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財政力指数の分析欄地価の下落に伴う固定資産税や都市計画税の市税収入の減等により平成２６年度以前は下落傾向にあったが、平成２７年度から令和２年度までは類似団体と同水準で横ばいで推移。行政改革の推進による歳出削減、市税徴収の強化等の自主財源の確保に努めたことにより、令和３年度は類似団体内平均までの減とはならず、類似団体を０．０８ポイント上回った。今後も、歳出削減のための事業見直しや行政効率化に取り組む。 | 経常収支比率の分析欄前年度に比べ７．８ポイントの減少となり、類似団体と比較し低い状況にある。比率減少の主な要因は、普通交付税の増加に伴い、経常一般財源が増加したことによるものである。今後も計画的な地方債の新規発行や、事業見直しの推進などにより、義務的経費の削減に努める。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄類似団体平均を上回っているのは、主に人件費と委託料が要因となっている。これは、合併により全国一の市域面積を有することとなり、職員数と施設数が大幅に増加し、９つの支所の配置や消防本部の市単独設置により人件費が必要となること、指定管理者制度により多くの公の施設を委託料により管理運営していることによる。また、人口減少に歯止めがかからず一人当たりに要する物件費が増加したことが考えられる。今後も定員適正化の推進や公共施設等総合管理計画に基づく施設の統廃合等により、コスト縮減に努めるとともに、事業の見直しなど健全な財政運営を目指す。 | ラスパイレス指数の分析欄給与水準は国に準じた制度としており、引き続き適正な給与水準の維持に努める。なお、ラスパイレス指数については、令和３年４月１日現在の数値を引用している。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄合併に伴い２．２倍にまで膨れ上がった職員数は、その後の定員適正化計画の着実な推進により、類似団体平均とほぼ同じ水準となっている。広域な市域のため、人口あたりの職員数は依然として類似団体平均をやや上回る状況にあるが、民間活力の活用やＤＸ計画の推進による業務の効率化を図り、引き続き適正な行政運営と職員管理を行っていく。 | 実質公債費比率の分析欄令和元年度から類似団体の平均より下回っており、令和３年度は、前年度に比べて０．５ポイント減少し、類似団体の平均を３．０ポイント下回る結果となった。比率減少の主な要因は、地方債残高の減少に伴い元利償還金が減少したことによるものである。今後も計画的な地方債の新規発行を行うとともに、交付税算入率の高い地方債の活用などにより、公債費負担の適正化に努める。 | 将来負担比率の分析欄地方債の繰上償還や計画的な新規発行により地方債残高が減少したことや、財政調整基金等への積立により充当可能基金が増加したことから、平成２２年度からは比率が算定されていない。しかしながら令和２年度は新型コロナウイルスの影響による経済対策の実施に伴い多額の財政調整基金を取り崩したことから、前年度に比べ上昇がみられたものの、令和３年度は地方債残高の減少に伴う元利償還金の減少などにより、前年度より１．９ポイント減少した。引き続き行財政改革を推進し、さらなる財政健全化に努める。 |
人件費の分析欄会計年度任用職員制度の開始、退職者の集中により類似団体平均を上回った令和２年度に比べ、令和３年度は２．３ポイント減少した。主な要因は、定年退職等による一般職退職手当の減によるものである。今後も定員適正化を推進し、人件費の削減に努める。 | 物件費の分析欄施設の長寿命化等に係る維持管理経費の増加に伴い、物件費は増加傾向で推移していたところ、新型コロナウイルスの影響による公共サービスの利用控えなどにより、令和３年度は前年度から１．６ポイント減少に転じた。しかし、類似団体平均を２．６ポイント、全国平均を１．９ポイント上回っていることから、今後も民間活力の活用による経営の効率化や施設の統廃合等による管理コスト削減に努める。 | 扶助費の分析欄扶助費は前年度から０．１ポイント減少し、低い水準で推移している。令和２年度に大きく減少した主な要因としては、新型コロナウイルスの影響による医療機関や福祉サービス等の利用控え、事業者のサービス受入停止などによるもので、令和３年度も同様の状況が続いたものと考えられる。新型コロナウイルスの終息後は、自然増により比率は増加傾向となることが見込まれる。 | その他の分析欄その他に係る内訳は、維持補修費２．５％、繰出金９．３％である。