末端給水事業
公共下水道
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財政力指数の分析欄令和３年度単年度の財政力指数は０．８４で、基準財政需要額が国勢調査人口増などにより前年度比＋５．１％であったのに対し、基準財政収入額は、固定資産税の増加はあったものの、法人税割の標準税率変更及び乗率変更による推計基準税額の減などにより前年度比－１．８％であった。財政力指数（３か年平均）は前年度比－０．０１となり、ほぼ横ばいで推移しており、良好な値を示している。今後も税収等歳入の確保に努める。 | 経常収支比率の分析欄令和３年度は、歳入・歳出ともに増加しているが、歳入の増加率が大きく、前年度と比較して７．０ポイント改善した。歳出の増加の主な要因として、利用増による障害児福祉サービス事業費の増や私立保育所開園による運営委託料の増、正職員増による職員給与の増が挙げられる。歳入の増加の主な要因として、普通交付税の追加交付に伴う増が挙げられるが、一時的な要因によるところが大きく、財政の硬直化の傾向は続いているといえる。人件費や扶助費は減少する要因がなく、公債費は今後の施設の老朽化対策で増加が見込まれているため、その他の経常的経費の抑制に努める。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄令和３年度は、前年度比－１，１８５円（－１．０％）となった。人件費は、正職員増などにより前年度比＋１７３円（＋０．４％）、物件費は、ふるさと納税業務委託（＋２０５百万円）やコロナワクチン予防接種委託（＋１６８百万円）などの増加要因はあったものの、ＧＩＧＡスクール備品購入（－２９６百万円）や清掃センター解体工事（－１５７百万円）等の減少要因が大きく、前年度比－１，６９２円（－２．４％）となった。人件費は、定員管理計画に基づく職員数の増加が見込まれるが、時間外手当の削減などにより、支出の抑制に努める。物件費も、必要経費の精査を行うなど、支出の抑制に努める。 | ラスパイレス指数の分析欄昨年度の指数より０．５ポイント下がっている。これは、職員構成の変動によるものであり、ラスパイレス指数へ大きく影響していた階層の平均給料が減少したことや、ラスパイレス指数への影響（上がる要因）の大きい職員が退職したことが主な要因である。今後も、人事評価制度を十分に活用し、国の動向や、他自治体との均衡を踏まえ、給与水準の適正化に努める。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄集中改革プラン等による職員削減の取組により、類似団体平均と比較して２人以上下回って推移しているが、近年は、人口の増加に伴う業務量の増加や煩雑化、また、職員の退職を見据えた採用により、職員数は増加傾向にある。今後も引き続き人口増加が見込まれることや、定年延長による職員数への影響も踏まえ、人口規模や業務量に見合った職員数となるよう、定員管理計画の見直しを含め、適正な定員管理に努める。 | 実質公債費比率の分析欄令和３年度の単年度実質公債費比率は７．７％であり、前年度と比較して１．０ポイント減少している。これは、分子である元利償還金等に大きな変動はないのに対し、分母である標準財政規模が、国勢調査人口増による基準財政需要額の増加などによる普通交付税の増（＋４６１百万円）や臨時財政対策債発行可能額の増（＋３４９百万円）により増加したことが主な要因である。また、平成３０年度の単年度実質公債費比率（１０．４％）が算定対象外となったため、令和３年度の実質公債費比率（３か年平均）は前年度比０．９ポイント減の８．８％となった。今後、施設の老朽化対策などで多くの施設整備費が必要になる見込みであるため、町債の適正かつ計画的な発行に努める。 | 将来負担比率の分析欄令和３年度は、将来負担額、充当可能財源等ともに増加したが、将来負担額が充当可能財源等を下回ったため、前年度に引き続き算定されなかった。今後、人口増加に伴うインフラ整備や個別施設計画に沿った老朽化施設の大規模改修などの事業が続く見込みであるため、負担の平準化を図った財政運営を行っていく。 |
人件費の分析欄令和３年度は、正職員増により４０百万円の増となったが、分母である歳入の増加率が大きく、前年度比－１．６ポイントとなった。また、類似団体と比較して、３．４ポイント下回っているが、これは、人口が類似団体内でも多く、規模の効果が得られることで比較的職員数が少ないことが要因と思われる。ただし、業務量に対し慢性的に職員数が不足していることから、職員採用の増を行っており、職員数は今後増える見込みであるため、人口規模や業務量に見合った人件費となるよう、適正な定員管理に努める。 | 物件費の分析欄令和３年度は、施設使用料減などによる生涯学習センター管理運営委託料の一般財源の増（＋１８百万円）により、物件費は８百万円の増となったが、分母である歳入の増加率が大きく、前年度比－１．８ポイントとなった。類似団体平均を大きく上回っており、必要経費の精査を行うなど、支出の抑制に努める。 | 扶助費の分析欄令和３年度は、障がい児福祉サービス事業費の一般財源の増（＋２５百万円）や私立保育所運営委託料へ充当する一般財源の増（＋２２百万円）により、扶助費は８９百万円の増となったが、分母である歳入の増加率が大きく、前年度比－０．１ポイントとなった。前年度に引き続き類似団体平均を上回っており、今後も人口増加などにより、扶助費は増加していく見込みであるため、適正な給付を行うとともに、効率的な財政運営を行っていく。 | その他の分析欄国民健康保険特別会計、介護保険特別会計、後期高齢者医療特別会計への繰出金等が主なものである。類似団体平均を大きく下回っているが、これは公営企業（法適用）に移行した流域公共下水道事業会計への繰出金が補助費等に計上されていることによるものである。令和３年度は、前年度比－１．１ポイントとなったが、これは後期高齢者医療療養給付費負担金の減（－２６百万円）が主な要因である。繰出対象の事業内容を精査するなど、一般会計の負担額を減らすよう努める。 | 補助費等の分析欄令和３年度は、須恵町外二ヶ町清掃施設組合負担金の増（＋３６百万円）などにより、補助費等は２０百万円の増となったが、分母である歳入の増加率が大きく、前年度比－１．５ポイントとなった。類似団体を大きく上回っているが、平成２２年度より公営企業（法適用）へ移行した流域関連公共下水道事業会計への補助金が計上されていることによるものである。補助金等については事業目的・効果を検証し、適正な執行に努める。 | 公債費の分析欄令和３年度は、平成１２年度臨時地方道整備事業（地方特定道路）債償還終了（－２１百万円）や平成２９年度臨時財政対策債元金償還開始（＋３２百万円）により、公債費は６百万円の増となったが、分母である歳入の増加率が大きく、前年度比－０．９ポイントとなった。今後、公共施設の老朽化対策など町債発行の増加が見込まれるため、償還年数の適正な設定などにより負担の平準化に努める。 | 公債費以外の分析欄公債費以外については、前年度比－６．１ポイントとなった。算出式における分子・分母ともに増加しており、伸び率の差により減少したものである。分子は前年度比＋１．９％であり、人件費や扶助費の増加が主な要因で、これに対し分母は前年度比＋１０．１％であり、普通交付税の増などが主な要因である。今後も、歳入確保に努めるとともに、事業の見直しや効率化を推し進め、財源の適正配分に努める。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄目的別では、総務費・民生費・教育費の変動が大きい。総務費は、特別定額給付金給付事業の終了による減（－４，８２１千円）などにより、住民一人当たり－８４千円（前年度比）となった。民生費は、子育て世帯臨時特別給付金給付事業の実施による増（＋９０６百万円）、住民税非課税世帯等臨時特別給付金給付事業の実施による増（＋３１４百万円）などにより、住民一人当たり＋２４千円（前年度比）となった。教育費は、粕屋中央小学校第１期大規模改造工事の実施による増（＋３４８百万円）、阿恵官衙遺跡史跡地購入による増（＋３２１百万円）などにより、住民一人当たり＋１４千円（前年度比）となった。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄歳出決算総額は、住民一人当たり４００千円（前年度比－４４千円、－９．９％）となっている。増減が大きいのは、補助費等・扶助費・普通建設事業費である。補助費等は、特別定額給付金事業の終了による減（－４，７９３百万円）により、住民一人当たり－９５千円（前年度比）となった。扶助費は、子育て世帯臨時特別給付金給付事業の実施による増（＋９０６百万円）や住民税非課税世帯等臨時特別給付金事業の実施による増（＋３１４百万円）などにより、住民一人当たり＋２８千円（前年度比）となった。普通建設事業費は、粕屋中央小学校第１期大規模改造工事の実施による増（＋３４８百万円）や仲原小学校第２期大規模改造工事の実施による増（＋２５０百万円）、阿恵官衙遺跡史跡地購入による増（＋３２１百万円）などにより、住民一人当たり＋１２千円（前年度比）となった。今後は、個別施設計画に基づく公共施設の長寿命化改修工事の実施などにより多くの施設整備費が必要になる見込みであり、その財源として予定している町債残高の増加による公債費の増加や基金の減少が見込まれるため、行財政改革の取組は必須であり、事務事業の見直しや経常的経費の縮減に努める。 |
