農業集落排水施設
簡易水道事業
末端給水事業
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財政力指数の分析欄平成２４年度から０．２６と変動がない状況であったが、平成３０年度は０．０１ポイント上昇したが依然普通交付税に依存した財政運営をしている。定員管理の徹底、給与の適正化など歳出削減を図るとともに、引き続き町税等の徴収業務の強化に取り組んでいく。また、収入増につながる施策を図り、指数の改善を目指す。 | 経常収支比率の分析欄歳出は平成２９年度よりも減少したが、歳入で平成２９年度より地方交付税が約３９，０００千円減少したため対前年比１．１％増となる。引き続き人件費、物件費、維持補修費などの経常経費を抑え、起債に当たっては、将来の財政運営に及ぼす影響を考慮し数値の維持を図る。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄人件費の増額の要因は職員期末勤勉手当・時間外手当の増によるものである。時間外手当については代休への振り替えなど行い削減に努める。物件費においては、特に委託料の価格を業者まかせにせず、複数の業者による競争など安易に増加しない工夫を図る。 | ラスパイレス指数の分析欄一律昇給から職務職階による昇格、昇給を実施しているためであり、継続して実施していく。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄近年、定年退職者の増加に伴い、新規職員を採用している。引き続き計画的な採用により定員管理を図り、効率的な行政運営を目指す。 | 実質公債費比率の分析欄実質公債費率は年々減少傾向にあるが、今後控えている大規模な事業計画の整理・縮小を図るなど、起債依存型の事業実施を見直しに努める。 | 将来負担比率の分析欄充当可能な基金の増と公債費の減によるもので、引き続き歳出の削減に努め、決算状況を踏まえ基金積立を図る。 |
人件費の分析欄職員数が少なく、類似団体内平均値を下回っている。今後も同じ状態が続くことが予想される。 | 物件費の分析欄類似団体内平均値ではほぼ同じレベルで推移しているが、県平均と比較すると１．６ポイント上回っている。また前年対比１．４ポイント増昇しており、主な要因は臨時職員賃金の増、委託料の増加によるものである。事業の見直し等図っていく必要がある。 | 扶助費の分析欄平成３０年度０．３ポイントは減少したが、少子高齢化の進展により、扶助費の動向は厳しいものと予想される。事業において所得制限の見直しや対象者の適正化などを行う必要がある。 | その他の分析欄類似団体内平均値とほぼ同レベルで推移している。今後も適正な財政運営を目指す。 | 補助費等の分析欄補上費等に係る経常収支比率は類似団体内平均値とほぼ同じレベルで推移している。今後高齢化の進展などにより増加傾向が見込まれるため、事業の見直し、介護予防の推進等により、経費の削減に努めていく。 | 公債費の分析欄今後控えている施設の大規模改修により、地方債の借入増が予想される。起債に当たっては将来の財政運営に及ぼす影響を考慮しつつ、公債費の減額を図っていく。 | 公債費以外の分析欄事業の費用対効果を検証し、経費削減に努め現状を維持していく。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄商工費の住民一人当たりのコストが７７，５４５円と前年度と比較すると減少しているが、前年度と同様に類似団体内平均値を上回っている。主な要因は中小企業振興資金斡旋事業、雇用定住促進事業、店舗新築等助成事業の増である。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄歳出決算総額は、住民一人当たり７９１，５４８円となっている。人件費の住民一人当たりのコストは１１５，３８４円で、類似団体内平均値と比較して低い水準にある。維持補修費の住民一人当たりのコストは３２，９５９円で、類似団体内平均値を上回っている。公共施設等総合管理計画に基づき、更新・統廃合・長寿命化等の施策を計画的に行いコストの減少を図る。 |
基金全体（増減理由）小中学校エアコン設置事業に33.4百万円、駐車場整備事業18.5百万円、観光交流拠点センター整備事業13百万等に取り崩したが、財政調整基金に147.5百万積み立てたことなどにより基金全体としては72百万円の増となった。（今後の方針）将来の歳入減少・歳出増加への備えるため積立を図るが、中長期的には減少傾向にある。 | 財政調整基金（増減理由）決算剰余金を118万円積立てたことによる増加（今後の方針）将来の歳入減少・歳出増加への備え、災害への備え等のため積立を図るが、基金の使途の明確化を図るために財政調整基金を取り崩して個々の特定目的基金に積み立てていくことを検討している。 | 減債基金（増減理由）南佐久環境衛生組合（公共下水道）に当町農業集落排水事業が統合し債務を承継したため、その負担分2.5百万円を取り崩したことなどによる減（今後の方針）地方債の償還計画を踏まえ、今後定期的に積立を行う予定。 | その他特定目的基金（基金の使途）地域振興基金：高齢化社会に対応するための経費・安全なまちづくりや、住民が安心して暮らすことのできるための経費（増減理由）宅老所建設事業48百万円、道路舗装工事事業に25.2百万円、通学路防犯カメラ設置事業9.8百万円取り崩したことなどによる減（今後の方針）公共施設の更新・統廃合・長寿命化などの施策が想定されるため、中長期的には減少していく見込み。