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財政力指数の分析欄昨年度と比較し，農業所得の増による個人住民税（所得割），太陽光発電設備に係る償却資産に関する固定資産税が増加したものの，昨年度と同指数で，類似団体平均を下回っている状況である。本市は，農業を基幹産業としているが，人口の減少や高齢化等から大幅な収益の増加は見込めず財政基盤は弱いことから，南九州市行政改革大綱等の長期計画に基づく組織機構の見直し，平成３０年度からの新たな南九州市定員適正化計画に基づく職員数及び人件費の抑制により歳出抑制を図るとともに使用料等の見直しを進めることで歳入確保に努める。 | 経常収支比率の分析欄昨年度と比較し０．４ポイント改善したものの，類似団体と比較し高い比率となっている。昨年度と比較し，経常一般財源，経常経費充当一般財源ともにした減少したが，物件費に充当した経常経費充当一般財源が減少（－１４５百万円）したこと等により，分子の減少の幅が大きかったことが比率改善の要因となった。市債借入額の総額抑制による公債費の削減や公共施設の適正な維持管理により，経常経費の縮減に努める。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄市町村合併以後，策定した南九州市定員適正化計画に基づき，職員数の削減（平成２５年４月１日：４５０人→平成２９年４月１日：４１２人）や民間移管の推進等による職員数の削減を進めているが，市の基幹産業である農業関連部署への職員配置数が多いことや，総合支所方式と分庁支所方式を組み合わせた方式を採用していることが人件費が高い要因となっている。平成３０年２月には南九州市第３次定員適正化計画が策定され，本庁方式への移行や定年延長制度の導入等を考慮しながら緩やかに職員数の削減を進めていく計画である。 | ラスパイレス指数の分析欄指数は類似団体平均値を上回っているものの，指数値１００を超えない給与体系を取っている。人事評価制度の導入による処遇反映を含め，今後も更なる給与適正化に努めていく。なお，ラスパイレス指数については，前年度数値を引用している。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄新規採用の抑制や現業職員の不補充等により，職員の削減に努めている。平成３０年２月には南九州市第３次定員適正化計画が策定され，本庁方式への移行や定年延長制度の導入等を考慮しながら緩やかに職員数の削減（平成３０年４月１日：４０５人→平成３９年４月１日：３５７人）を進めていく計画である。 | 実質公債費比率の分析欄過疎債（小学校等の大規模改造）の償還開始による元利償還金の増加及び一部事務組合等の起債した地方債に充てられる補助金又は負担金の増加等により０．３ポイント上昇した。今後，頴娃地区統合中学校整備事業に伴い，比率が上昇することが予想されることから，財政計画に基づき，高利率の地方債の繰上償還を実施するなど，引き続き水準を維持するよう努める。 | 将来負担比率の分析欄将来負担額である地方債残高や公営企業債の抑制に伴う公営企業債等繰入見込額等が減少したことで昨年と比較し，比率は４．１ポイント減少した。しかし，組合負担等見込額が増，充当可能財源である基金現在高が減少しており，今後の将来世代への負担を軽減するため，行財政改革を進め，財政の健全化に努める。 |
人件費の分析欄市町村合併以後，南九州市定員適正化計画や民間移管の推進等により職員数の削減を進めているが，市の基幹産業である農業関連部署への職員配置数が多いことや，総合支所方式と分庁支所方式を組み合わせた方式を採用していることが人件費の高い要因となっている。平成３０年２月には南九州市第３次定員適正化計画が策定され，本庁方式への移行や定年延長制度の導入等を考慮しながら緩やかに職員数の削減（平成３０年４月１日：４０５人→平成３９年４月１日：３５７人）を進めていく計画である。 | 物件費の分析欄指定管理料や業務委託の内容の見直しにより前年度と比較し１ポイント低下した。今後も上昇を抑えるため，事務事業の見直しとともに施設の統廃合や民営化を計画的に進め，経費の削減に努める。 | 扶助費の分析欄昨年度と比較し，年金生活者等支援給付金が減少した一方で，障害者自立支援給付費，認定こども園施設型給付費が増加し，昨年度と同水準となった。今後も少子高齢化に伴い，扶助費の上昇が予想されることから，高齢者の健康増進や予防等の施策を進めることで，上昇の歯止めをかけるように努める。 | その他の分析欄その他に係る経常収支比率が前年度に引き続き，類似団体平均値を上回っているのは，特別会計への繰出金が主な要因である。繰出金については，国保・介護・後期高齢者特別会計が大半を占めている。