愛媛県上島町の財政状況（2023年度）

目的別歳出の分析欄

令和５年度は、令和４年度に実施したプレミアム商品券事業・生活応援商品券事業の減などにより商工費が減少している。一方、弓削高等学校学生寮整備事業により教育費が一時的に大幅な増加をしている。また、地方創生道整備推進交付金事業や下水道事業会計繰出金の増などにより土木費や、公共事業の増による農林水産業費などの増により、歳出全体としては前年度から増加している。多くの費目で類似団体平均値より高い数値となっているが、これは離島という地理的特性や深刻な人口減少に直面していることが主な要因である。

性質別歳出の分析欄

令和５年度は、令和４年度に実施したプレミアム商品券事業・生活応援商品券事業の減などにより補助費等が減少しているが、給与改定等による人件費、学生寮整備事業や地方創生道整備推進交付金事業などによる普通建設事業費等が増加しており、歳出全体では前年度から増加している。類似団体平均値との比較では、人件費、繰出金、物件費、普通建設事業費、公債費が大きく上回っている。人件費が類似団体平均を大きく上回っているのは、離島という地理的特性により、職員数が他団体よりも多くなっているためである。

施設情報の分析欄

各種公共施設の大規模改修等が必要な状況ではないが、人口一人当たりの面積が全国平均よりも大きい公共施設（保育所・学校施設等）については、園児・児童・生徒数の減少に係る見通しを改めて検証し、施設の老朽化状況や今後の更新時期を踏まえて、統廃合の方針について検討を行っており、令和４年３月に改訂した公共施設等総合管理計画に基づき、施設の更新及び統廃合を進める必要がある。

施設情報の分析欄

各種公共施設「体育館・プール」、「保健センター」、「庁舎」については、人口一人当たりの面積が全国平均よりも高くなっている。離島同士の合併による地理的条件から人口規模より公共施設の数や面積が大きくなることは避けられない状況ではあったが、令和３年度に岩城橋が開通し、４つの島が陸続きになったことから公共施設等総合管理計画及び個別施設計画に基づき、施設の適正化（統廃合）を図る。

1.資産・負債の状況

一般会計等においては、資産合計は37,129百万円で、対前年度から503百万円減少した。主な要因は、基金の取崩し170百万円と事業用資産の建物の減価償却により有形固定資産130百万円の減によるものである。また、今後、一般財源の不足による基金の取り崩しが続く見通しであることから、老朽化した公共施設等の統廃合の検討と併せ、組織再編による人員配置の適正化を図り、経費の抑制に努める。負債合計は9,135百万円で、対前年度から309百万円減少した。主な要因は、地方債(地方債と1年内償還予定地方債)残高減少による地方債300百万円の減、退職手当引当金が28百万円の減少、賞与等引当金が12百万円が増加したことなどによる。全体会計では、資産合計は41,304百万円で、基金の取崩しや減価償却による有形固定資産の減等により、対前年度から485百万円減少した。負債合計は11,501百万円で、地方債の減等により対前年度から600百万円減少した。第三セクターや一部事務組合を加えた連結会計では、資産総額は42,331百万円、負債総額は12,322百万円であった。

2.行政コストの状況

一般会計等においては、経常収益261百万円(△116百万円)、経常費用6,149百万円(+16百万円)、純経常行政コストは5,888百万円と対前年度から133百万円増加している。主な要因は、業務費用の人件費の増加(+35百万円)等があげられる。これは、本町が離島で構成されている地理的条件から類似施設を島単位で管理しているなど維持管理経費が増嵩しやすい傾向であり、人事院勧告に伴う給与改定等による人件費増に繋がった。全体では、一般会計等に比べて、特別養護老人ホーム(268百万円)、生名船舶(266百万円)、上水道等(172百万円)の収益を計上しているが、経常収益は840百万円増加している。国民健康保険や介護保険の負担金を補助金等に計上しているため、移転費用も834百万円増加し、純経常行政コストは1,446百万円多くなっている。また、純行政コストにおいても7,351百万円で1,431百万円の増加となった。連結では、一般会計等に比べて、経常収益は997百万円多くなっているが、経常費用も3,785百万円多くなっているため、純経常行政コストは2,788百万円多くなっている。

