宮崎県西都市の財政状況（2016年度）

財政力指数の分析欄

人口減少や全国平均を大幅に上回る高齢化率３４．４９％（平成２９．３．３１現在）に加え、農業以外に中心となる産業がなく、地方交付税や国県支出金に対する依存割合が高い脆弱な財政基盤であるため、類似団体平均０．４２を０．０５ポイント下回る０．３７となった。今後も継続的に行財政改革を実施することで行政の効率化を図るとともに、企業誘致の推進等により、更なる歳入確保に努める。

経常収支比率の分析欄

歳出における経常経費充当一般財源は、主に人件費（４．２％減）と公債費（３．２％減）が減少したものの、扶助費（８．８％増）や補助費等（３０．６％増）が大幅な伸びとなった。また、歳入における経常一般財源は、市税（２．２％増）等が伸びたものの、地方交付税（０．９％減）や各種交付金の減に伴い、経常収支比率は、前年度比２．８ポイント増の９２．４％になった。今後も引き続き行財政改革を推進し、定員管理の適正化や市債の適正発行等により、人件費や公債費の抑制を図るとともに、事務事業の合理化等による経常経費の削減及び歳入確保対策に努める。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

類似団体平均を若干下回っているものの、平成２４年度から４カ年連続で増加しており、また、全国平均、宮崎県平均と比較すると大幅に上回っている。この要因として、給与水準は類似団体等より低いものの、消防業務を直営で行っていること、農林水産業・商工・土木関係の職員数が類似団体平均より多いこと等により、人件費が高くなっているためと考えられる。今後も組織の簡素合理化、事務事業の見直し等の推進等により、定員管理の適正化を図り、人件費の抑制に努める。

ラスパイレス指数の分析欄

国家公務員の時限的（平成２３～２４年度）な給与削減措置により、平成２３～２４年度のラスパイレス指数は１００を超えていたが、その時限措置が復元した結果、平成２５年は類似団体を０．６ポイント下回る９６．３、平成２６年度は０．７ポイント下回る９６．２、平成２７年度は１．２ポイント下回る９６．５、平成２８年度は更に１．０ポイント下回る９６．６となった。今後も点検を継続するとともに、人事評価結果が反映される昇給制度を確立するなど、一層の適正化に努める。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

平成２９年３月３１日現在の職員数は３３４名で、人口１，０００人当たりの職員数は、類似団体平均を１．０７人、全国平均を２．７８人、宮崎県平均を３．０９人上回る１０．６８人であった。要因としては、消防業務が直営であることや農林水産業・商工・土木関係等の職員数が類似団体平均より多いことなどが考えられる。今後も第５次行財政改革大綱に基づき、組織体制の整理合理化、新規職員の計画的採用を進め、適正な定員管理に努める。

実質公債費比率の分析欄

一部事務組合（西都児湯環境整備事務組合）に対する負担金など準元利償還金は増加したものの、公債費負担適正化計画や行財政改革による起債抑制、繰上償還により元利償還金が減少した結果、平成２８年度決算では、対前年度比が１．３ポイント改善し６．０％となり、類似団体平均比で２．６ポイント下回った。また、全国平均及び宮崎県平均についても下回っている。今後も新規債の発行を適正額にとどめるとともに、起債に大きく頼ることのない財政運営に努める。

将来負担比率の分析欄

前年度比で２．７ポイント改善した。また、類似団体平均からも大幅に下回っている。類似団体を大幅に下回っている要因は、繰上償還や起債抑制により、地方債残高が低い状況にあることや西都児湯環境整備事務組合の地方債負担見込額の減少等が挙げられる。今後も新規債の発行を適正額にとどめるなど、公債費等義務的経費の削減を進め、財政の健全化に努める。

人件費の分析欄

職員１人当たりの単価は、類似団体平均を大幅に下回っており、また、ラスパイレス指数も１．０ポイント下回っている。しかし、人口１，０００人当たりの職員数が多いことから、人件費に係る経常収支比率は、類似団体平均を６．２ポイント上回り、順位も下位に位置している。この主な要因として、消防業務を直営で行っていることなどが考えられるが、今後も組織の簡素合理化、事務事業の見直し、更なる民間委託等の推進等により定員管理の適正化に努める。

