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財政力指数の分析欄令和３年度の単年ベースでは財政力指数が０．４５となり、平成３０年度及び令和元年度の０．４８と減少傾向にあり、３か年平均では０．４７と減少した。近年では、平成２５年度に単年ベースで０．４９を記録してから増加傾向にあったが、平成２９年度をピーク（０．５０７）に減少傾向にある。少子高齢化や大都市圏への人口流出による人口減少が顕著である。税収の減少を筆頭に基準財政収入額が減少する要因である人口減少に対して、子育て支援や移住支援等の人口減少施策を実施し、歳入の確保に努め、健全な財政運営に努めていく必要がある。 | |
経常収支比率の分析欄平成３０年度より庁舎建設、令和元年度より中学校統合の大型事業が実施されており、平成３０年度の９０．５％がピークとなっていた。平成３０年度を境に改善傾向にあり、令和３年度は令和２年度の８５．８から８０．３と数値は大きく改善した。これは、地方交付税（主に追加分）及び地方消費税交付金の増に伴うものであると分析する。今後は引き続き交付税措置が有利な起債を借り入れる等、将来負担を可能な限り減らし、事業の見直しによる歳出削減、歳入の確保を強化し、経常収支比率の回復に努める。 | |
人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄人口減少が顕著であり、毎年５００人程度減少しており、毎年２％以上の減少が続いているため、分母の減少に歯止めがかからない。庁舎建設や中学校統合の大型事業のほかに焼却場の長期包括委託等の事業が実施されており、物件費が増加しているため、人口減少施策とともに、今後想定される大型事業による物件費の増加以外の物件費について内容をより詳細に精査し、歳出削減を積み重ねていく必要がある。 | |
ラスパイレス指数の分析欄平成３０年度の９９．４をピークに若干の改善傾向にあるが、類似団体内平均を１．２ポイント上回っている。小規模自治体であり異動及び新規採用職員の年齢層等により職員数の多い自治体と比べ数値が変動しやすい傾向にあるが、今後は全国市平均や類似団体内平均と比較しながら適切な数値の維持を図っていく。 | |
人口1,000人当たり職員数の分析欄分母となる人口が、過疎地における少子高齢化、人口流出の影響を受け、５００人／年程度の割合で大幅に減少している。そのため、過去５年と同様に今後も増加傾向となることが見込まれる。また、人口は少ないが、市であることにより福祉事務所の設置等、人口同規模の町村に比べ、職員が増える固定要素もある。職員数については定員適正化計画に基づき、適正な人員の確保に努めていく。 | |
実質公債費比率の分析欄平成３０年度の７．３をピークに改善傾向にあり、これは普通交付税の増額により分母が増えたため、実質公債費比率が減となっている。既に始まっている庁舎建設などの大型事業と、平成２９年度より始まった過疎対策事業債などにより、公債費の増が見込まれるため、事業を精査し、借入額の抑制を図る必要がある。 | |
将来負担比率の分析欄平成２９年度から令和元年度にかけて将来負担比率が増加していたが、令和２年度は５７．５と改善が見られ、令和３年度はほぼ横ばいであった。主な原因としては、平成２９年度より過疎対策事業債の借入れが始まり、地方債残高が増加しているが、直近２年度は下水道等の大規模起債の償還終了があり、数値の増要因を減要因が上回ったものであると分析する。引き続き、庁舎建設等の大型事業が予定されており、地方債残高の増加が避けられないため、借入れにあたっては、条件の有利な起債の選択等の配慮を行い、将来負担の減少を検討していく。 |
人件費の分析欄類似団体内平均を１．８ポイント下回り、昨年度から１．５ポイントと減少した。主な要因としては、職員の若返り等による平均年齢の低下に伴うものである。定員適正化計画や、民間事業者への業務委託等を検討し、適正な人員管理に努める。 | |
物件費の分析欄類似団体内平均を２．１ポイント上回り、昨年度と比較すると０．７ポイント増加した。主な要因としては、焼却場長期包括委託の本格導入及び公民館解体工事により増加したものと分析する。今後は大型事業の進捗により、物件費の増加が予想されること、公共施設等総合管理計画に基づく、既存施設の更新・解体関係費用等による経費が発生していくことが予想される。 | |
扶助費の分析欄類似団体内平均を２．０ポイント下回り、昨年度と比較しても０．４ポイント減少した。主な要因としては、令和２年度からのコロナ禍による医療控え等に伴う医療扶助費の減額が続いているものと分析する。今後もこ減少が一過性のものであるのか引き続き減少していくのかを注視していく必要がある。 | |
その他の分析欄類似団体内平均を０．３ポイント上回っており、昨年度と比較して０．８ポイント減少した。主な要因としては、介護保険特別会計繰出金の増である。本項目は、各会計への繰出金などが多くの割合を占めている。今後は、独立採算の原則に立ち返った料金の値上げによる健全化等を検討していく。 | |
