簡易水道事業
末端給水事業
公共下水道
農業集落排水
電気事業
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財政力指数の分析欄令和３年度の財政力指数は、前年度から０．０１減少し、０．１９となった。また、類似団体内平均値と比べて０．０４低い数値となり、前年度と同じ状況となった。徐々に低下傾向にあるため、歳出削減と自主財源確保に一層努めることとする。 | 経常収支比率の分析欄令和３年度の経常収支比率は、前年度から２．６％減少し、８１．６％となった。しかし、類似団体内平均値と比べると１．９％高い数値となり、前年度の状況より悪化した。年々改善はみられるが、引き続き義務的経費に注意を払い、数値悪化の抑制に努めていく。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄令和３年度の人口１人当たりの人件費・物件費等の決算額は、人件費・物件費ともに増加しており、前年度から３６，５６５円増加し、４３６，２３６円となった。また、類似団体内平均値と比べると低い状況で推移しており、指定管理委託等による経費の削減によるものと考えられる。 | ラスパイレス指数の分析欄令和２年度と令和３年度のラスパイレス指数は、共に令和３年３月１日時点の数値であるため同じ数値となっている。当村と類似団体内平均値の差は徐々に解消傾向にある。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄令和３年度の人口１，０００人当たりの職員数は、前年度から０．２８人増加し、１５．９２人となった。当村人口の減少により増加傾向ではあるが、ほぼ横ばいで推移している。また、類似団体内平均値と比べると８．１５人低い状況にあるが、施設の指定管理委託等を活用しているため、職員数が少ないと考えられる。 | 実質公債費比率の分析欄令和３年度の実質公債費比率は、前年度から２．１％減少し、９．３％となった。また、類似団体内平均値と比べると２．７％高く、前年度より差は縮まったものの引き続き高い数値で推移している。直近３カ年をみると減少傾向ではあるが、当村は過疎対策事業債や辺地対策事業債を活用し、施設・設備の整備更新を行っているため、今後は横ばいまたは増加することが予想される。数値の悪化に注意し、村債については計画的に借り入れる様に努めていく。 | 将来負担比率の分析欄令和３年度の将来負担比率は、前年度から２６．８％減少し、７．２％となった。令和３年度における過疎対策事業債の発行額が抑えられたことや元金の償還が進み地方債の現在高が減少したこと等が要因と考えられる。しかし、今後当村では大型事業が控えていることから、引き続き村債の借入・償還を計画的に行い、数値の悪化を抑制することとしている。 |
人件費の分析欄人件費は、前年度から２．５％減少し２１．６％となった。最近では採用者の数より退職者の数が多い状況となっている。類似団体内平均値と比べると低い数値で推移している。 | 物件費の分析欄物件費は、前年度から２．６％減少し、８．０％となった。指定管理委託を活用し、観光施設等の維持管理に係る経費削減を図っている。類似団体内平均値と比べて、５．１％低い数値となっており、今後も経常経費の削減に努める。 | 扶助費の分析欄扶助費は、前年度から０．１％増加し、２．１％となった。扶助費の大半は障がい者福祉事業であり、サービス利用者の増減で費用も変動するが、令和３年度は前年度と同程度の規模であった。また、類似団体内平均値と比べると０．５％低い数値となった。 | その他の分析欄その他は、施設の維持補修費等が増加したため、前年度から１．１％増加し、１６．５％となった。類似団体内平均値と比べると６．２％高い数値となり、引き続き平均値を大きく上回る数値で推移している。 | 補助費等の分析欄補助費等は、前年度から０．７％増加し、９．１％となった。新型コロナウイルス感染症拡大の影響から事業自粛が増えたため、令和２年度に補助金交付が減少したが、令和３年度は若干影響が緩和し、増加したと考えられる。類似団体内平均値と比べると３．０％低く、引き続き平均値を下回る数値で推移している。 | 公債費の分析欄公債費は、前年度から０．６％増加し２４．３％となった。令和２年度までは地方債を大きく借り入れ、令和３、４年度は借り入れを抑えたため、このことに準じて数値が推移してくことが予想される。類似団体内平均値と比べると７．７％高い数値となっている。 | 公債費以外の分析欄公債費以外は、前年度から３．２％減少し、５７．３％となった。