徳島県美馬市の財政状況（2016年度）

財政力指数の分析欄

人口減少、特に全国平均を上回る高齢化率（平成２９年１月末：３５．２％）により生産年齢人口が減少していることなどから、税収が伸び悩んでおり、財政力指数については類似団体平均を下回っている。これまでの「美馬市行財政システム改革基本方針」での成果等を踏まえ、今後の人口減少や地方交付税の合併特例加算の終了を見据えた「美馬市行財政改革指針」及び「美馬市行財政改革指針実施計画」を平成２７年度に策定し、引き続き歳出の削減と歳入の確保に努める。

経常収支比率の分析欄

人件費や一部事務組合負担金、特別会計繰出金の減といった要因（分子減）はあるものの、市税や地方消費税交付金、及び普通交付税の減といった要因（分母減）の影響が上回ったため、前年度から数値は悪化した。類似団体も全国的に悪化する傾向となっているが、本市の増減幅が平均値よりも大きい。加えて、今後も普通交付税の合併算定替え加算が逓減されることを踏まえ、引き続き経常経費削減に努めていく必要がある。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

退職と採用の職員入替えにより人件費については減少したが、地籍調査事業に係る測量等委託料や、固定資産評価替資料作成委託料をはじめとする物件費の増加により、前年度から増加している。今後は、老朽化した公共施設の維持管理経費（維持補修費）や解体撤去費（物件費）が増加することが予想されることから、公共施設の再編整備を通じた適正な管理により、歳出の削減に努める。

ラスパイレス指数の分析欄

平成２４年度については国家公務員の臨時給与削減に伴い数値が大幅に増加している。なお、平成２５年７月からは国の要請に基づく職員給与等削減を実施したことにより減少し、平成２６年度は削減措置が終了したため、ラスパイレス指数は１００．０となった。なお、平成２８年度については、人事異動による職員構成の変化や、給与制度の総合的見直し及び給与構造の見直しにおける相違などにより増加し、指数は１００．２となった。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

平成２７年４月現在と平成２８年４月現在の職員数を比較すると、４人減少したものの、人口減少の割合がそれを上回ったため、数値は悪化している。なお、平成２９年４月現在の職員数は４３０人で、平成１７年度から１２７人（２２．８％）の削減となっている。

実質公債費比率の分析欄

穴吹庁舎増築・改修事業債の元利償還額が増加したことなどによる公債費の増のため、前年度から悪化している。穴吹庁舎増築・改修事業債の元利償還は、平成３０年度まで続き、平成２８年度をピークとして平成２７年度から平成２９年度の３年間まで５億円／年を超える償還を行うため、実質公債費比率は平成３０年度までは毎年悪化すると見込んでいる。今後も、引き続き市債発行額の抑制を通じて、将来の公債費負担軽減に努めていく。

将来負担比率の分析欄

循環型社会形成推進負担事業債や美馬地区統合小学校建設事業債の発行により、地方債残高が増加したことや、減債基金の取崩し等により充当可能基金が減少したこと（分子増）などの要因により、前年度から悪化している。今後、予定されている大型事業として穴吹地区認定こども園建設事業があるが、その他事業における市債発行限度額の設定による地方債残高の増加抑制などを通して将来負担額の減少に努める。

人件費の分析欄

平成１７年３月の合併以降、退職者補充を抑制し、人件費の削減に努めている。平成２５年７月から実施した国の要請に基づく職員給与等削減により、平成２５年度には大きく改善したものの、削減措置が終了した平成２６年度には前年度から若干悪化した。平成２７年度以降、退職と採用の職員入替えにより、人件費は減少傾向となっている。（平成２８年度は経常収支比率の分母である普通交付税なども減少しており、前年度から増減はない。）

物件費の分析欄

固定資産評価替えに向けた基礎資料作成業務委託料や、消防指令センター保守委託料が増加したことなどにより、前年度から数値は悪化した。今後、地域交流センター等新たに整備した施設の維持管理経費（委託料など）の増加も予想されることから、引き続き経費の削減に努めていく。

扶助費の分析欄

昨年度と比較すると、扶助費のうち経常一般財源額（分子）はほぼ同額であるが、市税や普通交付税（分母）が減少していることにより、数値は若干悪化している。なお、扶助費の大部分を占める生活保護扶助費や障害福祉サービス費は年々増加傾向にあることから、引き続き適正な執行に努める。

その他の分析欄

その他のうち大部分を占める繰出金（分子）について、昨年度から若干増加したこと、また市税や普通交付税（分母）が減少したこともあり、数値は前年度から０．９ポイント悪化している。繰出金については、今後も他会計の状況を考慮しながら適性な支出により改善に努める。

補助費等の分析欄

補助費等のうち一部事務組合に対するものが大半を占めている。前年度から０．７ポイント改善しているが、主な要因としては、美馬環境整備組合への負担金のうち施設修繕計画に基づく負担金が減少したことが挙げられる。今後も団体補助金の見直しなど、適正な執行に努める。

公債費の分析欄

穴吹庁舎増築・改修事業債の元金償還額の増加により、前年度から２．６ポイント悪化することとなった。なお、穴吹庁舎増築・改修事業債については、平成２８年度をピークに平成３０年度まで元金償還が続くことから、予算編成時の市債発行額の設定を通じ、公債費の抑制に努めていく。

公債費以外の分析欄

類似団体平均を下回り、前年度より差が広がっているものの、本市の数値としては前年度よりも１．０ポイント悪化している。全体的に各費目の数値（分子）が減少しているものの、市税や普通交付税（分母）も減少している。今後、普通交付税の逓減により、分母の増加が大きくは見込めないため、今後も一層、行財政改革の推進を図り、歳出の削減を通じて財政健全化に努めていく。

有形固定資産減価償却率の分析欄

類似団体内平均値を下回っているが、これは平成２２年度以降、幼保連携型認定こども園や美馬地区統合小学校の建設、岩倉中学校屋内運動場の建替えや市役所庁舎の増築・改修を行ったことなどによるものと考えられる。

債務償還可能年数の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

将来負担比率、有形固定資産減価償却率ともに類似団体平均値を下回っている。老朽化した施設の建替え等により有形固定資産減価償却率が減少する一方、建替え費用に国庫補助金を活用したこと、また、過疎対策事業債や合併特例事業債など基準財政需要額への算入率の高い地方債を活用したことで、将来負担比率が平均値を下回ったと考えられる。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

合併前に借り入れた地方債（基準財政需要額への算入率が比較的低い）や一部事務組合が借り入れた地方債の償還額及び残高の減少により、将来負担比率・実質公債費比率ともに平成26年度まで減少している。平成27年度以降、穴吹庁舎増築・改修事業債の元利償還金の増額等の影響により実質公債費比率は増加傾向にある。また、将来負担比率についても、美馬地区統合小学校建設事業債の借入れ等による地方債現在高の増加や、地方債の償還額等に充当可能な基金残高の減少等により、平成28年度は前年度から数値が悪化した。