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄有形固定資産のうち、庁舎などの公共施設については、平成２７年度に策定した公共施設等総合管理計画にもとづいて施設の集約化・複合化や老朽化した施設の除却を進めることで将来の更新負担の抑制を図る方針としている。一方で、インフラ資産については、橋りょう・トンネルの減価償却率が７割程度と比較的老朽化が進んでいるため、これらの更新のための財源確保が課題となる。なお、インフラ資産が有形固定資産の取得価額に占める割合は、５割を超えている。 | 債務償還比率の分析欄債務償還比率は２４６％と類似団体平均をやや下回る水準である。全国平均及び長野県平均と比較しても低い水準にある。地方残高は約４３億円程度であるが、償還財源として充当可能な基金も有しており、将来負担比率もゼロである。但し、今後は、歳入が減少する一方で、老朽化したインフラや施設の更新のために歳出は増加し、財源確保のための基金の取崩や地方債の発行により、当該指標は悪化することが見込まれる。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析将来負担比率はゼロで推移しているが、有形固定資産減価償却率は増加している。橋りょう・トンネルの減価償却率が７割程度と比較的老朽化が進んでいるため、今後、地方債を財源とする更新が想定される。将来負担比率の増加を抑制しつつ、有形固定資産減価償却率を一定以下に抑えることを目指す必要がある。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析将来負担比率はゼロである。実質公債費比率は類似団体平均値をやや下回る水準で推移しており、過去５年間では減少傾向にある。財政的には望ましい傾向にあるが、中長期的には老朽化した資産の更新負担により将来負担比率、実質公債費比率とも悪化することが見込まれる。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄道路の減価償却率が類似団体平均の６割程度と低くなっているのは、公会計開始時の資産評価において過去資料の不足により平成元年以降に布設した比較的新しい道路に限定して資産計上をしているためである。認定こども園・幼稚園・保育園については、町内に保育園が１施設存在するが、平成５年築したものであり法定耐用年数を経過している。平成１３年度の保育園統合に伴い増築した部分があるが、これも今後４年程度で法定耐用年数を経過する。学校施設の一人当たり面積が類似団体平均の３割程度と大幅に低くなっているのは、町内に小中学校がそれぞれ１校存在するが、中学校は近隣の団体で構成する一部事務組合で運営しており町の資産として計上していないためである。なお、小学校の建築年度は校舎が昭和５８年度、プール棟が平成４年度の建築と古く、減価償却率が高くなっている。公営住宅は、建築年度が平成１０年以前で既に法定耐用年数を経過したものが大部分（床面積換算で約８割、取得価額換算で約７割）を占めている。児童館は１施設存在している。平成９年度の建築で築後２０年以上を経過しているが、鉄筋コンクリート造の建物で法定耐用年数が４７年であるため減価償却率は５割未満となっている。公民館は、すべて平成１１年度以前の建築であり、耐震化や修繕をしながら使用している。ほとんどの建物が法定耐用年数を経過しているため、減価償却率は高くなっている。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄一般廃棄物処理施設の一人当たり面積が類似団体平均に比べて著しく小さくなっているのは、処理施設は一部事務組合で所有・運営されているためである。（一部事務組合の固定資産台帳の情報がなく集計に含まれていない）保健センターの一人当たり面積がゼロになっているのは、保健センターは複合施設の一部を使用しており、資産として計上されているのは、建物の内部造作の工事費だけで延床面積の登録がないためである。福祉施設は平成４年度建築の施設の規模が大きく、延べ床面積では全体の２／３を占め、取得価額でも７割程度を占めている。この施設が耐用年数の約７割を経過しているため減価償却率を高くしている。消防施設は町内に消防署が１施設存在している。平成２２年度の建築で比較的新しい。防火水槽の多くは昔から存在し設置年度が明確でないため昭和５０年頃の設置とみなして資産登録している。これらが減価償却率を高くしている。市民会館の一人当たり面積が平成２９年度に増加しているのは、資本的支出を資産計上する際に資産の面積を重複して登録してしまったためである（平成３１年度に修正）。実際の面積で算定すると類似団体平均の２倍程度の水準となっている。一人当たり面積が多くなっているのは廃校となった小学校の校舎を複合施設として活用しているためである。庁舎は役場庁舎が該当するが、鉄筋コンクリート造で耐用年数は５０年であるところ、平成１４年度の建築であり比較的新しいため減価償却率が低くなっている。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等においては、資産総額は192百万円減少し22,134百万円となった。介護施設の建設や道路改良工事など資産増加が541百万円あったものの、減価償却費が700百万円と大きく、資産総額では減少となった。負債総額は119百万円減少し5,003百万円となった。地方債償還額が発行額を上回り、地方債残高が減少したことに全体会計では、水道会計などが加わることで一般会計に比べて資産総額は1,281百万円多くなり23,415百万円となり、負債総額は509百万円多くなり5,512百万円となっている。全体会計の中で資産規模が大きいのは資産額1,164百万円の水道事業会計である。