3.純資産変動の状況

一般会計等おいては、財源の税収等4,629百万円、国県等補助金1,131百万円が、純行政コスト5,920百万円を下回ったことによる本年度差額が△160百万円となり、無償所管換等その他純資産変動も含め、純資産額残高は195百万円の減少となった。全体では、国民健康保険の国民健康保険料等、介護保険の介護保険料等が計上されているため、一般会計等に比べ、税収等が633百万円、国県補助金1,072百万円多くなっており、純資産残高は114百万円の増加となった。連結では、愛媛県後期高齢者医療広域連合が含まれることから、一般会計等に比べて、税収等が1,280百万円、国県補助金が1,753百万円多くなっており、純資産残高は100百万円の増加となった。

4.資金収支の状況

一般会計等においては、業務活動収支は714百万円であったが、投資活動収支は大規模な公共施設の整備(弓削高等学校学生寮整備工事等)を行ったことから△474百万円、財務活動収支は地方債償還支出が地方債発行収入を上回ったことから△300百万円となっており、本年度資金残高は86百万円となった。全体では、国民健康保険税や介護保険税の税収等が業務収入に含まれることから、業務活動収支は一般会計等よりも468百万円多く、1,182百万円となった。投資活動収支は、公共施設の整備により△544百万円、財務活動収支は、地方債償還支出が地方債発行収入を上回ったことから△542百万円となった。連結では、愛媛県後期高齢者医療広域連合への国県等補助金が含まれることから、業務活動収支は一般会計等よりも458百万円多く、1,172百万円となった。投資活動収支は△547百万円、財務活動収支は、地方債償還支出が地方債発行収入を上回ったことから△542百万円となった。

1.資産の状況

住民一人当たりの資産額及び歳入額対資産比率は、離島同士の合併により類似施設を複数管理していることから、資産保有量が多いため、類似団体平均を上回っている。資産合計が減少しているにも関わらず、住民一人当たりの資産額は人口減の影響により増加傾向にあるため、今後も、人口の変化や地域の実情を考慮しながら、施設の統廃合や長寿命化を検討し、公共施設等の適正管理に努めなければならない。有形固定資産減価償却率は、前年度よりも1.0ポイント増加しているが、類似団体平均に比べ、依然として低い数値を保っている。これは、合併以降に整備した公共施設等が多いためであるが、今後も公共施設等総合管理計画に基づき、施設の経年状況等を比較・分析しながら、中長期的視点から施設の更新を行っていく。

2.資産と負債の比率

純資産比率は類似団体平均よりやや下回っており、負債の地方債残高や公債費は年々減少しているため、今後も減少していくことが想定され、比率は上昇傾向にある。将来世代負担比率は、前年度と同様に類似団体平均を上回っている。今後も、発行額を元利償還金額範囲内に留めて、地方債残高を圧縮させ、さらには交付税措置の有利な起債を充てるなどさらなる比率改善に努める。

3.行政コストの状況

住民一人当たりの行政コストは、離島という地理的条件から物件費等・人件費割合が高くなり、依然として類似団体平均値を上回っている。令和3年度に町内4島の有人島が架橋により陸続きとなっており、類似公共施設等の統廃合による維持管理経費の抑制、人員配置の適正化による純行政コストの削減に努める。また、下水道事業会計等への繰出金の負担も大きいため、料金改定に着手しなければならない。

4.負債の状況

5.受益者負担の状況

受益者負担率は、類似団体平均を下回っているが、これは、類似団体に比べ、人件費や物件費等の割合が高く、人口減少などの影響により公共施設の利用が減少し、使用料・手数料が減少しているためである。今後は、公共施設等の統廃合や長寿命化によって経常費用を抑制するとともに、公共施設の使用料の見直しを図る。