基金全体（増減理由）基金全体として1,024百万円の増となった。増減が大きかったのは、財政調整基金と公共施設整備基金である。財政調整基金は、補正予算時の余剰財源による積立てを行ったため、406百万円の増加となり、公共施設整備基金は、今後の施設の改修に備え積立てを行ったことから、302百万円の増加となった。（今後の方針）財政調整基金は、標準財政規模に対し20％程度の残高を目安として積立てを行う。他の基金については、事業の実施に応じ計画的に積立て・取崩しを実施する。 | 財政調整基金（増減理由）コロナ対策事業は、地方創生臨時交付金に加え、財政調整基金をその財源として活用しており、令和2年度は残高が減少したが、令和3年度は、補正予算時の余剰財源による積立てを行ったことで、目安程度まで回復した。（今後の方針）災害などの不測の事態に備えるため、標準財政規模に対し20％程度の残高を目安として積立てを行うこととしている。取崩しに対しては、同程度の積立てを実施し、現行の水準を維持していく。 | 減債基金（増減理由）取崩しはなく、将来の公債費増に備え積立てを行ったことから、残高が200百万円の増となった。（今後の方針）今後、施設の老朽化対策などにより町債発行が増加する見込みであることから、公債費負担見合いで取崩しを検討する。積立てについては、将来の公債費の増加に備え、計画的に実施する。 | その他特定目的基金（基金の使途）公共施設整備基金：公共施設等の整備扇上堰用水施設維持管理基金：扇上堰の維持管理ふるさとづくり基金：ふるさと納税寄附金の管理運営（増減理由）公共施設整備基金：今後の施設の改修に備え積立てを行ったことから、302百万円増加した。ふるさとづくり基金：寄附を受納した年度に積立てを行い、翌年度に事業に充てるため大半を取り崩す運用をしており、令和3年度から事務経費を差し引いて積み立てる方式に変更した。令和3年度は寄附者の大幅な増加により、取崩額192百万円に対し積立額が300百万円となったことにより109百万円増加した。（今後の方針）公共施設整備基金：今後の公共施設等の整備に備え、計画的に積立てを実施する。ふるさとづくり基金：寄附を受納した年度に積立てを行い、寄附者の意向を早期に反映するため、基本的に翌年度に取崩しを行い、事業に充当する。森林環境譲与税：県産材の利用促進に関する事業等に充当していく。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄有形固定資産減価償却率は、今年度は類似団体平均をやや上回ったものの、ほぼ同等の数値で推移し、上昇傾向である。なお、上昇幅は前年度比０．５ポイントとそれ以前よりも小さくなっており、公共施設等総合管理計画及び個別施設計画に基づく施設の長寿命化改修を実施した効果が表れていると考えられる。比較的近い時期に建てられた図書館や総合体育館など、複数の施設が建設後約２０年を経過しており、他の老朽化が進む施設とあわせて更新が必要となるため、今後も計画的な施設の維持管理を進めていく。 | 債務償還比率の分析欄債務償還比率は、前年度比－１６９．４ポイントとなった。普通交付税や町税の増などにより、算出式の分母である経常的一般財源等が増加（前年度比＋１，１５１，１３０千円）したことが主な要因である。なお、分子である将来負担額の大半を占める地方債残高は、ここ数年減少又は横ばいで推移していたが、令和３年度は増加（前年度比＋８１９，６３２千円）に転じており、今後も公共施設等総合管理計画及び個別施設計画に基づく公共施設の改修を行っていくため、地方債発行額が増加し、債務償還比率の上昇要因となることが見込まれる。償還年数を適正に設定するなど将来負担額の適正管理を行っていく。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析将来負担比率は、公共施設の長寿命化改修事業に係る地方債発行額の増加により将来負担額が増加したものの、充当可能基金の積立てにより充当可能財源等も増加し、将来負担額が充当可能財源等を下回ったため、前年度に引き続き算定されなかった。有形固定資産減価償却率については上昇傾向で、施設の長寿命化を図るため、令和3年度から、公共施設等総合管理計画及び個別施設計画に基づく改修を本格的に開始しており、その財源の大半は地方債に依存するため、将来負担比率の上昇に注視しながら、改修を実施していく。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析将来負担比率は、将来負担額が充当可能財源等を下回ったため、前年度に引き続き算定されなかった。実質公債費比率については、類似団体平均を上回っているが、これは、将来見込まれる老朽化施設の改修に係る地方債発行増に備えて、償還年数を短く設定し早めの償還に努めてきたことによるものである。今後は、個別施設計画に基づいた老朽化施設の改修実施により、将来負担比率、実質公債費比率ともに上昇することが見込まれるため、基金の活用や償還額の平準化に努めるなど、地方債発行を適正に行っていく。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄児童館については、平成２８年度にこども館を新設したことにより、類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が低い。一方で、道路や幼稚園・保育所については、類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が特に高く、いずれも８０％近くに推移しており、更新を要する時期に近いものが多い。幼稚園・保育所については、個別施設計画に基づき改修を実施していく予定であり、道路についても、引き続き維持管理に要する予算の確保に努めて改修を進めていく。