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財政力指数の分析欄合併特例債償還費が減少傾向にあるが、幼児教育・保育の無償化に係る経費の増加と地域社会再生事業費の創設に伴い、臨時財政対策債振替前の基準財政需要額は過去最大となった。同じく基準財政収入額も、消費税率の引き上げによる地方消費税交付金の増加と法人事業税の創設により、過去最大の数値であった。市内主要企業の法人税割と償却資産が大きく減収したことにより、財政力指数は類似団体の平均を下回っている。 | 経常収支比率の分析欄合併特例債などの地方債の償還が一部終了し、公債費は減少した。しかし、会計年度任用職員制度の導入によって、報酬や期末手当が増加したことなどにより、前年度比で０．７ポイント増加した。経常経費は義務的経費以外に、一部事務組合への負担金や他会計への繰出金の割合が高く、令和元年度からは同年に竣工した市役所庁舎の総合管理費も嵩む。令和２年度は、類似団体の平均値を上回ったため、今後はより一層の行財政改革への取組を通じて経常経費の削減に努める。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄平成１５年の合併以降、正規職員の採用抑制の成果により、類似団体の平均値を下回っている。令和２年度は会計年度任用職員制度によって、報酬や期末手当が増加したことにより、数値が悪化した。今後は、公務員の定年延長や新型コロナウイルス対応による人員の増加が見込まれるが、適正な人員配置に努める。公共施設の管理については、公共施設等総合管理計画等に基づき施設の統廃合や地元譲渡を実施し、将来の財政負担の軽減を図る。 | ラスパイレス指数の分析欄平成２１年度以降は、類似団体内平均値を０．７％から２．０％低い水準で維持している。今後もより一層の給与の適正化に努める。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄平成１５年の合併以降、職員の採用抑制を図った成果により、類似団体の平均値を令和元年度まで下回っていたが、令和２年度では職員数の増加による数値の悪化とともに同平均値を０．０６ポイント上回った。新型コロナウイルス対応などの業務量が増加しており、現状の定員削減は限界に達しているが、類似団体平均の水準まで職員数を削減するなど、より適切な定員管理に努める。 | 実質公債費比率の分析欄消防組合や広域連合の一部事務組合の起こした地方債に充てたと認められる負担金が主な要因で、平成２９年度から類似団体の平均値を上回っている。令和２年度は同負担金が６千万円増加したため、数値が０．５ポイント悪化した。令和２年度の起債残高は、市役所庁舎建設や災害復旧にかかる起債により過去最高であり、それらの償還のピークが令和６、７年度になる。今後は、より一層の合理化の推進と執行事業の取捨選択を行い、財政の健全化を図る。 | 将来負担比率の分析欄消費税率引き上げに伴う地方消費税交付金の増加により、標準財政規模が大きくなったため、前年度比で２．０ポイントの改善があった。平成３０年度から類似団体の平均値を上回っている要因は、市役所庁舎建設に係る基金の取崩及び地方債の借入、広域連合ごみ焼却施設建設に係る市負担金である。今回の改善が、地方債現在高の減によるものでないことに留意し、後世への負担を軽減するよう、財源の涵養などを図り、健全な財政運営に努める。 |
人件費の分析欄令和２年度から会計年度任用職員制度が導入されたことで、これまでの臨時職員賃金（物件費）が、報酬等（人件費）に振り替わったため、数値が急増した。引き続き、正規職員数、会計年度任用職員数の適正化を図り、人件費の削減に努める。 | 物件費の分析欄令和元年東日本台風災害による災害廃棄物処理事業費の減や、会計年度任用職員制度による賃金の減により、前年と比べ急減したが、業務の多様化、複雑化に伴い民間等へ外部委託することが増えており、比率は年々悪化する見込み。引き続き「事務事業の縮小・廃止」等を進め、物件費の抑制に努める。 | 扶助費の分析欄前年度と比較して、令和元年東日本台風災害による災害援護事業費分が減少したことで、経費が抑えられたが、依然として社会福祉費等は増加している。類似団体と比較しての平均を３．２％下回っているが、今後も高齢化の進展に伴い、比率の上昇が予想されるため、資格審査の適正化や介護予防事業に重点をおき、扶助費の削減に努める。 | その他の分析欄上下水道事業会計が、法適用企業に移行して以降は繰出金の性質が補助費になったため、類似団体の平均を下回っている。介護保険事業特別会計への繰出金が年々増加しているため、保険料の適正化を図ることにより、税収を主な財源とする普通会計の負担額を減らしていくよう努める。 | 補助費等の分析欄上下水道事業会計が、平成２０年度から法適用企業会計に移行したことにより繰出金の性質が補助費になったことや、ごみ処理業務や消防業務を一部事務組合で行っていることなど人件費・物件費等で支出する経費が全て補助費となっているため、類似団体の平均を上回っている。