茨城県鹿嶋市の財政状況（2015年度）

財政力指数の分析欄

本市は，鹿島臨海工業地帯を有しており，企業からの市税収入が多く，類似団体平均と比較して0.25ポイント高くなっている。しかし，単年度財政力指数は近年下降傾向にあり，今後平成30年度までは市税の減少を見込んでいる。市税等の収納率の向上等により，自主財源の確保に努める。

経常収支比率の分析欄

前年度と比べ1.4ポイント高く，また，類似団体平均と比較して2.4ポイント高くなっている。人件費，扶助費，物件費，補助費等について増加した。また，市税の減や臨時財政対策債の減等により経常一般財源が減少し，数値が上昇した。引き続き事業費の精査や市税の収納率向上等に取り組んでいく。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

類似団体平均，全国平均をともに下回る額となっている。昨年と比べ3,001円高くなっているが，これは，国勢調査の実施に伴う人件費の増や，民間保育園入所支援事業における物件費の増が影響している。今後も定員管理計画の着実な推進による人件費の抑制や入札に伴う物件費のコスト削減を図る。

ラスパイレス指数の分析欄

平成１８年以降の給与構造見直しにより，地域民間給与の反映，年功的な給与上昇の抑制と，職務・職責に応じた給与構造への転換，勤務実績の反映など，国と同様の考え方による取り組みを推進してきており，国とほぼ同水準となっている。今後も一層の給与適正化に努めていく。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

この間の定員適正化の取組により，類似団体平均と比較して1.56人少ない数値となっている。引き続き，鹿嶋市定員管理計画（H24～H28年度）に基づく適正な定員管理を推進するとともに，職員個々の資質及び能力の向上を図り，市民サービスの質の確保に努める。

実質公債費比率の分析欄

本市の実質公債費比率は，類似団体平均より0.3ポイント高いが，前年度に比べ5.3ポイント下降した。下降の大きな要因としては，平成24年度に行った平井東部土地区画整理事業特別会計への繰出金の影響が平成27年度にはなくなったためである。今後も市債発行を抑制するなど，健全化に努める。

将来負担比率の分析欄

前年度比で7.2ポイント下降したが，類似団体平均と比較して15.2ポイント高くなっている。下降の要因としては，退職手当支給率の引き下げや職員構成の変動による退職手当負担見込額の減少，新規起債の抑制や地方債償還終了による地方債現在高の減少があげられる。今後も後世への負担を少しでも軽減するよう，事業の精査及び人員配置の最適化を図っていく。

人件費の分析欄

前年度と比較して0.6ポイント上昇しているが，これは地域手当の皆増及び退職者の増による退職手当特別負担金の増によるものである。今後も定員管理計画の着実な推進と民間委託の推進により人件費の抑制に努める。

物件費の分析欄

物件費は前年度と比較し0.2ポイント上昇し，また類似団体平均よりも0.6ポイント高くなっている。民間保育所入所支援事業（教育費部分）の増が上昇の大きな要因となっている。今後も数値は横ばいないし上昇となる見込みである。引き続き入札等による競争性確保などにより，物件費の適正化に努める。

扶助費の分析欄

類似団体平均と比較し2.2ポイント高く，前年度からも0.7ポイント上昇した。少子高齢化対策など今後も扶助費の上昇が見込まれるが，国の制度改正に適切に対応し，資格審査等の適正化を進めていくことで，財政を圧迫している上昇傾向に歯止めをかけるよう努める。

その他の分析欄

その他の経費に係る経常収支比率は前年度と同じ13.8ポイントとなっており，類似団体平均とも同じ数値となっている。今後，各会計への繰出金について必要額の精査を引き続き行い，また，維持補修費についても，公共施設等総合管理計画に沿った適正な執行に努めていく。

補助費等の分析欄

補助費等について，類似団体と比較し0.2ポイント少なくなっている。本市での前年度比較は，補助費等総額は前年度と比べ減少しているものの，経常経費に充てる一般財源額が増加していることにより，0.5ポイント上昇した。各種団体・事務組合等への補助金・負担金については，補助の内容が適正であるのか，負担割合が妥当であるのか審議を行いながら経費の縮減に努めていく。

公債費の分析欄

近年の新規起債抑制により，類似団体平均と比較して4.1ポイント下回っている。しかし，今後大規模事業へ財源として起債が増加することによる公債費の上昇が見込まれるため，引き続き健全な財政運営のため適正な市債管理に努める。

公債費以外の分析欄

前年度と比較して，その他の経費については横ばい，人件費，扶助費，物件費，補助費等については上昇している。また，市税の減等により経常一般財源が減少したことにより，前年度から2ポイント上昇した。引き続き行政評価等を活用しながら既存事業の見直しを行い，数値改善に努める。

有形固定資産減価償却率の分析欄

債務償還可能年数の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

類似団体内平均と比べ，将来負担比率は15.2ポイント高く，実質公債費比率は0.3ポイント高くなっている。将来負担比率について，平成２６年度に，新規起債の増による将来負担の増や充当可能基金の減による充当可能財源の減により比率が上昇したが，退職手当支給率の引き下げによる退職手当負担見込額の減等により平成２７年度は下降した。実質公債費比率については，平成２４年度に鹿島臨海都市計画事業鹿嶋市平井東部土地区画整理事業特別会計への繰出金を行ったため比率が上昇したが，平成２７年度に対象（３ヶ年平均）から外れたため，実質公債費比率が下降した。今後も適正な起債管理等を行い健全な比率を維持できるよう努めていく。