今後も繰出金の負担増が予想されるため，独立採算の原則に基づいて受益者負担の適正化を図りながら，基準外の繰出しの見直しに努めていく。 | 補助費等の分析欄市単独事業の補助金については，３年に１度の見直しを行うことで，抑制を図っているが，一部事務組合に対する負担金が増加したことで，昨年度と比較し１．１ポイント上昇した。平成３１年度は市単独事業の補助金の見直し年度にあたり，今後も引き続き，負担金の精査や事業成果の検証を行い，廃止を含めた見直しを図ることで，財政の健全化に努める。 | 公債費の分析欄償還額以上の借入抑制と平成２１年度に行った高利率の繰上償還の取組などにより一定の成果はあったものの，平成２９年度からの小学校の大規模改造等の大型事業に係る地方債の償還開始に伴い，比率は横ばいの傾向にある。今後も統合中学校や新ごみ処理施設の整備に伴い，比率が上昇することが予想されるため，財政計画に基づき償還額以上の借入を抑制するという方針を堅持しながら，健全な財政運営に努める。 | 公債費以外の分析欄ここ数年は増加傾向にあり類似団体平均値を大きく上回っている。人件費や扶助費等の義務的経費の割合が高いことが，経常収支比率の高止まりにつながっている。今後も行財政改革の取組みを通じて経常経費の削減を図り，財政の健全化に努める。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄民生費は昨年度から減少したものの全国や鹿児島県平均と比較しても高い水準となっており，私立保育所等運営費，保育所等整備交付金事業が影響している。また，農林水産業費も高い水準となっているが，これは，本市が基幹産業である農林水産部門に職員を重点的に配置し，その振興に取り組んでいるためで，平成２９年度は普通建設事業費も増加している。決算額全体でみると衛生費のうち保健衛生費に要する経費が最も高くなっており，国民健康保険事業特別会計への繰出金が要因となっている。今後も少子高齢化が進む中で負担増が予想されるため，独立採算の原則に基づき受益者負担の適正化を図りながら，基準外の繰出しの見直しを進めることとしている。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄類似団体と比較して一人当たりのコストが高くなっているのは，人件費，扶助費，繰出金である。人件費は，平成１９年１２月の合併以後，南九州市定員適正化計画に基づき，職員数の削減や民間移管等を進めてきているが，現在でも類似団体と比較し，各年度大幅に高いコストがかかっている。平成３０年２月には、南九州市定員適正化計画の見直しをにより，さらなる職員数の見直しを図る。扶助費は，平成２９年度は減少したものの類似団体よりも高いコストがかかっており，毎年度高水準で推移している。今後も少子高齢化に伴い，上昇が予想されることから，高齢者の健康増進や予防の施策等を進めることで，扶助費の増加抑制に努める。繰出金は，平成２８年度から国保の法定外繰出金の上限額を設定し，抑制を図っている。国保・介護・後期高齢者特別会計への今後の負担増が予想されるため，独立採算の原則に基づき受益者負担の適正化を図りながら，基準外の繰出しの見直しを進める。 |
基金全体（増減理由）統合中学校整備事業及び小学校改修工事により「学校整備積立基金」を94百万円，文化会館舞台装置改修により「社会教育施設整備基金」を94百万円取り崩す一方，財政調整基金に119百万円，庁舎建設整備基金103百万円に積み立てたことなどにより，基金全体としては81百円の増となった。（今後の方針）短期的には，大規模事業等の実施や経済事情の変動等の影響により増減を繰り返すが，長期的には減少の傾向にある。 | 財政調整基金（増減理由）景気の動向による市民税（所得割・法人税割）等の変動（今後の方針）大規模事業や災害に備え，積立てを行う。 | 減債基金（増減理由）基金利子積立てによる増加（今後の方針）市債の償還計画を踏まえ，積立てを行う。 | その他特定目的基金（基金の使途）平和基金：知覧特攻平和会館をはじめ，平和なまちづくりや情報の発信に関連する施設及び事業の推進庁舎建設整備基金：市庁舎建設整備きばいやんせ南九州市ふるさと基金：地域の福祉の向上や次世代に引き継ぐべき地域資源の保全と活用（増減理由）平和基金：知覧特攻平和会館使用料減による積立額の減庁舎建設整備基金：積立てによる増きばいやんせ南九州市ふるさと基金：ふるさと寄附金の増及び次年度以降実施事業に備えた増（165百万円）（今後の方針）平和基金：基金の使途に沿った事業実施のため計画的に積立予定庁舎建設整備基金：平成40年に予定する市庁舎建設整備のため，毎年度計画的に積立予定きばいやんせ南九州市ふるさと基金：基金の使途に沿った事業を実施する。