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財政力指数の分析欄本市における財政力指数については、単年度で見た場合、平成２８年度：０．４６、平成２９年度：０．４７、平成３０年度：０．４８となっており、年々上昇傾向となっている。基準財政需要額において、公債費、生活保護費や社会福祉費等の社会保障経費が年々増加しているが、基準財政収入額における、市町村民税及び固定資産税も年々増加しており、基準財政需要額の増加率に比べ、基準財政収入額の増加率が上回っていることが財政力指数上昇の要因として考えられる。しかしながら、類似団体平均値を０．１５ポイント下回っていることから、今後も自主財源の要である市税増収に取り組み、財政基盤の強化に努める。 | 経常収支比率の分析欄本市における一般財源等充当経常経費と経常一般財源等は共に上昇傾向であるが、経常一般財源等の増加以上に一般財源等充当経常経費の増加が大きいことから、経常収支比率においても毎年上昇している。構成としては、人件費：２３．３％、扶助費：２１．０％となっており、生活保護扶助費や法人保育所運営費等の扶助費の伸びが大きくなっている。一方、経常一般財源についても年々上昇しているものの、一般財源等充当経常経費の増加に追いついておらず、さらに、普通交付税の一本算定への移行が控えていることから、今後も経常収支比率については、上昇が想定されるため、事務事業の効率化や内部管理経費の点検等、歳出の効率化・節減に努める。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄本市における人件費については、全国平均・類似団体平均より下回っているものの、その他非常勤職員に係る人件費については高くなっている。令和２年度より会計年度任用職員制度が開始されることも踏まえ、今後適正な管理体制の取組みに努める。また、物件費及び維持補修費については、全国平均・類似団体平均より下回っているものの、市町村合併による類似施設を抱えるなど課題も多いことから、今後、施設の老朽化に伴う維持補修費の増加が見込まれる。公共施設等については、「公共施設等総合管理計画」を指針として、統廃合等も含めた長期的かつ総合的な施設のありかたを検討し、コストの低減に努める。 | ラスパイレス指数の分析欄本市は、平成２９年度より０．１ポイント減少、類似団体平均より２．７ポイント下回っており、類似団体２１団体中２番目と低い水準となっているが、今後も各種手当等の見直しを行うなど、適正な給与管理に努める。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄定員適正化計画（平成１７年度～平成２９年度、職員数：２５．３％削減）の推進により、類似団体平均を下回っている。引続き、平成２９年度策定の「第２次うるま市定員適正化計画」（平成３０年度～令和４年度）の方針のもと、将来にわたり安定的・継続的に適切な行政サービスを提供できるよう、組織体制や事務事業の見直し、人材の育成と意識改革、民間能力の積極的活用等に取り組み、行政運営の効率化と適切な定員管理を推進する。 | 実質公債費比率の分析欄本市においては平成２９年度より、０．１ポイントの増となっているが、平成１９年度以降、毎年度改善傾向で推移しており、平成３０年度においては、昨年度より０．２ポイントの減少となっている。要因としては、元利償還金額は増となったものの、準元利償還金が減となり、元利償還金と準元利償還金の合計額が昨年度より減となったことに加え、標準財政規模の増となっていることによるものである。しかしながら、本市においては合併特例債の活用可能額の終盤を迎えることから、普通建設事業に係る財源について、他の起債メニューへの移行が必要であり、交付税算入等を踏まえると、償還金に係る基準財政需要額算入額の減少が見込まれ、ひいては実質公債費率の上昇が見込まれることから、市債の計画的発行を行い、健全な財政運営に努める。 | 将来負担比率の分析欄将来負担比率については年々改善しており、平成３０年度においては将来負担比率が「－」（－２．５）となった。将来負担額を構成する地方債残高、公営企業等繰入見込額、組合負担等見込額及び退職負担見込額が年々減少していることに加え、標準財政規模が伸びていることが要因となっている。また、平成３０年度においては、充当可能特定歳入及び基準財政需要額算入見込額が減少したものの、充当可能基金が増加したことから、将来負担比率が（－２．５）となった。しかしながら、合併により公共施設等が多いことから、老朽化施設の更新及び改修等が必要となる施設が多く見込まれるなど、今後も多大な需要が見込まれるため、インフラ及び公共施設の維持管理コストも十分に把握し、財政の健全化に努める。 |
