簡易水道事業
末端給水事業
特定環境保全公共下水道
農業集落排水
特定地域生活排水処理
電気事業
豊後大野市民病院
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財政力指数の分析欄財政力の弱い団体同士の合併団体であり、過疎地域に所在している本市においては、人口の減少や全国平均を上回る高齢化率（令和４年３月末現在：４４．６％）に加え、市内に核となる産業がないこと等から財政基盤が弱く、類似団体平均を大きく下回っている。引き続き、地方税の収納率向上対策を推進するほか、事務事業評価制度やＫＰＩ指標に基づく事業の見直しを行い、行財政運営の効率化に努めるなど、財政基盤の強化を図る。 | 経常収支比率の分析欄経常収支比率は、前年度比５．１ポイント改善し、類似団体と比較しても１．５ポイント下回った結果となった。その主な要因は、人件費が前年度比２．４ポイント（令和３：２７．７％、令和２：３０．１％）、扶助費が前年度比０．９ポイント（令和３：８．３％、令和２：９．２％）改善したからである。人件費については、町村合併で増加していた職員数を退職者と新規採用職員のバランスを考慮しながら引き続き、適正管理に努めていく。また、今後、予定されている大型事業に伴う新規の起債発行について、財政状況の動向を注視し適正な起債管理を実施することとする。 | 人口1人当たり人件費・物件費等決算額の分析欄町村合併後の職員数の適正化を行っているが、旧町村単位で類似施設を保有していたため維持管理経費が経常的に必要となっていることから、類似団体平均と比較すると数値は上回った状況にある。引き続き指定管理者制度の導入や業務の外部委託など民間の活力を導入・推進しつつ、公共施設の見直し方針や公共施設等総合管理計画に基づく施設の統廃合、財産処分の取組を強化し、財政運営の健全化に努める。 | ラスパイレス指数の分析欄ラスパイレス指数（１００．３）については、類似団体平均（９７．５）よりも高い数値となった。引き続き、職員数の適正化とあわせ、より一層の人件費の適正管理に努める。 | 人口1,000人当たり職員数の分析欄指定管理者制度の推進や業務の民間委託等により改善傾向にあるものの、市の面積が非常に広大であり市内全域をカバーする必要があることから、数値は１３．４１人と類似団体平均の１０．６０人と比べ２．８１人多くなっている。今後も退職者と新規採用職員の調整を行い、市民サービスを維持していくための適正な定員管理に努める。 | 実質公債費比率の分析欄類似団体と比較しても良好であるが、今年度は、前年度比０．２ポイント悪化し５．０％となっている。主な要因としては、令和３年度単年度比率が令和２年度単年度比率よりも０．６ポイント増加したことによるものである。令和３年度単年度比率が増加した主な要因は、分子の主な基礎数値である公債費の増加に伴う公債費充当一般財源等額の増加等により、全体として対前年１１２，８２４千円（１９．５ポイント）増加、分母は、主に標準財政規模が対前年５９６，５４４千円（４．１ポイント）増加により全体として５７３，８４６千円（４．７ポイント）の増加となり、分子の増加率が分母の増加率を上回ったことによるものである。 | 将来負担比率の分析欄将来負担比率は、前年度比２．７ポイント悪化し、－４１．０％（令和２：－４３．７％）となっている。主な要因としては、分子（将来負担額）が、対前年１０３，３５５千円（１．９ポイント）の増加、分母が、主に標準財政規模の対前年５９６，５４４千円（４．１ポイント）の増加により全体として５７３，８４６千円（４．７ポイント）の増加となり、近年の大型事業に係る地方債発行額の増加により悪化傾向にある。今後も、公債費等義務的経費の削減を中心とする行財政改革を推進し、財政の健全化に努める。 |