維持補修費は長大な道路延長を有していることにより、人口１人あたりコストは類似団体平均を上回っている。令和２年度の下水道事業等の法適用化に伴い、特別会計から企業会計へ移行し、繰出金から補助費等へ移行したため、繰出金は前年度と同水準で推移している。今後も経営戦略に基づいた経営を行うなど、普通会計の負担を減らしていくよう努める。 | 補助費等の分析欄前年度に比べて１．６ポイント減少したが、これは下水道事業会計の減価償却費等の減により下水道事業負担金が減少したことや、新型コロナウイルスの影響により、地域づくり活動や観光振興事業が実施できなかったことによる補助金の執行減が考えられる。今後も事業評価の取組み等により、補助金の効果的・効率的かつ適正な運用に努める。 | 公債費の分析欄合併町村の地方債を引き継いだことにより２倍以上に膨らんだことを受け、繰上償還や新規発行の抑制を行ってきたことにより、公債費は減少傾向にあり、昨年度からは１．７ポイント減少した。今後も世代間負担の公平性と将来の財政運営に与える影響を考慮し、地方債の計画的な活用に努める。 | 公債費以外の分析欄公債費以外の経常収支は、類似団体平均及び全国平均と比べて低い水準にある。これは、経常一般財源が比較的多いことによるものであるが、人口１人あたりのコストで比較すると、人件費、物件費、維持補修費など類似団体平均を上回っているものもある。今後もさらなる行財政改革の推進などにより、健全で持続可能な財政基盤の確立に努める。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄前年度と比較し大きく増加しているのは、民生費、衛生費、災害復旧費である。民生費は子育て世帯臨時特別給付金給付や住民税非課税世帯等臨時特別給付金の給付による扶助費の増、衛生費は新型コロナウイルスワクチン接種事業の実施による物件費や人件費の増、災害復旧費は、令和３年５月、７月及び８月の災害による事業費の増が主な要因である。一方、前年度と比較し減少したものとして、総務費は特別定額給付金の給付の終了による減、商工費は新型コロナウイルス感染症対策のための経済対策の減、教育費は小中学校大規模改修の減、公債費については、地方債残高の減少に伴い元利償還金が減少したことによるものである。類似団体平均との比較では、労働費や商工費が大きく上回っている。主なものは、労働費では若者定住促進のための補助金等、商工費では中小企業への融資事業や新型コロナウイルス感染症対策のための経済対策などである。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄前年度と比較し大きく増加しているのは維持補修費、扶助費、災害復旧事業費である。維持補修費は除雪費の増加によるもの、扶助費は子育て世帯臨時特別給付金や住民税非課税世帯等臨時特別給付金の給付によるもの、災害復旧事業費は令和３年５月、７月及び８月の災害による増である。一方、前年度と比較して減少したものについて、補助費等については特別定額給付金の減や、新型コロナウイルス感染症対策として実施した経済対策の減によるもの、普通建設事業費については小中学校の大規模改修の減によるものである。貸付金については新型コロナウイルス感染症対策による融資制度の利用による減と考えられる。今後もさらなる行財政改革の推進などにより、健全で持続可能な財政基盤の確立に努める。 |
基金全体（増減理由）橋りょう長寿命化、道路改良、小学校校舎長寿命化改修工事等の実施に伴う「公共施設整備基金」は、約１．２億円の取崩し行った一方で、公共施設の更新を見据えて計画的に積立てを行っている「ごみ処理施設整備基金」「市民文化会館整備基金」「学校給食センター整備基金」「公共施設整備基金」に合わせて１３億円の積立てを行った。また、寄付金を積み立てた「飛騨高山ふるさと基金」を約４．６億円の取崩し、約１６．６億円を積立てたことなどにより、基金全体として約１８億円の増加となった。（今後の方針）合併により施設数が大幅に増加し、公共施設及び社会基盤の老朽化が進行しており、後年度において多額の費用が必要となることが予想されるため、大規模施設については個別に基金を設置し、計画的に積立てを行っている。また、大規模施設以外の公共施設については「公共施設整備基金」を設置し、公共施設及び社会基盤の更新に対し、計画的な積立て及び取崩しを予定している。 | 財政調整基金（増減理由）決算剰余金８億円を積み立て、公共施設の更新を見据えた政策的基金への積立てを行うため１３億円の取崩しを行ったが、令和３年度には前年度のような新型コロナウイルス感染症対策として実施した経済対策の財源としての取り崩しが発生しなかったため、利息分の積立分により、基金の残高は前年度と比べて約５億円の減にとどまった。