人件費の分析欄人件費及び経常一般財源等については、平成２９年度より増額となっており、人件費に占める割合については１．１ポイント増となっているが、近年は類似団体平均を下回っている。令和２年度より導入される会計年度任用職員制度も踏まえ、「第２次うるま市定員適正化計画」（平成３０年度～令和４年度）の方針のもと、将来にわたり安定的・継続的に適切な行政サービスを提供できるよう、組織体制や事務事業の見直し、人材の育成と意識改革、民間能力の積極的活用等に取り組み、行政運営の効率化と適切な定員管理を推進し、人件費の適正管理に努める。 | 物件費の分析欄物件費においては年々増加傾向であり、決算額／標準財政規模における比較については、、類似団体平均よりも－０．９ポイントとなっているが、経常収支比率については、平成２９年度より０．４ポイント増となっており、類似団体平均よりも０．７ポイント上回っている。増の要因としては、小・中学校情報教育基盤整備事業や学校給食における調理業務委託の増等があげられる。今後、施設の経年劣化等に伴う経費の増加も見込まれることから、公共施設総合管理計画の着実な推進を図るとともに、経費節減・事務事業の効率化等に努める。 | 扶助費の分析欄扶助費については年々増加傾向にあり、類似団体平均との差においても、年々広がりつつある状況であり、平成２９年度より１．３ポイント増となっている。中でも本市においては、生活保護扶助費や障害者者自立支援給付費、法人保育所運営費等に占める割合が大きい。今後も、幼児教育・保育の無償化、少子高齢化に伴う社会保障経費により、増額するものと見込まれるが、適正な制度運営に取り組むとともに、経常一般財源の確保と経常的な管理経費の節減等に努める。 | その他の分析欄その他に係る経常収支比率については、平成２９年度より０．５ポイントの増であり、類似団体平均を０．１ポイント上回っている。国民健康保険特別会計への繰出金については、平成２９年度より減額となったが、介護保険特別会計への繰出金及び公共下水道会計への繰出金が増額となっていることが主な要因となっている。介護保険特別会計への繰出金については、今後も増加が見込まれ、公共施設等の経年劣化による維持補修費の増額も想定される。社会保障関係においては保険料等の徴収強化や適正給付及び予防対策を図り、公共施設については、総合管理計画の着実な推進と計画的な長寿命化を図り、健全経営の推進と効率化に努める。 | 補助費等の分析欄補助費に係る経常収支比率については、平成２９年度より１．６ポイントの減であり、類似団体平均を５．３ポイント下回っている。主な要因としては一部事務組合負担金が減額となったことがあげられる。しかしながら今後は、子育て支援の強化等を踏まえ、民間学童クラブに対する補助金の増加や、高齢化に伴う社会保障経費の充実により伸びると見込まれる補助金等もあることから、外部評価等を踏まえ引続き必要性、公平性、公益性等を勘案し、適切な執行に努める。 | 公債費の分析欄平成２７年度までは、後年度の財政負担軽減と財政健全化を図るため、利率の高い借入については積極的に任意繰上償還を実施してきたが、低金利により繰り上げ償還の対象案件も少なくなってきている。公債費における比率については、類似団体との比較において－０．２ポイントとなっているが、決算額／標準財政規模の比較については、類似団体より０．４ポイント上回っている状況となっている。今後、義務教育施設の増改築事業や社会インフラ等整備も控えていることから、中長期的な財政見通しを踏まえた普通建設事業の実施や、償還財源確保を図り、健全財政を基盤にした行政運営に努める。 | 公債費以外の分析欄公債費以外に係る経常収支比率については、平成２９年度より２．７ポイントの増であり、類似団体平均を０．４ポイント上回っている。要因としては市税等の増額による経常一般財源等の増が前年度比１％に対し、充当経費の伸びが４％と大きく、その中でも扶助費の伸びが約６３％を占めていることがあげられる。今後も市税の伸びは見込まれるものの、普通交付税の一本算定移行を控えていることに加え、子育て支援等の社会保障経費の充実や公共施設等の維持補修費の増も想定されることから、事務事業の効率化や管理経費の点検等、歳出の効率化・節減に努める。