人件費の分析欄人件費については、２７．７％と類似団体平均（２４．４％）と比較しても依然高い水準である。これは７町村の合併により市内に６支所を配置していること、ごみ処理業務を直営で行っていることにより類似団体平均を上回る職員数で行政運営を行っており、行政サービスの提供方法の差異によるものと考えられる。しかしながら、民間でも実施可能な業務については、指定管理者制度の導入により委託化を進めるとともに、退職者と新規採用職員の適正化を引き続き実施し、人件費の抑制を図っていく。 | 物件費の分析欄物件費に係る経常収支比率は、類似団体より１．６ポイント上回っており、その主な要因は、消防団活動費、図書館運営費などの伸びである。今後も施設の統廃合や指定管理者制度の導入などによる外部委託の推進を図り、人件費を含め、さらなる経費削減に努める。また、事務事業評価制度やＫＰＩ指標を活用し、外部委託を含めた事業の見直しや取捨選択を行うなど、効率的な行財政運営に努める。 | 扶助費の分析欄扶助費に係る経常収支比率は類似団体平均を上回っており、その主な要因は、障害福祉サービス費、子ども医療費助成費などの伸びである。今後も、障害福祉サービス費の増加等が見込まれるが、生活保護受給者の自立支援策の強化や医療扶助費の適正化を図るとともに、徹底した単独扶助事業の見直しを行い、扶助費の抑制に努める。 | その他の分析欄その他に係る経常収支比率は類似団体平均より上回った状況となっている。主なものは公営企業会計等への繰出金であるが、繰出金の増加は普通会計経費圧迫の要因となることから、公営企業においては独立採算の原則に立ち返り、事業全般の見直しや受益者負担の適正化に取り組み、繰出金の削減を図るなど普通会計の負担軽減に努める。 | 補助費等の分析欄補助費等に係る経常収支比率は、類似団体平均値や全国平均と比べると良好な結果となっている。今後も、市単独の補助金等の交付に関しては必要性や有効性、使途状況の精査を行っていき、効果ができない補助金については見直しや廃止を行うなど、適正執行に努める。 | 公債費の分析欄これまで実施してきた普通建設事業等の影響により、更なる元金償還が始まったが、公債費に係る経常収支比率は類似団体平均より０．９ポイント良好な数値となっている。今後は、隣保館、小中教育一貫校の建設、全天候型体育施設の整備などの大型事業や合併特例事業の元利償還が本格化し、公債費の増加が見込まれるが、プライマリーバランスを重視した適正な事業の取り組みにより、公債費の抑制を図る。 | 公債費以外の分析欄経常収支比率を占める主なものは、人件費と公債費であり、公債費以外の比率をみると類似団体平均よりも０．６ポイント下回った。これは、人件費と扶助費が主な要因である。今後も退職者の補充調整に伴う職員の定員管理や、事業の適切な取捨選択により、人件費及び公債費の抑制に努めるとともに、他の経費についても現在の水準を維持できるよう努める。 |
議会費労働費消防費諸支出金総務費農林水産業費教育費前年度繰上充用金民生費商工費災害復旧費衛生費土木費公債費 |
目的別歳出の分析欄総務費は、住民一人あたり１１５，３０３円となっており、対前年で１５１，１１８円減少している。これは、特別定額給付金給付事業、庁舎等整備事業の終了が主な要因である。農林水産業費は、住民一人あたり６２，２１７円となっており、対前年で１６，８７４円減少している。これは園芸の栽培施設や機械施設の整備事業の終了が主な要因である。また、類似団体平均に比べて、２３，０３２円高くなっている。これは本市の基幹産業である農業施策の充実を図るために事業を推進した結果である。消防費は、住民一人あたり６２，０８１円となっており、対前年で２１，２３６円増加している。これは、防災行政無線整備事業が主な要因である。教育費は、住民一人あたり７１，８７１円となっており、対前年で３６，６６７円減少している。これは、図書館・資料館の建設事業の終了が主な要因である。 |
人件費補助費等災害復旧事業費投資及び出資金物件費普通建設事業費失業対策事業費貸付金維持補修費普通建設事業費（うち新規整備）公債費繰出金普通建設事業費（うち更新整備）積立金前年度繰上充用金 |
性質別歳出の分析欄歳出決算総額は、住民一人あたり８１４，７３９円となっている。主な構成項目である人件費は、住民一人あたり１３５，７０４円となっており、昨年度より増加に転じた。類似団体平均と比べても３１，０７９円高く、全国平均、大分県平均と比較しても高い水準にある。これは、７町村の合併により職員数が類似団体平均と比較しても多いことが要因である。市内に６支所を配置していること、ごみ処理業務を直営で行っていることにより類似団体平均を上回る職員数で行政運営を行っており、行政サービスの提供方法の差異によるものと考えられる。また、扶助費も類似団体平均と比較して、３２，８１８円高く、全国平均を上回る高齢化率（令和４年３月末現在：４４．６％）に加え、障害福祉サービス費など社会保障費への負担が大きいことが考えられる。普通建設事業費（うち新規整備）、普通建設事業費（うち更新整備）については、ともに昨年度より減少しているが、主な要因は、白鹿浄化センター設備改良事業、支所・公民館の建替え、図書館・資料館の建設などの事業の終了によるものである。今後計画及び着手している大型事業については、施設の老朽化や防災対策としての側面も大きく、市民生活の安定や非常時の備えとして必要性と緊急性が非常に高いものが多いこともあり、後年度における住民の負担軽減及び財政運営への影響が極力小さくなるよう十分配慮し事業を進めていく。 |