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄施設の老朽化や市町村合併に伴う類似施設の重複から，有形固定資産減価償却率は類似団体より高い水準にある。当市では平成２８年度に南九州市公共施設等総合管理計画を策定済みであり，今後は，公共施設等の適正な配置計画や個別施設計画の策定を進め，効果的・効率的な管理・改修・建替え等を図っていく。 | 債務償還可能年数の分析欄将来負担額は減少傾向にあるものの、類似団体と比較して人件費が若干高い水準にあるため、債務償還可能年数も類似団体と比べると長くなっている。平成３０年２月には南九州市第３次定員適正化計画が策定され，本庁方式への移行や定年延長制度の導入等を考慮しながら緩やかに職員数の削減を進めていく計画であり，平成３９年度までに職員数を平成３０年度比で４８人削減することとしており、人件費の削減に努めている。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析有形固定資産減価償却率は，道路が88.3％，橋りょう・トンネルが91.3％と高くなっており，施設全体で比較しても類似団体を31.5％上回っている。当市の現状としては，合併前の高度経済成長期以降，３町それぞれが一定期間の中で集中的に公共施設を整備，その多くにおいて老朽化が進んでおり今後これらの更新等に要する経費の増加が見込まれる。今後，一斉に更新時期を迎えることから，公共施設等総合管理計画に基づき，施設の長寿命化や総量適正化に取り組みながら，地方債の新規発行について抑制し，併せて将来負担比率の上昇についても抑制する。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析類似団体と比較して，実質公債費比率は低いものの，将来負担比率は平成28年度から類似団体平均値より高くなっている。実質公債費比率は，一部事務組合等の起こした地方債に充てたと認められる負担金が増加しており，今後も統合中学校の大規模整備事業等に加え，有形固定資産の更新時期を迎えることによる元利償還金の額の増加等で比率の上昇が予想される。また，将来負担比率についても，有形固定資産の更新時期を迎えること等から，今後はさらに比率が上昇することが予想される。財政計画に基づき，地方債の繰上償還を実施するとともに，公共施設等総合管理計画に基づき，施設の長寿命化や総量適正化に取り組むことで，将来負担比率及び実質公債費比率の上昇を抑えるように努める。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄有形固定資産については，ほとんどの類型で類似団体平均を上回っている。特に道路，橋梁等の整備は，合併前からそれぞれの町において公共事業としての中心であり，古い年代から着手されており償却率を上げている。港湾・漁港については対象施設が少なく整備年も比較的新しいため類似団体平均を下回っている。認定こども園・幼稚園・保育所については平成になってから増改築し，比較的新しい施設もあるため類似団体平均を下回っている。１人当たりの延長，面積等については，有形固定資産原価償却率と比較し類似団体との差が少ないものが多い。減価償却率については，ほぼ横ばいの状況であり償却と投資がほぼ同額であることが伺える。今後は，橋梁長寿命化修繕計画，公共施設等総合管理計画等に基づき施設整備や適正配置を進めて行く。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄有形固定資産については，ほとんどの類型で類似団体平均を上回っている。体育館，福祉施設，市民会館等，合併前からそれぞれの町において整備されていた施設で老朽化が進んでおり償却率を上げている。図書館については平成になってから整備されており比較的新しく類似団体平均を下回っている。１人当たりの面積については，体育館・プール，福祉施設において類似団体と比較した場合に大きく下回っている。旧町時に整備された施設であり，規模も比較的小さいものがほとんどである。分析では類似団体と比較して充足率が低いことが伺える。今後，公共施設等総合管理計画等に基づき施設整備や適正配置を進めて行くなかで，市民の福祉，健康増進の向上のため，償却と投資のバランスを考慮しながら，維持管理に努める必要がある。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等においては,資産総額が前年度末から586百万円の減となっており,減価償却による資産の減少が大きな割合を占めている。資産総額のうち有形固定資産の割合は84.3%で,これらの資産は将来において維持管理・更新等の支出を伴うものであることから,公共施設等総合管理計画に基づき、施設の集約化・複合化など公共施設等の適正管理を進める必要がある。また,一般会計等の負債総額は前年度末から872百万円の減少となった。