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄目的別歳出については、１４項目中１２項目において類似団体平均を下回り、民生費及び教育費においてのみ類似団体平均を上回る水準となっている。類似団体平均を上回る民生費については年々増加しており、平成２６年度の住民一人当たりコスト１９０，９３３円より約１９％上昇し２２７，９１７円となっており、２１団体中３番目となる高い水準となっている。民生費においては、法人保育所運営費や障害者自立支援給付費をはじめ、生活保護扶助費の他、単独費としての介護保険特別会計繰出金に係る費用が年々増加傾向にあり、子ども子育て支援及び高齢化にともなう社会保障経費については引続き今後も増加が想定される。教育費においては、平成２９年度より約２７％増加の５６，１９９円と２１団体中８番目となる水準となっているが、小学校校舎増改築事業における工事着工による費用増が主な要因としてあげられる。小学校及び中学校校舎の増改築事業については、今後も対象校舎が控えていることから、同様の水準で推移することが見込まれる。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄歳出予算総額は、住民一人当たり約４７０千円となっている。人件費については、住民一人当たり５５，８０９円となっており、類似団体平均の６３，３３９円及び県平均６５，８９７円を下回っており、過去３年間においては５５，０００円程度で推移してきており、類似団体２１団体中１６番目と低い水準となっている。しかしながら、普通建設事業費においては、類似団体平均の一人当たり６６，８６３円を上回る７２，２２５円の、２１団体中９番目となっている。中でも新規整備費については、平成２７年度から平成２９年度においては減少となっていたが、平成３０年度においては、小学校校舎増改築事業や勝連城跡周辺文化観光拠点施設整備事業に加え、防災情報伝達システム整備事業や消防庁舎建設事業等があり、類似団体２１団体中４番目と高い水準となっている。また、扶助費については年々増加傾向であり、平成３０年度における住民一人当たりのコストは約１５９，３３９円であり、平成２６年度の一人当たり１３０，５１０円より約２２％の増となっており、類似団２１団体中３番目の高い水準となっている。扶助費については今後も、幼児教育・保育の無償化、少子高齢化に伴う社会保障経費により、増額するものと見込まれるが、適正な制度運営に取り組むとともに、経常一般財源の確保と経常的な管理経費の節減等に努める。 |
基金全体（増減理由）決算剰余等により2,517百万円を積立てており、予算編成時における収支不足分による財政調整基金1,140百万円、子育て支援施策の充実の推進による、こどもゆめ基金220百万円、公共施設の長寿命化、更新整備等による、公共施設総合管理基金205百万円等の取崩しがあるものの、全体として832百万円の増となった。（今後の方針）歳入面の市税においては、収納率向上対策効果により増加傾向であり、財政調整基金等への収支差額及び基金運用による利子の積立を行っているが、歳出面についても、人件費、扶助費等の義務的経費が増加傾向にあります。また、今後における公共施設等の維持管理や更新等も踏まえ、引続き各基金への積立を予定している。 | 財政調整基金（増減理由）当初予算及び補正予算の財源にあてるため、基金を取り崩す（1,140百万円）とともに、予算編成における収支差額及び基金運用利子を積立てた（896百万円）ことにより、244百万円減となった。（今後の方針）普通交付税の一本算定移行による交付税額の縮減（-366百万円）や、扶助費等の義務的経費の増加（1,130百万円）等に伴い、収支バランスがとれなくなることが見込まれるため、これまで計画的に積立を実施しているところであるが、引続き予算編成時において、基金を計画的に活用していく予定となっている。 | 減債基金（増減理由）基金運用による利子を2百万円積立たことによる増。（今後の方針）本市は、新市建設計画に基づき、合併特例債を活用し、学校施設及び都市基盤を整備してきたことから、元利償還金については高い算入率により準財政需要額に計上されている状況である。しかしながら、合併特例債の活用可能額も減少してきているところ、合併特例債以外の地方債の活用が想定されており、元利償還金に係る基準財政需要額への算入額の減少が見込まれることから、償還財源として基金を計画的に活用する予定となっている。 | その他特定目的基金（基金の使途）・地域振興基金：「市民の一体感の醸成を図る事業」、「地域振興及び経済の活性化を図る事業」、「市民との協働まちづくり推進を図る事業」、「市内に在する団体等が行う地域振興や公共の福祉の向上等に資する活動に対する支援事業」等、新市建設計画に位置付けられた地域振興等の推進。・こどもゆめ基金：子育て支援施策の充実の推進。・公共施設等総合管理基金：公共施設等の長寿命化、更新整備、統廃合等の推進。（増減理由）・公共施設等総合管理金：公共施設の更新整備等のため、205百万円取り崩しているが、決算剰余金による1,050百万円の積立により845百万円の増額となった。・こどもゆめ基金：こども医療費助成事業や保育施設整備事業等により、220百万円取り崩しているが、決算剰余金による500百万円の積立により、280百万円の増額となった。・地域振興基金：基金運用により6百万円を積立てているが、目的事業への充当のため67百万円の取崩しにより61百万円の減額となった。（今後の方針）・地域振興基金：地域活動支援助成事業やコミュニティー防災センター整備事業等への活用を予定。・こどもゆめ基金：保育施設整備事業やこども医療費助成事業等への活用を予定。・小学校及び中学校施設修繕や総合体育館建替事業等への活用を予定。 |
有形固定資産減価償却率の分析欄前年度から０．３ポイント増の４８．７％となり、類似団体では低水準にあるものと推測できる。本市は、平成１７年度から合併特例債等を活用した新市の都市基盤整備に取り組んでおり、学校施設や庁舎、道路などが低い値となっている。一方で、農林水産施設、体育施設など合併以前から設置されている施設については老朽化が進行してきており、令和２年度までに策定予定の個別施設計画に基づいた施設の適切な維持管理に努める必要がある。 | 債務償還比率の分析欄前年度から２９．０ポイント増の５７５．８％となり、分子となる将来負担額等の実質的な債務は減少しているが、分母となる経常一般財源等が微増しているものの、経常経費への充当一般財源が補助費を除いて増加し、債務償還の財源に相当する財源等の減少となっている。今後は、普通交付税の基準財政需要額が合併算定替えから一本算定へ段階的に縮減されることや会計年度任用職員制度に伴う人件費及び高齢化に伴う扶助費の増加が予想されるため、効率的・効果的な行政経営による将来負担の抑制強化に努める必要がある。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析普通建設事業を実施する際には、合併特例債等の財政措置の大きな地方債メニューを活用してきたこと、決算剰余金を活用した基金積立てを計画的に取り組んできたことなどにより、将来負担の軽減を図ってきた結果、将来負担比率が低下している。また、有形固定資産減価償却率についても、類似団体内で市民会館・体育館・図書館は高水準となっているが、有形固定資産の多くを占める道路や学校施設の計画的更新により、全体では類似団体平均値より低水準となっている。耐用年数分類別に比較すると、全体的に建物付属設備の減価償却率が高水準にあり、維持管理費が増加してくると想定されることから、今後の施設のあり方（統廃合や長寿命化など）について、策定を予定している個別施設計画に基づき検討する必要がある。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析実質公債費比率、将来負担比率ともに類似団体と比較して低水準にある。それは、普通建設事業を実施する際、合併特例債を活用していることや決算剰余金を活用した基金積立てを計画的に取り組んできたことによる。なお、合併特例債の活用については、現時点で令和２年度までを計画期間としていることから、今後の地方債活用については充当率や交付税算入率を考慮するとともに普通建設事業のあり方を検討していく必要がある。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が低い施設は、道路（４１．０％）、橋りょう（５３．６％）、公営住宅（４４．９％）、学校施設（４３．９％）となっており、小学校を中心に耐震化を目的とした増改築の実施や道路、橋りょう、公営住宅における個別の長寿命化計画に基づいた計画的更新による結果が反映されているものと推測できる。