は、昨年度は類似団体平均値と同水準であったが、今年度は1.5%下回っている。他会計への繰出金の増、人件費、維持補修費等の物件費の増による経常費用の増と、経常収益の減が要因となっている。なお、今後も行政サービスの費用に対する受益者負担の公平性・公正性に努める。
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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よくある質問
このページで何が分かりますか？
北海道乙部町の2024年度の財政状況資料集、主要指標、分析コメントを確認できます。
データの出典はどこですか？
総務省の『財政状況資料集』および『統一的な基準による財務書類に関する情報』をもとに構成しています。
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