簡易水道事業
末端給水事業
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公共下水道
農業集落排水
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財政力指数の分析欄全国平均を大幅に上回る高齢化率３６．９５％（令和２．４．１現在）や人口の減少に加え、農業以外に中心となる産業がなく、地方交付税や国・県支出金に対する依存割合が高い脆弱な財政基盤であるため、類似団体平均０．４１を０．０２ポイント下回る０．３９となった。近年は、財政力が増加傾向にあるが、ふるさと納税の影響によるものである。今後もふるさと納税制度を推進するとともに、継続的に行財政改革を実施することで行政の効率化を図り、企業誘致の推進等により、更なる歳入確保に努める。 | 経常収支比率の分析欄歳出における経常経費充当一般財源は、公債費（－２．５％）と人件費（－１．７％）が減少したものの、扶助費（＋１０．０％）が増加になった。また、歳入における経常一般財源は、利子割交付金等の各種交付金（－８．３％）が減少したものの、市税（＋１．５％）、地方交付税（＋１．４％）の増に伴い、経常収支比率は、前年度比１．７ポイント減の９３．１％になった。今後も引き続き行財政改革を推進し、定員管理の適正化や市債の適正発行等により、人件費や公債費の抑制を図るとともに、扶助費についても資格審査等の適正化を行い経常経費の削減に努める。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄類似団体平均１７４，５７４円を若干上回っている。平成２７年度から５カ年連続で増加（人口１人当たり１７７，１０２円）しており、また、全国平均、宮崎県平均と比較すると大幅に上回っている。この要因として、給与水準は類似団体等より低いものの、消防業務を直営で行っていること、農林水産業・商工・土木関係の職員数が類似団体平均より多いこと等により、人件費が高くなっているためと考えられる。今後も組織の簡素合理化、事務事業の見直しの推進等により、定員管理の適正化を図り、人件費・物件費の抑制に努める。 | ラスパイレス指数の分析欄ラスパイレス指数は、類似団体平均と比較すると、平成２７年度は１．２ポイント下回る９６．５、平成２８年度は１．０ポイント下回る９６．６、平成２９年度は０．５ポイント下回る９７．１となった。平成３０年度は一時的に０．２ポイント上回ったが、令和元年度は９７．１で類似団体平均を０．２ポイント下回る結果となった。今後も点検を継続するとともに、人事評価結果が反映される昇給制度を確立するなど、一層の適正化に努める。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄令和２年３月３１日現在の職員数は３３７名、人口１，０００人当たりの職員数は１１．０２人で、類似団体平均を１．１８人、全国平均を２．９９人、宮崎県平均を３．３６人上回っている。その要因としては、消防業務が直営であることや農林水産業・商工・土木関係等の職員数が類似団体平均より多いことなどが考えられる。今後も行財政改革大綱に基づき、組織体制の整理合理化や職員の計画的採用などを進め、適正な定員管理に努める。 | 実質公債費比率の分析欄公営企業に要する経費の財源とする地方債の償還の財源に充てたと認められる繰入金などの準元利償還金は減少し、加えて公債費負担適正化計画や行財政改革による起債抑制、繰上償還の実施により元利償還金が減少した結果、令和元年度決算では、対前年度比が０．６ポイント減少し４．８％となり、類似団体平均比では３．７ポイント下回った。また、全国平均及び宮崎県平均に対しても下回っている。しかしながら、数年後に新庁舎建設等の大型事業の償還が始まることから、これからも引き続き市債借入額を抑制し、公債費の適正化に努める。 | 将来負担比率の分析欄将来負担比率は、平成２８年度から平成２９年度にかけて、２カ年度連続で「－」となり、平成３０年度は５．４に転じたが、令和元年度は再び「－」となった。その要因として、繰上償還の実施や起債抑制により、地方債残高が低い状況にあることや西都児湯環境整備事務組合の地方債負担見込額の減少等が挙げられる。今後も新規債の発行を適正額にとどめるなど、公債費等義務的経費の削減を進め、財政の健全化に努める。 |