基金全体（増減理由）主な増減理由として、決算状況を踏まえ実質収支額の二分の一の額を「財政調整基金」に４３５，３６４千円積立、道路維持補修事業等の整備に伴い、「公共施設整備基金」を５６，０００千円、「地域振興基金」を３５，０００千円取り崩したこと等により、基金全体としては、４５千円の増となった（今後の方針）財源の調整や大規模災害などの不測の事態が発生した際の取り崩しを予定している | 財政調整基金（増減理由）歳計余剰金の積立（４３５，３６４千円）、一般財源充当に係る取崩（３６４，０４９千円）による増（今後の方針）近年の自然災害を踏まえ、可能な範囲で積立を行う。また、今後は目標とする積立規模（基準）を設定し、基金運用を行う | 減債基金（増減理由）普通交付税再算定による増加分（臨時財政対策債償還基金費分１５０，０１４千円）による増（今後の方針）大型事業（公共施設等の更新や長寿命化対策など）の実施予定もあることから、償還に必要な財源を確保できなくなった場合は、取り崩しを行う | その他特定目的基金（基金の使途）公共施設整備基金：公共施設の維持、補修及び建設事業に要する経費地域振興基金：市民の連帯の強化及び地域振興を図るために要する経費地域福祉基金：市民が健康で明るい生涯を過ごせるよう地域における保健福祉の増進等を図るために要する経費ふるさと応援基金：地域の特性や資源を生かした個性豊かで活力のあるまちづくりを推進するために要する経費子ども医療費助成基金：小中学生の医療費助成を行う、子ども医療費助成事業に要する経費（増減理由）公共施設整備基金：公共施設の整備事業の財源として５６，０００千円を充当したことによる減地域振興基金：地域振興事業の財源として９８，７００千円を充当したことによる減子ども医療費助成基金：子ども医療費助成事業の財源として４６，６１９千円を充当したことによる減（今後の方針）公共施設整備基金：大型事業（公共施設等の更新や長寿命化対策など）への財源として取り崩しを行う地域振興基金：市民の連帯及び強化を図る事業への財源として取り崩しを行う |
有形固定資産減価償却率の分析欄有形固定資産減価償却率は、類似団体より高い水準にあるが、公共施設等総合管理計画において、それぞれの公共施設の維持管理、除却等を適切に進めている。 | 債務償還比率の分析欄債務償還比率は、類似団体平均を下回っており、主な要因としては集中改革プランに基づき、公債費の抑制等を行ってきたことにより地方債残高を減少させたことが考えられる。令和０２から令和０３が減少した要因として、公民館整備や図書館整備の大型事業がなくなり、地方債の借入が３７．９％減少したことが考えられる。引き続き、地方債残高に注視しながら行財政計画を推進し、財政の健全化に努める。 |
分析欄：将来負担比率及び有形固定資産減価償却率の組合せによる分析有形固定資産減価償却率は、類似団体よりも高い水準にある。引き続き、公共施設等総合管理計画に基づき、それぞれの公共施設の維持管理、除却等を適切に進めていく。 |
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分析欄：将来負担比率及び実質公債費比率の組合せによる分析実質公債費比率は、類似団体より低い水準にある。しかし、実質公債比率が0.2ポイント上昇しており、その要因は、支所・公民館建設事業や図書館建設事業等の大型事業に伴う地方債の借入が増加したことが考えられるため、実質公債費比率に注視しながら行財政計画を推進し、引き続き財政の健全化に努めていく。 |