物件費の分析欄

物件費に係る経常収支比率は、前年度より０．２ポイント上昇した。また、全国市町村平均は１．４ポイント下回り、類似団体平均は０．４ポイント上回っており、順位は中間に位置している。この主な要因は、指定管理による委託料の増や賃金・旅費・役務費等の経費の増加によると考えられるが、今後も引き続き、事務事業の合理化等による経常経費の削減等により、その適正化に努める。

扶助費の分析欄

扶助費に係る経常収支比率は、前年度より１．２ポイント上昇している。また、全国市町村平均は若干下回っているものの、類似団体平均を４．４ポイント上回っており、順位は下位に位置している。特に社会福祉費、児童福祉費、生活保護費に係る決算額の比率が高くなっている。その要因として、障害者自立支援費の充実や認定保育園運営費の増加等によると考えられる。今後も少子高齢化の進行や子育て支援の充実などにより扶助費の増加が見込まれるため、引き続き、その適正化に努める。

その他の分析欄

その他に係る経常収支比率は、前年度より０．５ポイント上昇し、１９．９となった。また、全国市町村平均を６．４ポイント、宮崎県平均を６．５ポイント、類似団体平均を５．６ポイント上回っており、順位も下位に位置している。繰出金の中でも後期高齢者医療広域連合、介護保険事業特別会計及び公共下水道事業会計が大きな比重を占めていることから、経営計画の見直しや保険料等の適正化を図り、普通会計の負担軽減に努める。

補助費等の分析欄

補助費等に係る経常収支比率は、前年度より１．８ポイント上昇し、宮崎県平均と同じ７．２となった。また、全国市町村平均比で３．２ポイント、類似団体平均では４．７ポイント下回っており、順位も上位に位置している。今後も引き続き、その適正化に努める。

公債費の分析欄

公債費に係る経常収支比率は、前年度より０．１ポイント改善している。また、全国市町村平均は７．６ポイント、類似団体平均も８．４ポイント下回っており、順位も上位に位置している。公営企業債の元利償還金、一部事務組合の元利償還金など公債費に準ずる経費を含めたもの（実質公債費比率の分子分）も、全国平均はやや上回るものの、類似団体平均を下回るものとなっている。今後も引き続き、市債借入額の抑制等により、公債費の適正化に努める。

公債費以外の分析欄

公債費以外の経常収支比率は、前年度より２．９ポイント上昇している。また、全国市町村平均を７．５ポイント、宮崎県平均を１０．９ポイント、類似団体平均を１１．９ポイント上回っており、順位も最下位に位置する。主な要因は、特に人件費・扶助費・繰出金が類似団体平均を上回っていることによる。人件費は、消防業務の直営等により、また、扶助費と繰出金については、少子高齢化に伴う社会保障関連経費の増等によると考えられる。今後も定員管理の適正化や効率化に努める。

有形固定資産減価償却率の分析欄

有形固定資産減価償却率は、類似団体のほぼ平均値と言えるが、各施設とも老朽化が進行している。今後は公共施設等総合管理計画を基本に各施設毎の個別施設計画策定を推進し、計画的な施設の更新及び長寿命化修繕、複合化、廃止等を見極めていく必要がある。

債務償還可能年数の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

将来負担比率及び有形固定資産減価償却率ともに類似団体内平均値を下回っている。今後は新庁舎などの大型施設の更新により将来負担比率は増加、有形固定資産減価償却率は減少する見込みである。公共施設等総合管理計画に基づき施設の統廃合や除却を進め、更新費用の削減に努めるとともに、新規債の発行を適正額にとどめ、将来負担の少ない健全な財政運営を目指していく。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

起債抑制や繰上償還により将来負担比率、実質公債費比率どちらも前年度に比べ減少しており、類似団体内平均値を下回っている。しかしながら、今後は新庁舎建設等の大型プロジェクトを予定していることから、これまで以上に起債発行の適正化や財源の確保を図り、財政の健全化に努める必要がある。