補助費等の分析欄類似団体内平均を０．９ポイント下回り、昨年度と比較すると３．３ポイント減少した。主な要因としては、令和２年度の増加要因となっていた特別定額給付金事業の終了及びコロナの影響で観光関係団体等への補助金が例年より少なかったことによるものと分析する。今後も行財政改革の一環として行っている補助金交付事業評価を引き続き実施し、評価基準や視点の精査、事業効果の見極めについて、更なる整理を進めていく。 | |
公債費の分析欄類似団体内平均を５．７ポイント下回り、昨年度と比較しても、０．２ポイント減少した。主な要因としては、過去に実施した大型事業の償還が終了したことが主な要因である。今後も引き続き平成２９年度から借入れが始まった過疎対策事業債や予定されている大型事業について事業内容の精査、有利な財政措置の起債を活用し、公債費の増大を最小限に抑制するように努める。 | |
公債費以外の分析欄類似団体内平均を２．３ポイント下回り、昨年度と比較しても５．３ポイント減少した。主な要因としては普通交付税や予算規模が大きく増えているため、公債費の占める割合が減少したことによる減額が大きな要因である。今後、大型事業が予定されており、普通建設事業及び物件費の増加が見込まれる。そのため、歳出の取捨選択等のスリム化と一般財源の確保に努める必要がある。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄【総括】少子高齢化・過疎化の影響は著しく、人口が５００人／年程度減少しており、住民一人当たりのコストの上昇の主因となっている。これについては今後も続く見通しで、人口減少施策に取り組んでいくことが重要な課題である。【総務費】特別定額給付金の影響で類似団体内平均と共に倍増していた数値が例年並みに落ち着いた。特殊要因のない令和元年度と比べて増加しているのは、臨時財政対策債償還基金費分の増加による基金積立金の増によるものである。今後、庁舎建設事業が本格化していく中で、総務費の増大は避けられない状況であるため、内容精査及び財源確保に努める。【商工費】令和２年度より類似団体内平均と共に当市の数値も大幅に増加している。これは、新型コロナウイルス感染症の影響で停滞した地域経済の活性化のための感染拡大防止協力金や利子補給、各種補助金等の施策を行っていることが主因となっている。【衛生費】過去４年度と比べて増加幅が大きいのは、令和３年度より焼却場の長期包括委託を本格導入したことによる増が要因である。今後広域でのごみ処理施設整備という大型事業を控えているため、さらに増加する見通しである。【教育費】令和２年度より行っている市内の中学校を統合する中学校整備事業が教育費増加の主因となっている。同事業は令和３年度で完了したため、今後は減少する見込みである。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄【総括】少子高齢化・過疎化の影響は著しく、人口が５００人／年程度減少しており、住民一人当たりのコストの上昇の主因となっている。これについては今後も続く見通しで、人口減少施策に取り組んでいくことが重要な課題である。【物件費】平成２９年度より増加傾向にある。分母である人口の減少に加えて令和３年度は焼却場長期包括委託の本格導入及び公民館解体工事により増加したものと分析する。【普通建設事業費】新規整備の大幅な増加は統合中学校建設事業によるものとなっている。また、更新整備の大幅な減少は令和２年度にデジタル防災無線整備が完了したことによるものとなっている。【積立金】平成２９年度より徐々に増加しており、主な要因としてふるさと納税が年々増加しており、寄附収入を基金に積み立てていることが挙げられる。また、令和３年度に例年より増加している要因は、臨時財政対策債償還基金分による減債基金積立金の増によるものである。 |
基金全体（増減理由）増減の理由としては次の３点が挙げられる。１点目は、平成29年度より過疎地域に認定されたため、過疎対策事業債の発行が可能となった。過疎対策事業債の発行が増えることによる将来負担の増を抑制するため、過疎対策事業債発行額のうち、普通交付税の基準財政需要額に算入されない約３割相当額を減債基金に積み、償還原資とすることとしたため、減債基金が増額となっている。２点目は、ふるさと応援基金の積み立てが繰り入れの倍程度の額となっており、ふるさと応援基金が増額となっている。３点目は、統合中学校整備事業に充当している学校施設整備基金が、整備事業が本格化していく中で、減少している。（今後の方針）統合中学校の建設事業が完了し、基金の減少は下げ止まりとなると見込まれるが、庁舎建設等その他の市有施設の維持修繕に費用が重なっていくことが想定されるため、財政調整基金の積み立てと取り崩しのバランスに注意しつつ、財政調整基金と減債基金の残高確保を目指していく。 | |
財政調整基金（増減理由）前年度に比較して大きく増加している。これはコロナ禍により民生費や衛生費で事業の執行残が多くなり繰越金が増加したため財政調整基金に積み上げる金額が増加している。また、災害等による臨時的な支出も少なかったため、結果的に大きく増加している。（今後の方針）引き続き緊張感をもって財政運営に努め、10億円を維持していくことを目指していく。 | |
