北海道鹿部町の財政状況（2018年度）
北海道鹿部町の財政状況について、2018年度の主要指標と分析コメントをまとめて確認できるページです。
収録データの年度
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概観
普通会計の構造（2018年度）
財政比較分析表（2018年度）
財政力指数の分析欄
ここ数年、税収が安定していることにより0.2中盤を維持し、平成30年度においても0.26となり、類似団体平均を0.8ポイント上回っている。しかしながら、人口の減少や基幹産業である漁業の長引く不振により、税収等の自主財源の割合が低い状況であることから、行政の効率化に努め、財政の健全化を図り、自主財源の確保と財政基盤の強化を図りたい。
経常収支比率の分析欄
平成１６年度に９０ポイントを超えた以降、行財政改革により義務的経費の削減に努め、高利率の地方債の繰上償還の実施、退職者不補充等による職員数の削減で人件費を抑制したことなどの効果もあり、平成２４年度まで８０ポイント台をを維持していた。しかし、平成２５年度より毎年増加傾向にあり、要因として、各施設における経常経費が上昇傾向にあることや、職員数の増加による人件費の増加により、９０ポイントを超えている。今後、経常的経費の削減に努め、町の魅力発信に向けた関連経費も併せて精査していく。
人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄
施設の維持管理業務の大部分を民間業者へ委託したことや、システム導入維持に係る維持管理経費が増加したため、人口1人あたりの人件費・物件費等決算額は増加傾向にあるものの、ここ数年は類似団体を下回っている。今後も、適正な定員管理やコストの低減化に努め、財政の健全化を図りたい。
ラスパイレス指数の分析欄
当町の職員給与については、特殊勤務手当の廃止を行うなど、給与の適正化に努めるとともに、総人件費の抑制を図っている。平成３０年度においては、採用・退職の兼ね合いで0.3ポイント減少した。今後も国における給与制度改革を見据えながら、町民の納得・支持を得られる給与制度の構築に努める。
人口1,000人当たり職員数の分析欄
機構改革による課の統合や過去からの新規採用抑制策により類似団体平均を大きく下回っていたが、平成２９年度以降、定員管理に努めながらも、能動的な業務体制づくりを進めることから、新規採用を積極的に進めている。今後も定員管理計画等を踏まえ、民間委託の推進等により適切な定員管理に努める。
実質公債費比率の分析欄
標準税収入額の減少により標準財政規模が縮小したこと、平成２９年度に地方債の繰上償還を実施したことにより、平成２９年度を大きく下回った。今後、役場建替や施設の更新を予定していることから、必要最低限の地方債を発行し、実質公債費比率の上昇を極力抑えたい。
将来負担比率の分析欄
新規地方債借入の抑制や償還完了により、一般会計等に係る地方債残高及び債務負担行為に基づく支出予定額は年々減少している。また、財政調整基金等の積立による充当可能基金は増加しており、将来負担比率は算出されていない。今後も将来への負担を少しでも軽減するよう、財政の健全化を図りたい。
経常経費分析表（経常収支比率の分析）（2018年度）
人件費の分析欄
平成２９年度以降、定員管理に努めながらも、能動的な業務体制づくりを進めることから、新規採用を積極的に進めている。このことが影響し、平成２９年度から１．２ポイント増加した。今後も定員管理計画等を踏まえ、民間委託の推進等により適切な定員管理に努める。
物件費の分析欄
ここ数年、各種業務の民間委託等の導入やシステム化に伴う経費の増加のため、近年は類似団体の平均を大きく上回っている。今後は、コストの低減を図り、これらの経費を抑制していく必要がある。
扶助費の分析欄
平成２０年度から町の単独施策として実施した子ども医療費給付事業により、類似団体平均より指数が上昇している。また、受給対象年齢を平成２７年度より高校生まで拡大したため、類似団体平均から数値が離れている。今後、単独施策等の事業を行う際には、将来的な負担増加に繋がらないよう、厳しく精査したうえで事業実施していく。
その他の分析欄
その他に係る経常収支比率については、国民健康保険事業会計や介護保険事業会計等に対する事務費等操出金が主なものであり、類似団体平均と比較して３．０ポイント下回っている。
補助費等の分析欄
