末端給水事業
公共下水道
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財政力指数の分析欄平成２７年度から前年比０．０１ポイントずつ微増し、年度別に見ても類似団体内平均値を上回る状況で推移している。佐賀県平均を下回っているため、今後も歳出抑制を図るとともに、自主財源の確保に努める。 | 経常収支比率の分析欄経常収支比率については、前年度比１．５ポイント増となり、類似団体内平均値及び佐賀県平均を上回っている。前年度比増の要因としては、一部事務組合負担金（補助費）や公債費といった歳出一般財源の増によるところが大きい。今後も扶助費や公債費の増が見込まれるため、事業の適正化を図りながら経常経費の圧縮に努める。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄前年度と比較すると５，６３３円の増となり、主な要因として、物件費（プレミアム商品券発行事業やふるさと納税件数の伸びに伴う関係経費の増）が挙げられる。なお、類似団体内平均値及び佐賀県平均を下回り、適正な値で推移しているが、この水準を今後も維持できるよう効率的な行政運営に努める。 | ラスパイレス指数の分析欄全国市平均は下回っているものの、類似団体内平均値より高く推移しているため、今後も国や他自治体、民間企業等の給与を考慮しながら、人件費の抑制を図るとともに、給与水準の適正化に努める。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄行財政改革プランに基づいた定員管理により、類似団体内平均値及び佐賀県平均を大きく下回る値で推移しており、今後も職員の資質向上を図りながら適正な定員管理に努める。 | 実質公債費比率の分析欄平成１８年度から平成２２年度に実施した行財政改革大綱において投資事業及び地方債発行を抑制したことで元利償還金が減少していたが、近年の大型投資事業による地方債の償還開始に伴い、前年度比１．１ポイント増となっている。 | 将来負担比率の分析欄地方債現在高の増などが影響し、前年度比０．６ポイント増となった。今後も大型投資事業が控えており、地方債残高の増や、基金取り崩しに伴う充当可能財源の減が見込まれるため、計画的な事業実施や地方債の発行抑制など、将来世代に負担を先送りにしない財政運営を図る。 |
人件費の分析欄退職者の減に伴う退職金の減により、前年度比１．４ポイント減で類似団体、佐賀県平均を下回る値となっている。今後は会計年度職員任用制度の導入に伴い、人件費の増加が見込まれるため、更なる抑制に努める。 | 物件費の分析欄前年度と比較すると０．３ポイント減となった。主な要因は、市民会館建替えに伴う同施設指定管理委託料の減などが挙げられる。近年は、新規施設の維持管理経費や、放課後児童クラブ数の増などにより物件費が増加傾向のため、経常経費の削減、組織改編などにより改善に努める。 | 扶助費の分析欄前年度と比較すると１．０ポイント増となった。主な要因として支給月の変更に伴う児童扶養手当の増、障害者施設給付費の増などが挙げられる。また、類似団体内平均値及び佐賀県平均を上回って推移している背景には、他市に比べ幼稚園より保育所の比率が高いことなどが考えられる。今後扶助費が減少する見込みはなく、国県補助制度の拡充などを要望しながら、健全な財政運営を図る。 | その他の分析欄前年度と比較すると０．２ポイント減少したものの、類似団体内平均値及び佐賀県平均を上回っている。その大きな要因として、整備途中の公共下水道事業や国民健康保険特別会計への繰出金が挙げられる。公共下水道事業は、公債費の割合が高いため一般会計からの繰入金も大きくなっているが、平成２８年度に策定された経営戦略や、令和２年度から公営企業法適用事業者へ移行することなどにより経営健全化を進め、繰出金の縮減を図る。 | 補助費等の分析欄広域ごみ処理の一部事務組合負担金の増などにより、前年度と比較すると０．７ポイント増となったものの、類似団体内平均値及び佐賀県平均と近い数値で推移しており適正な範囲と考えている。今後も一部事務組合負担金が増える見込みであり、その公債費分は健全化判断比率にも影響するため、一部事務組合の財政状況にも注視していく。 | 公債費の分析欄前年度と比較して１．７ポイント増となったものの、類似団体内平均値及び佐賀県平均を大きく下回り適正な水準で推移している。