簡易水道事業
特定環境保全公共下水道
漁業集落排水
特定地域生活排水処理
個別排水処理
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財政力指数の分析欄本土から約６５㎞離れた離島にある本町は、漁業、畜産、観光等が基幹産業だが、地理的要件等から大きな企業がなく、また、人口の減少や、少子高齢化の進展により、自主財源が乏しく財政基盤が弱い。そのため、財政力指数は、類似団体平均値を下回り０．１０となっています。漁業や畜産をはじめとした産業振興に対する支援制度の拡充や、航路運賃の助成・イベント等による交流の促進、子育て環境の充実等により、人口増加・地域活性化を図り、自主財源の確保に取り組んでいます。自主財源が乏しい財政構造が大きく変わることは見込めないことから、歳出の削減に努め、財政の健全化を図っています。 | 経常収支比率の分析欄歳入では、前年度と比較し普通交付税は増加しましたが臨時財政対策債の減少が大きく全体では減少しました。歳出では、公債費が大きく増加したほか、補助費等（隠岐広域連合負担金）に占める経常一般財源分、光熱水費や委託料など物件費が増加したため増加となりました。歳入が減少した一方、歳出が増加がしたため、比率は前年度から６．０ポイント悪化しました。類似団体平均値を６．９ポイント上回っており、大型事業の元金償還が終わる令和１１年度まで数値が高いままであることが見込まれているため、繰上償還などにより引き続き改善に向け取り組みます。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄離島という地理的条件から、社会福祉施設・環境衛生施設等の広域的な取り組みが難しく管理運営にかかるコストが高くなります。令和４年度は人件費、物件費、維持補修費がいずれも増加し、特に光熱水費や委託料が伸びたことで物件費が大きく増加しました。また、人口も６２人減少したことにより、人口１人当たり人件費・物件費決算額は大きく増加しました。類似団体平均値を５０，８８１円上回っており、引き続き改善を行っていく必要があると言えます。 | ラスパイレス指数の分析欄平成２４年度に国家公務員が給与削減措置を行っていた際は、指数が１００を超えていましたが、その措置が終了したことにより数値は１００を下回る状況が続いています。引き続き職員給与の適正化に努めてまいります。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄前年度と比較し１．０２人増加となり、類似団体の平均値と比較し２．５６人多い数値となりました。離島である本町の特性から、診療所や保育所をはじめ幅広い公共サービスを行政が行う必要があります。今後も指定管理者制度等の活用により定員管理の適正化を図ります。 | 実質公債費比率の分析欄類似団体と比較し依然として高い水準にありますが、単年ベースで比率の悪かった令和元年度分を３年平均で使用しなくなったため比率は前年度比０．８ポイント改善しました。以前より学校建設事業やごみ処理施設等の元金償還により悪化することを見込んでいたため、繰上償還による比率抑制の対応を行っていいます。交付税算入の有利な地方債の活用、適切な事業執行に引き続き努めてまいります。 | 将来負担比率の分析欄近年の大型事業の実施に伴い地方債残高が急激に上昇しており平成２９年度まで悪化し続けていたため、令和元年度に過疎債の繰上償還を行い一時的に改善しました。令和２年度には庁舎建設事業の地方債借入を行ったため２０．０ポイント悪化しましたが、令和３年度、令和４年度は特筆すべき大型事業がないため減少してきています。類似団体内順位でも非常に高い水準となっているため、繰上償還などにより引き続き改善に向け取り組みます。 |
人件費の分析欄退職よりも採用の方が多かったことにより職員数が増となったため、令和３年度と比較し、比率は０．７ポイント増加しました。行財政改革により施設等の外部委託（ごみ処理施設・し尿処理施設等）を進めたことによる職員数の減、また、職員構成の若返りにより、依然として人件費は抑制されており、類似団体平均値を大きく下回っております。 | 物件費の分析欄物件費は概ね類似団体平均値と近い値で推移しており前年度比で１．２ポイント増となりました。分子となる物件費の額は増加し、分母では普通交付税の増よりも臨時財政対策債の減が大きかったため比率は悪化しています。今後も引き続き歳出削減に努めてまいります。 | 扶助費の分析欄生活保護費や児童手当等はほぼ横ばいとなり、前年度と同数値となりました。扶助費は、義務的経費であるため歳出の抑制は難しいですが、対象世帯への健康指導等により扶助の軽減を図り、適切な支給に取組みます。 | その他の分析欄類似団体平均値を下回っているものの、簡易水道及び下水道の管路更新等に伴う繰出金が、今後増加することが予想されるため、維持管理費の低減や下水道への加入を促進し、繰出金の抑制に努めてまいります。 | 補助費等の分析欄離島航路・消防・病院業務等を行う一部事務組合への負担金の割合が多く、当該業務は、離島である本町において、行政が行わざるを得ない公共サービスであり、類似団体平均値を上回る要因となってます。平成２８年度から、単独事業として開始した離島航路運賃低廉化事業等により大きく伸び、平成２９年度からは特定有人国境離島地域社会維持推進交付金関連事業により上記に加え、輸送コスト支援、雇用拡充、滞在型観光促進などが追加されています。補助費等の額が増加し、普通交付税の増よりも臨時財政対策債の減が大きかったため比率は悪化しています。 | 公債費の分析欄繰上償還等により公債費の改善に取組んでいますが、依然として類似団体平均値を上回っています。令和元年度に過疎債の繰上償還を行ったことにより２．０ポイント減少しましたが、学校建設事業やごみ処理施設整備事業といった大型事業の元金償還により公債費が増加しているため、繰上償還や計画的な事業実施、交付税算入に有利な地方債の活用に努めてまいります。 | 公債費以外の分析欄公債費以外は類似団体平均値を大きく下回る数値となっていますが、大型建設事業の完了に伴う公債費の高止まりが見込まれます。公債費以外についても、物件費等をはじめ、更なる歳出削減に努めてまいります。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄議会費、総務費、民生費、商工費、土木費、消防費、教育費は、概ね類似団平均値と近い値か下回った数値で推移しています。類似団体平均値と比較し特に高いものは、衛生費、農林水産業費、災害復旧費、公債費となっています。衛生費では、病院の施設整備負担金の増、令和３年度新型コロナウイルスワクチン接種事業の負担金補助金の返還金が増となったことによります。農林水産業費では、漁業集落環境整備事業で普通建設事業が伸びたことによります。災害復旧費は令和３年８月豪雨災害の復旧事業が本格的に始まったため大きく伸びています。公債費については、普通建設事業実施にあたり起債を活用しているため、類似団体に比べ高い水準となっています。特に令和元年度は学校建設事業の元金償還開始や過疎債の繰上償還を行ったため急激に増加し、令和３年度以降はごみ処理施設や家畜市場など大型事業の元金償還開始により大きく増加しています。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄人件費については、職員の退職よりも採用が多かったことにより増加しています。物件費については、コミュニティ図書館や放課後児童クラブの管理運営と派遣保育士や地域おこし協力隊（島留学生）の受入に係る委託料の増加により、類似団体平均値と比較して１２８．５％と高い状況となっています。維持補修費については、平成３０年度に新ごみ処理施設が稼働開始したため、旧施設にかかっていた維持補修費が減少したことなどにより類似団体平均値と比較し４６．３％と低い数値となっています。補助費等については、離島航路・消防・病院業務等を行う一部事務組合への負担金の割合が多く、当該業務は、離島である本町において、行政が行わざるを得ない公共サービスであり、類似団体平均値を上回る値で推移しています。また平成２９年度から特定有人国境離島地域社会維持推進交付金関係事業が増加したため大きく伸びています。令和３年度と比較し大きく伸びておりますが、前述した消防・病院事業の負担金の増や新型コロナウイルスワクチン接種事業の負担金補助金の返還金の皆増によるものです。普通建設事業は、令和２年度には庁舎建設や新型コロナウイルス感染症対応に係る各施設の更新等があり大きく増加しました。大型事業の完了により令和３年度以降は大きく減少しております。公債費については、令和元年度に過疎債の繰上償還を行ったため非常に大きい数値となっており、令和３年度以降はごみ処理施設や家畜市場など大型事業の元金償還開始により大きく増加し、類似団体平均値を大きく上回る値で推移しています。繰出金については、簡易水道事業で原油価格物価高騰対策のため基本使用料を減免したので、その使用料収入減少を補うため繰出金を増額したため増加しています。 |