消防事務組合、廃棄物処理広域連合などの一部事務組合に対する負担金が大きな比重を占め、類似団体平均を上回っている。関係団体と連携し、過度の負担とならないよう数値の低減に努めたい。
公債費の分析欄
平成２９年度に繰上償還を実施したことにより、公債費における経常収支比率は１０ポイント台で推移しており、平成３０年度は類似団体平均を７．３ポイント下回っている。今後も、過度な地方債発行の抑制に努めながら、将来を見据えた公債費の管理を行っていく。
公債費以外の分析欄
平成２３年度まではほぼ横ばいで推移していたが、平成２４年度以降物件費の増加により上昇傾向にある。主な要因は、各種業務の民間委託やシステム化などの経費の増加によるものである。今後は、コストの低減を図り、これらの経費を抑制していく必要がある。
目的別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2018年度）
目的別歳出の分析欄
商工費は、住民一人当たり４６，８６７円となっている。平成２９年度と比較し大きく増額となっているが、中小企業チャレンジ補助金制度の導入が大きな要因である。農林水産業費は、住民一人当たり２６，６２１となっている。平成２９年度と比較し、大きく減額となっているが、漁業用同組合に対する漁港機能増進事業の完了が大きな要因である。次年度以降においても、コストの削減を図り、経費の抑制に努めたい。
性質別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2018年度）
性質別歳出の分析欄
歳出決算総額は、住民一人当たり６６９，３４０円となっている。主な構成項目である人件費は、住民一人当たり１３５，１８０円となっている。近年増加傾向にあるが、これは、近年定員管理に努めながらも、能動的な業務体制づくりを進めており、新規採用を積極的に進めている。このことが影響しての結果である。また、平成３０年度で大きく減少したものについては、公債費となっている。理由としては、平成２９年度に繰上償還を行ったことが要因である。次年度以降においては、コストの削減を図り、これらの経費を抑制していきたい。
実質収支比率等に係る経年分析（2018年度）
分析欄
財政調整基金残高における標準財政規模比については、平成２１年度以降３６～３８ポイント台で推移しており、平成１７年度以降は取崩しを行っておらず、基金残高は増加していたが、平成２９年度に取崩しを行い、基金残高が減少となった。平成３０年度は取崩しを行っていない。要因としては、経常経費の増加、維持補修費等の増加が主な要因である。
連結実質赤字比率に係る赤字・黒字の構成分析（2018年度）
分析欄
国民健康保険事業会計は、平成１５年度から赤字決算が続いていたが、平成２６年度より３か年で財政健全化計画の策定や税率改正などの集中的な赤字解消に向けた取り組みを進めた結果、平成２８年度において黒字になった。また、当町のような小規模保険者は、重篤患者の発生などによる医療費の変動にい大きく影響を受けることから、医療費の動向を見極め、適正な賦課総額の把握と確保を図り、国民健康保険事業会計の健全な財政運営に努めたい。
実質公債費比率（分子）の構造（2018年度）
分析欄
平成２９年度に繰上償還を行ったことから、平成３０年度の元利償還金は平成２９年度と比較し大きく減少した。今後、各施設の老朽化等に伴う建替えに多額の地王債発行が行われることが予想されるため、新規での地方債発行は極力抑制したい。
将来負担比率（分子）の構造（2018年度）
分析欄
新規地方債借入の抑制や償還完了により、一般会計等に係る地方債の残高は年々減少している。また、財政調整基金等の充当可能基金については、平成２９年度から減少傾向にある。今後の地方債現在高や債務負担行為支出予定額を注視しつつ適正な財政運営に努めたい。
基金残高に係る経年分析（2018年度）
基金全体
（増減理由）主な増減理由としては、積立金として減債基金６９百万、地域福祉基金２３百万、ふるさと納税基金２２百万、普通建設事業費充当のため公共施設政治基金から-１２６百万、認可外保育編事業のため地域福祉基金から-９百万、中小企業チャレンジ補助金のためふるさと納税基金から-１０百万（今後の方針）公共施設の建替えや町の魅力発信等に向けてハード・ソフト事業それぞれが今後展開を予定している。そのため、基金の保有額に注視しつつも、取崩額の低減も含めて検討していきたい。
財政調整基金