上下水道事業会計への繰出金は繰出基準額であるが、今後は基準額を下回る減額ができるよう経営改善等を図る。 | 公債費の分析欄大型ハード事業の実施に伴い、合併特例債等を発行したことにより、類似団体の平均を上回っている。平成２８年度から比率は年々改善されているが、令和３年度以降は、市役所新庁舎や令和元年東日本台風災害に係る起債の元金償還が始まり、比率は悪化する見込みである。今後は、施設の老朽化に伴う長寿命化等の事業が増えていくことから、千曲市公共施設等総合管理計画等に基づき、公共施設の総量縮減を図りながら起債に大きく頼ることのない財政運営を図る。 | 公債費以外の分析欄公債費以外に係る経常収支比率は、平成２３年度以降類似団体の平均値を下回っている、今後も行政改革大綱・実施計画に基づき、財政の健全化を図る。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄総務費は、特別定額給付金事業の実施により全国的に増加しているが、令和元年度で新庁舎建設事業が完了したことから、上り幅は全国に比べ少なく類似団体平均を下回った。商工費は、新型コロナウイルス感染症緊急経済対策として、市内事業者への支援や消費喚起事業等を実施したことで増加した。災害復旧費が増加したのは、令和元年東日本台風被害によるもので、令和３年度まで本復旧費用の増大が見込まれる。公債費は、平成２８年から年々減少しているが、新庁舎建設費、災害復旧費に係る公債費の増加が見込まれる。今後は公共施設等総合管理計画及び公共施設再編計画、公共施設個別施設計画に基づき、公共施設の総量縮減を図りながら、事業の取捨選択により事業費の抑制に努める。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄災害復旧事業費は、令和元年東日本台風災害の影響により急増し、この影響は令和３年度まで続く。これに関連し、公債費は類似団体平均を下回っているが、令和３年以降は新庁舎建設事業と災害復旧事業に係る公債費が増加することにより数値は悪化する見込み。補助費等は、全自治体で特別定額給付金給付事業を実施したことによる増加がみられた。令和元年度では、普通建設事業費（更新整備）が類似団体の中で最もコストがかかっていたが、新庁舎建設事業が完了したことで、類似団体平均を下回った。今後は、公共施設等総合管理計画及び公共施設再編計画、公共施設個別施設計画に基づき、公共施設の更新、統廃合、長寿命化等を計画的に行い、事業費の抑制に努める。 |
基金全体（増減理由）・新庁舎建設事業に伴い公共施設等総合管理基金（旧新庁舎建設基金）を約2億8,000万円取崩した一方、今後の公共施設長寿命化事業等のため公共施設等総合管理基金に2億円積み立て、スポーツ振興基金に1億円積み立てたこと等により基金全体としては微増となった。（今後の方針）・今後とも健全な行財政運営に努めていくが、公共施設等総合管理計画等の計画に基づいた公共施設の統廃合などを推進するため、中長期的には取崩額が増え、基金残高は減少していく見込みである。 | 財政調整基金（増減理由）・歳計剰余金として2億4,000万円積立てた一方で、約3億6,500万円を取り崩したことにより、1億1,800万円減少した。（今後の方針）・大型事業に係る公債費の増加等、義務的経費などの増加による歳入不足に対応するため中長期的には減少していく見込みだが、災害等への備えのために一般的に適正範囲といわれる標準財政規模の10～15％の範囲以下とならないよう努めていく。 | 減債基金（増減理由）・基金の運用利子の増加により基金残高が微増した。（今後の方針）・経済・財政諸事情の変動等により財源が不足する場合において、市債の償還に充てるため今後も計画的に運用していく。 | その他特定目的基金（基金の使途）・魅力あるまちづくり基金：ふるさと寄附金の寄附者が希望する事業の実施、及び旧市町の地域振興や新市の一体感の醸成を図るための基金。・公共施設等総合管理基金：公共施設等の長寿命化、統廃合、除却等に関する事業の推進並びに公共施設等の計画的な更新及び活用を図るための基金。・文教施設整備基金：義務教育施設等の新築、増築、改築または大規模改造等を行うことで、児童の安全を確保し、安心して学べる場を整備するための基金。（増減理由）・公共施設等総合管理基金：今後控える公共施設の統廃合等に備えて2億円の積立てを行った。・スポーツ振興基金：スポーツエリア構想に基づく運動施設等の建設のため、1億円の積立てを行った。（今後の方針）今後控える公共施設の統廃合等に備えて公共施設等総合管理基金に計画的に積立てていく。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄当市では、令和３年度に改訂した公共施設等総合管理計画において、令和２６年度までに公共施設等の総量を１３％縮減する目標を掲げ、老朽化した施設の集約化・複合化や除却を進めている。