前年と比べると、一般会計と同様に資産総額、負債総額ともに減少してい連結会計では、一部事務組合や3セク等が加わることにより、資産総額は1,278千円多くなり24,693百万円、負債総額は252百万円多くなり5,764百万円となっている。連結団体の中で規模の大きい団体は、資産額500百万円の小海町北相木村南相木村中学校組合、資産額284百万円の小海町開発公社などである。前年対比では、一般会計等及び全体会計と同様の傾向で資産総額、負債総額ともに減少している。よる。る。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等においては、純行政コストは前年度とほぼ同額の2,845百万円となった。補助金など移転費用が減少したが、物件費や固定資産除却損が増加し総額では前年並みとなった。全体会計では純行政コストは一般会計等より1,049百万円多い3,894百万円となった。全体会計の内、行政コストが大きい特別会計は国保事業会計515百万円、介護事業会計620百万円である。前年度対比では153百万円の減少となったが、国民健康保険特別会計において制度の変更により保険料の一部が町を経由しなくなったことで見かけ上の支出が減少している影響が大きい。全体会計の経常費用の内、社会保障給付は1,096百万円、補助金等は824百万円、減価償却費は664百万円となっており、これらの硬直的なコストが、経常費用の60%を占めている。連結会計の純行政コストは全体会計より530百万円多い4,424百万円となった。連結団体で行政コストが大きい団体は、長野県後期高齢者医療広域連合651百万円である。前年度対比では76百万円減少している。連結会計では社会保障給付の金額が2,110百万円となり、経常費用の34%を占めている。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等においては、純資産変動額は△73百万円となった。純資産残高は同額減少し17,131百万円となった。当年度にマイナスに転じているが、除却損や過年度修正などの一時的な要因による影響が大きい。全体会計では、純資産変動額は△42百万円となり、純資産残高は同額減少し17,903百万円となった。特別会計の中で純資産変動額が大きいのは、水道事業28百万円、国保事業会計△12百万円、介護事業は14百万円である。連結会計では、純資産変動額は△132百万円となり、純資産残高も同額減少し18,929百万円となった。連結団体の中で純資産変動額が大きいのは、小海町北相木村南相木中学校組合で△25百万円、佐久広域連合△28百万円、小海町社会福祉協議会△23百万円などである。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等においては、業務活動収支は546百万円であったが、投資活動収支については、公共施設等の整備のための支出が486百万円があり、355百万円のマイナスとなっている。財務活動収支については、地方債の償還額が新規発行額を上回ったことから、112百万円のマイナスとなっており、本年度の資金収支額は78百万円のプラスとなった。全体会計では、業務活動収支には国民健康保険税収入や介護保険料収入が含まれること、水道料金等の使用料及び手数料収入があることなどから、一般会計等より40百万円多い607百万円となっている。投資活動収支は、水道事業会計で36百万円の投資支出があることなどにより一般会計等よりマイナスが増加して△399百万円となっている。財務活動収支も、水道事業で地方債の償還支出があることで一般会計等よりマイナスが増加し△122百万円となった。連結会計では、業務活動収支は全体会計より9百万円少ない598百万円となっている。投資活動収支は南佐久環境衛生組合で基金の取崩があったことなどにより全体会計よりマイナス幅が減少し△350百万円となっている。財務活動収支は佐久広域連合で地方債の償還支出があることで全体会計よりマイナスが増加し△145万円となっている。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況用資産やインフラ資産の規模が税収や国県補助金などの財政規模に対して妥当な水準になっているか検討が必要になってくる。有形固定資産減価償却率は類似団体平均値とほぼ同水準であり、老朽化度合いも平均的である。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率、将来世代負担比率ともに類似団体平均値とほぼ同水準である。また、増減もほとんどなくほぼ前年並みである。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストは類似団体平均値を下回っており、6割弱の水準で推移している。その要因としては、行政コストからマイナスされる経常収益が多いことが挙げられる。食堂収入や公営住宅使用料や入浴料の収入が行政コストの低減に貢献している。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は類似団体平均値の7割程度となっている。基礎的財政収支もプラスで推移しており良好な状況にある。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は、類似団体平均値を大きく上回っている状況にある。その要因としては、食堂収入、公営住宅使用料、入浴料などの使用料収入が多いことが挙げられる。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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