簡易水道事業
末端給水事業
農業集落排水
📅2023年度📅2022年度📅2021年度📅2020年度📅2019年度📅2018年度📅2017年度📅2016年度📅2015年度📅2014年度📅2013年度📅2012年度
財政力指数の分析欄令和４年の人口ピラミッドでは年少人口（１５歳未満）と生産年齢人口（１５歳以上６５歳未満人口）の合計は６割であるが、令和２７年の人口ピラミッドでは５割未満と予想されている。また、伊佐市人口ビジョンでも想定しているように、老年人口のゆるやかな減少と比較して、生産年齢人口の急速な右肩下がりを迎えている本市は、今後も税収の大幅な増加は見込めないことから、より一層徴収率向上による税収の確保に努める。 | 経常収支比率の分析欄地方税については全体で０．７億円の減額、地方交付税（臨時財政対策債含む）については０．７億円の減額となり、経常一般財源で１．５億円の減額となった。また、歳出のうち一般財源を充当する経常経費ついては、補助費及び扶助費で１．４億円増加しているものの、全体としては１．４億円の減額となった。昨年度より経常収支比率は０．９ポイント悪化しているが、地方交付税を含む一般財源の減少が大きな要因と思われる。当市は歳入における依存財源の割合が大きいことから国の状況等について注視するとともに、自主財源の確保に努め、同時に一層の経常経費削減にも取り組む必要がある。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄物件費は新型コロナウイルス感染対策関連経費が０．７億円減額となっているが、ふるさと納税の増加に伴う返礼品等経費が１．３億円増額となるなど、前年度比２．４億円の増額となった。また、人件費については、退職手当負担金の減額が大きいものの、全体として０．４億円減少した。類似団体平均より少ない額ではあるが、今後も人口は減少していくと見込まれることから、徹底して行政コストの削減に努める。 | ラスパイレス指数の分析欄定員適正化計画に基づいた職員数ではあるが、年齢が比較的若い職員を係長・課長に抜擢していることなどから、しばらくラスパイレス指数が増加する見込みである。なお、この増加は一時的なものであり、退職者数が落ち着けば、緩やかに下降していく。給与水準については、今後も類似団体及び県下近隣市町村の状況を把握しつつ適正な水準が保てるよう努める。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄職員数は横ばいで推移するが、人口減少に対する職員の削減数が追い付いていないことから、人口千人当たりの職員数は今後も増加していくと思われる。類似団体と比較して過大にならないよう適正な定員管理に努める。 | 実質公債費比率の分析欄前年度と比較し０．１ポイント増となった。地方債残高は前年度より７．７億円減少しており、最も低かった平成２５年度末の１３２億円とほど同水準となっている。元利償還金は前年度比０．２億円の減額となった。交付税措置等が見込まれる有利な地方債の活用に努めると同時に、地方債の元利償還金が過大にならないよう、年度間の公平性も勘案しながら減債基金を活用し、実質公債費比率の抑制を図る。 | 将来負担比率の分析欄これまで同様、将来負担比率は算出されなかった。有利な起債を借りていることや地方債の発行を抑制したことが要因と考えられる。地方債残高は前年度末より７．７億円減少した。今後は新庁舎建設や各種施設の長寿命化対応等により起債額の増加が見込まれている。有利な地方債の活用と同時に、現有基金をできるだけ取り崩さない財政運営を行い、充当可能財源等の確保に努める。 |
人件費の分析欄経常一般財源を必要とする人件費は、前年度比－０．３億円だったが、比率としては同率となった。今後も定員適正化計画に基づく職員削減を確実に行いながら、質の高い効率的な行政運営に努める。 | 物件費の分析欄経常一般財源を必要とする物件費は、前年度とほぼ同額となっているが、比率としては前年度より０．１ポイント悪化した。今後も施設の統廃合による管理経費の削減等に取組み、物件費の抑制に努める。 | 扶助費の分析欄経常一般財源を必要とする扶助費は、前年度比＋０．４億円の１０．５億となり０．６ポイント悪化した。生活保護や子ども医療費などが増加している。今後も施策との整合性を図りながら、特に単独事業について見直しを行い、引き続き扶助費の適正化に努める。 | その他の分析欄経常一般財源を必要とする繰出金は、前年度比－１．２億円の１１．６億円、維持補修費が前年度比－０．３億円の１．０億円となった。維持補修費については、施設の老朽化が進んでいることから、積極的に統廃合に取り組み、抑制に努める。 | 補助費等の分析欄経常一般財源を必要とする補助費等は、前年度より１．