人件費の分析欄人件費に係る経常収支比率は、類似団体平均を６．７ポイント上回っており、順位も下位に位置している。これは、人口１，０００人当たりの職員数が多いためであるが、この主な要因として、消防業務を直営で行っていることなどが考えられる。今後も組織の簡素合理化、更なる事務事業の見直しを図りながら定員管理の適正化に努める。 | 物件費の分析欄物件費に係る経常収支比率は、前年度より１．０ポイント上昇し、全国平均を０．５ポイント、宮崎県平均を０．２ポイント、類似団体平均を１．３ポイント上回っている。この主な要因は、施設管理や電算処理業務等による委託料の増や賃金・旅費・役務費等の経費の増加によると考えられるが、今後も引き続き、事務事業の合理化等による更なる経常経費の削減等により、その適正化に努める。 | 扶助費の分析欄扶助費に係る経常収支比率は、前年度より１．２ポイント上昇している。また、全国平均を０．８ポイント、類似団体平均を５．０ポイント上回っており、順位は最下位に位置している。特に社会福祉費、児童福祉費等に係る決算額の比率が高くなっているが、その要因として、主に障害者自立支援費の充実や認定保育園運営費負担金等の増加が考えられる。今後も社会保障費の増加が見込まれるため、引き続き適正化に努める。 | その他の分析欄その他に係る経常収支比率は、前年度より４．３ポイント改善したものの、全国平均を２．８ポイント、宮崎県平均を２．０ポイント、類似団体平均を１．９ポイント上回っている。繰出金の中でも国民健康保険事業特別会計、後期高齢者医療広域連合、介護保険事業特別会計に対するものが大きな比重を占めていることから、保険料等の適正化を図り、普通会計の負担軽減に努める。 | 補助費等の分析欄補助費等に係る経常収支比率は、前年度より１．２ポイント上昇したが、全国平均を２．４ポイント、類似団体平均を４．８ポイント下回っており、順位も上位に位置している。今後も引き続き、更なる補助事業の見直しや整理合理化を推進することで経常経費の削減に努め、その適正化に努める。 | 公債費の分析欄公債費に係る経常収支比率は、前年度より０．２ポイント改善している。また、全国平均を７．１ポイント、宮崎県平均を８．７ポイント、類似団体平均も９．４ポイント下回っており、順位も上位に位置している。しかしながら、数年後に新庁舎建設等の大型事業の償還が始まることから、今後は上昇していくことが予想されるため、これからも引き続き、市債借入額の抑制等により、公債費の適正化に努める。 | 公債費以外の分析欄公債費以外の経常収支比率は、前年度から１．５ポイント減少したものの、全国平均を６．６ポイント、宮崎県平均を７．９ポイント、類似団体平均を１０．１ポイント上回っている。これは、人件費・扶助費・その他の値が高いことが主な要因であるが、人件費は、消防業務の直営等により、また、扶助費と繰出金については、少子高齢化に伴う社会保障関連経費の増等によると考えられるため、今後も定員管理の適正化や効率的な事業実施に努める。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄目的別経費については、全体的に類似団体とほぼ同程度で推移しているが、民生費、衛生費及び公債費については差異が生じている。まず、民生費における住民一人当たりのコストは２０６，８９８円であり、全国平均比較で３５，７９２円、宮崎県平均比較で１７，０７６円、類似団体比較で３３，３０４円高くなっている。これは、少子高齢化に伴う社会保障関連経費の増加等によるものである。近年は、特に社会福祉費、児童福祉費、生活保護費に係る決算額の比率が高くなっている。その要因として、主に障害者自立支援費の充実、私立保育園や認定保育園の運営費負担金等の増加によると考えられる。今後も少子高齢化の進行や子育て支援の充実などにより扶助費の増加が見込まれるため、引き続き適正化に努める。次に、衛生費における住民一人当たりのコストは６９，２８０円であり、全国平均比較で３１，８４９円、宮崎県平均比較で３３，６１３円、類似団体比較で１８，９３７円高くなっている。これは、地方独立行政法人西都児湯医療センターへの救急医療に対する負担金等の影響が考えられるため、引き続き状況を注視し適正化に努める。次に、公債費における住民一人当たりのコストは３０，０９４円であり、全国平均比較で１２，４７９円、宮崎県平均比較で２０，７７５円、類似団体比較で３８，２１０円低く、大幅に下回っている。要因としては、繰上償還や起債抑制により、地方債残高が低いこと等が挙げられる。今後は、数年後に新庁舎建設等の大型事業の償還が始まるため、新規債の発行を適正額にとどめるなど、公債費の削減を進め、財政の健全化に努める。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄歳出決算総額は、住民一人当たり６８６，６２０円となっている。このうち、扶助費における住民一人当たりのコストは１３１，３１９円であり、全国平均比較で２２，６００円、類似団体比較で３７，８１８円高くなっている。これは、少子高齢化に伴う社会保障関連経費の増加によるものである。近年は、特に社会福祉費、児童福祉費、生活保護費に係る決算額の比率が高くなっている。その要因として、主に障害者自立支援費の充実、私立保育園や認定保育園の運営費負担金等の増加によると考えられる。今後も少子高齢化の進行や子育て支援の充実などにより扶助費の増加が見込まれるため、引き続き適正化に努める。また、公債費における住民一人当たりのコストは３０，０９４円であり、全国平均比較で１２，４２５円、宮崎県平均比較で２０，７７２円、類似団体比較で３８，２０９円低く、大幅に下回っている。その要因として、繰上償還や起債抑制により、地方債残高が低い状況にあること等が挙げられる。今後は、数年後に新庁舎建設等の大型事業の償還が始まるため、新規債の発行を適正額にとどめるなど、公債費の削減を進め、財政の健全化に努める。 |