有形固定資産減価償却率が類似団体より低い水準で推移している要因は、平成３０年度から令和元年度にかけて市役所新庁舎や新体育館を建設したことによるものである。 | 債務償還比率の分析欄債務償還比率は平成３０年度から類似団体平均を上回っており、主な要因は市役所新庁舎等建設に伴う借入を行ったことである。平成１５年の１市２町の合併から借り入れが始まった合併特例債の発行は終了したが、令和元年東日本台風災害からの復旧に係わる借入が続く。そのため、経常一般財源が増えない限り、債務償還比率はさらに悪化することが見込まれる。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析将来負担比率が増加傾向にあり、類似団体に比べて高い水準である一方、有形固定資産減価償却率は類似団体より低い水準で推移している。これは、平成30年度から令和元年度に、市役所新庁舎や新体育館の新たな施設の建設に係わる借入が増加したためである。加えて、ごみ焼却施設の建設に伴い、一部事務組合への負担金の増加も将来負担比率が増加した要因であると考えられる。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析平成30年度に将来負担比率が悪化した要因は、市役所新庁舎建設に係る新庁舎建設基金の取崩や合併特例債の借入によるものである。そのため、将来負担比率と実質公債費比率ともに類似団体と比較すると比率が高い。令和２年度の将来負担比率は前年度比2.0ポイント減の改善となっており、要因は消費税率引き上げに伴う交付金収入の増によって、標準財政規模が大きくなったためである。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して特に有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は、公民館と児童館、認定こども園・幼稚園・保育所であり、特に低くなっている施設は、学校施設である。公民館は、昭和４０年代から昭和５０年代にかけて整備された施設が多数あり、老朽化が進んでいるため有形固定資産減価償却率が高い。公民館施設は令和２年度に策定した個別施設計画に基づく改築工事や維持補修工事を予定しており、集会所施設は地元譲渡を基本とした修繕を行う。児童館は主に平成初期に建設されたものが多く、老朽化が進んでいる。学校施設は平成１５年の１市２町の合併以降、合併特例債を活用して施設の建設・改築をしたため、有形固定資産減価償却率が低い。認定こども園・幼稚園・保育所について、保育所は令和３年度に２園を統合し、１園を新しく建設する。旧園舎は解体するため今後、有形固定資産減価償却率の改善と一人当たり面積の数値の減少が見込まれる。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して特に有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は、体育館・プールであり、特に低くなっている施設は、庁舎である。体育館・プールは、平成３０年度に新設した体育館以外の３館は、昭和４０年代から昭和６０年代にかけて整備されており、老朽化が進んでいる。庁舎は令和元年度に市役所新庁舎を建設したため、有形固定資産減価償却率は低い。庁舎については、旧庁舎を取り壊していないため、一人当たりの面積が一時的に上昇するが、後年度において取り壊しを予定しているため、数値の減少が見込まれる。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等においては、平成30年度に新体育館(ことぶきアリーナ千曲)、令和元年度には市役所新庁舎や戸倉上山田中学校が建設されたことで、資産が平成29年度末から約90億と大幅に増加している。令和2年度の資産総額のうち有形固定資産の割合が85%となっており、これらの資産は将来の維持管理・更新等の支出を伴うものである。そのため、公共施設等総合管理計画や個別施設計画に基づき、施設の集約化・複合化や老朽化した施設の除却を進めるなど公共施設の適正管理に努める。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等においては、経常費用は287億円となり、前年度比80億円の増加(+28%)となった。そのうち人件費等の業務費用は115億円、補助金や社会保障給付等の移転費用は172億円であり、移転費用の方が業務費用よりも多い。移転費用のうち最も金額が大きいのは、補助金等の国民一人あたり10万円を給付した特別定額給付金に係わる経費約60億円であり、純行政コストの20%を占めている。令和3年度は純経常行政コストと純行政コストは減少すると見込まれるが、高齢化の進展に伴う社会保障給付の費用が右肩上がりに伸びると考えられるため、事業の見直しにより経費の抑制に努める。