０億円増額となっており、比率として１．３ポイント％悪化した。単独補助等の見直しや一部事務組合に対してもコスト削減を要請していく。 | 公債費の分析欄平成２６年度から平成２９年度まで汚泥処理センター建設等の大規模建設事業が重なった影響で、近年公債費が上昇している。令和５年度の比率は昨年度と同率となっているが、今後は新庁舎建設や各種施設の長寿命化対策等により起債額の増加償還額は大きく増加すると見込んでいる。減債基金を活用し、年度間の平準化に取り組む。 | 公債費以外の分析欄分母である経常一般財源が前年度比－１．５億円の９４．４億円となった。分子である経常一般財源を必要とする公債費以外の歳出は、前年度比０．３億円減額の６７．９億円となり、対前年度比で０．９ポイント悪化した。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄総務費：ふるさと納税返礼品等関連経費の目的区分を商工費から総務費に移行したため、前年度と比較し増額となっている。民生費：価格高騰重点支援給付事業や元気こころ館大規模改修事業の実施により前年度と比較し増額となっている。商工費：ふるさと納税返礼品等関連経費の目的区分を商工費から総務費に移行したため、前年度と比較し減額となっている。土木費：体育施設の大規模改修により、前年度と比較し増額となっている。教育費：国民体育大会の実施により、前年度と比較し増額となっている。災害復旧費：令和２年から令和３年にかけて発生した豪雨災害の影響が大きく、明許繰越事業も含めて令和４年度までは類似団体と比較して多額となっていたが、令和５年度は減少している。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄扶助費：一人当たり経費が多いものは、①保育所運営費５１，２７７円②障害者介護給付費４４，４６８円、？価格高騰重点支援給付金２０，６８２円、④児童手当１３，４４８円、この合計額１２９，８７５円だけで類似団体の平均値を超えている。老人措置費や児童扶養手当費などのその他の扶助費を加えると、総計１７９，６８８円となり、類似団体平均より５５，２８１円高くなっている。②③④については抑制が難しく、①の保育所については、女性の社会進出を下支えする経費であることから、今後も同額の支援を続けていく。そのため、今後も類似団体より多い額で推移すると見込むが、過大とならないように努める。災害復旧事業費：令和２年から令和３年にかけて発生した豪雨災害の影響が大きく、明許繰越事業も含めて令和４年度までは類似団体と比較して多額となっていたが、令和５年度は減少している。普通建設事業費（新規整備）：新庁舎建設事業、保育所等整備支援事業、布計鉱山鉱害防止事業等が主なもの。新庁舎建設については令和８年度完成予定となっており、今後も増加を見込んでいる。繰出金：国保会計への繰り出しが３．９億円あり、うち赤字補填である法定外繰出しが４，４００万円となっている。国保税率の改正も含めて健全化について検討する必要がある。 |
基金全体（増減理由）令和４年度末基金残高が９４．７億円に対し、令和５年度末基金残高は９８．９億円となり４．２億円増加した。内訳は、財政調整基金繰入７．３億円、積立５．６億円、増減－１．８億円、減債基金繰入なし、積立３．２億円、増減＋３．２億円、その他特定目的基金繰入０．８億円、積立３．５億円、増減＋２．７億円となっている。（今後の方針）平成２０年の合併当初、基金全体金額は３０．６億円であったが右肩上がりに増加し、平成２９年度に８２．８億円となった。平成３０年から大型公共事業が行われたことから減少となったが、令和３年度から令和５年度にかけてに２８．４億円を積立てて、令和５年度末現在で基金残高は９８．９億円となった。今後は、令和８年度完成予定の新庁舎建設事業等の大型事業が控えていることから減少が予想される。財政調整基金についてはなるべく減少額を抑え、減債基金をはじめとする目的基金については、必要な事業を実施するため適宜積立て及び取崩しを行っていく。 | 財政調整基金（増減理由）令和４年度の実質収支が１１．０億円であったため、地方財政法に伴い１／２以上の５．６億円の積立を行った。また、財源不足が予想されたため、７．４億円の繰入を行ったことにより、１．８億円減少した。（今後の方針）令和８年度完成予定の新庁舎建設や老朽化施設を多数抱えていることから、維持管理や更新費用を捻出するため今後も急速に減少していくと見込んでいる。徹底した行政コスト削減を行い、減少額を抑えるよう努める。 | 減債基金（増減理由）令和８年度完成予定の新庁舎建設や老朽化施設の更新に伴い公債費の上昇が見込まれることから、将来に備えて減債基金に３．２億円の積立を行った。