類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が高い施設は、港湾・漁港施設（５１．７％）となっており、平成１７年度の合併以前から設置されている固定資産が多く、減価償却が進んできていることから、公共施設等総合管理計画における個別施設計画を策定後、当該計画に基づいた施設の更新・維持管理を適切に行っていくことにより今後の維持管理費用の減少を含めた公共施設マネジメントの適正化に努める。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が低い施設は、庁舎（３４．８％）となっており、本庁舎（東棟）を平成２７年度に新築したことから、取得価格が増加し、減価償却率が低くなっている。類似団体と比較して有形固定資産減価償却率が高い施設は、市民会館（７５．０％）、体育館・プール（７４．１％）、図書館（６１．３％）となっており、市民会館と図書館の建物付属設備のほとんどが耐用年数超えているため、減価償却率が高くなっていることから、公共施設等総合管理計画における個別施設計画を策定後、当該計画に基づいた施設の更新・維持管理を適切に行っていくことにより今後の維持管理費用の減少を含めた公共施設マネジメントの適正化に努める。また、体育施設については、昭和６０年前後に建設された施設が多く減価償却が進んできている。特に具志川総合体育館は、整備後３８年が経過し、老朽化が進んでいることや耐震性にも問題があることから、利用者の安全性や利便性を確保するため、建替えを検討していく。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況一般会計等における資産総額は、前年度から増額(184,374百万円→184,894百万円[520百万円増])となった。金額の変動が大きいものは事業用資産、インフラ資産及び基金であり、事業用資産は、農水産業振興戦略拠点施設建設事業や勝連小学校増改築事業の実施による資産の取得額(3,168百万円)が、減価償却による資産の減少を上回ったこと等から1,480百万円増加し、インフラ資産は減価償却による資産の減少が、川崎公園整備事業や下原地区スポーツ広場整備事業による資産の取得額(228百万円)を上回ったこと等から1,485百万円の減少となっている。基金においては、公共施設総合管理基金(1,051百万円)を積立てたことから、1,077百万円増加となっている。また、負債総額についても主に地方債の償還が進んだことにより前年度から減少(53,114百万円52,605百万円[509百万円減]することとなった。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況一般会計等における経常費用は、前年度から増加(49,065百万円50,212百万円[1,147百万円増])しており、人件費等から構成される業務費用が19,950百万円、補助金・社会保障費・他会計への繰出金等の移転費用は30,263百万円となり、移転費用が業務費用を上回る構造となっている。その要因として、少子高齢化による子育て支援の強化等を踏まえた民間学童クラブに対する補助金の増加や、生活保護費など扶助費の伸びとなっており、これらを含む補助金・社会保障費の合計額(25,237百万円)は純経常行政コストの51.9%を占めている。今後も保育ニーズや生活保護費の増加、高齢化の進展など増加傾向にあることから、適正な制度運営に取り組み、経費の抑制に努める。 |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況一般会計等においては、税収等の財源(50,233百万円)が純行政コスト(△49,112百万円)を上回ったことから、本年度差額は1,122百万円となり、純資産残高が前年度から増加(131,260百万円→132,290百万円[1,030百万円増])している。本年度においては、補助金を受けて農水産業振興戦略拠点施設建設事業や勝連小学校校舎増改築事業等を行ったため、財源に当該補助金の額が計上される一方、減価償却による行政コストの計上が後年度以降に年次的に行われるため、純資産が増加することとなっている。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等における業務活動収支では、少子高齢化を背景とした補助金等支出や社会保障給付支出の業務支出の増加(776百万円増)が、税収等収入や国県補助金収入など業務収入の増加(664百万円増)を上回ったことにより、前年度から減少(4,275百万円→3,974百万円[301百万円減])となった。