基金全体（増減理由）積立金は、ふるさと納税寄附金の堅調な伸びに伴いふるさと振興基金に8億58千百万円積み立てるなど、全体で14基金に23億17百万円を積み立てた一方、繰入金は、西都児湯環境整備事務組合負担金や下水道事業会計等への負担金及び補助金等の財源とするため環境整備事業基金から6億42百万円繰入れるなど、全体で12基金から20億81百万円を取り崩した結果、基金全体としては総額で2億36百万円の増（＋3.9％）となり、基金残高は62億83百万円となった。（今後の方針）基金残高は、新庁舎建設事業等の大型事業の償還が本格化することから、中長期的には減少していくと考えられる。このため、繰越金等を活用し、それぞれの基金の積み増しに努める。 | 財政調整基金（増減理由）平成29年度から微増傾向にあり、令和元年度は財政調整基金を使用するまでの歳出事案が発生しなかったことから、前年度比8.2ポイント増の8億97百万円となった。（今後の方針）災害等の備えのため、過去の実績等を勘案し、基本的に8憶円程度の基金残高を維持するように努めている。また、年度毎の財政事情に応じて積み増しや減額を行うことにしている。 | 減債基金（増減理由）その他の特定目的基金（環境整備事業基金）への積立を優先したことにより、減債基金への積立財源の確保ができず、結果的に平成30年度から41百万円の減（-4.0ポイント）となった。（今後の方針）基金残高及び年度毎の公債費の状況等を考慮しながら基金残高を調整している。また、前年度からの純繰越金の1/2を積み立てることにしている。 | その他特定目的基金（基金の使途）公共施設整備等基金…公共施設の整備又は公共用地の取得に関する事業の財源に使用する基金。環境整備事業基金…環境整備に関する建設事業及び維持管理の財源に使用する基金。ふるさと振興基金…ふるさと納税寄附金の適正管理及び運用を目的とした基金。退職手当基金…職員の退職手当の財源に使用する基金。高齢者保健福祉基金…高齢者の在宅及び保健福祉の増進を目的とする基金。（増減理由）公共施設整備等基金…新庁舎建設事業の財源として活用したことから、3億21百万円の減額となった。環境整備事業基金…前年度において積立財源が不足し、残高が大幅に減となったことから、優先的に積み増しを行った結果、1億76百万円の増額となった。退職手当基金…定年退職者の年度毎の状況により基金残高を調整した結果、1億53百万円の減額となった。ふるさと振興基金…ふるさと納税寄附金の増により、6億14百万円の増額となった。高齢者保健福祉基金…増減なし。（今後の方針）公共施設整備等基金…新庁舎建設事業の実施に伴い3億円程度の残高になる見込み。今後は他の大型事業に備えて積立予定。環境整備事業基金…環境事業に関する需要は未だ多いため、財源不足が解消すれば積み増す方向で検討している。退職手当基金…退職者の状況に応じて必要残高を積立予定。ふるさと振興基金…ふるさと納税寄付金の状況により、それぞれの年度毎に判断する。高齢者保健福祉基金…基金の目的に資する事業の有無により年度毎に判断する。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄有形固定資産減価償却率は、前年度よりも増加し類似団体内平均を上回っており、各施設とも老朽化が進行していると言える。今後も引き続き、西都市公共施設等総合管理計画（平成２９年３月策定）に基づき、計画的な施設の更新や統廃合、長寿命化を推進する必要がある。 | 債務償還比率の分析欄債務償還比率は、全国平均値や類似団体内平均値よりも下回っており、比較的良好な状態にある。しかしながら、今後は新庁舎建設事業に伴う地方債残高が増加し、一方で充当可能基金が減少する可能性があることから、債務償還比率は増加するものと思われる。今後は、行財政改革を推進することにより、償還財源の確保に努めたい。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析将来負担比率は発生しなかったが、有形固定資産減価償却率は各施設の老朽化に伴い上昇している。今後は、大規模施設である本庁舎建替えに伴う起債増により将来負担比率が発生する可能性がある一方、有形固定資産減価償却率は減少する見込みである。引き続き、西都市公共施設等総合管理計画に基づく各施設の適正配置による段階的な統廃合及び長寿命化等を進め、更新費用の平準化と削減に努めるとともに、新規債の発行額を適正額にとどめるなど将来負担の少ない健全な財政運営を目指していく。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析これまで、起債抑制や繰上償還の実施、交付税措置のある有利な起債発行に努めたことにより、将来負担比率は発生せず、実質公債費比率は類似団体内平均値を下回っている。しかしながら、今後は新庁舎建設事業や大型プロジェクトの実施により指標の悪化も懸念されることから、起債発行の適正化や償還財源の確保を図り、財政の健全化に努める。