大分県姫島村の財政状況（2021年度）
大分県姫島村の財政状況について、2021年度の主要指標と分析コメントをまとめて確認できるページです。
姫島村
簡易水道事業
伊美港駐車場
特定環境保全公共下水道漁業集落排水
収録データの年度
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概観
普通会計の構造（2021年度）
財政比較分析表（2021年度）
財政力指数の分析欄
当村の主要産業である水産業は近年低迷しており、財政力指数は類似団体・県平均と比べても低く、人口の減少等により今後さらに低下することが予想されるが、主要産業である水産業の振興及び漁業と共存共栄できる観光の振興に取り組み、税収の確保を図る。
経常収支比率の分析欄
前年に比べて５．４ポイント減少している。主な要因としては、地方交付税の増（前年比+１６４百万円）及び物件費の減（前年比-３１百万円：主に基幹システム導入経費の減）があげられる。平成２７年度より改善され、現在は類似団体とほぼ同水準であるが、引き続き、職員給与費の削減、退職者の補充を必要最小限に抑え、物品調達の見直しなどの歳出削減策を実施し、経常収支比率の減少に努める。
人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄
特別職報酬・給料、職員手当等の人件費の削減策を行っているが、依然として、国・県平均より高い状況である。これは、定住促進・雇用の場の確保として職員１人あたりの給料を低くし、職員を雇用する施策を実施しているためである。今後も職員給与等の人件費や物品調達の見直し等の物件費の削減に努める。
ラスパイレス指数の分析欄
本村では、定住促進・雇用の場の確保として職員１人あたりの給与を抑え、職員を多く雇用している（ワークシェアリング）ため、ラスパイレス指数は顕著に低くなっている。今後も施策の方向に変更はないため、この水準で推移していく。
人口1,000人当たり職員数の分析欄
本村では、定住促進・雇用の場の確保として職員１人あたりの給与を抑え、職員を多く雇用している（ワークシェアリング）ため、職員数は類似団体を比較して多い。今後も引き続き、退職者補充を必要最小限に抑え、人口減における姫島村での最良な職員数を考慮しながら、定員管理に努めていく。
実質公債費比率の分析欄
本村は、離島という地理的条件により、漁港・漁場・下水道等の社会資本の整備を重点的に行っており、その大半の財源に起債を充当している。しかし、元利償還金のピーク（平成２２年度）を過ぎているため、実質公債費比率は年々減少しているところである。しかし、今後においては、令和２年度に清掃センターの建替による社会資本の更新及び村内光ケーブルの整備を行い、令和４年度には、車えび種苗生産施設の整備及び第一姫島丸代替船の建造といった多額の借入を行っていることから、将来負担の増とならないよう注視し、借入については交付税措置の多い地方債の借入を中心に考慮し、財政の健全化に努める。
将来負担比率の分析欄
将来負担比率は-２５６．９％となっている。退職手当支給見込額に対し、多く積立金を保有しており、公営企業債を含んだ地方債現在高より、充当可能基金と基準財政需要額算入見込額が上回っているため、将来負担比率は０％を下回っている。今後の職員の新採用を抑制し、退職手当額を抑えて、また借入については交付税措置の多い地方債の借入を中心に考慮し、財政の健全化に努める。
経常経費分析表（経常収支比率の分析）（2021年度）
人件費の分析欄
定住促進・雇用の場の確保として職員１人あたりの給与を低くし、職員を多く雇用する施策を実施しているため、類似団体と比較して高くなっている。令和２年度と比較すると人件費の額は減少しているが、今後も引き続き、職員給与費の削減や、退職者の補充を必要最小限にとどめる等の歳出削減策を行い、経常収支比率の減少に努める。
物件費の分析欄
令和２年度と比べて、０．５ポイント増加している。増加の要因は、令和２年度に導入した、次期基幹システムの使用料の増である。今後も引き続き、物品調達の見直し等の経費削減に努め、財政の健全化を図る。
扶助費の分析欄
令和２年度と比べて０．２ポイント増加している。その要因は児童福祉費の増によるものと考えられる。令和４年度以降のポイントについては、同程度の水準で推移すると考えている。
その他の分析欄