基金全体（増減理由）財政調整基金は42百万円の増、減債基金は59百万円の増となっています。特定目的基金はふるさと西ノ島基金わがとこ4百万円、家畜市場整備基金7百万円、森林環境譲与税基金3百万円の減などにより、全体では-17百万円の減となっています。（今後の方針）近年の大型事業に係る元金償還開始に伴って公債費が増加しているため、令和5年度に減債基金のうち4億24百万円を取崩して繰上償還を行います。 | 財政調整基金（増減理由）令和3年度は取崩しはなく、令和3年度繰越額の1/10以上及び利子分と一般財源の合計42百万円を積立てています。（今後の方針）近年の大型事業に係る元金償還開始に伴って公債費が増加しているため、備えとして可能な限り積立てを行いますが、取崩しによって基金残高は減少していくと見込んでいます。 | 減債基金（増減理由）令和4年度は取崩しはなく、令和3年度繰越額の1/2以上から財政調整基金積立分を除いたもの及び利子分と一般財源の合計59百万円を積立てています。（今後の方針）近年の大型事業に係る元金償還開始に伴って公債費が増加しているため、令和5年度に4億24百万円を取崩して繰上償還を行うため、基金残高は大きく減少すると見込んでいます。 | その他特定目的基金（基金の使途）ふるさと西ノ島基金わがとこは、ふるさと納税を原資に積立て、寄付者の指定した使途にあわせ取崩しを行っています。家畜市場整備基金は、JAからの負担金を原資として積立て、該当事業の元利償還にあわせ取崩しを行っています。ジオパーク拠点施設整備基金、隠岐島前病院整備基金は県補助を原資に積立てを行い、該当事業の元利償還にあわせ取崩しを行っています。文化財保護基金は、一般財源や寄付金を原資として積立て、文化財の保護に要する経費にあてるため取崩しを行っています。（増減理由）全体では、-17百万円の減となっています。内訳は次のとおりです。ふるさと西ノ島基金わがとこは、-70百万円を取崩し、66百万円を積立て、差引-4百万円の減。家畜市場整備基金は、元利償還にあわせ-7百万円取崩し。ジオパーク拠点施設整備基金は、元利償還にあわせ-1百万円取崩し。隠岐島前病院整備基金は、元利償還にあわせ-1百万円取崩し。文化財保護基金は、百万円単位四捨五入とすると取崩し、積立ていずれも0百万円。（今後の方針）ふるさと西ノ島基金わがとこは、寄付額に応じ積立て、取崩しを行う予定としています。家畜市場整備基金、ジオパーク拠点施設整備基金、隠岐島前病院整備基金は元利償還にあわせ全額を取崩す予定としています。文化財保護基金は、利子分を積立て、文化財補助に要する経費があれば取崩しを行う予定としています。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄令和４年度決算では、類似団体内平均値より１．４％低い状況となっています。道路や建物などの施設別の数値については、施設類型別ストック情報分析表で見ていきますが、平成２８年度までは他団体と比較し固定資産の老朽化がやや進んだ状態にあったものが、近年積極的に施設整備・更新を行ったことにより有形固定資産減価償却率は改善しました。一方で今後単年度１０億円を超える大規模な施設整備など予定していないため減価償却率は徐々に悪化していくと考えられます。財政状況を見ながら住民のニーズに応じて必要な施設整備・更新を行っていきます。 | 債務償還比率の分析欄令和４年度決算では、類似団体平均と比べ債務償還比率が３９９．７％多く、非常に高い数値となっています。財政基盤の弱い西ノ島町では、施設整備を行う際にその財源を地方債に頼る必要があるため、施設整備を多く行った年度の後は高くなると言えます。令和４年度は施設整備に伴う地方債借入よりも、これまで行った施設整備の地方債償還が多く地方債残高が減少しましたが、経常経費一般財源が増えたことなどにより３．９％悪化しました。令和５年度に多額の繰上償還を行うため大きく改善し、その後は徐々に改善していくものと考えられます。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析他団体と比較し有形固定資産減価償却率は低く、将来負担比率は皆増となっています。平成29年度まで積極的に施設整備・更新を行ったことにより、有形固定資産減価償却率は改善しましたが、それに伴う地方債の借入を行ったため将来負担比率は増加していました。令和3年度決算と令和4年度決算を比較すると、大規模な施設整備を行っていないため有形固定資産減価償却率は悪化しましたが、地方債残高が減少したことなどにより将来負担比率は改善しました。今後、庁舎、学校、ごみ処理施設と同規模となる大型建設事業は予定されていないため、将来負担比率は改善していくものと考えられます。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析将来負担比率、実質公債費比率ともに類似団体と比較して高い水準にあります。