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄本市の有形固定資産減価償却率は年々増加傾向にあり、公民館を除くすべての類型において類似団体と比較した割合が高い。特に、保育所についてはすべてが昭和３０年代に建設され、また、学校施設についても昭和４０年代に建てられたものもあり、顕著である。これらの老朽化が著しい施設については、利用者の安全確保を図るため計画的な修繕を行う必要があるが、併せて西都市公共施設等総合管理計画に基づく集約化と少子高齢化に留意した適正な配置を目指していく。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄本市の有形固定資産減価償却率は年々増加傾向にあり、福祉施設を除くすべての類型において類似団体と比較した割合が高い。特に高い水準にある庁舎については本庁舎の建替えが完了（令和３年６月３０日竣工）し、また、保健センターについては移転の方針が出されているが、消防施設及び一般廃棄物処理施設については大規模改修や更新等の必要性が高まっている。人口一人当たりの面積は、各施設とも類似団体と同程度か低い水準にあるが、今後人口減少が予測されるため、施設の集約化・複合化等を推進する必要がある。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況H30年度において、一般会計では資産総額が平成29年度末から1,725百万円減少(-2.1%)し、負債総額は128百万円減少(-1.0%)した。資産総額のうち金額の変動が大きいものはインフラ資産で、減価償却による資産の減少が工作物の取得額を上回ったこと等から1,412百万円減少した。負債総額のうち金額の変動が大きいのは固定負債(退職手当引当金)であり、職員構成の若年齢化等により120百万円減少した。水道事業会計等を加えた全体では、資産総額は平成29年度末から1,917百万円減少(-2.2%)し、負債総額は363百万円減少(2.2%)した。資産総額は、上水道管等のインフラ資産を計上していること等により、一般会計等に比べて6,066百万円多くなるが、負債総額も上水道管耐震化整備事業等に地方債(固定負債)を充当したこと等から、3,601百万円多くなっている。宮崎県後期高齢者医療広域連合、西都児湯環境整備事務組合等を加えた連結では、資産総額は平成29年度末から1,965百万円減少(-2.2%)し、負債総額は前年度末から550百万円減少(-3.1%)した。資産総額は、各団体が保有している公有用地や病院施設に係る資産を計上していること等により、一般会計等に比べて8.108百万円多くなるが、負債総額も各団体の借入金があること等から、4,540百万円多くなっている。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況平成30年度において、一般会計等では経常費用は17,759百万円となり、前年度比467百万の増加(+2.7%)となった。そのうち、人件費等の業務費用は110,095百万、補助金や社会保障給付等の移転費用は7,664百万円であり、業務費用の方が移転費用よりも多い。最も金額が大きいのは減価償却費や維持補修費を含む物件費等(6,316百万円、前年度比+292百万円)であり、純行政コストの36.9%を占めている。施設の集約化・複合化事業に着手するなど、公共施設等の適正管理に努めることにより、経費の縮減に努める。全体では、一般会計等に比べて、水道料金等を使用料及び手数料に計上しているため、経常収益が490百万円多くなっている一方、国民健康保険や介護保険の負担金を補助金等に計上しているため、移転費用が6,645百万円多くなり、純行政コストは7,223百万円多くなっている。連結では、一般会計等に比べて、連結対象企業等の事業収益を計上し、経常収益が1,874百万円多くなっている一方、人件費が1,076百万円多くなっているなど、経常費用が8,911百万円多くなり、純行政コストは7,042百万円多くなっている。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況平成30年度において、一般会計等では税収等の財源(15,361百万円)が純行政コスト(17,100百万円)を下回っており、本年度差額は1,739百万円となり、純資産残高は1,597百万円の減少となった。固定資産税の適正課税による税収の確保や、国県等補助事業の掘り起こしによる財源確保に努める。全体では、国民健康保険事業特別会計、介護保険事業特別会計等の国民健康保険税や介護保険料が税収等に含まれることから、一般会計等と比べて税収等が2,362百万円多くなっており、本年度差額は1,689百万円となり、純資産残高は1,472百万円の減少となった。連結では、宮崎県後期高齢者医療広域連合への国県等補助金等が財源に含まれることから、一般会計等と比べて財源が7,508百万円多くなっており、本年度差額は▲1,273百万円となり、純資産残高は1,297百万円の減少となった。