（今後の方針）公共施設の更新に備えた政策的基金積立てのための取崩しを予定している。 | 減債基金（増減理由）利息分の積立てにより約０．２億円の増加となった。（今後の方針）新たな積み増し等は予定していないが、財政事情の変動等により地方債の償還財源が不足する場合に備え、継続して利息分の積立てを予定している。 | その他特定目的基金（基金の使途）夢・まちづくり基金：まちづくり及び地域の活性化を図る資金に充当するため公共施設整備基金：公共施設及び社会基盤の整備に要する経費に充当するため（増減理由）夢・まちづくり基金：まちづくり活動への支援、学校給食費の負担軽減分などに対し約３億円の基金の取り崩しを行ったことにより約３億円の減公共施設整備基金：平成２９年度に基金を新設。橋りょう長寿命化、道路改良などに対し０．７億円、小中学校校舎長寿命化改修工事などに対し０．５億円の取崩しを行ったとともに、公共施設の更新に備え５億円の積立てを行ったことにより、約４億円の増加（今後の方針）公共施設整備基金：当面の積立目標を６４億円に設定し、令和７年度まで毎年５億円程度を積立予定ごみ処理施設整備基金：積立目標を５０億円に設定し、令和５年度まで毎年３億円を積立予定 |
有形固定資産減価償却率の分析欄有形固定資産減価償却率は、類似団体と比較してやや高い数値となっており、公共施設等が老朽化している傾向にある。令和２年度に策定した公共施設等総合管理計画における各類型毎の個別施設計画（実施計画）では、既存施設の継続性に関する基本的な方針を示しており、実施段階において複合化・多機能化や民間活用導入等の詳細な検討、調整を進めている。 | 債務償還比率の分析欄市町村合併により増加した地方債残高について、行政改革大綱に掲げた目標に沿って減少させる取り組みを行った結果、償還能力の向上に繋がり、地方債残高が減少傾向にある。また、決算余剰金の積立や飛騨高山ふるさと基金の積立等により充当可能財源が増加傾向にあるため、平成２９年度より充当可能財源が将来負担額を上回るため債務償還比率は算定されていない。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析市町村合併により人件費や公債費などの行政経費が増大したため、将来の財政負担軽減のために地方債残高の縮小など行政経費の抑制に努めた結果、平成２２年度から将来負担比率は算定されていない。一方、有形固定資産減価償却率は、類似団体と比較してやや高い数値となっており、公共施設等が老朽化している傾向にある。令和２年度に策定した公共施設等総合管理計画における各類型毎の個別施設計画（実施計画）では、既存施設の継続性に関する基本的な方針を示しており、実施段階において複合化・多機能化や民間活力導入等の詳細な検討、調整を進めている。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析実質公債費比率については、前年度に比べて０．５ポイント減少、類似団体内平均値と比べると３．０ポイント下回る状況となっている。地方債残高の減少に伴い元利償還金が減少したことなどにより、類似団体内平均値をR３年度も下回る状況となった。財政計画上、今後逓減していく見込みである。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は、道路、認定こども園・幼稚園・保育所、学校施設、公営住宅、公民館であり、特に高くなっている施設は、認定こども園・幼稚園・保育所、公営住宅である。令和２年度に策定した公共施設等総合管理計画における各類型毎の個別施設計画（実施計画）では、既存施設の継続性に関する基本的な方針を示しており、施設の廃止、統合に向けた検討や施設の更新に向けて取り組んでいくこととしている。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄市町村合併により広大な面積を有する当市は、市民の利便性等を確保するため複数の施設が必要となるため、福祉施設、図書館、消防施設、庁舎において一人当たり面積が類似団体との比較で大きくなっている。類似団体と比較して有形固定資産減価償却率はすべての施設で高くなっている。特に高くなっている施設は、一般廃棄物処理施設である。一般廃棄物処理施設が著しく高い比率となっており老朽化が進んでいるが、令和８年度の運用開始を目指し建設事業を進めているところである。保健センター・保健所の有形固定資産減価償却率平成３０は１００％となっているが、正しくは５１．３％となる。