（今後の方針）令和８年度以降、公債費の上昇が見込まれることから減債基金の取り崩しが予想される。 | その他特定目的基金（基金の使途）【ふるさと納税基金】寄附者の意向を反映した施策に効果的に活用するための基金。【情報通信技術環境整備基金】児童生徒一人一台端末等の次期更新に向けた基金。（増減理由）【ふるさと納税基金】＋１．７９億円新規事業を対象に繰入を行っているが、寄附額に対し、新規事業費が少なかったため、残高は増加している。【情報通信技術環境整備基金】＋０．７億円令和４は端末等の更新がなかったことから取り崩しは行わず、令和７の更新に向けて積立のみを行ったため、残高は増加している。（今後の方針）【特定公有財産取得基金】令和８年度の新庁舎建設完成時に基金残高はほぼ０円となる見込だが、本基金の目的は公有財産取得であり新庁舎建設に限ったことではないため、その後も積立てを行う予定。積立額については財政状況を考慮して判断する。【その他基金】必要な事業を実施するため適宜積立て及び取崩しを行っていく。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄平成２８年度に策定した公共施設等総合管理計画において公共施設に係る維持・更新費用を今後４０年間で５０％削減する目標を掲げている。有形固定資産減価償却率は、上昇傾向にあり類似団体と比較すると本市の施設の老朽化が進んでいることがわかる。今後も引き続き施設の統廃合を含めた、公共施設の適正配置に取り組んでいく。 | 債務償還比率の分析欄類似団体と比べると、比較的債務償還比率が低いが、今後、多くの施設が更新時期を迎えるため、施設の統廃合を含めた、公共施設の適正配置に取り組んでいく。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析起債を抑制した結果、将来負担比率は算定されていない。一方で有形固定資産減価償却率は類似団体よりも高く、上昇傾向にある。特に体育館、プール等の老朽化が進んでおり、有形固定資産減価償却率80％以上となっており、施設の更新、統合などの将来の方針決定が喫緊の課題となっている。今後は新庁舎建設や施設の更新等のため起債の増加は避けられないが、更なる行財政改革を進め、有利な地方債を活用するとともに、将来負担比率が過大にならないよう安定した財政運営に努める。 |
|
分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析市町村合併後、起債を抑制し、平成21年度決算では79.2％の将来負担比率であったものを「計上なし」とすることができている。しかしながら、施設の老朽化による設備の更新計画により、令和元年から令和２年の全学校の空調整備及びまごし温泉建替、令和５年から令和８年にかけて建設する新庁舎建設などの大型事業に加え、各施設の空調設備やナイター照明のLED化などの更新計画も重なり、起債が増加する財政計画を立てている。再び将来負担比率の計上が見込まれるが、剰余金を財政調整基金や減債基金に積み立てるなどで充当可能財源を確保するとともに、有利な起債を活用しながら、将来負担の急激な上昇を招かぬよう一層の努力をしたい。 |
|
道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄類似団体と比較すると、【橋りょう・トンネル】を除いては全ての項目で有形固定資産減価償却率が高くなっている。道路、橋りょうについては、長寿命化計画に基づき、年次的に点検補修を行っている。公営住宅は、類似団体と比べると有形固定資産償却率が高くなっており、長寿命化計画に基づき改修等を実施しているが、現状課題の解決に向けて適宜計画を見直し、廃止を含めて取り組んでいる。また、認定こども園・幼稚園・保育所については、市営は１施設のため有形固定資産減価償却率が大幅に高くなっている。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄類似団体と比較すると、有形固定資産減価償却率が高く、特に体育館・プール、市民会館、消防施設、庁舎の老朽化が進んでいる。体育館・プール、市民会館については、今後統合や規模縮小等も含めた適正配置、将来の方針検討について取り組む。庁舎については、令和８年度の建設完成を目指している。消防施設については、消防団詰所の老朽化が進んでおり、消防団の再編も含めた施設の統合更新に取り組む。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況・一般会計等においては、固定資産の減価償却による影響があったが、建物が476百万円増加したこと、建設仮勘定(主に新庁舎建設関連)が207百万円増加したことなどにより、資産総額が前年度末から75百万円減少にとどまった。