今後は大型投資事業に伴う地方債の償還開始により公債費が上昇していくことが見込まれるため、新たな投資事業や地方債発行の抑制に努める。 | 公債費以外の分析欄前年度と比較すると０．２ポイント減となったものの、類似団体内平均値及び佐賀県平均を大きく上回っている。要因としては、特に扶助費・繰出金の割合が高く、公債費の割合が低いことが影響していると考えている。各分析欄に記載しているとおり行財政改革を進め、財政基盤の安定化を図る。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄・民生費、労働費を除くと、住民一人当たりのコストは類似団体内平均値と比較して概ね同等または低い水準である。・民生費は他自治体に比べ老年人口割合が高く、幼稚園に比べ保育所の割合が高いこと、労働費は勤労者福利厚生資金等貸付金が主な要因となっている。・各目的の前年度比増加の主な要因として、総務費は市民会館建設事業やふるさと納税件数の伸びに伴う関係経費の増、民生費は保育所や放課後児童クラブの施設整備費の増、衛生費はごみ処理施設運営負担金の増、教育費は小中学校空調設備設設置事業の増などが考えられる。また、減少の主な要因として、農林水産費は強い農業づくり交付金事業の減、商工費は道の駅整備業の減、土木費は市営住宅建設事業の減、消防費は全国操法大会出場臨時交付金の減などが考えれる。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄・扶助費、貸付金及び繰出金を除くと、住民一人当たりのコストは概ね類似団体内平均値より低い水準である。・扶助費が全国平均、類似団体内平均及び佐賀県平均を上回っている要因として、特に児童福祉費が高水準にあることが挙げられ、その背景には当市が他市に比べ幼稚園より保育所の比率が高く、保育所運営費が児童福祉費の多くを占めている点が考えられる。・繰出金が全国平均、類似団体内平均及び佐賀県平均を上回っている要因として、公共下水道事業への繰出金が他団体に比べ高いことが考えられる。・各性質の前年度比増加の主な要因として、物件費はプレミアム商品券発行事業やふるさと納税件数の伸びに伴う経費の増、補助費は広域ごみ処理施設運営負担金の増、積立金はふるさと納税の伸びに伴う基金積立の増、普通建設事業費（うち更新整備）は小中学校の施設改修事業の増が考えられる。また、減少の主な要因として、人件費は退職金の減によるもの、普通建設事業費は市営住宅建設事業や強い農業づくり交付金事業の減によるものと考えられる。 |
基金全体（増減理由）令和元年度は、ふるさと納税基金の大幅増（前年度比231百万円増）となったものの、財政調整基金が前年度比242百万円の減、公共施設建設基金が20百万円の減となり、基金全体で2,909百万円（前年度比23百万円の減）となった。（今後の方針）ふるさと納税基金については、今後もふるさと納税件数が伸びる余地がみられ基金の増加が見込めるが、他の基金については減少傾向にあり今後も大型投資事業が控えていることから、取り崩しの回避及び堅実な基金運用に努める。 | 財政調整基金（増減理由）歳入減及び歳出増に伴う財源不足を補填するために活用しており、令和元年度は前年度比-242百万円の1,085百万円となった。（今後の方針）平成12年度以降（平成27年度を除く）取り崩し超過が続いている状況であり、積み立て超過に転換する必要があるものの、多様化する財政需要と限られた財源の中で、十分な積み立て額を確保できていない状況が続いている。なお、一般的に適正といわれる標準財政規模比の10～20％を超える状態は維持しているものの、今後も大型投資事業が予定されており、その基準を下回らないように努め、中長期的な視点での積み立て・取り崩しを行う。 | 減債基金（増減理由）情報基盤整備事業債・下水道事業債の償還に活用し、令和元年度は前年度比-5百万円の186百万円となった。（今後の方針）限られた基金の中で適正な運用管理に努め、計画的な地方債償還を図る。 | その他特定目的基金（基金の使途）ふるさと納税基金：鹿島市のまちづくりを応援するために寄せられた寄附金を活用し、寄附者の意向に沿ったまちづくり事業に活用する。公共施設建設基金：公共施設の建設等の投資事業に活用する。地域福祉基金：高齢者等の保健福祉の増進を図り、地域福祉の充実に資する事業に活用する。ふるさと創生基金：自主的、主体的な地域づくりに資する事業に活用ふるさと人材育成支援基金：個性豊かで多様な人材育成事業を支援し、活力ある地域づくりに資するための事業に活用する。