減債基金（増減理由）平成29年度より発行可能となった、過疎対策事業債の発行額が増えることにより、将来負担が増加するため、それを抑制する目的で、発行額の３割を積み立てて償還原資としている。また、令和３年度は、追加交付となった普通交付税のうち臨時財政対策債償還基金費相当分を減債基金に全額積み立てたため例年より大幅に残高が増加した。（今後の方針）今後も過疎対策事業債の借り入れに合わせて積み増しし、過疎対策事業債の償還に合わせて取り崩しを行っていく。 | |
その他特定目的基金（基金の使途）下田市庁舎建設基金・・・・・・市庁舎を建設するために必要な資金を積み立てるための基金下田市ふるさと応援基金・・・・下田市ふるさと応援基金条例に資することを目的とした事業に要する経費に充てるための基金下田市子育て支援基金・・・・・子育て支援活動の推進を図るための基金下田市ほのぼの福祉基金・・・・高齢者福祉活動の推進を図るための基金下田市学校施設整備基金・・・・下田市立学校施設を適正に維持管理するための基金（増減理由）下田市庁舎建設基金・・・・・・大規模事業が行われなかったため増減なし下田市ふるさと応援基金・・・・ふるさと納税の増加により積立てが１１百万円増加したが、事業充当が６７百万円増加したため、ほぼ増減なし。下田市子育て支援基金・・・・・寄附額の増により、基金積立金が７百万円増加したことによる。下田市ほのぼの福祉基金・・・・寄附額の増により、基金積立金が６百万円増加したことによる。下田市学校施設整備基金・・・・中学校の統合事業の財源として-33百万円取崩しを実施したことによる。（今後の方針）下田市庁舎建設基金については、予定されている庁舎建設事業の財源として取り崩しを行い、下田市学校施設整備基金については、主に中学校の統合事業の財源として取り崩しを行い、その後、長期的に適切な学校施設の維持管理を行えるように計画的な積み立て・取り崩しを行っていく。ふるさと応援基金等については、積立額の増額に努め、事業執行の財源として計画的に取り崩しを行っていく。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄有形固定資産減価償却率については、類似団体平均値を大きく上回っている。これは、平成半ばの頃に財政緊縮措置として固定資産の更新を先送りとしたことに起因するものである。令和２年度との比較では数値が０．６ポイント改善しており、これは統合中学校整備事業による施設の大規模改修によるものであると分析する。今後学校以外の施設も大規模な更新や統廃合による解体等が控えているため、数値が大きく変動することが見込まれている。 | |
債務償還比率の分析欄債務償還費率については、類似団体平均とほぼ同じである。平成３０年ごろに高止まりし近年減少傾向にあるが、これは普通交付税の増加に伴う分母の増が要因となっており、今後過疎債の本償還開始や庁舎等の大規模事業が控えているため、分子の増に伴い上昇する見通しである。 | |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析将来負担比率は58.0ポイントであり、前年比より+0.5ポイントとなっている。基金等の増による充当可能財源の増を過疎債等起債の新規借入れによる増が若干ではあるが上回ったことによるものであると分析する。大規模事業を過疎債をはじめとした起債に頼らざるを得ない当市において将来負担比率は類似団体より依然として高い傾向にあり、今後控える庁舎建設や広域ごみ処理施設といった事業等を勘案すると、さらに上昇することが見込まれている。また、有形固定資産減価償却率については、これら大規模事業を行うと減少する可能性があるが、図書館等その他の公共施設も老朽化が進んでおり、減少に転じるかどうかは不透明である。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析実質公債費比率については、平成30年度をピークに減少傾向にある。これは、算出式における基準財政需要額に算入された公債費の増による分子の減及び普通交付税の増による分母の増が要因である。一方で将来負担比率については、当年度は微増であったが依然として高い傾向にあり、今後も過疎債の借入等の影響で増加する見通しである。それに伴い、実質公債費比率も比例して上昇する見通しであると分析する。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄令和２年度と比較して学校について有形固定資産減価償却率が類似団体と比べて高くなっていたが、令和３年度に完了した統合中学校整備事業による大規模改修の影響で中学校分の数値が大きく改善した。また、４校あった中学校を１校に集約したため一人当たり面積については大きく減少している。その他施設全体を見ると、特に道路及び公営住宅で有形固定資産減価償却率が高くなっている。