（増減理由）平成２９年度には、平成１６年度以来の基金繰入を行ったため基金の減少が生じたが、平成３０年度は大きな積立・取崩しを行っていないため同額である。（今後の方針）引き続き利子の積立てを行い、基金の保有額を維持することを目的としたい。また、取崩しが必要のない財政運営を目指していくために、経常経費などの精査を引き続き行っていく。
減債基金
（増減理由）平成２９年度に繰上償還を実施するにあたり、取崩したことから大きく保有額が減少したが、平成３０年度は前年度決算剰余金を積み立てたことにより増加した。（今後の方針）公共施設等の建替えが予定されており、今後多額の地方債の償還が予想されることから、保有額を維持しつつも、地方債償還額による財政圧迫の際には取崩しも含めて検討していきたい。
その他特定目的基金
（基金の使途）①公共施設整備基金では、建設事業費に対しての取崩しを行っており、今後予定されている公共施設建替への基金充当が予測される。②ふるさと創生基金では、町づくり事業に資するための基金となっている。③地域福祉基金では、地域福祉の推進に基づいた事業への取崩しを行っている。④ふるさと納税基金では、当町へ寄付された寄附金の意向に沿って活用する。（増減理由）①建設事業費への充当に伴う保有額の減③平成２５年度より、国保会計への赤字補てんとして操出しを行っていたが、国保会計の黒字化におり、現在国保会計の剰余分を積立ていることから増となっている。④ふるさと寄附金の一部を積立たことによる増（今後の方針）公共施設の建替えや町の魅力発信等に向けてハード・ソフト事業それぞれが今後展開を予定している。そのため、基金の保有額に注視しつつも、取崩額の低減も含めて検討していきたい。
公会計指標分析・財政指標組合せ分析表（2018年度）
有形固定資産減価償却率の分析欄
有形固定資産減価償却率は類似団体内の平均値を下回っている。当町には有形固定資産減価償却率が類似団体を大きく上回っている施設があるが、有形固定資産額が全体に占める割合が低いため影響が少なかったと考えられる。また、平成24年3月に策定された公営住宅等長寿命化計画に基づき、老朽化していた公営住宅の建替工事（平成26年～27年）を実施しており、値を下げた一因となっている。
債務償還比率の分析欄
債務償還費率は類似団体平均値を大きく下回っている。当町の方針において、交付税措置のない起債は極力行わず、将来負担比率の基準値を鑑みた起債を行うことにより、類似団体と比較して人口一人当たりの地方債の現在高が少ない（当町575,008円、類似団体1,264,092円）ことが主な要因だと考えられる。また、H29年度に繰上償還を行っており、地方債残高が減少したことも要因となっている。
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析
有形固定資産減価償却率においては、類似団体内と比較しても低い数値で推移している。今後においても、公共施設等総合管理計画に基づき適正な管理を進めていく。
分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析
実質公債費比率においては、類似団体内と比較しても低い数値で推移している。今後においても、適正な管理を進めていく。
施設類型別ストック情報分析表①（2018年度）
施設情報の分析欄
類似団体と比較して特に有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は幼稚園である。平成30年度に実施した耐力度調査にて、劣化が進行しており、健全度が低いという指摘があったことから、改修及び更新に向けて検討を進めているところである。園児が日常的に使用する施設であり、災害時の指定避難場所にも指定されているため、状況に応じた応急処置で対応を実施する。公営住宅については、平成26年に老朽化していた公営住宅の建替工事を実施したため、有形固定資産減価償却率が類似団体平均値を下回っている。
施設類型別ストック情報分析表②（2018年度）
施設情報の分析欄
体育館、プールについて有形固定資産減価償却率が類似団体内平均値を下回っている。これは経過年数が30年以内と比較的新しい建物であるためである。一般廃棄物処理施設については、経過年数が20年となっており、こちらも比較的新しい建物であるが、耐用年数が31年と短いため有形固定資産減価償却率が高くなっている。庁舎については、経過年数が47年と老朽化が進んでおり、耐用年数の50年に迫っているため有形固定資産減価償却率が高くなっている。いずれも利用状況などを考慮し、予防保全による継続使用を前提として修繕・更新の検討を進めていく。