経常経費については、予算要求段階における削減と予算執行段階における節約を徹底して行っていることから年々減少傾向になっている。類似団体内平均値と比べると５．８％低い数値となっており、引き続き経費節減に努める。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄総務費は、令和２年度に庁舎の非常用電源設備の更新や区民広場の整備事業が完了して、前年度から８８，６８４円減少し、類似団体内平均値を大きく下回るようになった。農林水産業費は、令和元年度に道の駅等施設整備が行われ高い数値となっているが、令和２年度に減少して以降横ばいである。商工費は、観光施設事業会計への貸付金（令和元年度２億円、令和２年度４億円）等により高い数値であったが、貸付は令和２年度で終了して、令和３年度は前年度から１４０，７６４円減少し、類似団体内平均値に近い数値となった。土木費は、令和２年度に村道の拡幅改良事業や無散水消雪施設整備事業等が完了して、前年度から７２，８５８円減少し、類似団体内平均値を下回るようになった。教育費は、令和２年度に小学校・中学校の施設改修や村内スポーツ施設の整備事業が完了して、前年度から７８，４８６円減少し、類似団体内平均値を大きく下回るようになった。災害復旧費は、令和２年度に台風１９号災害復旧事業が完了して、前年度から３８，０５０円減少し、類似団体内平均値を下回るようになった。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄維持補修費は、原油価格高騰や豪雪の影響で除雪対策費に係る燃料費や除雪機械借上料の費用が増え、前年度から１８，６４８円増加し、７８，６９５円となった。類似団体内平均値を上回る数値で推移している。扶助費は、住民税非課税世帯等に対する臨時特別給付金等により、前年度から１０，５３２円増加し、５３，２９７円となった。補助費等は、特別定額給付金や一部事務組合に対する普通建設事業の負担金等がなくなり、前年度から１２８，７１２円減少し、１７１，９８７円となった。普通建設事業費は、令和２年度まで大型事業を行ったため、令和３年度は事業の抑制を図り、減少した。積立金は、ふるさと納税基金が増加した。また、普通交付税の地域デジタル社会推進費や臨財債償還基金費等、特別費目による積立が増加した。貸付金は、観光施設事業会計への貸付として、令和元年度で２億円、令和２年度で４億円が発生しているため、大きく増加している。 |
基金全体（増減理由）令和３年度末の基金残高は、前年度から283百万円増加し、2,006百万円となった。金額が大きいものでは、財政調整基金で261百万円、ふるさと納税基金で144百万円、村債減債基金で23百万円の積立てを行い、ふるさと納税基金で80百万円、公共施設等整備基金で56百万円を取り崩した。（今後の方針）村債減債基金は、公債費の一般財源負担の平準化を図るため、今後も取崩しを予定している。また、物価高・原油高に関わる一般財源の負担に対して財政調整基金の取崩しを考える一方、一般財源に余裕がある場合は今後の償還額の増加を見据えて積立てを行うこととしている。 | 財政調整基金（増減理由）令和３年度末の基金残高は、前年度から261百万円増加し、874百万円となった。令和３年度は基金の取崩しを取止めるとともに、今後を見据えて積立てを行った。（今後の方針）歳計剰余金処分額が発生した場合は、積立てることとする。 | 減債基金（増減理由）令和３年度末の基金残高は、前年度から24百万円増加し、333百万円となった。令和３年度は基金の取崩しを取止めるとともに、今後を見据えて積立てを行った。（今後の方針）公債費が増加傾向にあるため、長期的な償還計画と基金残高を鑑み取崩額の調整を行い、一般財源の負担軽減を図るように努める。 | その他特定目的基金（基金の使途）ふるさと納税基金：返礼品のほか、５つの事業（世界に通ずるスノーリゾートづくり、魅力ある温泉地づくり、観光と連携したブランド農産物づくり、未来創造のための人材づくり、がんばる村長プロジェクト）に要する経費の財源として充てる。公共施設等整備基金：公共施設等の整備及び災害復旧事業等に要する経費の財源として充てる。地域福祉基金：地域福祉増進対策のために要する経費の財源として充てる。消防賞じゅつ金基金：消防賞じゅつ金を授与する場合に要する経費の財源として充てる。観光振興基金：観光施設の整備改修、観光振興事業、観光施設事業会計貸付金等に要する経費の財源として充てる。（増減理由）ふるさと納税基金：寄付金144百万円を積み立て、返礼品や５つの事業の財源として80百万円を取り崩した。