（増減理由）ふるさと納税基金：ふるさと納税件数の伸びに伴う積立額の増加（前年度比＋231百万円）公共施設建設基金：小中学校施設整備事業、市民会館建設事業などの大型投資事業に伴う取り崩し（前年度比-20百万円）地域福祉基金：前年度比増減なしふるさと創生基金：寄附金増による積立増（前年度比＋6百万円）ふるさと人材育成支援基金：前年度比増減なし（今後の方針）ふるさと納税基金：ふるさと納税件数の伸びに伴う積み立て増公共施設建設基金：市民会館建設事業、小中学校施設整備事業などの大型投資事業に伴う取り崩し地域福祉基金：社会福祉協議会運営補助に伴う取り崩しふるさと創生基金：地域づくり補助団体への補助等ふるさと人材育成支援基金：児童生徒の育成支援に対する活動事業補助等 |
有形固定資産減価償却率の分析欄有形固定資産減価償却率は全国平均や佐賀県平均よりも低い数値であるが、年々老朽化が進んでいる状況である。老朽化している施設のうち更新計画がある施設等はあるが、総合管理計画に基づく計画的な予防保全による長寿命化等を図っていくこととしており、有形固定資産減価償却率は今後も逓増する見込みである。 | 債務償還比率の分析欄近年の大型投資事業実施に伴う公債費の増や一部事務組合の公債費相当負担見込額増などにより将来負担額は増える傾向にある。予防保全による長寿命化等を図っていくこととしている投資的事業についても地方債現在高に影響を及ぼすこととなり、計画的な実施、平準化など工夫した取組みが必要となる。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析将来負担比率が類似団体より高い中であるが、近年、更新を行う施設や新たな施設整備を行ってきた。そのため類似団体と比較して有形固定資産減価償却率の伸びは鈍化しているが、それらの事業実施及び施設改修事業等に伴う地方債現在高の増などより将来負担比率は逓増傾向にある。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析地方債現在高の増などより将来負担比率は逓増傾向にあるが、近年の実質公債費比率は類似団体よりも低い。しなしながら、近年の大型投資事業実施に伴う公債費の償還が始まっており、実質公債費比率も上昇する見込みである。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄類似団体の順位等の中で、有形固定資産減価償却率の高さが顕著なものは公民館、学校施設である。教育関係施設は、計画的な大規模改修や予防保全・事後保全での改修に取り組みながら長寿命化に取り組んでいるところである。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄類似団体の順位等の中で、有形固定資産減価償却率の低さが顕著なものは福祉施設で、大きな動きがあったのは市民会館である。近年は新たな放課後児童クラブ専用施設を整備し、また老朽化した市民会館を令和元年度で解体し、新たな建設に取り組んでいる。逆に高さが顕著なものは体育館・プールである。教育関係施設は、計画的な大規模改修や予防保全・事後保全での改修に取り組みながら長寿命化に取り組んでいるところである。消防施設のうち常備消防施設は計画的な更新が行われているが、非常備消防施設は老朽化が進んでいる状況であり、今後修繕により対応することとしている。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等において、資産は前年度比793百万円減(△1.5%)となっている。固定資産の有償取得が小中学校施設整備などにより1,150百万円あったものの、減価償却による資産の減少が1,847百万円となったことが主な要因である。一般会計等において、負債は前年度比327百万円増(+2.4%)となっている。固定負債および流動負債それぞれに計上した地方債の283百万円増が主な要因である。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等において、業務費用と移転費用を合計した経常費用は13,824百万円で、前年度比55百万円の増(+0.4%)となっている。ままた、経常収益は547百万円で前年度比47百万円の増(+9.4%)となっている経常収益が増、業務費用のうち人件費が21百万円の減(△1.1%)となったものの、移転費用のうち補助金等の44百万円増(+1.6%)、社会保障給付の65百万円増(+3.1%)により、純経常行政コストは前年度比9百万円の微増となっている。