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道路橋りょう・トンネル公営住宅港湾・漁港認定こども園・幼稚園・保育所学校施設児童館公民館 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して特に有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は、認定こども園・幼稚園・保育所、児童館であり、特に低くなっている施設は、学校施設、公民館である。公民館については、昭和４０年代～５０年代に建設された４つの公民館を、支所・公民館整備計画に基づき、令和元年度から令和２年度にかけて新しい施設を整備したため、有形固定資産減価償却率が大幅に低くなっている。今後は、維持管理にかかる経費の増加に留意しつつ、引き続き、生涯学習環境の整備に努める。 |
図書館体育館・プール福祉施設市民会館一般廃棄物処理施設保健センター・保健所消防施設庁舎 |
施設情報の分析欄類似団体と比較して特に有形固定資産減価償却率が高くなっている施設は、消防施設であり、特に低くなっている施設は、図書館、庁舎である。図書館については、昭和６０年代に建設された図書館を図書館整備計画に基づき新しく整備したため、有形固定資産減価償却率が大幅に低くなっている。今後は、維持管理にかかる経費の増加に留意しつつ、引き続き環境の整備に努める。 |
資産合計負債合計 |
1.資産・負債の状況・一般会計等においては、資産総額が前年度末から172百万円の増加(0.1%)となった。ただし、資産総額のうち建物、工作物の割合が67.8%となっており、これらの資産は将来の(維持管理・更新等の)支出を伴うものであることから、公共施設等総合管理計画に基づき、施設の集約化・複合化を進めるなど公共施設等の適正管理に努める。一般会計等においては、負債総額が前年度から86百万円増加(0.3%)しているが、負債の増加額のうち最も金額が大きいものは、地方債の増加(195百万円)である。今後も計画に沿った地方債の適正管理に努める。・特別会計を加えた全体では、資産総額は前年度末から577百万円(0.4%)し、負債総額は地方債の償還が進み、前年度末から316百万円減少(△0.8%)した。資産総額は、特別会計に属する資産を計上していることにより、一般会計等に比べて11,145百万円多くなるが、負債総額も8,671百万円多くなっている。・一部事務組合等を加えた連結では、資産総額は前年度末から394百万円増加(0.3%)し、負債総額は前年度末から287百万円減少(△0.7%)した。資産総額は、一部事務組合等の資産を負担割合に応じて計上していること等により、一般会計等に比べて11,890百万円多くなるが、負債総額も一部事務組合で起債した地方債等が要因となり、8,796百万円多くなっている。 |
純経常行政コスト純行政コスト |
2.行政コストの状況・一般会計等においては、経常費用は24,268百万円となった。今後も大きな金額の計上が予定されるのは減価償却費(4,572百万円、前年度比125百万円)と社会保障給付(4,352百万円、前年度比△126百万円)であり、その二つで純行政コストの37.6%を占めている。減価償却費については、公共施設等総合管理計画に基づき施設の集約化・複合化事業に着手するなど、公共施設等の適正管理に努めることにより、経費の縮減に努める。また、高齢者人口の増加に伴い社会保障給付に係る支出は今後も増加が見込まれることから、引き続きその他経費の縮減に努める。全体では、一般会計等に比べて、特別会計にかかる使用料及び手数料等を計上しているため、経常収益が3,678百万円多くなっている一方、負担金を補助金等に計上しているため、移転費用が9,628百万円多くなり、純行政コストは10,859百万円多くなっている。・連結では、一般会計等に比べて、一部事務組合等の事業収益を計上し、経常収益が4,181万円多くなっている一方、物件費が1,698百万円多くなっているなど、経常費用が21,514百万円多くなり、純行政コストは17,328百万円多くなっている |
本年度差額本年度末純資産残高本年度純資産変動額 |
3.純資産変動の状況・一般会計等においては、財源(24,062百万円)が純行政コスト(23,728百万円)を上回っており、本年度差額は333百万円となり、純資産残高は86百万円の増加となった。地方税の徴収業務の強化やふるさと納税制度の活用等により税収等の増加に努める。全体では、国民健康保険特別会計、介護保険特別会計等の国民健康保険税や介護保険料が税収等に含まれることから、一般会計等と比べて財源が11,766百万円多くなっており、本年度差額は1,241百万円となり、純資産残高は894百万円の増加となった。連結では、一部事務組合等の歳入が案分の上で含まれることから、一般会計等と比べて財源が18,030百万円多くなっており、本年度差額は1,036百万円となり、純資産残高は682百万円の増加となった。 |