公共施設等整備基金：分譲地整備事業等の財源として56百万円を取り崩した。地域福祉基金：利子相当額を取崩し、積立てているため増減はない。消防賞じゅつ金基金：取崩しはなく、利子等を積立てているが、少額のため増減はない。観光振興基金：取崩しはなく、利子等を積立てた。（今後の方針）ふるさと納税基金：５つの事業の財源として、取崩しを予定している。公共施設等整備基金：今後整備を予定している施設の財源として、取崩しを予定している。地域福祉基金：利子相当額を積立てるとともに、福祉医療給付事業の財源として取崩している。消防賞じゅつ金基金：事由が発生しない限り取崩す予定はない。利子分を積立てている。観光振興基金：令和５年度以降、観光施設事業会計に貸し付けた金額の元金償還が始まるため、それを財源に積立てを予定している。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄当村の有形固定資産減価償却率は、減価償却が進んでいることから年々増加している。類似団体内平均値と比べると推移については同様の変動をしているが、値については若干上回っている。それぞれの公共施設等については、個別施設計画を策定済みであり、当該計画に基づいた施設の維持管理を進めるとともに、施設機能の集約等の検討も進めている。また、一部の施設については移設事業が進んでいる。 | 債務償還比率の分析欄当村の債務償還費比率は、若者住宅や観光施設の整備にあたり、事業の財源として過疎対策事業債を発行しており年々増加傾向にあったが、令和３年度においては、大型事業を控えたため、減少したと考えられる。しかし、類似団体内平均値も激減しているため、当村の数値が類似団体内平均値を上回っていることに変わりはない。また、整備した施設の維持管理費も発生するため、経常的経費については増えている。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析当村の将来負担比率は、令和元年度から発生している。令和３年度は、充当可能財源等額が前年度から１千万円程度減少したが、将来負担額が前年度から４億６千万円程度減少したため、将来負担額と充当可能財源等額の差が前年度から４億５千万円程度減少し１億４千万円程度となり将来負担比率が7.2％となった。観光振興基金を財源とした観光施設事業会計への貸付金を令和元年度で２億円、令和２年度で４億円行ったことが将来負担比率の発生につながったと考えられる。貸し付けた６億円については、償還計画に基づき償還されるものであるため、将来負担比率の算定上、充当可能財源等に含むことはできないが、将来的には解消される見込みとなっている。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析当村の実質公債費比率は、過疎対策事業債や辺地対策事業債等を財源として、若者住宅や観光施設、村道の拡幅改良、無散水消雪設備など公共施設の整備を進めてきたことにより、実質公債費比率は年々増加傾向であったが、令和３年度は減少した。類似団体内平均値と比べると、平成28年度まで同程度で推移していたが、平成29年度からそれぞれの数値に差が発生している。過疎対策事業債を中心とした大型施設整備が令和２年度までとなっており、数値については改善傾向である。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄各施設の有形固定資産減価償却率において、類似団体内平均値と比べて特に下回っているものは、認定こども園、学校施設、公民館であり、特に上回っているものは、公営住宅、児童館である。認定こども園、学校施設、公民館については、平成以前に建設した施設を大規模改修等により長寿命化を図っていることから、各施設の減価償却率は高い数値で推移している。認定こども園については、令和４年度より新しい園舎の建設事業が進んでいるため、新園舎が完成すれば減価償却率は類似団体内平均値を上回ると予想される。また、一人当たりの面積については、類似団体内平均値と比べて認定こども園は同程度であり、学校施設、公民館は下回っている。公営住宅については、近年、若者住宅や集合住宅の整備を進めていることから、減価償却率が減少している。また、一人当たりの面積については、増加傾向にあるものの、類似団体内平均値を下回っている。児童館については、平成２９年に新規整備したことから、減価償却率は非常に少ない。また、一人当たりの面積については、新しい施設であることもあり、類似団体内平均値を上回っている。