将来負担比率は、令和2年度の新庁舎竣工に伴う地方債借入が多くなったため大きく悪化していましたが、地方債残高の減少、減債基金積立金の増により改善しました。実質公債費比率は令和3年度と比較して0.8％改善しましたが、依然として高い水準となっているため、引き続き悪化を抑制するために積極的な繰上償還を行います。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄離島という特性上、道路、橋りょう・トンネルの一人あたり有形固定資産（延長）が低く減価償却率も低い状況となっていますが、一方で港湾・漁港は一人あたり資産が非常に多い状況と言えます。港湾・漁港の減価償却率が非常に高い状況であったので令和２年度から更新整備を行いました。また、令和４年度から新規護岸の整備工事を行っています。公営住宅については、民間の賃貸住宅が少ない事情もあり人口に比べ一人当たり面積が多く、また老朽化が進んでいるため毎年度改善事業を行っており、平成２９年度からは減価償却率が改善されています。保育所については、平成２７年度からの改修・増築工事が完了したため減価償却率、一人当たり面積が大きく改善されその後悪化しています。また、学校については平成２７年度に新校舎が完成したため、類似団体平均と比較し減価償却率が大きく下回っています。児童館については、減価償却率が非常に高かったため、令和元年度から改修を行い、減価償却率が下がっています。公民館も同様に減価償却率が高かったため平成３０年度に改修を行いましたが、その後は特に行っていないため悪化しています。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄図書館は、平成２９年度に新設図書館が竣工したことにより、減価償却率は非常に低い数値となっています。一般廃棄物処理施設も、平成２９年度に新焼却施設が完成したことにより、減価償却率が非常に低くなっています。福祉施設については、他団体と比較し高齢化率が従前より高いこともあり、一人当たり面積も多く充実していると言えます。庁舎については、令和２年度に新庁舎が竣工したことにより、減価償却率は非常に低い数値となり、一人当たり面積が改善しています。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等では資産合計が208億7百万円で前年度から△4億52百万円の減額となっています。減額となった要因は固定資産で△6億56百万円の減額となっています。庁舎、学校、ごみ処理施設などの大型建設事業が令和2年度までに完了し令和4年度は大型建設事業を行っていないため減価償却が資産の増加を上回り事業用資産は△3億10百万円、インフラ資産は△3億18百万円の減額となっています。一方で、流動資産は2億4百万円の増となっており、現金預金が1億3百万円、基金が1億1百万円と増えています。負債額は、△8億58百万円の減額となっています。固定負債は前述の大型建設事業の地方債償還額の方が、その他事業を行ったことによる地方債借入額を上回り△14億26百万円の減額となりました。流動負債は単年度の地方債償還額が増えており、また積極的に繰上げ償還を行っていることから1年以内償還予定地方債が大きく伸び5億68百万円の増額となっています。全体会計では資産合計が240億92百万円で前年度から△4億37百万円の減額となっています。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等では経常費用44億92百万円に対し経常収益2億65百万円で純経常行政コストは42億27百万円(前年度から68百万円の増)となっています。前年度と比較し、経常費用は29百万円(業務費用△35百万円、移転費用64百万円)となり、経常収益は△39百万円の減額となっています。業務費用については、人件費が10百万円、その他業務費用が15百万円の増となり、物件費等のみ△60百万円の減となりましたが、令和3年度で新庁舎関連備品整備などが1億47百万円あったことを考えると、物価高による光熱水費の増額や人件費の伸びを理由とした委託料の増額などが影響し大きく減となりませんでした。移転費用については、補助金等で隠岐広域連合負担金の増などにより55百万円の増となりました。経常収益は、使用料及び手数料が△5百万円の減額、その他は隠岐広域連合負担金の精算還付金の減少により△34百万円の減額となっています。人件費や物価高による物件費等が伸びていますが、引き続き行政コストの削減を行っていく必要があると言えます。全体会計では経常費用51億12百万円に対し、経常収益4億15百万円で純経常行政コストは46億97百万円となっています。