金額の変動の最も大きいものはインフラ資産工作物で前年度末より558百万円増加となった。これは主に道路の資本的支出によるものである。また、他に金額の変動が大きいものとして、その他基金(前年度末より252百万円増加)、減債基金(前年度末より320百万円増加)などが挙げられる。負債総額は、前年度末から737百万円の減少となったが、金額の変動の最も大きいものは地方債で前年度末より757百万円の減少となった。今後も引き続き公共施設等総合管理計画に基づき施設の集約化・複合化を進めるなど公共施設等の適正管理に努めなければならない。・水道事業会計、農業集落排水事業会計等を加えた全体会計においては、資産総額は前年度末から457百万円減少し、負債総額は前年度末から411百万円増加した。伊佐湧水環境管理組合、伊佐湧水消防組合等を加えた連結会計においては、資産総額は前年度末から349百万円減少し、負債総額は937百万円増加となった。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況・一般会計等において、純行政コストは15,529百万円となり、前年度より18百万円減少した。これは前年度に臨時損失として災害復旧事業費511百万円を計上したと、補助金等が前年度より217百万円増加したことによるものである。純経常行政コストは前年と比べ、前述の補助金等の増加の影響が大きく、367百万円増加となった。高齢化社会の進行による移転費用(社会保険給付)の増加傾向は続くと考えられ、事業の見直しや介護予防の進展等により、経費の抑制に努めなければならない。また、昨今の物価高騰による物件費の増加についても考慮する必要がある。・水道事業会計、農業集落排水事業会計等を加えた全体会計においては、一般会計等に比べて水道料金等を使用料及び手数料に計上しているため、経常収益351百万円多くなっている一方、国民健康保険や介護保険の負担金を補助金等に計上しているため、移転費用が5,185百万円多くなり、その結果、純行政コストは5,691百万円多くなっている。伊佐湧水環境管理組合、伊佐湧水消防組合等を加えた連結会計においては、一般会計等に比べて、鹿児島県後期高齢者医療広域連合特別会計が社会保障給付費を5,684百万円計上しているため、純行政コストは11,636百万円多くなっている。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況・一般会計等においては、税収等の財源16,179百万円が純行政コストの15,529百万円を上回っており、本年度差額は650百万円となった。また、前年度は固定資産台帳整備の中で判明した大口中央中学校の評価替えにより無償所管換等が216百万円減少したが、当年度は4百万の減少にとどまったため、純資産残高は662百万円の増加となった。税収等は前年度より134百万円増加しているが、今後も地方税の徴収義務の強化を行い、税収等の更なる安定確保に努めなければならない。・水道事業会計、農業集落排水事業会計等を加えた全体会計においては、国民健康保険事業特別会計、介護保険事業特別会計の国民健康保険税や介護保険料が税収に含まれることから、一般会計等に比べて税収等が1,995百万円の多くなっており、本年度差額は202百万円の増加、純資産残高は4,085百万円の増加となった。・伊佐湧水環境管理組合、伊佐湧水消防組合等を加えた連結会計においては、鹿児島県後期高齢者医療広域連合会への国県等補助金が財源に含まれることから一般会計と比べて財源が10,959百万円多くなっている。また本年度差額は678百万円少なくなり、純資産残高は5,102百万円多くなっている。なお、本年度差額が減少した要因は、伊佐湧水環境管理組合の設備更新に伴う維持補修費が1,013百万円計上(前年34百万円)されたことによるものである。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況・一般会計等において、業務活動収支は2,301百万円で前年度より272百万円減少したが、これは災害復旧事業費支出が前年度より431百万円減少したことが大きな要因である。投資活動収支は△1,745百万円で、前年度より55百万円増加しているのは基金積立金支出が前年度より409百万円減少したことが大きな要因である。財務活動収支は地方債償還支出が地方債発行収入を上回ったことから、△773百万円となっており本年度末資金残高は1,302百万円となった。来年度以降も老朽化した施設の建替えや大規模改修等、投資的経費の増加が見込まれることから、公共施設等総合管理計画に基づき、施設の集約化・複合化を進めるなど公共施設等の適正管理に努めなければならない。