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄各施設の有形固定資産減価償却率において、類似団体内平均値と比べて特に下回っているものは、体育館、福祉施設、一般廃棄物処理施設、保健センター、庁舎であり、特に上回っているものは見られない。体育館は平成以前に建設しており、大規模改修等により長寿命化を図っていることから、減価償却率も高くなっている。また、一人当たりの面積については、類似団体内平均値を下回っている。福祉施設は平成初期に建設しており、減価償却が進んでいる。また、一人当たりの面積については、類似団体内平均値を下回っている。保健センターは庁舎に併設されており、庁舎と同等程度の減価償却率となっている。また、一人当たりの面積については、庁舎に併設されていることもあり、類似団体内平均値を下回っている。庁舎の減価償却率は、類似団体内平均値が令和２年度に大きく変動しており、それ以来類似団体内平均値を１０％程上回っている。庁舎は昭和６３年に建設されており、減価償却が進んでいる。一般廃棄物処理施設と消防施設は、一部事務組合の施設も関連してくるため、施設整備等の状況により減価償却率の変動が見られる。令和５年度より一般廃棄物処理施設の大規模改修が計画されている。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等においては、資産総額が前年度末から292百万円の減少(1.6%)となった。内訳は、固定資産が618百万円の減少、流動資産が327百万円の増加となっている。固定資産のうち建物減価償却累計額については、新規建物の建設等がなかったため、減価償却による資産の減少が進み、▲485百万円であった。また、長期貸付金については観光事業会計への貸付金600百万円を含んでいる。流動資産のうち、基金については主に財政調整基金の積立を行い、300百万円増加した。負債総額は前年度末から329百万円減少(▲5.2%)しているが、主に地方債が減少(336百万円)している。観光施設事業会計、下水道特別会計等を加えた全体では、資産総額が前年度末から36百万円増加(+0.1%)し、負債総額は前年度末から72百万円減少(▲0.7%)し、大きな変動はなかった。資産総額は、スキー場施設や上下水道施設等の資産を計上していることから、一般会計等に比べて13,913百万円多くなるが、負債総額もスキー場施設・設備の整備事業や下水道施設・設備の長寿命化対策事業に地方債(固定負債)を充当したこと等から、3,746百万円多くなっている。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等においては、経常費用が3,469百万円となり、前年度比456百万円の減少(11.6%)となった。減少の理由は、定額給付金等新型コロナウイルスの対策による補助金の減少が考えられる。内訳は、人件費等の業務費用が2,416百万円、補助金や社会保障給付等の移転費用が1,054百万円であり、業務費用の方が移転費用よりも多い。最も金額が大きいのは減価償却費や物件費を含む物件費等(1,732百万円)であり、純行政コストの52.4%となっている。物件費については物価高の影響もあり、89百万円増加した。公共施設総合管理計画等に基づき適正な管理を行い、経費の削減に努める。全体会計では一般会計等と比べて、上下水道料やスキー場施設貸付料等を使用料及び手数料に計上しているため、経常収益が523百万円多くなっている一方、国民健康保険や介護保険の負担金を補助金等に計上しているため、移転費用が598百万円多くなり、純行政コストは1,002百万円多くなっている。連結会計では一般会計と比べて、連結対象団体の事業収益を計上し、経常収益が680百万円多くなっている一方、人件費が334百万円多くなっているなど、経常費用が2,049百万円多くなり、純行政コストは1,399百万円多くなっている。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等においては、税収等の財源(2,806百万円)と国県等補助金の財源(525百万円)の合計が純行政コスト(3,308百万円)を上回っており、本年度差額は23百万円となり、純資産残額は38百万円の増加となった。税収の増加については、新型コロナウイルスの影響緩和も関係しているが、引き続き、職員一丸となって滞納整理に取り組み、税収等の増加に努める。