令和２年度と比べて１．３ポイント改善している。診療所特別会計及びケーブルテレビ特別会計への繰出金の減が主な要因である。
補助費等の分析欄
令和２年度と比べて０．３ポイント改善しているが、金額は、１３２千円の増となっている。金額の増については、他団体への補助金及び出産祝金の減、及び離島高校生修学支援費の増が主な要因である。
公債費の分析欄
令和２年度と比べて２．３ポイント改善している。主な要因は平成２６年度（一般単独（緊急防災・減災））と平成１１年度借入分（一般公共（漁港事業））の償還完了によるものである。平成２２年度が公債費のピークであり、現在、減少傾向にあるが、清掃センター建替、ケーブルテレビ光ファイバー網整備、車えび種苗生産施設整備等の事業において多額の借入を行っており、その元金償還が始まる令和５年度より増加すると考えている。今後も、将来負担の増とならないよう、交付税措置の割合の高い地方債を中心に借入を考慮し、財政の健全化に努める。
公債費以外の分析欄
令和２年度と比較して３．１ポイント改善している。その要因は、繰出金の減である。今後も引き続き、歳出削減策を実施し、併せて職員の経費削減に対する意識の高揚を引き続き図っていき、財政の健全化を図っていく。
目的別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2021年度）
目的別歳出の分析欄
１人あたりのコストが類似団体と比較して高いのは主に、総務費・諸支出金である。総務費については令和２年度と比較して減少している。主な要因として、基幹系システム導入係る委託料の減である。諸支出金については姫島丸特別会計への繰出金であるが、令和２年度と比較して減少している。主な要因として、姫島丸特別会計の離島航路運営費等に係る国庫支出金増による歳入の増である。今後も引き続き、歳出削減策により、財政の健全化を図っていく。
性質別歳出決算分析表（住民一人当たりのコスト）（2021年度）
性質別歳出の分析欄
１人あたりのコストが類似団体と比較して高いのは主に、人件費、積立金、繰出金である。人件費については、定住促進・雇用の場の確保として職員１人あたりの給与を低くし、職員を多く雇用する施策を実施しているため、全国・県・類似団体と比較して高くなっている。積立金については、今後の村有施設の整備に充てるため、基金に、４７８，８１２千円の積立をしたためである。繰出金については、全国・県・類似団体と比較しても高い。その理由は、生活支援ハウス特別会計への繰出金が多いためである。今後も引き続き、歳出削減策により、財政の健全化を図っていく。
実質収支比率等に係る経年分析（2021年度）
分析欄
前年度に比べ８．９４ポイント減少している。要因としては、令和３年度に村有施設整備基金へ４７８，８１２千円を積み立てたことによるものである。今後も引き続き、物品調達の見直し等の事務経費節減や職員給与費の削減、退職者の補充を最小限に抑える等の歳出削減策により、財政の健全化を図る。
連結実質赤字比率に係る赤字・黒字の構成分析（2021年度）
分析欄
一般会計及びケーブルテレビ事業特別会計以外は前年度と比べて大きな増減はなく、実質収支も黒字である。一般会計の黒字額の減については、令和３年度に村有施設整備基金へ４７８，８１２千円を積み立てたことが主な要因である。ケーブルテレビ事業の黒字額の増については、令和２年度に光ケーブル網整備事業を行ったことによる、消費税還付金が５１，７１９千円あったためである。今後も引き続き、歳出削減策を行い、実質単年度収支の動きを注視していく。
実質公債費比率（分子）の構造（2021年度）
分析欄
本村は離島という地理的条件により、漁港・漁場、下水道等の社会資本の整備を重点的に行っており、その大半の財源に地方債を充当している。実質公債費比率は年々減少しており、県内市町村平均と比較すると低くなっているが、今後は、清掃センター建替及びケーブルテレビ光ファイバー網整備等の事業において多額の借入を行っているため、その元金償還が始まる令和５年度より増加すると考えている。今後も、将来負担の増とならないよう、交付税措置のある地方債のみの借入を行い、財政の健全化に努めていく。
将来負担比率（分子）の構造（2021年度）
分析欄