また、新庁舎建設関連の支出も増加が見込まれる。・水道事業会計、農業集落排水事業会計等を加えた全体会計においては、国民健康保険事業特別会計、介護保険事業特別会計の国民健康保険税や介護保険料が税収等収入に含まれること、水道料金等の使用料及び手数料収入があることなどから、業務活動収支は一般会計より330百万円多い2,631百万円となっている。投資活動収支では水道事業会計において116百万円の公共施設等整備費支出を計上したため、△1,849百万円となっている。財務活動収支は地方債償還支出が地方債発行収入を上回ったことから△936百万円となっており、本年度資金残高は2,109百万円となった。・伊佐湧水環境管理組合、伊佐湧水消防組合等を加えた連結会計においては、伊佐湧水環境管理組合における物件費支出(維持補修費によるもの)が業務支出に含まれることなどから業務活動収支は一般会計等より398百万円少ない1,903百万円となっている。投資活動収支では、伊佐湧水消防組合の公共施設等整備費支出の増加により、△1,662百万円となっている。財務活動収支は地方債償還支出が地方債発行収入を上回ったことから△437百万円となっており、本年度末資金残高は2,219百万円となった。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人あたりの資産額及び歳入額対資産比率は類似団体平均を下回っている。また、有形固定資産減価償却率は類似団体平均を上回っているが徐々に増加している。これは大規模修繕や道路や橋梁の改修工事を行い、資本的支出を計上しているにもかかわらず、老朽化が年々進行しているためと考えられる。新庁舎の建設が本格的に進めば住民一人あたりの資産額及び歳入額対資産比率は増加するものと考えられるが、本格的な建設工事は当年度に行っておらず、昨年度と同程度の比率となっている。今後も様々な施設の老朽化に伴い、更なる施設の建替えや大規模改修等、投資的経費の増加が見込まれる。公共施設等管理計画に基づく施設マネジメントを進め、公共施設等の適正管理に努めていかなければならない。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率・純資産比率は類似団体平均と同程度であるが、近年の増加傾向の通り当年度も増加した。様々な施設の老朽化に伴い、今後も更なる施設の建替えや大規模改修等、道路や橋梁の改修工事などの投資的経費の増加が見込まれることから、行政コストの削減に努めなければならない。・将来世代負担比率は類似団体平均と同程度である。今後は補助金を有効活用して新規に発行する地方債を減らす、あるいは高金利の地方債の借換を行うなど、将来世代の負担軽減に努めていかなければならない。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況・住民一人あたりの行政コストは類似団体平均よりやや高い数字である。今後も引き続き高齢化に伴う社会保障給付や物価上昇による物件費の増加傾向は続くと見込まれるため、行財政改革の取り組みを進め、経常費用の削減に努めていかなければならない。また、施設使用料の見直しや施設の統廃合を検討するなど、経常費用の減少及び経常収益の増加の施策も必要である。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況・住民一人当たりの負債額は類似団体平均を下回っているが、施設の老朽化等や物価高騰による投資的経費の増加傾向は依然として続くものと考えられるため、新規の地方債発行の抑制や地方債繰上償還を検討するなど、地方債残高の抑制に努めなければならない。今後は新庁舎の建設が本格化するため、補助金を有効活用するなど、地方債に依存しすぎない政策を考える必要がある。・業務・投資活動収支は黒字となったが、投資活動収支が△1,348百万円の赤字となっており、これは地方債を発行した施設整備を行っているためである。今後は設備投資の優先順位を考え、施設整備を進める必要がある。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は類似団体平均を下回っており、行政サービス提供に対する直接的な負担割合は比較的低くなっている。経常収益は前年度より減少したが増加傾向は続いている。使用料及び手数料収益は横ばいで、この増加傾向は使用料及び手数料収益の増加によるものではないため、公共施設等の使用料の見直しを検討する、公共施設等の利用回数を上げるための取組を行うなどにより受益者負担の適正化に努める、といった施策は引き続き進めていく必要がある。 |
出典：
財政状況資料集
,
統一的な基準による財務書類に関する情報
,