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況平成30年度において、一般会計等では業務活動収支は172百万円となり、新庁舎建設事業等に充てるため公共施設整備等基金を取り崩したことなどから、投資活動収支は179百万円となっている。財務活動収支については、地方債の償還額が地方債発行収入を上回ったことから▲32百万円となり、本年度末資金残高は平成29年度から319万円増加し、907百万円となった。しかし、行政活動に必要な資金を基金の取崩しと地方債の発行収入によって確保している状況であり、行財政改革を更に推進する必要がある。全体では、国民健康保険税や介護保険料が税収等収入に含まれること、水道料金等の使用料及び手数料収入があることなどから、業務活動収支は一般会計等より204百万円多い376百万円となっている。投資活動収支は9百万円、財務活動収支は、地方債の償還額が地方債発行収入を上回ったことから、153百万円となり、本年度末資金残高は平成29年度から233百万円増加し、1,741百万円となった。連結では、西都児湯医療センターにおける入院・外来収益等の収入が業務収入に含まれることなどから、業務活動収支は一般会計等より814百万円多い986百万円となっている。投資活動収支では、一般会計等より219百万円減少し、40百万円となっている。財務活動収支は、地方債の償還額が地方債発行収入を上回ったことから、▲356百万円となり、本年度末資金残高は平成29年度から320百万円増加し、2,165百万円となった。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たり資産額及び歳入額対資産比率は、類似団体平均を少し下回る結果となった。保有資産は老朽化した施設が多く、前年度末に比べて1,725百万円減少している。将来の公共施設等の修繕や更新等に係る財政負担を軽減するため、平成28年度に策定した(令和3年度に改訂予定)公共施設等総合管理計画に基づき、今後40年間の取組として公共施設等の集約化・複合化を進めるなどにより、施設保有量の適正化に取り組む。有形固定資産減価償却率については、昭和56年頃に整備された資産が多く、整備から約40年経過して更新時期を迎えているなどから、類似団体より高い水準にある。また、これらの公共施設等の老朽化に伴い、前年度より1.3%上昇している。公共施設等総合管理計画に基づき、老朽化した施設について、点検・診断や計画的な予防保全による長寿命化を進めていくなど、公共施設等の適正管理に努める。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は、類似団体を上回っているが、純行政コストが税収等の財源を上回ったことから純資産が減少し、昨年度から10.2%減少している。純資産の減少は、将来世代が利用可能な資産を過去及び現世代が費消して便益を享受したことを意味するため、行財政改革を更に推進し、行政コストの削減に努める。将来世代負担比率は、類似団体平均を大きく下回っているが、本年度以降本格化する新庁舎建設事業等による地方債償還額の増加が見込まれるため、将来世代負担比率も今後上昇していくものと見込まれる。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストは昨年度より3.1%増加し、類似団体平均を上回っている。H30年度は台風24号等の影響により、臨時損失である災害復旧事業費が前年度と比較して295百万円増加した。また、障害者自立支援費や乳幼児医療費等の充実により、社会保障給付が前年度と同程度(2,356百万)であり、今度も少子高齢化の進行や子育て支援の充実などにより社会保障給付の増加が見込まれる。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は類似団体平均を下回っており、前年度から12,850万円減少している。地方債の償還額が地方債発行額を上回ったことによるが、本年度以降本格化する新庁舎建設事業等による地方債償還額の増加が見込まれるため、今後上昇していくものと見込まれる。基礎的財政収支は、業務活動収支の黒字分を基金の取崩収入及び基金積立支出を除いた投資活動収支の赤字が上回ったため、516百万円となっている。類似団体平均を下回っているが、投資活動収支が赤字となっているのは、地方債を発行して、地方道路等整備事業や都市再生整備事業など公共施設等の必要な整備を行ったためである。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は、類似団体平均を上回っている状況にある。その要因としては、類似団体と比較して多くの公営住宅を有しており、総額として公営住宅の使用料が多いことが上げられる。経常費用のうちの物件費、維持補修費は昨年度より279百万円増加しているため、公共施設等総合管理計画に基づ老朽化した施設の集約化、複合化や長寿命化を行うことにより、経常費用の削減に努める。 |
出典：
財政状況資料集
,
統一的な基準による財務書類に関する情報
,