全体会計では、国民健康保険特別会計の国民健康保険税や介護保険特別会計等の介護保険料が税収等に含まれることから、一般会計等と比べて税収等が314百万円多くなっており、本年度差額は93百万円となり、純資産残高は108百万円の増加となった。連結会計では、長野県後期高齢者医療広域連合への国県等補助金等が財源に含まれることから、一般会計等と比べて財源が1,402百万円多くなっており、本年度差額は26百万円となり、純資産残高は31百万円の増加となった。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等においては、業務活動収支は904百万円であったが、投資活動収支については、前年度に無散水消雪施設の整備や役場非常用電源設備による工事等を行ったことや観光への貸付を行なったことから、▲892百万円となった。財務活動収支については、地方債発行収入が地方債償還支出を下回ったことから▲381百万円となっており、本年度末資金残高は17百万円増加し、88百万円となった。全体会計では、国民健康保険税や介護保険料が税収等収入に含まれること、上下水道料やスキー場施設貸付料等の使用料及び手数料収入があることなどから、業務活動収支は一般会計等より734百万円多い1,638百万円となっている。投資活動収支では、スキー場施設・設備の整備事業や下水道施設・設備の長寿命化事業を行ったため、1,397百万円となっている。財務活動収支は、地方債発行収入が地方債償還支出を下回ったことから、▲118百万円となり、本年度資金残高は前年度から123百万円減少し、608百万円となった。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況一人当たりの資産額及び歳入額対資産比率は類似団体平均値に比べて低い水準にある。両指標が低くなっている要因としては、村には大きな橋やトンネルがなく、また公会計開始時に保有していた資産の評価額が備忘価額となっているものが多いため、インフラ資産計上額が類似団体平均値より小さくなっていることが考えられる。経年比較では、歳入額対資産比率が令和2年度から3割程度(1.1ポイント)増加しているように見えるが、令和2年度は地方債収入に加えて新型コロナウイルス関連の国県補助金で収入が増加して一時的に分母が大きくなっているためである。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率類似団体平均値と比べて純資産比率は低く、将来世代負担比率は高くなっている。地方債への依存度が高いように見えるが、一人当たりの負債額は類似規模団体に比べて小さいため負債が過大になっているとは考えにくく、分子の資産計上額が公会計開始時の評価方法の違いによって類似団体に比べて小さくなっていることが原因と考えられる。経年比較では、将来世代負担比率は悪化傾向にあったが、令和3年度では地方債残高が減少したため改善している。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況類似団体平均値に比べて住民一人当たりの行政コストは少ない。インフラ資産の計上額は少ないが、減価償却費の計上額は長野県内の町村の平均程度であり特に少ないわけではなく、歳出を伴う費用も抑えられているといえる。経年比較では、令和3年度ではコロナ関連の補助金が減少したため前年度よりは減少している。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況類似団体平均値に比べて住民一人当たりの負債額は少ない。また、公債費の8割以上が過疎対策事業債や臨時財政対策債であり、その償還金の大部分は国からの交付税の対象となっていることにより実質的な償還負担は少ないため、負債の額について問題視する水準ではないと考えられる。経年比較では、基礎的財政収支が過去2期連続でマイナスであったが、令和3年度にはプラスに転じている。地方交付税の増加やコロナ関連の支出の減少、及び過去2カ年続いた大規模な投資支出がなかったことによる。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況類似団体平均値に比べ低い水準にあるため、施設の利用料など税外収入の増加を図ることができないか検討の余地がある。また、昨年に比べ改善しているが、コロナ関連の補助金が減少し、経常費用が減少したためである。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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