これは、平成１０年代ごろより行っていた緊縮財政の影響で大規模な維持管理事業を十分に行えていなかった影響が顕在化しているものと思われる。特に道路については、現在も十分に予算措置できているとはいえず、今後も上昇するものと思われる。また、公営住宅については令和元年度ごろより徐々に大規模改修を行っておりある程度の低下は見込むことができる。学校についても、小学校分については依然高くなっている。一方で、平成２６年ごろ統合事業が完了した認定こども園・幼稚園・保育所や、近年計画的に大規模改修や長寿命化を行うことができている橋りょう・トンネル及び港湾・漁港（港湾・漁港については、結果として一人当たり有形固定資産（償却資産）額も類似団体と比べて高くなっている。）、統廃合によって老朽化施設数が減少した公民館については、類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が同程度か低い数値となっている。公営住宅及び公民館は一人当たり面積が類似団体に比べて低いが、これは公営住宅については整備当時に持家の保有率が比較的高いことでそれほど多くの公営住宅を整備してこなかったこと、公民館については統廃合により施設数自体が減少したことに起因していると思われる。いずれも引き続き老朽化施設の廃止等の見直しを公共施設等総合管理計画等を活用しながら推進していく。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄庁舎の有形固定資産減価償却率が市有施設内や類似団体と比較しても圧倒的に高い。これは、最長築６５年を経過する棟があり大規模改修も平成８年度に行ったのみであるためである。新庁舎の建設は市の喫緊の課題であり、当初計画では令和３年度までに新庁舎を整備する予定であったがコロナの影響もあり令和８年度まで延長することとなった。分庁舎等もないため、整備完了後は数値の大幅な低下が見込まれる。その他の施設では、一般廃棄物施設及び図書館の減価償却率が類似団体に比べて高くなっている。一般廃棄物処理施設については昭和５７年に建築したじん芥処理場の老朽化が進んでいるが、周辺３町との合同で広域での建設を令和９年度までに整備する見込みであり、庁舎と同じく大幅な低下が見込まれる。なお、同じく周辺１町と広域化している汚泥処理施設については平成１８年度築であり比較的新しい状態である。図書館については、昭和５０年築及び平成１１年度に大規模改修を行っており、今後整備の見通し等たっていないことから有形固定資産減価償却率がさらに高くなる見通しである。一方、常備消防分については周辺４町と一部事務組合を構成し比較的計画的に施設の更新を行うことができていて、かつ非常備消防分についても計画的に詰所等の更新や老朽化施設の統合及び廃止を行うことができている消防施設や、平成３年度から６年度に建設し大規模改修等も計画的に行うことができている体育館・プール及び市民会館については類似団体と比べて同程度か低い水準を保っている。なお、市民会館については、令和４年度より大規模改修を実施しており、今後数値が低下する見込みである。体育館・プールについては共に１施設ずつしか所有していないにもかかわらず類似団体で保有している団体が少なく、分子となる人口も減少しているため、一人当たり面積も類似団体に比べて大きくなっている。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等における資産の状況は増である。これは、中学校再編整備等による校舎及び体育館等の学校施設の大規模資産の増加が減価償却を上回った結果によるものであると思われる。また、交付税の増等に伴う財政調整基金及び減債基金の増も要因となっている。負債の増加の要因は、地方債関連(10,230百万円)の増加によるもの。地方債の増加は、上記の中学校再編整備関係などの大規模事業の財源として負債に計上された。全体、連結における資産及び負債の状況は微増である。これは、上記の一般会計の増の影響が大きく、一般分を除くと微減であり、上下水道管渠等の減価償却が主な理由である。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等における行政コストの状況は大幅な減となっているが、経常収益は増加しているが、費用が減少しているためである。これは、経常収益として扱われる市民税・固定資産税等における未収金が増加(昨年比+32百万円)した一方で、特別定額給付金事業の皆減に伴う移転費用の減少(昨年比1,657百万円)が主な原因である。その他項目については物件費が増加(昨年比+196百万円)となっており、これはじん界処理場の長期包括委託の本格導入等に伴うものであると分析する。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等の純資産差額については、ほぼ横ばいとなっている。これは、特別定額給付金事業は皆減となったものの、ワクチン接種事業等に伴い国県等補助金が引き続き多いことが主な要因である。