投資活動収支については、宮森小学校校舎増改築事業や赤道小学校校舎増改築事業等を実施したことから、公共施設等整備支出が前年度より増額(4,203百万円→6,377百万円[2,174百万円増])したことから、前年度から減少(△2,723百万円→△3,816百万円[1,093百万円減])となった。また、財務活動収支においては、地方債償還支出が新規発行額を上回ったため△549百万円となった。3つの活動収支を合計した本年度資金収支額は前年度に引き続いてマイナスとなったり、その規模は拡大(△49→△391[△342])している。今後も合併特例債の償還等に伴う地方債償還支出は高水準となる見込みであることから、中長期的な財政見通しを踏まえた健全な行財政運営に努める。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況住民一人当たり資産額(149万円)は、類似団体平均を下回っている。それは、本市より資産額が大きな団体については、面積も広い傾向があり、相対的にインフラ資産整備面積の狭小な本市は平均値を下回る傾向にある。また、有形固定資産減価償却率については、平成17年度から合併特例債等を活用した新市の都市基盤整備に取り組んできたこともあり、類似団体平均値を下回る48.7%となっている。しかしながら、旧団体から設置されている農林水産施設、体育施設などの老朽化は進行しているため、令和2年度までに策定予定の個別施設計画に基づいた施設の適切な維持管理に努める必要がある。 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率純資産比率は、類似団体平均と同程度となっている。純資産及び資産合計が共に前年度より増加しているが、純資産の伸び率が資産合計の伸び率を上回り、純資産比率は0.3ポイント増加(71.2→71.5)となっている。これは、税収等の財源が純行政コストを上回ったことや地方債償還が進んだことによる負債の減少、公共施設等総合管理基金の積み増しによる資産の増加が純資産比率の増加に寄与している。今後は、子育て支援の強化等による財政需要の増加や地方債償還額が高水準で推移することから、中長期的な財政見通しを踏まえた健全な行財政運営に努める必要がある。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況・住民一人当たり行政コストは類似団体平均と同程度である。特に、高齢化の進展に伴い社会保障関係費が増加し続けており、保育所運営費や生活保護費等の扶助費が増加傾向にあることなどから、今後も適正な制度運営による経費抑制に努める必要がある。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況基礎的財政収支については、投資活動収支(△3,816)から基金取崩収入及び基金積立金支出を除いた赤字分(△2,983)が、支払利息支出を除いた業務活動収支の黒字分(4,424)を下回ったことから1,441百万円の黒字となっている。投資活動収支の赤字分が前年度より拡大しているため、今後も学校教育施設の建替えなどの普通建設事業計画があることから、行政コストの縮減や、地方債充当率や交付税算入率を考慮した普通建設事業のあり方を検討していく必要がある。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況受益者負担比率(3.2%)は、前年度に引き続き類似団体平均を下回っており、行政サービス提供に対する直接的な負担割合は低くなっている。前年度と比較すると、経常収益は減少し、経常費用は増加している。公共施設等の使用料の見直しを行う等、受益者負担の適正化に努めるとともに、老朽化施設の維持補修費の増加も見込まれることから、公共施設等総合管理計画や、令和2年度策定予定の個別施設計画に基づいた適切な維持管理により、経常費用の削減に努める必要がある。 |
出典：
財政状況資料集
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統一的な基準による財務書類に関する情報
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