金額の変動が最も大きいものは地方債であり、平成29年度に松ヶ浦小学校大規模改造事業や宮脇小学校大規模改造事業に係る地方債の償還が始まったことが影響していると考えられる。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等においては,人件費等の業務費用は9,027百万円で,補助金や社会保障給付費等の移転費用は9,900百万円で,移転費用が業務費用より大きい。最も金額が大きいのが補助金等(5,184百万円),次いで物件費(5,064百万円),社会保障給付(2,968百万円)である。指定管理者制度の導入等による行政改革を進める一方で,一部事務組合の施設整備に伴う負担金や少子高齢化の進行により,今後も補助金等や社会保障給付の増加傾向が続くと見込まれるため、事業の精査や介護予防の推進等により,経費の抑制に努める必要がある。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等においては、税収等の財源が18,455百万円,純行政コストが18,172百万円であったことから本年度差額は283百万円、全体では税収等の財源が29,448百万円,純行政コストが29,144百万円であったことから本年度差額は304百万円,連結では税収等の財源が36,677百万円,純行政コスト36,513百万円であったことから本年度差額は164百万円となり、いずれの財務書類においても税収等の財源が純行政コストを上回っている。また、純資産変動額においても,純資産残高は一般会計等が287百万円、全体が1,382百万円,連結が1,306百万円の増加となった。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等においては、業務活動収支は1,494百万円だったが,投資活動収支については,無線デジタル化工事や小中学校の施設整備事業を行ったことなどから▲976百万円,財務活動収支については,地方債の償還額が地方債発行収入を上回ったことから▲550百万円となった。本年度末資金残高は,前年度から▲33百万円で733百万円となったが,地方債の償還は進んでおり,経常的な活動に係る経費は税収等の収入で賄えている状況である。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たり資産額と歳入額対資産比率(年)が類似団体平均を大きく下回っているが,当団体では,道路や水路の土地等の取得価額が不明なものを、備忘価額1円で評価していることが原因として考えられる。有形固定資産減価償却率については,合併前からそれぞれの町で整備された資産が多く、更新時期を迎えていることなどから、類似団体より高い水準にある。平成28年度に策定した公共施設等総合管理計画に基づき,施設の集約化・複合化など公共施設等の適正管理を進める必要がある。教育施設については,頴娃地域における統合中学校整備事業を行っており、平成30年度で完了している。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は,類似団体平均を下回っているのに加え,将来世代負担比率は上回っている。新規に発行する地方債の抑制を行い,地方債残高を圧縮することで,将来世代の負担の軽減に努める。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況住民一人当たり行政コストは,類似団体平均を若干上回るものの、同程度となっている。生活保護扶助費や障害者自立支援給付費等の社会保障給付や国民健康保険事業特別会計等の他会計への繰出支出が大きな割合を占めている。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況住民一人当たり負債は,類似団体平均を若干上回るものの、同程度となっている。基礎的財政収支で,投資活動収支が赤字となっているのは、防災行政無線デジタル化事業や学校施設の大規模改造事業などの整備を行ったためである。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率は,類似団体平均を下回っており,行政サービス提供に対する直接的な負担の割合は比較的低い。施設の老朽化により維持補修費の増加が見込まれることから、公共施設等総合管理計画に基づき,施設等の維持管理に伴う経常費用の削減に努める。また、使用料の見直しや利用回数を上げるための取組などにより,受益者負担の適正化を図る。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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