末端給水事業
特定環境保全公共下水道
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財政力指数の分析欄本町は農林業が主体の町であり、自主財源となる地方税の伸びは、少子高齢化に伴う人口減少に押され、今後も減少していく見込みである。歳入に占める地方交付税の割合が４６．６％であり、交付税・補助金など国からの支出金に依存した財政状況である。少しでも自主財源を確保できるよう、町税等の滞納整理、住環境の整備による子育て世帯の定住、湯前町農業公社による遊休農地の活用や農産物の流通拡大などを目標に、町内の経済活動を活発化させていきたい。 | 経常収支比率の分析欄本町の性質別支出割合で、決算額構成比で人件費（１７．９％）の次に高いのが扶助費（１５．９％）であり、類似団体と比較しても高くなっている。経常収支比率は、前年度に比べ２．６％改善したものの依然として高い状況である。経常一般財源は、財政力指数０．１６と乏しい本町において、人口減少と相まって、地方税の収入が類似団体と比較して大きく下回っているため、普通交付税等に依存せざるを得ない状況に変わりはない。今後の見通しとしては、少子高齢化が深刻な本町にとって、ＩＣＴ関係、介護や医療関係扶助費の増加が見込まれ、これからも横ばい若しくは上昇すると考えられる。そのため、地方税の徴収率を上げる取組みを強化するなど、財源の確保に努めていく。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄人件費、物件費、維持補修費はいずれも類似団体平均値を下回っている。第５期行財政改革計画書に基づき、物件費抑制のために、エコオフィス率先プランの実施による光熱水費の削減、電算機器トナーの入札導入によるコストダウン、消耗品費の集中管理など、様々な取組みの効果が現れていると考えられる。また、人件費については、定員管理計画に沿った人員配置により原則退職者の補充採用のみ行うよう努めているが、最近は育児休暇や休職等により、実際に業務に携わる職員は定員を大きく下回っている状況である。 | ラスパイレス指数の分析欄平成１７・１８年度には、職員給３％独自カットを行い、管理職手当の定額化、住居手当の廃止など、人事院勧告に準拠した給与体系を継続してきた。昨年度から横ばいではあるが、類似団体平均との比較でも３．１ポイント、全国町村平均との比較で４．１ポイント低くなっている。今後も適正な昇給・昇格管理を行い、住民に理解を得られる給与体系を維持していく。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄本町は、定員管理目標（６５名以下）を達成している。しかし、権限委譲に伴う事務量の増加や、出向や休職によりさらに減少している。住民からのニーズも多種・多様なものへと日々変化しているため、少ない人数で効率よく業務を遂行することを目標に、今後も適正な定員管理を行っていく。 | 実質公債費比率の分析欄公債費は、投資事業について地方債借入の抑制を行った結果、類似団体平均を下回っているが、今後、公共施設の老朽化が進む中で、改修等の財源とするために地方債を借り入れることが見込まれる。さらに、平成２７年度には、学校給食共同調理場の建て替えを過疎対策事業債を借入れたため、１年後の据置期間の終了に伴い、増加するものと考えられるため、平成２８年度に策定した公共施設等総合管理計画に基づき、具体的な個別計画を策定し、計画的な事業の推進を行っていく。 | 将来負担比率の分析欄将来負担比率については、今年度は０％となった。これは、充当可能財源等の増によるものである。今後も、歳出削減努力により、決算において歳計剰余金が生じた場合には、少子高齢化に伴う社会保障費増等へ備えるためなど、将来のために必要に応じて積み立てていく。 |
人件費の分析欄類似団体平均と比較すると、決算額では、人件費が人口１人当たり５３，６６７円少なくなっているが、経常一般財源が乏しいため類似団体平均よりも構成比率が上がっている。ラスパイレス指数は類似団体平均を３．１ポイント下回っていることから、給与体系的には全国平均を大きく下回っており、経常一般財源を確保しつつ、適正な給与体系を継続していく。 | 物件費の分析欄類似団体平均の人口１人あたり決算額と比較しても９８，３５９円少なくなっており、経常収支比率における割合は類似団体と比較して０．３％小さくなっている。その他にも、様々な法改正に伴い改修を行った電算機器の使用料など、削減できない費用の増が見込まれるため、今後も無駄を省いた行政運営を行っていく。 | 扶助費の分析欄本町における扶助費の占める割合は例年大きく、類似団体平均を大きく上回っている。要因としては、毎年上昇する介護費用や、対象年齢の引き上げが行われた子ども医療費など、福祉政策に対する費用の増加が考えられる。住民福祉の向上や、安定した福祉サービスの提供ができるよう努めなければならないが、限られた一般財源の中でコントロールしなければならないため、介護予防、健康管理等の徹底を促し、抑制できる部分については、各種施策を取り組んでいかなければならない。 | その他の分析欄昨年度と比較して－０．６ポイントとわずかに減となっているが、依然として類似団体平均よりも高い状況である。