一般会計等、全体、連結資金収支計算書内訳表（2018年度）
資金収支計算書（一般会計等・全体・連結）
一般会計等・全体・連結資金収支計算書内訳表を、業務活動・投資活動・財務活動の会計基準に沿って、最新年度の収入・支出構成として可視化しています。上部の数値は期首資金から期末現金預金残高までのつながりです。
財務書類に関する情報①（2018年度）
1.資産・負債の状況
一般会計等においては、資産総額が243百万円の減少(△1.9%)となり、12,425百万円となった。金額の変動が大きいものは基金(固定資産)であり、本年度は公用バスの購入、町道の舗装工事等の実施のために取り崩したことにより28百万円減少した。
2.行政コストの状況
一般会計等においては、経常費用は2,374千円となり、前年度比230百万円の減少となった。そのうち、物件費等については前年度比181百万円の減少となっており、昨年度に実施した総合行政ネットワーク更改業務の完了、ふるさと応援寄附金事業費の減額が要因と考えられる。また、今後町が保有する施設の老朽化が進むことによる維持補修等が見込まれることから、行政コストを抑えつつも必要な資産整備等を行っていく。
3.純資産変動の状況
一般会計等においては、税収等の財源(2,305百万円)が純行政コスト(2,373百万円)を下回っており、本年度差額は△68百万円となり、純資産残高は9,765百万円となった。税収等の徴収業務の強化により財源の増加に努めていく。
4.資金収支の状況
一般会計等においては、業務活動収支は190百万円となっている。財務活動収支は、昨年度に地方債の繰上償還を実施したことにより大幅に減少したが、今年度は例年通りの償還を行ったためH28年度と同程度の△146百万円となった。投資活動収支についても繰上償還の償還金の財源とするために基金を取り崩したことにより増加していたが、今年度は例年通りの償還を行ったため△40百万円となった。
財務書類に関する情報②（2018年度）
1.資産の状況
住民一人当たり資産額が類似団体平均値を大きく下回っている。これは町が保有している道路、河川等の敷地について取得価格が不明であるため、備忘価額1円で評価することとしているためである。計画の策定等により再評価を行うことができれば大きく上昇することが見込まれる。
2.資産と負債の比率
純資産比率は類似団体平均値を下回っているが、前年度と比べ1.0%増加しており、将来世代負担比率が減少していることからも現世代の負担が増加したこととなる。今後、世代間のバランスを見ながら資産の更新や形成をしていけるよう長期的な財政運営を考えたい。
3.行政コストの状況
住民一人当たりの行政コストは類似団体平均を下回る59.9%となっている。純行政コストが昨年度より7,681万円削減されており、今後は施設の維持補修等が見込まれることから、行政コストを抑えつつも必要な資産整備等を行っていく。
4.負債の状況
住民一人当たりの負債額は、類似団体平均を大きく下回った昨年度から67.2万円とさらに減少した。今後もバランスを検討しながら地方債残高の縮小に努めたい。基礎的財政収支では、投資活動収支が赤字であったものの、業務活動収支が黒字であったため、類似団体平均を上回った。投資活動収支が赤字の理由については施設等整備に対する支出を地方債にてある程度賄っているためである。近年地方債の発行が増加していることから、地方債残高とのバランスを考慮しつつ借入を行う。
5.受益者負担の状況
経常費用においては、地方債の償還完了による公債費の減少が減少要因となっており、経常収益においては、障害者自立支援給付費負担金や国民健康保険基盤安定事業負担金等の道支出金による収入の増加が増加要因となっている。受益者負担比率は、類似団体平均を上回っている状況にあるものの、平均値は2~8%といわれていることから、平均的な水準と思われる。
出典：
財政状況資料集
,
統一的な基準による財務書類に関する情報
,
よくある質問
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北海道鹿部町の2018年度の財政状況資料集、主要指標、分析コメントを確認できます。
データの出典はどこですか？
総務省の『財政状況資料集』および『統一的な基準による財務書類に関する情報』をもとに構成しています。
関連する地方公営企業も見られますか？
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