例年比較的費用がかかっている維持補修費などの影響で純行政コストが財源を上回っている状況となっているが、コロナの特殊要因を除いて考えると維持補修費は令和2年度以前と同程度かかっており、今後も考慮する必要がある。その他の項目については、税収等の増(+55百万円)が挙げられ、当市において新型コロナウイルスの影響は、税分野では限定的であったと思われる。また、地方交付税(+309百万円)や地方譲与税(+160百万円)が増となっており、財源の増につながっている。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況業務活動収入が令和2年度に引き続き令和元年度以前と比べて大幅に上回っており、これは税収等の増(+55百万円)が主な要因である。また、特別定額給付金事業の皆減の影響で国県等補助金収入(△1,768百万円)及び業務支出のうち移転費用支出(△1,657百万円)が減少しているが、これらを除いて考えると地方交付税(+309百万円)や地方譲与税(+160百万円)が増となっており、実質的な国県等補助金収入は増加していると分析する。投資活動収支については、令和2年度に引き続き、令和元年度以前と比べて支出が高水準となっており、収入の伸びを上回ったことにより差し引きで増となっている。これは、中学校再編整備等により公共施設等整備費支出が増加(+848百万円)したことが主な要因である。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たり資産額及び歳入額対資産比率については、資産のうち取得価格が不明で、備忘価格1円となっている資産が存在するため、類似団体平均値を大きく下回っている。また、分母となる人口が毎年度500人程度減少していることもあり、今後も上昇する見込みである。有形固定資産減価償却率については、類似団体平均値を大きく上回っている。これは、平成半ばの頃に財政緊縮措置として固定資産の更新を先送りとしたことに起因するものであり、今後大規模な更新や統廃合による解体等が控えているため、数値が大きく変動することが見込まれている。また、単年度で比較した場合、令和元年度までは1%程度ずつ増加していたが、令和2年度及び本年度はほぼ横ばいになっている。令和2年度はデジタル防災行政無線施設整備、令和3年度は中学校再編整備により例年と比較して資産が増加したことによるものと分析する。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率については類似団体平均値を下回っているが、負債である地方債の半分以上が臨時財政対策債によるものであり、実質的にはその元利償還金が地方交付税により措置される。また、平成30年度を境に純資産比率が下がっているがこれは多くの投資的事業の財源を起債で賄っていることによるものであると分析する。将来世代負担比率については、令和元年度まで類似団体平均値を下回っていたが、令和2年度増加により上回り、令和3年度はさらに差が開いた。これは、過疎債の増等による地方債残高が増加していることが要因であり、今後も施設の大規模な更新が控えているため、さらに増加することが見込まれている。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストについては、類似団体平均値を下回っているものの、特別定額給付金があった令和2年度を除いて比較すると近年増加傾向にあり、給付金以外にも、社会保障経費(特に扶助費)の増加や維持修繕・委託などの物件費の増加等、行政コストは増加していくものと見込まれている。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たりの負債額については、令和2年度までは類似団体平均値を下回っていたが、令和3年度より上回った。これは、中学校再編整備等による起債残高の増及び分母となる人口が毎年度500人程度減少していることが原因と考えられ、今後も増加する見込みである。基礎的財政収支については、類似団体平均値を大きく下回っている。これは、中学校再編整備により投資活動収支が大きく下がっており、その財源を財務活動収入で賄っているためである。これから大規模な公共施設の更新が控えているため、このような指標の状況は続くものと見込まれている。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率については、令和2年度まで類似団体平均値を下回っていたが、令和3年度より上回った。未収金等の増に伴う経常収益の増が主な要因であり、今後も受益者負担の適正化を含めた行財政改革を推進していく必要がある。しかし、施設の老朽化に伴う維持修繕費等が大きくなっており、さらにこれから大規模な公共施設の更新が控えていることもあり、数値が大きく変動することが見込まれている。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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