将来負担比率の分子については、横ばいに推移している。また、退職手当支給見込額に対して、多く積立金を保有しており、公営企業債等を含んだ地方債現在高より、充当可能基金と基準財政需要額算入見込額が上回っているため、将来負担比率は０％を下回っている。今後も引き続き、物品調達の見直し等の事務経費の節減や、職員給与費の削減や退職者の補充を必要最小限に抑えるなどの人件費及び物件費の歳出削減策を行い、財政の健全化に努める。
基金残高に係る経年分析（2021年度）
基金全体
（増減理由）村有施設整備基金及び基金利子の積立を４９５百万円行ったことにより、４９５百万円の増となっている。（今後の方針）今後の村有施設の整備に充てるため、その他特定目的基金（村有施設整備基金）を増やしていく方針。
財政調整基金
（増減理由）剰余金の1/2を超える金額の積立を行い、同額を村有施設整備基金に積み立てるため取り崩している。金額としては、横ばいになっている（今後の方針）財政調整基金の残高については、現在の残高の水準を維持していく方針。
減債基金
（増減理由）長年、基金利子分の積立のみを行っていたが、令和３年度については、普通交付税により、臨時財政対策債償還基金費が措置されたため、１１百万円の増となっている。（令和０３積立額：１１，７０７千円）（今後の方針）減債基金の残高については、令和２年度からの大きな事業による借入に対しての公債費が令和５年度より始まり、令和９年度をピークに推移していくことを考慮し、地財法による剰余金の1/2を超えるものの積立を減債基金へ積むことを考えている。
その他特定目的基金
（基金の使途）本村の基金の使途は、奨学基金、ふるさと創生基金、村有施設整備基金、地域福祉基金、地域づくり事業基金、中山間ふるさと水と土保全対策基金、水産振興基金、下水道基金、過疎地域自立促進基金、ＩＴアイランド推進基金、森林環境譲与税基金がある。（増減理由）村有施設整備基金の４７９百万円の積立及び減債基金の１１百万円の積立及び基金利子分５百万円の積立を行ったことにより、４９５百万円の増となった。（今後の方針）今後の村有施設の整備に充てるため、その他特定目的基金（村有施設整備基金）及び減債基金を増やしていく方針。
公会計指標分析・財政指標組合せ分析表（2021年度）
有形固定資産減価償却率の分析欄
全国平均、大分県平均、類似団体と比較しても率は低くなっているが、年々その率については、上がってきている。一般廃棄物処理施設については、令和２年度に、村内の清掃センターを建て替えたことにより、有形固定資産減価償却率が翌年より大きく下がっている。今後も引き続き、公共施設等総合管理計画や令和元年度に策定した個別施設計画を活用し、長寿命化対策や適正な維持・補修等を行うよう取り組んで行く。
債務償還比率の分析欄
姫島村においては、実質債務の値が負の値になっている。その理由は、将来負担額を充当基金残高が上回っているためである。今後も引き続き、物品調達の見直し等の事務経費の節減や、職員給与費の削減や退職者の補充を必要最小限に抑えるなどの人件費及び物件費の歳出削減策を行い、財政の健全化に努める。
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析
令和３年度の将来負担比率は、△257.0％となっていて、有形固定資産減価償却率についても類似団体と比較して低い。平成２８年度に策定し、令和３年度に改訂を行った、姫島村公共施設等総合管理計画の中で、今後４０年間での更新費用が１２９億１千万円必要と試算している。今後も安全・安心・長期的に公共施設及びインフラ施設を活用できるよう、長寿命化対策や適正な維持・補修等を行うよう取り組んで行く。
分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析
実質公債費比率は類似団体と比較すると低くなっている。本村は離島という地理的条件により、漁港・漁場、下水道等の社会資本の整備を重点的に行っており、その大半の財源に地方債を充当したため、以前は、類似団体と比較して実質公債費比率が高いという状況であった。平成２２年度が起債償還額のピークであり、実質公債費比率が徐々に減少していき、平成２７年度からは、類似団体より低くなっている。しかし、平成３０年度から令和元年度に本村にしては規模の大きい事業（清掃センター建替）を実施し、その後令和２年度から令和４年度にかけて規模の大きな事業(村内光ケーブル網整備事業、車えび種苗生産施設の新設、姫島丸代替船の建造、下水道施設の更新工事)を行っており、その財源の大半に地方債を充当しているため、実質公債費比率の状況を注視しながら、将来の負担とならないよう交付税措置のある地方債のみの借入を行い、財政の健全化に努めていく。