少子高齢化が進展し、また行政需要が多様化する中、今後とも人件費抑制のための効率化や業務改善、受益者負担のあり方の検討などが必要になってくる。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等において、本年度差額△1,145百万円は、純行政コスト13,378百万円に対して、財源となる税収等や国県等補助金が12,233百万円であったことによるもので、結果、純資産変動額が△1,120百万円で純資産残高が38,740百万円となり、近年逓減している。コスト削減とともに財源確保の取組も重要になっている。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等において、業務活動収支は475百万円であったが、投資活動収支における基金収支は積立支出より取崩収入が多かったものの小中学校施設整備などにより△822百万円となった。財務活動収支は市債発行額が市債償還額より多かったことから265百万円となり、本年度末資金残高は前年度末資金残高から82百万円減の301百万円となっている。近年、基金残高が逓減している中、行財政運営プランの着実な実施、投資の優先順位や事業のメリハリなど、将来にわたり持続可能な行財政運営を図っていく必要がある。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況・住民一人当たりの資産額は類似団体平均を大きく下回っている。これは施設の老朽化や道路、河川敷地のうち取得価額不明なもの(備忘価額1円)が多いことなどによる。歳入額対資産比率は、類似団体平均より下回っており、前年度比で資産が△1.5%、歳入が+1.5%となり、3.49年となっている。令和元年度から大型の公共施設整備を開始しており、数年後には増になることが想定される。有形固定資産減価償却率は類似団体平均より下回っているが、年々老朽化が進んでいる状況である。公共施設管理計画に基づく計画的な予防保全による長寿命化を図っており、今後も逓増する見込みである。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は類似団体平均より上回っているものの、前年度比で資産計が△1.5%、純資産が△2.8%と、近年は両方とも逓減傾向にあり、うち純資産の減少率が大きいことから、行政コストの削減が重要な課題となっている。・将来世代負担比率は、類似団体平均より下回っているが、対前年度比+0.9ポイントで近年逓増傾向にある。将来世代への過度な負担にならないよう注視し、減債基金の計画的な取り崩しの検討も含め、今後も行財政運営プランに掲げる市債の適正管理に努めていく。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況・住民一人当たりの行政コストは類似団体平均より下回っているが、近年、逓増傾向にある。今後とも人件費抑制のための効率化や業務改善、受益者負担のあり方の検討などが必要になってくる。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況・住民一人当たりの負債額は類似団体平均より大幅に下回っている。しかしながら、近年実施した大型投資事業により負債額が逓増しており、一人当たりの負債額も前年度比+1.7万円となっている。今後も行財政運営プランに掲げる市債の適正管理に努めていく。基礎的財政収支は、業務活動収支は+536百万円であったが、投資活動収支が△845百万円であったため、△309百万となった。令和元年度は類似団体平均より下回っており、特に投資活動における事業の優先順位や事業のメリハリなど、将来にわたり持続可能な行財政運営を図っていく必要がある。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は、類似団体平均より下回っているものの、近年はその開きが縮まりつつある。今後とも経常費用の縮減、また受益者負担のあり方の検討などが必要になってくる。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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