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等では、税収等の財源が49億37百万円となり純行政コスト△45億36百万円を上回り、純資産残高は94億50百万円となり、前年度末純資産残高より4億6百万円の増額となりました。このうち、税収等は11百万円の増額、国県等補助金が74百万円の増額となっており、令和3年度豪雨災害からの災害復旧事業分国庫負担金等が増額となっていることが影響して純資産が増加していると考えられます。全体会計では、税収等の財源が54億52百万円となり純行政コスト△50億6百万円を上回り、純資産残高は107億87百万円となり、前年度末純資産残高より4億51百万円の増額となりました。連結会計では、税収等の財源が65億55百万円となり純行政コスト△62億19百万円を上回り、純資産残高は119億74百万円となり、前年度末残高より3億28百万円の増額となりました。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等では、業務活動収支が12億31百万円で、投資活動収支は△2億97百万円となっています。財務活動収支は、地方債等発行収入が地方債等償還支出を下回ったことから△8億30百万円となりました。近年行った庁舎、学校、ごみ処理施設などの大型建設事業が完了したため、地方債償還が本格化する一方で大型建設事業実施に伴う借入がなくなったため財務活動収支も前年度に続きマイナスとなりました。今後も大型建設事業の地方債償還が続くため業務活動収支の黒字により投資活動収支、財務活動収支の赤字を補う状況が続くと考えています。全体会計では、業務活動収支が13億49百万円で、投資活動収支は上記に加え水道、下水道の施設や設備更新を行っていることから△3億79百万円となっています。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人あたりの資産額は類似団体と比較し低くなりました。流動資産は現金預金、基金いずれも増加したことにより2億495万円の増となりましたが、固定資産で減価償却が進んだことなどにより△6億5,612万円の減となり、資産合計は前年度より4億15,117万円(一人当たり約17万円)減少しています。歳入額対資産比率は類似団体と比較し低くなっています。令和4年度は分母となる歳入総額が令和3年度に行った新庁舎建設や移転に伴う基金繰入や防災行政無線整備事業に係る地方債借入がなくなったため△3億87百万円減少しましたが、分子となる資産合計も△4億52百万円減少したため、前年度より0.14年増加しています。有形固定資産減価償却率はこれまでに施設整備を行った結果、類似団体を少し下回る結果となりました。今後は、インフラ資産である道路や水道管などの更新を進めていきますが大型建設事業がないため徐々に悪化すると考えています。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は類似団体と比較し大幅に低く、将来世代負担比率は大幅に高い状況となっています。自主財源に乏しい西ノ島町では普通建設事業を行う場合、国県等補助金、地方債の発行が必須となるためです。このため交付税措置率の高い過疎債、辺地債を中心に有利な条件の地方債の借入を行っています。令和4年度は、庁舎、学校、ごみ処理施設などの大型建設事業の地方債償還が、その他事業の地方債借入より多かったことが影響して、純資産比率は2.9%の増となり、将来世代負担比率は2.1%の減となりました。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストは、類似団体平均値を上回っています。物価高による光熱水費の増額や人件費の伸びを理由とした委託料の増額など純経常行政コストも増となりましたが、それ以上に令和3年度豪雨災害からの災害復旧事業費の臨時損失が大きく伸び純行政コストは大きく悪化しました。今後、大型建設事業で整備した施設等の減価償却が進むにつれさらに悪化することが予想されます。なお、西ノ島町は離島という特性上、航路維持に対する補助金等や海上輸送にかかる経費が様々なことに上乗せされることにより他団体より行政コストが高くなる傾向があると考えらます。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は、前年度と比較して△0.9%減少し類似団体平均値を下回りました。令和4年度は、経常費用は業務費用が△35百万円、移転費用が64百万円など差し引き29百万円の増となった一方で、経常収益は△39百万円の減となったため、受益者負担比率は減少しました。 |
出典：
財政状況資料集
,
統一的な基準による財務書類に関する情報
,