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況・一般会計等においては、資産総額が前年度末から1,172百万円の増加(+0.5%)となった。ただし、資産総額のうち有形固定資産の割合が73.4%となっており、これらの資産は将来の維持管理・更新等の)支出を伴うものであることから、公共施設等総合管理計画に基づき、施設の集約化・複合化を進めるなど公共施設等の適正管理に努める。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況・一般会計等においては、経常収益1,761百万円に対し、経常費用は46,693百万円であり、純経常行政コストは44,932百万円となり、前年度比6,280百万円の減額(△12.3%)となった。そのうち、補助金や社会保障給付費等の移転費用が20,102百万円と最も多く、次いで物にかかるコストである物件費等が18,472百万円となっており、合わせて経常費用全体の82.6%を占めている。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況･一般会計等においては、税収等の財源(48,269百万円)が純行政コスト(46,836百万円)を上回ったことから、本年度差額は1,432百万円(前年度比+3,469百万円)となり、純資産残高は2,541百万円の増加となった。特に令和3年度は、新型コロナウイルス関連補助金等が減少したことにより行政コストが大幅に減少した一方で、ふるさと納税等により税収等の増減が増加したこと等により純資産が増加している。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況・一般会計等においては、業務活動収支は4,946百万円であったが、投資活動収支については、飛騨高山ふるさと基金等の積立を行ったことから△1,658百万円となった。財務活動収支については、地方債の償還額が地方債発行収入を上回ったことから、△1,065百万円となっており、本年度末資金残高は前年度から2,223百万円増加し、5,273百万円となった。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況・住民一人当たり資産額(歳入額対資産比率)は、合併前に旧市町村毎に整備した公共施設があるため、保有する施設数が非合併団体よりも多く、類似団体平均を上回っている。将来の公共施設等の修繕や更新等に係る財政負担を軽減するため、平成30年度に策定した公共施設等総合管理計画に基づき、公共施設等の集約化・複合化を進めるなどにより、施設保有量の適正化に取り組む。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率・純資産比率は増加しており類似団体平均を上回っている。これは、地方債の計画的な新規発行の結果,地方債残高が減少し負債が類似団体に比べ低いことが要因と考えられ、過去及び現世代の負担により将来世代が利用可能な資源を蓄積している。また、将来世代負担比率は、類似団体平均を下回っており、引き続き計画的な地方債の活用等に努める。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストは、類似団体平均と同程度であるが、今年度は道路除排雪等の物件費等の増加により、行政コストが増加したことによる。これは単発的な要因であるものの、引き続き、定員適正化の更なる推進や公共施設等総合管理計画に基づく公共施設等の集約化・複合化の推進等により行政コスト全体の減少に努める。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況・住民一人当たり負債額は、類似団体平均を大きく下回っているものの、人口減少が進む中において、計画的な地方債の活用による適正な地方債残高の維持に努める。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は類似団体平均と同程度であるが、昨年度からは増加している。特に、経常費用が昨年度から6,436百万円減少しており、中でも経常費用のうち補助費の減少が顕著である。これは単発的な要因であるものの、引き続き、経常費用の削減に努める。また、経常収益が昨年度から156百万円減少している。公共施設等の使用料の見直しを検討する等などにより、受益者負担の適正化に努める。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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