なお、令和３年度はこれらの減価償却率が下がっているのは、それぞれ中央幼稚園の大規模改造工事の実施、酒殿駅南土地区画整理事業に伴う新規道路の資産計上などによる。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄図書館や体育館・プールは、類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が特に低い。いずれも耐用年数が長いため減価償却率は低いものの、建設後約２０年が経過しており、設備の老朽化が進んでいる。一方で、福祉施設や庁舎は、類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が特に高く、いずれも７０％を超えており、更新を要する時期に近いものが多い。数年のうちに、福祉施設である柚須文化センター・上大隈公民館及び庁舎の長寿命化改修工事を行うなど、老朽化対策に取り組んでいくこととしている。また、比較的建設年が新しい体育館・プールにおいても、屋根・屋上の劣化が進んでいる状況のため、令和４～５年度に大規模改造工事を実施しており、建設年に関わらず公共施設等総合管理計画及び個別施設計画に基づき個々の施設状況に応じた施設の長寿命化を進めていく。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等においては、資産総額は、工事の実施などによる固定資産の増加や基金残高の増加により、前年度より2,121百万円増加(+5.2%)している。負債総額は、給食センター建設に伴う公有財産購入費の未払金は減少したものの、地方債が増加した影響が大きく、前年度から803百万円増加(+6.7%)している。全体においては、資産総額は、前年度から1,990百万円増加(+3.0%)しており、一般会計等の増加額よりも小さい。これは、水道事業会計の資産合計が267百万円増加たものの、流域関連公共下水道事業会計の資産合計が394百万円減少したことが主な要因である。負債総額は、前年度から517百万円増加(+1.7%)しており、一般会計等の増加額よりも小さい。水道事業会計の負債合計が110百万円増加したものの、流域関連公共下水道事業会計の負債合計が432百万円減少したことが主な要因である。連結においては、資産総額は、前年度から1,881百万円増加(+2.5%)し、全体と比較して減少している。これは、今年度から財務書類の連結に加わった糟屋郡篠栗町外一市五町財産組合の資産287百万円分の増加があるものの、福岡県市町村職員退職手当組合及び須恵町外二ヶ町清掃施設組合の資産合計がそれぞれ148百万円、82百万円減少したことをはじめ全体的に資産が減少したことが要因である。負債総額は、前年度から276百万円減少(▲0.8%)しており、全体の減少額よりも大きく、福岡県市町村職員退職手当組合の負債合計が509百万円減少したことが主な要因である。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等においては、経常費用は16,207百万円となり、前年度比3,741百万円の減少となった。子育て世帯臨時特別給付事業の実施により社会保障給付が1,258百万円増加したものの、特別定額給付金事業の終了により補助金等が5,030百万円減少したことにより、移転費用が3,749百万円減少したことが主な要因である。これにより、純経常行政コストは前年度より3,724百万円減少(▲19.1%)した。全体では、国民健康保険特別会計において、医療・療養給付費が増加したこと、介護保険特別会計において、介護サービス給付費が増加したことを受けて、純経常行政コストは一般会計等に比べ前年度からの減少額は少なく、3,530百万円の減少(▲14.2%)となった。連結では、福岡県後期高齢者医療広域連合の移転費用が増加したことなどにより、純行政コストは全体に比べ前年度からの減少額は少なく、3,460百万円の減少(▲11.9%)となった。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等においては、税収等の財源(16,687百万円)が純行政コスト(15,927百万円)を上回ったことから、本年度差額は761百万円となり、無償所管換による資産の増加および調査により判明した資産の減額により本年度の純資産変動額は1,318百万円となり、純資産残高は、30,115百万円となった。全体においては、本年度の純資産変動額は1,474百万円で、一般会計等の増加額より大きく、これは水道事業会計の純資産残高が157百万円増加したことが主な要因である。連結においては、本年度の純資産変動額は2,157百万円で、全体の増加額より大きい。これは、福岡県市町村職員退職手当組合及び今年度から財務書類の連結に加わった糟屋郡篠栗町外一市五町財産組合の本年度純資産残高がそれぞれ361百万円、281百万円増加したことが主な要因である。なお、連結の平成29年度純資産変動額が他年度と比較して大きいのは、主に、当該年度に須恵町外二ヶ町清掃施設組合が財務書類の連結に加わったことによるものである。