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等においては、税収等の財源(167億円)と国県等補助金(126億円)の合計額が、純行政コスト(304億円)を下回った。令和2年度は東日本台風災害に係わる復旧事業費の臨時損失(30億円)や新型コロナウイルス感染症対応に係わる経費があり、前年度対比で純行政コストが100億円の増加となった。このことに伴い、災害復旧やコロナ対応に係わる国庫・県支出金があるため、国県等補助金も前年度から増えているが、本年度差額は△11億円、純資産残高は前年度から7億円の減少となった。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等においては、業務活動収支は特別定額給付金等の新型コロナウイルス感染症対策に係わる移転費用支出の増加や、東日本台風災害からの復旧に係わる臨時支出の増加により、△2億9,600万円となった。投資活動収支は1億7,300万円で、その要因は平成15年の合併以降に着手した庁舎建設や小中学校改築、道路などの都市基盤整備といった大型事業が一通り完了したこともあり、公共施設等整備費支出が大幅に減少したことによるものである。財務活動収支は地方債の発行額が地方債の償還額を上回ったため、2億1,100万円となった。地方債の償還は、令和8年度まで毎年30億円を超える状況が続くため、経常的な経費の削減に努める。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たり資産額、歳入額対資産比率、有形固定資産減価償却率すべてにおいて、類似団体平均値を下回って推移している。平成15年の合併以降、合併特例債を活用して建物の建設・改築、都市基盤の整備を進めてきたため、資産合計は右肩上がりである。令和元年度には庁舎を建設したため、有形固定資産減価償却率は、前年度から数値が下がった。旧庁舎を取り壊していないため今後、資産合計の数値は減少すると見込まれる。引き続き、将来の公共施設等の修繕や更新等に係わる財政負担を軽減するため、公共施設等総合管理計画に基づき、施設の集約化・複合化、除却を推進していく。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は、類似団体平均を下回っているが、純行政コストが税収等の財源を上回ったことから純資産が減少し、昨年度から0.4%減少している。純行政コストの増加の主な要因は、新型コロナウイルス感染症対策や東日本台風災害の復旧に係わる経費によるものであるため、令和2年度の純資産比率の減少は一時的なものだと考えられる。しかし、純資産の減少は、将来世代が利用可能な資源を現世代が消費して、便益を享受したことを意味するため、引き続き行政コストの削減に努める。将来負担比率は類似団体平均値を上回って推移しており、この指標からも後年度負担の観点に基づき、適正な負担比率になるよう行財政改革に取り組んでいく。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況令和2年度の住民一人当たり行政コストは、類似団体平均値を上回り、前年度から100億円ほど増えている。類似団体平均値を上回ったのは、東日本台風災害の復旧に係わる経費によるもので、前年度から増加した要因は新型コロナウイルス感染症対策だと考えられる。人口が右肩下がりで推移しており、税収等の大幅な伸びは期待できないため、引き続き経常的に支出される経費の削減に努める。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は、平成15年の合併以降、合併特例債を活用し建物の建設や都市基盤整備などを進めてきたこともあり、類似団体平均値を上回っている。合併特例債の発行は平成30年度に終了したが、令和元年度からは東日本台風災害の復旧事業に係わる地方債を借り入れており、今後も類似団体平均値を上回ることが見込まれる。令和2年度の基礎的財政収支が1億円となったのは、合併特例債を活用した大型事業が完了したことに伴い、投資活動収支がプラスに転じたためである。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は、平成30年度までは類似団体平均値と同水準、または数値を下回っていたが、令和元年度から類似団体平均値を上回っている。令和元年度の経常費用の増加は、物件費によるものが主な要因で、東日本台風災害に係わるごみ処理事業の経費である。令和元年度に作成した「第5次行政改革大綱」に基づき、引き続き歳入の確保と適正な歳出に努める。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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