施設類型別ストック情報分析表①（2021年度）
施設情報の分析欄
有形固定資産減価償却率については、認定こども園・幼稚園・保育所・公営住宅・公民館が類似団体と比較して高く、橋りょう・トンネルが低くなっている。認定こども園・幼稚園・保育所高い要因は、本村にある幼稚園・保育所において、建築からの経過年数が耐用年数を上回っているためである。橋りょう・トンネルの低い要因は、平成２５年度～２７年度において、姫島全土の橋りょう・トンネルを長寿命化計画に基づき、補修工事を実施したためである。今後は施設の現況等を確認し、令和元年度に策定した個別施設計画を公共施設等総合管理計画に盛り込み、適切に施設を管理していく。
施設類型別ストック情報分析表②（2021年度）
施設情報の分析欄
有形固定資産減価償却率については、消防施設・保健センター・保育所が類似団体と比較して高く、一般廃棄物処理施設が低くなっている。一般廃棄物処理施設の低い要因は、令和２年度に、村内の清掃センターの建替えを行ったことにより、令和２年度より大幅に下がり、類似団体に比べ大幅に低くなっている。今後は施設の現況等を確認し、令和元年度に策定した個別施設計画を令和３年度の公共施設等総合管理計画の見直しにより、計画に盛り込んだものを活用し、適切に施設を管理していく。
一般会計等、全体、連結資金収支計算書内訳表（2021年度）
資金収支計算書（一般会計等・全体・連結）
一般会計等・全体・連結資金収支計算書内訳表を、業務活動・投資活動・財務活動の会計基準に沿って、最新年度の収入・支出構成として可視化しています。上部の数値は期首資金から期末現金預金残高までのつながりです。
財務書類に関する情報①（2021年度）
1.資産・負債の状況
・一般会計等においては、資産総額が令和2年度から238百万円の増加(+1.7%)となった。そして、資産総額のうち有形固定資産の割合が66.5%となっており、これらの資産は将来の(維持管理・更新等の)支出を伴うものであることから、公共施設等総合管理計画に基づき現有施設の有効活用を図り、公共施設等の適正管理に努める。・水道事業会計、下水道事業、交通事業会計等を加えた全体では、資産総額は前年度から113百万円増加(+0.7%)し、負債総額については前年度から126百万円減少(3.4%)した。資産総額は、上下水道管、フェリー等のインフラ資産を計上していること等により、一般会計等に比べて2,828百万円多くなる。・姫島村車えび養殖株式会社等を加えた連結では、資産総額は、姫島村車えび養殖株式会社が保有している資産を計上していること等により、一般会計等に比べて3,716百万円多くなり、負債総額も姫島村車えび養殖株式会社の長期借入金等があること等から、1,384百万円多くなっている。
2.行政コストの状況
・一般会計等においては、経常費用は1,966万円となり、経常収益は134百万円となった。経常費用のうち、人件費等の業務費用は1,407百万円、補助金や社会保障給付等の移転費用は559百万円である。業務費用の方が移転費用よりも多く、減価償却費や維持補修費を含む物件費等は、839百万円であり、純経常行政コストの45.8%を占めている。公共施設等の適正管理に努めることにより、経費の縮減に努める。・全体では、一般会計等に比べて、水道料金等を使用料及び手数料に計上しているため、経常収益が659百万円多くなっている一方、特別会計職員に係る職員給与費を人件費に計上しているため、業務費用が1,074百万円多くなっている。また、国民健康保険や介護保険の負担金を補助金等に計上しているため、移転費用が359百万円多くなり、純行政コストは773百万円多くなっている。・連結では、一般会計等に比べて、連結対象企業等の事業収益を計上し、経常収益が1,204百万円多くなっている一方、補助金等の移転費用が1,695百万円多くなっているなど、経常費用が3,377百万円多くなり、純行政コストは2,197百万円多くなっている。
3.純資産変動の状況