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等においては、特別定額給付金給付事業の終了の影響が大きく、業務支出が前年度から3,553百万円、国県等補助金収入が3,479百万円減少したが、税収等収入が前年度から1,247百万円増加したため、業務活動収支は前年度から1,305百万円増加(+161.3%)した。投資活動収支は、前年度と比較して1,959百万円減少した。これは、公共施設等整備費支出が934百万円増加したこと、基金への積立額が592百万円増加したこと、基金取り崩し額が395百万円減少したことが主な要因である。財務活動収支については、地方債発行額が地方債償還額を上回ったため、811百万円となった。これらにより、本年度末資金残高は321百万円増加(+51.7%)した。全体・連結においても同様の推移となっており、全体においては、本年度末資金残高は前年度から239百万円増加し、3,512百万円となり、連結においては、本年度末資金残高は前年度から241百万円増加し、4,099百万円となった。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たり資産額は、類似団体平均よりも63.5万円低く88.2万円であった。これは、類似団体の中でも人口が多く分母(割る数)が大きいこと、町の面積が小さいため事業用土地や道路などのインフラ土地・インフラ工作物の資産額が小さいことが主な要因として考えられる。前年度との比較においては、小学校の大規模改造工事などの実施等による固定資産の増加や、基金残高の増加により資産が増加したため、当該値は上がる結果となった。歳入額対資産比率については、前段の理由による資産合計が増加したこと、特別定額給付金給付事業の終了による補助金の減少により歳入総額が減少したことで、前年度を上回る結果となった。有形固定資産減価償却率については、類似団体と同程度であるが、減価償却が進んだことで前年度と比較して0.5ポイント上昇した。老朽化した施設については、個別施設計画に沿って計画的な長寿命化を進めていくなど適正管理に努める。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は、70.3%となっており、類似団体平均と比較して下回っている。資産合計、純資産合計ともに増加したが、資産合計の増加率が大きいため、前年度比で0.4ポイント減少した。将来世代負担比率は、10.5%となっており、特例地方債を除く地方債合計、有形・無形固定資産合計ともに増加したものの、地方債合計の増加率が大きいため、前年度と比較して2.0ポイント増加した。今後も、老朽化した施設の長寿命化改修が本格化し、その財源の大半を地方債に依存することになり、地方債残高の更なる増加が見込まれるため、比率の状況を見ながら適正な地方債の発行に努める。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストは、32.8万円であり、類似団体平均を下回っている。前年度との比較においては、特別定額給付金給付事業の終了の影響が大きく、純行政コストが35億8,583万円減少したため、当該値は7.6万円減少している。その他コロナ対策事業の実施により、令和元年度までと比べると高くなっている。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債額は、26.2万円であり、類似団体平均と比較して12.7万円下回っているものの、前年度との比較においては、1.5万円増加している。これは、給食センターの建設に伴う公有財産購入費の支払いが進み、未払金が減少したものの、地方債が増加した影響が大きく、負債合計が増加したことが主な要因である。基礎的財政収支は、569百万円であった。公共施設等整備支出の増により投資活動収支のマイナスが大きくなったものの、税収等収入の増による業務活動収支のプラスが大きくなったことの影響が大きく、前年度から322百万円増加した。今後、老朽化した施設の長寿命化改修等が本格化するため、計画的な改修等により投資活動支出の平準化を図るとともに、事業の見直しなどによる業務支出の縮減や、国・県補助金の活用等の財源確保に努める。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は、2.5%であり、類似団体平均を1.5ポイント下回っている。前年度との比較においては0.3ポイント上がっており、特別定額給付金給付事業の終了などにより経常費用が減少したことが主な要因である。しかし、コロナ対策事業の実施により、経常費用は高い傾向にあり、令和元年度と比較すると減少している。今後も、平均との差を参考にしつつ、コストに見合った適正な負担水準を検討していく必要がある。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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