業務活動収支投資活動収支財務活動収支 |
4.資金収支の状況一般会計等においては、業務活動収支は3,802百万円であったが、投資活動収支については、固定資産の整備や基金の積立等を行ったことから、△3,422百万円となった。財務活動収支については、地方債の償還額が地方債発行収入を下回ったことから、195百万円となっており、本年度末資金残高は前年度から576百万円減少し、1,743百万円となった。しかし、地方債の償還は進んでおり、経常的な活動に係る経費は税収等の収入で賄えている状況である。全体では、国民健康保険税や介護保険料が税収等収入等が特別会計の収入が含まれる一方、特別会計としての支出も含まれることから、業務活動収支は一般会計等より1,200百万円多い5,002百万円となっている。投資活動収支では、特別会計における基金積立等を実施したため、△3,630百万円となっている。財務活動収支は、地方債の償還額が地方債発行収入を上回ったことから、△240百万円となり、本年度末資金残高は前年度から1,133百万円増加し、4,495百万円となった。連結では、一部事務組合の収入の一部が業務収入に含まれる一方、人件費や物件費等も案分の上、含まれることから、業務活動収支は一般会計等より987百万円多い4,789百万円となっている。投資活動収支では、組合としての基金積立が行われているため、-3,667百万円となっている。財務活動収支は、地方債の償還額が地方債発行収入を上回ったことから、△191百万円となった。本年度末資金残高は前年度から930百万円増加し、4,924百万円となった。 |
①住民一人当たり資産額（万円）②歳入額対資産比率（年）③有形固定資産減価償却率（％） |
1.資産の状況 |
④純資産比率（％）⑤将来世代負担比率（％） |
2.資産と負債の比率・純資産比率は、類似団体平均よりも高い。純行政コストが税収等の財源を下回ったことから純資産が増加したが、資産も増加したため、昨年度からほぼ横ばいに推移している。純資産の減少は、将来世代が利用可能な資源を過去及び現世代が費消して便益を享受したことを意味するため、人件費の削減などにより、行政コストの削減に努める。将来世代負担比率は、類似団体平均を下回っている。新規に発行する地方債の抑制を行うとともに、高利率の地方債の借換えを行うなど、地方債残高を圧縮し、将来世代の負担の減少に努める。 |
⑥住民一人当たり行政コスト（万円） |
3.行政コストの状況・住民一人当たり行政コストは類似団体平均を上回っている。特に、純行政コストのうち19.3%と18.3%を占める減価償却費と社会保障給付が、類似団体と比べて住民一人当たり行政コストが高くなる要因の一つと考えられる。減価償却費については、公共施設等総合管理計画に基づき、今後は公共施設等の集約化・複合化を進めるなどにより、施設保有量の適正化に取り組む。また、社会保障給付については、生活保護費や介護給付費が増加傾向にあることなどから、資格審査等の適正化や各種手当への独自加算等の見直しを進め、社会保障給付の増加傾向に歯止めをかけるよう努める。 |
⑦住民一人当たり負債額（万円）⑧基礎的財政収支（百万円） |
4.負債の状況・住民一人当たり負債額は類似団体平均を上回っている。地方債の償還等と新たな起債の関係から、前年度から2万円増加している。来年度以降も計画的な起債及び償還によって、地方債残高の縮小に努める。基礎的財政収支は、投資活動収支の赤字分が基金の取崩収入及び基金積立支出を除いた業務活動収支の黒字分を下回ったため、511百万円となっている。類似団体平均を下回っているが、投資活動収支が赤字となっているのは、地方債を発行して、公共施設等の必要な整備を行ったためである。 |
⑨受益者負担比率（％） |
5.受益者負担の状況・受益者負担比率は類似団体よりも低くなっている。経常費用の中でも減価償却費の占める割合は大きく4,572百万円となっていることから、公共施設等総合管理計画に基づき、老朽化した施設の集約化・複合化や長寿命化を行うことにより、経常費用の削減に努める。受益者負担についても、毎年、施設費用や利用者数等を調査しているので、今後検討していく。 |
出典：
財政状況資料集
,
統一的な基準による財務書類に関する情報
,