・一般会計等においては、税収等の財源(2,105百万円)が純行政コスト(1,836百万円)を上回ったことから、本年度差額は+269百万円となり、純資産残高は11,057百万円となった。税収等の多くは地方交付税のため、自主財源の確保に努める。・全体では、特別会計職員に係る職員給与費を人件費に計上しているため、一般会計等と比べて純行政コストが773百万円多くなっており、本年度差額は238百万円となり、純資産残高は13,213百万円となった。・連結では、大分県後期高齢者医療広域連合への国県等補助金等が税収等に含まれることから、一般会計等と比べて財源が2,116百万円多くなっているが、純行政コストも2,197百万円多くなっていて、本年度差額は188百万円となり、純資産残高は13,388百万円となった。
4.資金収支の状況
・一般会計等においては、業務活動収支は635百万円であったが、投資活動収支については、村有施設整備基金へ積立を行ったことから、▲623百万円となった。財務活動収支については、▲707百万円の減となり、本年度末資金残高は前年度から▲15百万円減少し、347百万円となった。・全体では、姫島丸特別会計等の事業収益や一般会計繰入金等が業務収入に含まれることなどから、業務活動収支は一般会計等より163百万円多い798百万円となっている。投資活動収支については、全体では簡易水道及び老人福祉施設の改修工事等により、▲35百万円となっている。財務活動収支は、地方債の償還額が地方債発行収入を上回ったことから、▲95百万円となり、本年度末資金残高は前年度から▲28百万円減少し、347百万円となった。・連結では、大分県後期高齢者医療広域連合への国県等補助金等が業務収入に含まれることなどから、業務活動収支は一般会計等より121百万円多い756百万円となっている。投資活動収支は全体での事業の増により、▲59百万円となっている。財務活動収支は、地方債の償還額が地方債発行収入を上回ったことから、▲112百万円となり、本年度末資金残高は前年度から▲64百万円減少し、553百万円となった。
財務書類に関する情報②（2021年度）
1.資産の状況
・住民一人当たり資産額が類似団体平均を上回っているが、これについては令和3年度に清掃センターを新設したためである。・歳入額対資産比率については、類似団体平均を少し上回る結果となった。要因は令和2年度に光ケーブル網整備事業等に伴い地方債の発行総額が多かったことに加え、清掃センターの新設を行ったことによる資産の増加によるものである。有形固定資産減価償却率については、定期的に補修、改修事業を実施してきたため、類似団体より低い水準にある。今後も、公共施設等総合管理計画に基づき、老朽化した施設について、点検・診断や計画的な予防保全による長寿命化を進めていくなど、公共施設等の適正管理に努める。
2.資産と負債の比率
・純資産比率は、類似団体平均よりも高いが、税収等の財源の大半は地方交付税であるため、今後も経費の削減に努め、行政コストの削減を図る。・将来世代負担比率は、類似団体平均上回る結果となった。要因については、清掃センター建替事業等に伴い地方債の発行総額が増加したためである。新規に発行する地方債は過疎債等の交付税措置の高い地方債のみを活用して発行額を抑制し、将来世代の負担の減少に努める。
3.行政コストの状況
・住民一人当たり行政コストは類似団体平均を下回っているが、他会計への繰出金が純行政コストのうち2割程度を占めているため、今後も引き続き、公営企業会計等の経営の健全化に努める。
4.負債の状況
・住民一人当たり負債額は類似団体平均を下回っている。これは、新規に発行する地方債は過疎債等の交付税措置の高い地方債のみを活用して発行額を抑制しているためである。基礎的財政収支は、業務活動収支の黒字分が投資活動収支の赤字分を上回ったため、514百万円となっている。類似団体平均を上回っているが、投資活動収支が赤字となっているのは、その他特定目的基金へ400百万円を超える積立を行ったためである。
5.受益者負担の状況
受益者負担比率は類似団体平均を上回っている。要因については、令和2年度より、退職手当引当金について積立額超過分をその他収益に計上したためである。今後も引き続き公共施設等総合管理計画に基づき、施設の有効活用を図り、経費の削減に努める。
出典：
財政状況資料集
,
統一的な基準による財務書類に関する情報
,
よくある質問
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総務省の『財政状況資料集』および『統一的な基準による財務書類に関する情報』をもとに構成しています。
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