これは、繰出金の割合が影響しており、国民健康保険特別会計が５，４９６千円の減、介護保険特別会計が３，０３３千円の増、後期高齢者医療特別会計が６，４４７千円の増となっている。下水道事業は平成２８年度で整備事業が終了したが、流域下水道事業維持等に係る費用が継続してかかる見込みである。また、高齢化により介護保険、後期高齢者医療の伸びは今後も増加していくと考えられるので、予防介護事業を充実させ、介護保険及び後期高齢者医療費を抑制できるよう努めていきたい。 | 補助費等の分析欄平成２１年度を境に、補助費等が増加してきている。これまで、第１期～第５期行財政改革計画により、単独優遇補助金は削減または廃止を行い、補助費の縮小を図ってきたが、平成２７年度中に単独補助事業の制定があったため、類似団体平均の伸びより大きく増加することとなった。平成３１年度からの第６期行財政改革計画へ向けて、引き続き見直しや廃止を検討していく。 | 公債費の分析欄類似団体平均の人口１人あたり決算額と比較して、本町の公債費は９２，１０９円少なくなっている。過疎地域に指定されていることもあり、過疎対策事業債での事業を中心に借入を行っているが、最近では一般財源としての借入である臨時財政対策債の発行を抑制するなど、将来に渡って負担が増えないように適正な起債管理を行っており、今後も有効的な起債活用を行っていく必要がある。 | 公債費以外の分析欄本町の場合、公債費以外の経常経費は、すべてにおいて類似団体平均を大きく上回っており、特に扶助費においては６．１ポイント上回っている。財源の約５０％を普通交付税で賄っている現状から見て、硬直した財政運営にならないよう、経常収支比率９０％以下を維持できる財政運営を行っていきたい。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄本町は、すべての費目について類似団体平均を下回っているが、民生費については年々増加傾向にあり、類似団体平均を上回る結果となった。これは、人口減少が進む中、高齢者の割合が増加するためであり、社会福祉サービスの利用は増加又は横ばいの状態が続くものと考える。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄本町の住民一人あたりコストは、類似団体平均と比較してほとんどの費目について下回っているが、扶助費の割合のみ上回っており、昨年度と比較しても７，７９４円の増となっている。これは、少子高齢化が進む本町において、福祉サービスの割合が高くなっているためであると考えられる。今後は、高齢者人口のピークを過ぎており、このまま横ばいで推移するものと考えられる。 |
基金全体（増減理由）財政調整基金については基金利息のみを積み立てたほか、「ふるさと応援基金」を創設しふるさと寄附金分６８，０００千円を積み立てたことにより、基金全体としては４０，０００千円の増となった。（今後の方針）ふるさと応援基金については、平成３０年度から毎年度基金を活用し、事業を実施していくため減少が見込まれる。また、現在作成中の個別計画により、施設の長寿命化等に財源不足が生じると見込まれるため、短期的には公共施設等整備基金への積立により微増となる見込みだが、中長期的には減少していく。 | 財政調整基金（増減理由）財政調整基金については、基金利息のみの積立を行い、１，１９７千円の増となった。（今後の方針）普通交付税の減や人口減少による税収の減が想定されることや、老朽化した施設の更新等が控えているため※、中長期的には取り崩しを行う必要があり、減少が見込まれる。また、標準財政規模の５０％である９００，０００千円を水準として基金運用管理を行う。 | 減債基金（増減理由）減債基金については、基金利息のみの積立を行い、４５千円の増となった。（今後の方針）現在の借入利率は概ね低く抑えられているため、新たな積み立ては行わず、ほぼ横ばいで推移するものと見込まれる。 | その他特定目的基金（基金の使途）公共施設等整備基金：公共施設等の老朽化による長寿命化等に係る財源不足に対応するための基金。ふるさと応援基金：ふるさと寄附金を一旦積み立て、後年度において寄付者の意向に沿った活用を行うための基金（平成２９年度創設）。（増減理由）ふるさと創生基金：利息分の積み立て３３６千円とふるさと応援基金へ３０，０００千円組み替えにより、２９，６６４千円の減となった。ふるさと応援基金：ふるさと創生基金からの組み替え３０，０００千円と平成２９年度分３８，０００千円を積み立てたことにより、６８，０００千円の増となった。公共施設等整備基金：利息分の積み立てを行ったことにより、２５６千円の増となった。（今後の方針）公共施設等整備基金：平成３１年度の個別計画の完成に伴い、財源不足額が見えてくるため、その後に基金積み立て額等の計画を作成し計画的な積み立てを行う。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄減価償却率について、類似団体平均と比較して高い状況で推移している。これは、老朽化した建物が多く、更新時期が近づいていることを表している。施設の統廃合を含め、長寿命化、新規建設等を早急に判断しなければならないと考える。 | 債務償還可能年数の分析欄債務償還可能年数は、類似団体と比較して、１．９年長くなっているが、全国平均、熊本県平均を大きく下回っており、自主財源の乏しい本町においては、地方債の借入抑制等の対策を行ってきた成果であり、今後も継続して実施する。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析平成28年度において、減価償却率は類似団体平均と比較して高くなっており、今後は施設の更新費用等の増加により将来負担率の上昇が見込まれる。そこで、個別計画の策定を行い、老朽化施設について統・廃合や除却等について検討していく。また、地方債の借入についても、交付税措置率の良い地方債を借り入れるなど、将来負担を減らす対策を行う。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析将来負担比率について、平成２８年度は将来負担額はほぼ横ばいであったものの、充当可能財源の減によりプラスとなった。財源が乏しい本町においては、今後も継続して地方債の借入を抑制するなど、将来負担額を減らすことが必要であると考える。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄すべての施設において減価償却率は類似団体平均を上回っており、特に、平成２８年度において特に公民館は３７．５％高い９８．０％となっており、改修等を行いながら長寿命化を計る。また、公営住宅については、住宅の建設と合わせ、耐用年数を経過した住宅の募集は行わず、入居者の退去に伴い順次解体を行っているため、減価償却率は下がってくるものと考える。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄福祉施設・保健センター・消防施設・庁舎については、減価償却率は類似団体平均と比較して高くなっており、近い将来更新の時期が迫っている。そのため、長寿命化及び更新のための財源を確保するため、地方債残高の減少と基金の確保に努めていく。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況資産については、総合管理計画に基づき、基本を長寿命化で対応することとしており、減少していくものと見込まれる。また、長寿命化による財源不足を地方債に頼らざるを得ず、負債額は増加するものと見込まれる。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計において、人件費、扶助費、補助費等の割合が依然として高く推移しており、経常収支比率も90台を推移している。本町でも人口減少を抑制するための移住・定住等の施策を重点施策としており、今後も高い状況が続くと見込まれる。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況本町においては、税収等はほぼ横ばいで推移しているが、純行政コストの増加が見込まれることから、純資産は減少することが見込まれる。そこで、徴収の強化により、税収等の増加を目指す。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況本町では、平成30年度から施設の長寿命化に取り組んでおり、地方債借り入れが増加することから償還額を上回ることが見込まれ、財務活動収支は一旦プラスになることが予想される。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況保有する施設も老朽化した施設が多いため、老朽化した施設の修繕や更新等に係る財政負担を軽減するため、個別計画の策定を行い、財政負担の平準化に取り組む。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率自主財源の乏しい本町では、インフラ整備等を行う際は、地方債に頼らざるを得ない状況であり、純資産を減少させる原因となっている。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況自主財源が乏しい本町において、臨時的な事業費を最小限に抑えているため住民一人当たり行政コストは抑制されていると考える。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況臨時財政対策債の借入抑制など地方債残高の縮小を進めてきたため住民一人当たりの負債額は少なくなっているが、今後、耐用年数を経過する建物や、道路等の修繕などに費用がかかるため、人口減少が進む本町において一人当たりの負債額は大きくなっていくものと見込まれる。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況経常費用が今後も横ばいもしくは増加が見込まれるため、経常収益が増となるよう料金の見直し等を行うとともに、経常費用の更なる削減につながる取組を行う必要がある。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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