山形県小国町の財政状況（2016年度）

財政力指数の分析欄

町税では、法人税率の引き下げによる法人税の減少や、固定資産税の減少がみられたが、前年度給与所得の回復に伴う、個人住民税が増加により、税収は前年度を上回った。しかし、固定資産税の伸び悩みや人口減による影響は大きく、類似団体に比べ財政基盤が弱い。今後とも徴収強化等による歳入確保を図りながら、行政事務の効率化などにより歳出抑制に努めていく。

経常収支比率の分析欄

類似団体の平均を下回っているものの、少子高齢化や近年における大型事業の影響等により、予算規模全体に占める扶助費や公債費の割合は増加傾向となっている。平成２８年度より、近年の大型事業による起債償還が本格化し、公債費は今後数年間さらに増加となることから、一層の経常経費節減を図りつつ、効果と効率を見極めながら事業の取捨選択に努めていく。

人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄

本町は豪雪地帯であり、維持補修費のなかでも冬期間の除排雪経費が大きい。平成２８年度は例年と比べ少雪であったことから、同じく少雪となった平成２７年度とほぼ同じ決算額となったが、今後とも除雪対策路線や出動基準の適正化を図りながら、安定的、効率的な除排雪対策に取り組む。また人件費においては、行政事務改善及び定員適正化計画等に基づき、計画的な人員管理に努めていく。

ラスパイレス指数の分析欄

給与については、人事院勧告に準じて改定を行っているものの、類似団体平均を大きく下回っている。もともと県下最低水準であるが、国家公務員の時限的な給与改定特別法による措置が無いとした場合でも以前低い水準となっている。

人口1,000人当たり職員数の分析欄

本町では、平成１５年３月に定員管理適正化計画を策定し、平成２４年３月に見直しを行いながら、これまで計画的に職員数の削減を進めてきている。また、平成１８年３月には「小国町行財政改革推進方針（集中改革プラン）」を設定して計画を更新してきている。これまでは類似団体平均より少なくなっていたが、平成２８年度においてはほぼ同じ水準となった。なお、本町は面積７３７．５６平方キロメートルと広大であり、そのなかに９０余の集落が散在し、周囲を山岳地に囲まれ、他の市町村からも遠隔となっている。必要な行政サービスを維持しながら、スリムで効率的な行財政運営を行っていくため、今後も定員管理適正化計画に基づき、計画的に職員数の管理を行っていく。

実質公債費比率の分析欄

平成２４年度以降の大型事業に伴う元金償還の開始に伴い、平成２８年度においては、実質公債費比率が０．１ポイント増加した。今後数年間は公債費の割合が増加していく見込みとなるため、引き続き、自主財源の確保や有利な財源措置に努めていくこととする。

将来負担比率の分析欄

平成２４年度以降、小国小学校本体工事や屋内運動場整備、勤労者住宅整備等の大型プロジェクトを実施したことから、近年起債残高が大幅に増加し、また下水道事業特別会計における負担も大きくなっていることから、類似団体平均と比べ大きく上回っている。平成２８年度においては、４．０ポイントの減であったが、今後は増加し、さらに数年間は高い水準となる見込みであるため、より有利な財源の確保と、計画的な起債活用に努めていく。

人件費の分析欄

平成１５年３月に定員管理適正化計画を策定し、平成２４年３月に見直しを行いながら、職員数の削減、特殊勤務手当の廃止、特別職の報酬や管理職手当の減額等に取り組んできている。継続的な人件費の抑制に努めてきた結果、１９．２％と類似団体内平均値を下回った。今後も定員管理適正化計画に基づき、人件費の抑制に努める。

物件費の分析欄

庁内ネットワークシステムの更新経費等による支出の増加により、比率は前年度０．１ポイント増の１２．４％となっている。また、観光交流施設等の公共施設全般についても、修繕や管理経費がかさんでいる。施設管理への指定管理者制度の導入により経費削減を図っており、今後も歳出全般の抑制に努めていく。

扶助費の分析欄

子ども手当等や町独自の子育て支援策等を推進してきているほか、平成２８年度においては国の年金生活者等支援臨時福祉給付金事業の実施により、前年度から０．２ポイント増加して５．０％となった。類似団体内平均を上回っており、手厚い支援の体制は継続しながらも、より適正で効率的な事業の執行を図っていく。

その他の分析欄

後期高齢者医療特別会計等での繰り出しについては、給付費の増加により抑制が困難となってきている。下水道事業特別会計では、管渠建設事業の増加等により、繰出金額は増加傾向であったが、資本費平準化債を活用して抑制を図っている。なお、全国平均を上回っていることから、特別会計に対する繰出金については、事業内容の見直しや事業量の精査等により、繰出額の抑制を図っていく。

補助費等の分析欄

一般的な補助金等に加えて、各種企業会計等への負担金による影響が大きくなっており、比率も年々増加傾向となっている。前年度から０．９ポイント増加し１６．３％となっており、類似団体内平均を上回っている。今後とも、規模に見合った歳出抑制、自主財源の確保に努めていく。

公債費の分析欄

平成２４年度以降に実施してきた、小国小学校本体工事や勤労者住宅整備等の大規模事業の元利償還が開始となり、前年度１．５ポイント増加の１６．２％となっている。公債費については今後数年間にわたり増加が見込まれることから、自主財源の確保や財源措置のある有利な地方債制度の活用を図るとともに、引き続き歳出全般の抑制に努めていく。

公債費以外の分析欄

子ども手当等の扶助費、他会計負担金等の補助費やその他特別会計繰出金の支出等により、公債費以外の経費は前年度１．８ポイント増加の６８．４％となっている。類似団体内平均を下回ってはいるものの、今後も歳出全般の抑制と自主財源の確保に努めていく。

有形固定資産減価償却率の分析欄

当町では、老朽化した施設の計画的な補修を行ってきているほか、平成２４年度以降、小国小学校本体工事や屋内運動場整備等の大型プロジェクトを実施したことから、類似団体平均と比較し大きく下回っている。しかし、昭和後半～平成前半に建設された施設が多く、耐用年数を経過する施設の増加が今後も見込まれることから、公共施設等総合管理計画に基づき、計画的な更新、補修、除却を進めることとしたい。

債務償還可能年数の分析欄

分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析

将来負担比率は類似団体平均を大きく上回っている一方、有形固定資産減価償却率は類似団体平均を大きく下回っている。これは平成24年度以降に実施してきた小国小学校本体工事等の大型プロジェクトにより、施設の更新等を行ってきたことが大きく影響していると推察される。今後も耐用年数の経過する施設の増加が見込まれ、施設の老朽化が進むことから、公共施設等総合管理計画に基づき、計画的な老朽化対策に取り組んでいくこととしたい。

分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析

平成10年前後までに実施してきた大型事業に係る地方債の償還が終了したことに伴い、近年は将来負担比率、実質公債費比率ともに改善がみられていたが、平成24年度以降に実施してきた大型プロジェクトに係る地方債の元金償還が平成28年度より開始となったことに伴い、実質公債費比率において数値の上昇がみられる。今後も数年間にわたり公債費が増加し、将来負担比率、実質公債費比率ともに数値の上昇が見込まれることから、引き続き自主財源の確保や、財源措置のある有利な地方債制度の活用に努めていく。